資金財(cái)產(chǎn)管理制度

1、資金財(cái)產(chǎn)管理制度在現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)管理中對(duì)公司的資金財(cái)產(chǎn)的管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容任何一項(xiàng)管理不當(dāng)都會(huì)使公司的財(cái)務(wù)狀況一片混亂并直接導(dǎo)致決策者盲目決策造成難以估量的惡劣后果要想避免不當(dāng)決策必須做好以下幾個(gè)方面的管理工作一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度（一）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定第一條 本計(jì)劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進(jìn)方案并配合年度預(yù)算的編制預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用并作為考核各部門執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理

2、階層的積極參與以達(dá)到避免錯(cuò)誤減少浪費(fèi)激勵(lì)士氣降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的（二）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)第二條 總目標(biāo)加強(qiáng)管理研究創(chuàng)新擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額控制成本創(chuàng)造利潤(rùn)第三條 各部門目標(biāo)1、貿(mào)易部（1） 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能（2） 利用現(xiàn)有市場(chǎng)購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額（3） 銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)關(guān)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用等（4） 呆品處理（5） 外銷成長(zhǎng)率（ ），年度外銷金額（ ）元2、內(nèi)銷部（1） 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量（2） 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量（3） 呆品處理（4） 內(nèi)銷成長(zhǎng)率（ ），年度內(nèi)銷金額（ ）元3、供應(yīng)部（1） 建立機(jī)物料abc分類實(shí)施重點(diǎn)控制（2） 建立各主要原物料安全庫(kù)

3、存量和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同加強(qiáng)比價(jià)功能降低采購(gòu)價(jià)格（3） 降低平均庫(kù)存量:a料( )天,()磅；b料( )天( )磅；機(jī)物料降低( )%,( )元4、總務(wù)部人事科（1） 建立員工進(jìn)用升遷薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度（2） 精簡(jiǎn)人事控制管理費(fèi)用5、事業(yè)關(guān)系室（1） 建立人物出入廠管理規(guī)則（2） 加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練6、會(huì)計(jì)部（1） 修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度精簡(jiǎn)作業(yè)流程加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能（2） 適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表（3） 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能靈活資金調(diào)度（4） 嚴(yán)格審核費(fèi)用開支控制預(yù)算（5） 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)7、總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心（1） 研究開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方（2） 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究（3

4、） 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料或超量生產(chǎn)（4） 研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃8、一、二廠（1）總務(wù) 改善員工伙食方案 改善工作環(huán)境照顧員工生活加強(qiáng)福利娛樂措施建設(shè)（2）工程保全擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃（3）質(zhì)管 擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn) 推動(dòng)qcc質(zhì)量管理圈活動(dòng) 擬訂改善提案制度(4)生產(chǎn) 嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo) 管理原料耗用 靈活人員調(diào)度避免人工閑置 機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)避免停機(jī)待料 加強(qiáng)機(jī)器維修強(qiáng)化在職訓(xùn)練提高生產(chǎn)效率精簡(jiǎn)人員編制(三)預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明第四條 營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年

5、度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告內(nèi)容包括市場(chǎng)的展望新產(chǎn)品的開發(fā)舊產(chǎn)品的淘汰新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰廣告或其他銷售推廣政策售價(jià)政策授信及賬款回收政策業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)銷售費(fèi)用的限制本年度營(yíng)業(yè)方面可能遇到的困難及其對(duì)策等方面的說(shuō)明第五條 客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量以擬訂的售價(jià)予以編制外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè)第六條 產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃質(zhì)量計(jì)劃新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)計(jì)劃?rùn)C(jī)械維修計(jì)劃?rùn)C(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃人員合理化計(jì)劃成本控制計(jì)劃本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難

6、及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明第八條 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)第九條 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)待生產(chǎn)計(jì)劃確定后作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)第十一條 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下耗用的電力重油機(jī)物料維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)作為生產(chǎn)計(jì)劃

7、確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)第十二條 服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)第十三條 產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料綜合市場(chǎng)環(huán)境生產(chǎn)狀況制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤(rùn)等因素加以協(xié)調(diào)而編制提請(qǐng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃第十四條 生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)第十五條 主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)

8、生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成第十六條 資材計(jì)劃說(shuō)明書由供應(yīng)部就庫(kù)存政策采購(gòu)政策付款計(jì)劃等加以說(shuō)明第十七條 主要材料采購(gòu)預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第十八條 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表第十九條 工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額第二十條 生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表所匯

9、編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表第二十一條 銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表加以匯編而成第二十二條 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入加以匯編而成第二十三條 推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參考前一年度實(shí)際開支并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所匯編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算第二十四條 損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表匯編制的年度損益預(yù)算表第二十五條 資金來(lái)源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料匯編而成第二十六條 管理計(jì)劃說(shuō)明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃人員增減變動(dòng)計(jì)劃人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃管理規(guī)章辦

10、法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考第二十七條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)資料管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明（四）推行預(yù)算制度的組織第二十八條 公司預(yù)算委員會(huì)主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副經(jīng)理第二十九條 一廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書：專員第三十條 二廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書：專員第三十一條 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)1、 決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及

11、方針2、 審查公司各部及一二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)3、 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)4、 預(yù)算的核準(zhǔn)5、 環(huán)境變更時(shí)預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更6、 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告第三十二條 預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)1、 提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等2、 提供各部門所需的生產(chǎn)收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考3、 匯總各部門的初步預(yù)算提出建議事項(xiàng)交預(yù)算委員會(huì)討論4、 督促預(yù)算編制的進(jìn)度5、 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況6、 督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事宜7、 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)（五）預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度第三十三條 預(yù)算編審程序及具體日程進(jìn)度如下10月1日 公

12、司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)并編成會(huì)議資料11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)說(shuō)明預(yù)算編制程序頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)12日 召開一二廠預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)頒布一二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表并設(shè)定產(chǎn)能用料人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)13日 貿(mào)易部?jī)?nèi)銷部及一二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算總務(wù)部人事室事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中

13、心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃核定一二廠提報(bào)的生產(chǎn)能力用料人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表2日 總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心貿(mào)易部?jī)?nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算一二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算13日 一二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算20日 會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書5日 召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案6日 頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算7日 各單位開始編制下一年度月份預(yù)算二、資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則（一）總則第一條 目的及依

14、據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效益配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至第四條規(guī)定制定本細(xì)則第二條資 金范圍本準(zhǔn)則所稱資金系指庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列第三條 作業(yè)期限1、 資金提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編寫時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)后3個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編2、 各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個(gè)月的資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂并于下月1

15、5日前編妥上月審實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表各一式四份呈總經(jīng)理經(jīng)理審閱后一份自存一份留存總經(jīng)理室經(jīng)理室一份送財(cái)務(wù)部一份送總管理處總經(jīng)理室（二）收入第四條 內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條 退稅收入1、 退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列2、 預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第七條 其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之包括財(cái)務(wù)收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者均應(yīng)加說(shuō)明（三）支出第八條 資本支出1、 支出依土地管理小組或特定經(jīng)

16、辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列2、 房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列3、 設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列4、 機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金等總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第九條 材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列第十條 薪金會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列第十一條 經(jīng)常費(fèi)用1、 委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列2、 制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參考制度費(fèi)用有關(guān)

17、資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列3、 推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列4、 管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列5、 財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形核算利息支付編列第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出的皆屬其他支出包括償還長(zhǎng)期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在30萬(wàn)元以上均應(yīng)加說(shuō)明（四）異常說(shuō)明第十三條 異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編（五）資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度1、 各公司

18、營(yíng)運(yùn)資金由公司事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度2、 各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核3、 財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金定期存款余額等資料編列企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱作為經(jīng)營(yíng)決策的參考（六）附則第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施修改時(shí)亦同三、資金管理辦法第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利潤(rùn)率保證資金安全特制定本規(guī)定第二條 管理機(jī)構(gòu)1、 公司設(shè)立資金管理部在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立

19、單位的結(jié)算貸款外匯調(diào)劑和資金管理工作2、 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督管理與接受管理的關(guān)系在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系第三條 存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶辦理小額零星結(jié)算外必須在資金部開設(shè)存款賬戶辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)在資金部的結(jié)算量和旬月末余額的比例不得低于80，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃報(bào)資金管理部資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃資金來(lái)

20、源以及各二級(jí)公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后編制總公司及二級(jí)公司定額借款全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行年度中資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展貸款或擔(dān)保超限額的應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因以及新增資金的投向投量和使用效益經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后提出意見報(bào)財(cái)委董事會(huì)審批追加2、集團(tuán)內(nèi)借款的審批凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元（含300萬(wàn)元外幣按記賬匯率折算下同以內(nèi)的由資金管理部審查同意后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批借款金額在300萬(wàn)元以上的由資金管理部審查財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批3、擔(dān)保的審批各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)擔(dān)保額在萬(wàn)

21、元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批擔(dān)保額在萬(wàn)萬(wàn)元的由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)董事長(zhǎng)審批擔(dān)保額在萬(wàn)元以上的一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)借款擔(dān)保審批后由資金部辦理具體手續(xù)對(duì)外擔(dān)保由資金部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批第五條 其他業(yè)務(wù)的審批1、領(lǐng)用空白支票在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)可以向資金部領(lǐng)用空白支票每次領(lǐng)用張數(shù)不超過(guò)5張每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元由資金部辦理領(lǐng)用空白支票時(shí)必須在資金部有充足的存款2、外匯調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理特殊情況需自行調(diào)劑的一律報(bào)財(cái)務(wù)部審批審批同意后方可自行辦理3、利息的減免凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息金額在5000元以內(nèi)的由資金部審查同意報(bào)財(cái)委審

22、批金額超過(guò)5000元必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后報(bào)財(cái)委審批第六條 資金管理和檢查資金部以資金的安全性效益性流動(dòng)性為中心定期開展以下資金檢查和管理工作并根據(jù)檢查情況定期向財(cái)委總經(jīng)理董事長(zhǎng)專題報(bào)告；1、 定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況2、 定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況3、 定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)賬工作4、 對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委總經(jīng)理董事長(zhǎng)資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存

23、款余額表表91各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)有關(guān)部門財(cái)務(wù)部有關(guān)副總裁總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置5000元以下審核審核核準(zhǔn)審批元以上審核審核核準(zhǔn)審批貨款支付100萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)100萬(wàn)500萬(wàn)元審核審核審核核準(zhǔn)審批500萬(wàn)2000萬(wàn)元審核審核審核核準(zhǔn)審批審批2000萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批通過(guò)定金付款10萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)10萬(wàn)50萬(wàn)元審核審核審核核準(zhǔn)50萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批擔(dān)保貸款300萬(wàn)元以下審核審核審核300萬(wàn)2000萬(wàn)元審核審核核準(zhǔn)審核2000萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批對(duì)外審核審核審核審批下屬企業(yè)借款300萬(wàn)元以下審核審核

24、300萬(wàn)元以上審核核準(zhǔn)審批行政費(fèi)2000元以下審核審核審核核準(zhǔn)2000元5萬(wàn)元審核審核核準(zhǔn)審批5萬(wàn)元以上審核審核核準(zhǔn)審批審批業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)劃內(nèi)審核審核核準(zhǔn)計(jì)劃外審核審核核準(zhǔn)審批貿(mào)易雜項(xiàng)費(fèi)用審核審核審核核準(zhǔn)差旅費(fèi)3000元以下審核審核審核3000元1萬(wàn)元審核審核審核核準(zhǔn)審批1萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批宣傳廣告費(fèi)用審核審核核準(zhǔn)審核削價(jià)處理商品損失元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批元以上審核審核審核審核核準(zhǔn)審批浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審核審批審核核準(zhǔn)計(jì)劃外審核審核審核核準(zhǔn)審批福利醫(yī)藥費(fèi)開支元以下核準(zhǔn)元元審核審核審批核準(zhǔn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批對(duì)外捐款贊助審核核準(zhǔn)審批對(duì)外單位或私人借款審核核準(zhǔn)審批說(shuō)明：一、審批權(quán)限分

25、三類：1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)個(gè)別重大事項(xiàng)還須經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)3、 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案二、審批順序先下級(jí)后上極先定性審批后集中標(biāo)準(zhǔn)先經(jīng)業(yè)務(wù)線行政線有關(guān)部門后報(bào)財(cái)務(wù)線按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可若遇有關(guān)核準(zhǔn)人員出差在外可由其授權(quán)人代核代批但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)三、董事會(huì)各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限四、資金控制制度第一條 目的為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)效用除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表以便達(dá)成資

26、金運(yùn)用的最高效益特制定本辦法第二條 資金范圍本辦法所稱資金系指庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款第三條 作業(yè)期間1、 資料提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次3個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編2、 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月25日前編妥次3個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表（附表9）按月配合修訂并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表（附表9）各一式三份呈總經(jīng)理核閱后一份自存一份送資金預(yù)算控制以為預(yù)算控制的依據(jù)3、 會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào)并于每月25日前將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于支出明細(xì)匯總表（如附表10

27、）一份會(huì)計(jì)自存一份送出納部門供出納人員每日資金調(diào)度的參考第四條 內(nèi)銷收入1、 營(yíng)業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限預(yù)計(jì)可收取金額填列于收支預(yù)計(jì)表（附表11）2、 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列第五條 退稅收入1、 退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列2、 預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)但能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第六條 其他收入凡租金收入下腳收入利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的第七條 資本支出1、 土地經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列2、 房屋依據(jù)同建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列3、 設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列4、 機(jī)器設(shè)備什項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金依據(jù)工

28、程合同及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及外購(gòu)l/c開立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第八條 原物料支出1、原料（1） 采購(gòu)依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫(kù)存量與在途量分別設(shè)訂采購(gòu)數(shù)量并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表（2） 如需外購(gòu)時(shí)應(yīng)注明預(yù)計(jì)開發(fā)日期以為購(gòu)料借款的依據(jù)2、物料（1） 大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理（2） 小額與零星材料依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)第九條 薪資支出總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算第十條 經(jīng)常費(fèi)用1、 外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列2、 制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份

29、實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)3、 銷售費(fèi)用(1) 營(yíng)業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)(2) 固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)4、 管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)5、 財(cái)務(wù)費(fèi)用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況核算利息支付編列第十一條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之包括償還長(zhǎng)期借款等第十二條 異常說(shuō)明會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表12)列明差異原因于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編第十三條 資金

30、調(diào)度1、 本公司經(jīng)營(yíng)資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃2、 出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況第十四條 調(diào)度作業(yè)1、 財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表（附表13）2、 為使資金有效靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃編制資金調(diào)度計(jì)劃表附表第十五條 實(shí)施與修改本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施修改時(shí)亦同五、資金籌措工作準(zhǔn)則第一條 本公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理增進(jìn)資金運(yùn)用效益特定本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)科有關(guān)人員共同遵守第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置廠房的擴(kuò)建以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕在規(guī)定金額以上之資本性支出即對(duì)外投資其所需資金應(yīng)以資本公積計(jì)劃增資的

31、未分配盈余折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付但非計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置增加固定資產(chǎn)效能的修繕可以短期資金支付因各業(yè)務(wù)拓展的需要其總額以不超過(guò)該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限第三條 凡因生產(chǎn)所需原料材料物料制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用等年期以內(nèi)或個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付但在規(guī)定金額以上及年期以上年期以內(nèi)的承建工程所需的中期資金企業(yè)部門在簽訂契約時(shí)應(yīng)盡量爭(zhēng)取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度使收益與費(fèi)用配合及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)第四條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措由財(cái)務(wù)科擬訂計(jì)劃經(jīng)送報(bào)核定后依規(guī)定程序辦理之非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措由財(cái)務(wù)科送

32、報(bào)核定后辦理之第五條 無(wú)固定的長(zhǎng)期資金來(lái)源各企業(yè)都不得作長(zhǎng)期固定資產(chǎn)的購(gòu)置及對(duì)外投資除本細(xì)則第二條規(guī)定外非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購(gòu)置廠房擴(kuò)建對(duì)外投資或超過(guò)原定計(jì)劃而增加的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃其所需資金財(cái)務(wù)科不予支付六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱特制定本標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、 出差人員借款必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款憑證填寫好該憑證后先經(jīng)部門經(jīng)理同意再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方予借支前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)天無(wú)故未報(bào)銷者不得再借款2、 外單位或個(gè)人因私借款填寫借款憑證后一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理

33、審核后方予借支凡員工借用公款者在原借款未還清前不得再借3、 其他臨時(shí)借款如業(yè)務(wù)費(fèi)周轉(zhuǎn)金等審批程序同第一條第一款4、 試用人員借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保方能辦理若借款人未能償還借款擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任5、 各項(xiàng)借款金額元以內(nèi)按上述程序辦理超過(guò)元以上的須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批6、 借款出差人員回公司后天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批1、 住宿公司部門副經(jīng)理以上人員平均每天不能超過(guò)80元業(yè)務(wù)主管不能超過(guò)60元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45元高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批

34、準(zhǔn)后可予報(bào)銷2、 出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元3、 市內(nèi)短途交通費(fèi)控制在人均每天30元以內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷4、 其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)電話費(fèi)雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)憑單據(jù)報(bào)銷5、 車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)里程憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷6、 根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核同時(shí)按出差天數(shù)填上住宿補(bǔ)貼然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方能報(bào)銷7、 出差坐飛機(jī)須由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損單位人員出差一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批1、 總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在各部門完成的營(yíng)業(yè)收入的2.5之內(nèi)由部門經(jīng)理掌握總公

35、司本部的各行政職能部門按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握下屬公司根據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入控制在4以內(nèi)由經(jīng)理掌握開支超過(guò)的部分一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除2、 屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票數(shù)字分明先由經(jīng)手人簽名注明用途部門經(jīng)理加簽證實(shí)再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方能付款報(bào)銷3、 超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不予開支如有特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方能報(bào)銷第五條 福利費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批1、 在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前員工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷502、 公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子女憑區(qū)以上醫(yī)

36、院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇沒有辦理獨(dú)生子女證的只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇其余子女享受半費(fèi)待遇員工父母無(wú)職業(yè)的憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)家屬名單由人事部門核定3、 員工子女學(xué)雜費(fèi)憑有效發(fā)票經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核給予報(bào)銷4、 煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的只能報(bào)一方5、 其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開支元50以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)50元500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)超過(guò)500元的開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批1、 屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷超過(guò)2000元以上的須

37、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)2、 屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元5000元的報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第七條 補(bǔ)充說(shuō)明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外則應(yīng)由審批人簽署指定代理人交財(cái)務(wù)部備案指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力七、現(xiàn)金收支管理辦法第一條 “現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額支出金額則僅指各單位的費(fèi)用各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次必要時(shí)得分次匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支第三條 各單位的收入款項(xiàng)

38、除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款包括現(xiàn)金及支票其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬并憑以于月底當(dāng)天填制費(fèi)用預(yù)算分析表第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言采每月一次聯(lián)系編號(hào)方式月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止次月一日再行重新編號(hào)第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別分別以營(yíng)

39、或服或管等字表示其性質(zhì)的區(qū)分如下：1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)人員包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員所發(fā)生費(fèi)用2、 服務(wù)費(fèi)用：服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)人員所發(fā)生的費(fèi)用3、 管理費(fèi)用：營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的名稱系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱其明細(xì)如下：1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員所發(fā)生的下列諸費(fèi)：（1） 汽車諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員汽油機(jī)油過(guò)橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之（2） 旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之（3） 公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之（4） 薪工津貼：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼交際津貼成效獎(jiǎng)金各項(xiàng)加給及值班

40、費(fèi)等（5） 壞賬：凡賬款尾數(shù)無(wú)法收回或倒賬公司損失皆屬之（6） 名片：凡營(yíng)業(yè)人員所印名片皆屬之2、服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)員所發(fā)生下列諸費(fèi)：（1） 汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油機(jī)油過(guò)橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之（2） 旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之（3） 公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之（4） 薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼績(jī)效獎(jiǎng)金加給及值班費(fèi)等（5） 壞賬：凡賬款尾數(shù)無(wú)法收回者屬之（6） 名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之（7） 工具：凡單價(jià)在100元以下者的工具費(fèi)屬之3、及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用（1）

41、汽車諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油機(jī)油屬之（2） 旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之（3） 運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之（4） 文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之（5） 清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之（6） 郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等屬之（7） 電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話屬之（8） 電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需要拍之電報(bào)屬之（9） 電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之（10） 自來(lái)水費(fèi)：凡用自來(lái)水所支付的費(fèi)用屬之（11） 修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之（12） 人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之（13） 報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)

42、用屬之（14） 固定薪資：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之（15） 公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員所支付的交際費(fèi)屬之（16） 租金：支出房屋的租金（17） 稅捐：凡支付營(yíng)業(yè)印花稅屬之（18） 其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之第八條 上述所列項(xiàng)目會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分即營(yíng)業(yè)費(fèi)用服務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用等妥予分類報(bào)支不得相互混淆第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)系之其作業(yè)規(guī)定如下：1、 各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單位收款代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入

43、賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位2、 總公司代分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)月由財(cái)務(wù)部以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收款項(xiàng)內(nèi)容若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容通知被代收單位款項(xiàng)則暫代留存被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)應(yīng)即于當(dāng)天的收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表上加入該筆賬款增加其收款總額并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部3、 各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)如押標(biāo)金權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具油墨等不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表惟應(yīng)另行備忘登記于每旬寄送現(xiàn)金收支旬報(bào)表時(shí)另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外仍應(yīng)填具

44、內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函述明以資憑證4、 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)如預(yù)付房租等應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在支付金額欄內(nèi)直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額第十條 各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回其借支總額超過(guò)3000元者應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付第十一條 每月月底當(dāng)天各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位現(xiàn)金收支旬報(bào)表依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額詳填于費(fèi)用預(yù)算分析表中呈單位主管就可控制費(fèi)用中

45、的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析第十二條 費(fèi)用預(yù)算分析表一式兩聯(lián)各單位應(yīng)于每月日前將此表兩聯(lián)一起連同直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表一并寄送總公司業(yè)務(wù)部由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與直線單位績(jī)效評(píng)核表所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異第二聯(lián)寄回各單位存查第十三條 費(fèi)用預(yù)算分析表上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比本月費(fèi)用預(yù)算一欄之計(jì)算公式如下：1、 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算上月營(yíng)業(yè)費(fèi)用（1本月營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率）；2、 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算上月服務(wù)費(fèi)用（1本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率）；3、 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算上月管理費(fèi)用（1本月營(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率

46、20）；第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施修訂時(shí)同八、傳票審核職權(quán)劃分辦法第一條 各部經(jīng)辦人員審核單據(jù)的性質(zhì)金額與本公司規(guī)定是否相符并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支第二條 財(cái)務(wù)部1、承辦人員（1） 核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證如計(jì)價(jià)單發(fā)票金額相符（2） 核對(duì)憑證是否有抬頭統(tǒng)一編號(hào)店鋪地址貼足印花以及與稅法是否相符2、復(fù)核人員（1） 傳票應(yīng)用分類即科子目是不正確（2） 憑證是否齊全符合政府規(guī)定與負(fù)擔(dān)部門是否正確（3） 附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符（4） 借貸是否平衡3、會(huì)計(jì)（1） 傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見（2） 各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項(xiàng)是否錯(cuò)誤及依稅法規(guī)定可否開

47、支簽具意見（3） 核對(duì)付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符第三條 稽核室（1） 對(duì)財(cái)務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示（2） 核對(duì)各部的成本卡支出是否超過(guò)收入收款與完工是否成正比或簽具意見（3） 作出憑證是否合理應(yīng)否付款的指示或簽具意見（4） 決定付款的日期簽具意見及指示（5） 價(jià)格是否合理簽具意見或指示第四條 副總經(jīng)理就主辦會(huì)計(jì)及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示第五條 總經(jīng)理各轉(zhuǎn)呈意見的核定第六條 以上各項(xiàng)職權(quán)的劃分是就目標(biāo)情形所擬的辦法如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更當(dāng)另行修訂九、零用金管理規(guī)定第一條 有關(guān)零用金的設(shè)置劃分如下1、 公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位的零星支付2、 工點(diǎn)總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員盡

48、可能由原有總務(wù)人員兼辦必要時(shí)再進(jìn)行研討設(shè)置專人辦理第二條 零用金額暫定工點(diǎn)每月經(jīng)常保持萬(wàn)元以后視實(shí)際狀況或減或增再行研辦第三條 零用金借支程序如下：1、 各單位零星費(fèi)用開支如需預(yù)備現(xiàn)金應(yīng)填具零用金借還款通知單交零用金管理人員即憑單據(jù)支給現(xiàn)金2、 零用金暫支不得超過(guò)1000元特殊情況下應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)3、 零用金借支經(jīng)手人應(yīng)在一周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過(guò)一周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)應(yīng)將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還第四條 零用金保管及作業(yè)程序如下：1、 零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱2、 每星期應(yīng)將收到零用金的發(fā)

49、票或收據(jù)編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部3、 財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后應(yīng)于當(dāng)天即行付款以保持零用金總額與周轉(zhuǎn)4、 財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票補(bǔ)足零用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦應(yīng)照第三條第四款辦理5、 零用金賬戶應(yīng)逐月結(jié)清第五條 零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)存財(cái)務(wù)部如有短缺概由保管人員負(fù)責(zé)賠償?shù)诹鶙l 本細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施十、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一條 為便于掌握開支根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定出本開支標(biāo)準(zhǔn)第二條 差旅費(fèi)1、 公司員工出差乘坐車船飛機(jī)和住宿伙食市內(nèi)交通費(fèi)按附表2規(guī)定執(zhí)行各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限確定出差日期對(duì)因公

50、外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用如出差人員投親靠友自行解決住宿則按標(biāo)準(zhǔn)的40計(jì)發(fā)給個(gè)人如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的按節(jié)約額的50計(jì)發(fā)給個(gè)人如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)2、 工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表2標(biāo)準(zhǔn)套用對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：（1） 乘坐火車從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的可購(gòu)軟席臥鋪票（2） 乘坐火車符合第一條規(guī)定而不買臥鋪票的節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)發(fā)給個(gè)人但為了計(jì)算方便規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)放： 乘坐火車慢車和直快列車的按特快列車硬席票價(jià)的50發(fā)放 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的如果改乘硬座也按規(guī)定的硬座票

51、價(jià)比例發(fā)放但改乘硬臥的不執(zhí)行本條（1）款的規(guī)定也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額（3） 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的其繞道車船費(fèi)扣除出差直線單程車船費(fèi)按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)多開支的部分由個(gè)人自理如果繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時(shí)應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)住宿和交通費(fèi)（4） 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行即按硬座票價(jià)的45計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)內(nèi)（5） 工作人員調(diào)動(dòng)工作核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)調(diào)入人員的交通住宿伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（6） 出

52、差人員在出差地因病住院期間按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)住院超過(guò)1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)（7） 公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用（8） 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)天以上的部分按職位標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)放3、員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行第三條 市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定1、市內(nèi)工作交通費(fèi)（1） 員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)公司未配給自行車摩托車又不能安排公司車輛者憑乘坐的公共汽車票列明去向公干事經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)審核成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷（2） 員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者每月按

53、10元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人每輛車從購(gòu)買之日起包干5年5年內(nèi)丟失損壞一律自理也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票由此影響工作責(zé)任自負(fù)2、員工上下班交通費(fèi)（1） 員工居住地方距上班地點(diǎn)2公里以上公司沒有交通車接送上下班又未配給自行車或摩托車可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷（2） 符合第一條條件用私人自行車上下班者每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)（3） 上述兩類補(bǔ)助請(qǐng)各部門在員工報(bào)到上班后即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)行政部審批備案每年年終了后7天內(nèi)由各部門造冊(cè)申報(bào)行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放（4） 對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的員工經(jīng)常因公騎私人自行車外出的經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)發(fā)給每月20元的自行車修理費(fèi)第四條 加班夜班值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定1、加班費(fèi)規(guī)定（1） 法定節(jié)日（勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資浮動(dòng)工資）25.5200加班天數(shù)（2） 法定假日以外平時(shí)因工作需要加班按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)（本人月工資浮動(dòng)工資）25.5150加班天數(shù) （3） 員工加班要從嚴(yán)控制事前報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)加班只限于工程搶修節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)（4） 員工加班后可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)但須辦理補(bǔ)休登記手續(xù)（5） 員工出差期間如遇法定節(jié)假日不計(jì)加班費(fèi)（6） 加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后由財(cái)務(wù)部發(fā)放2、