公司財務(wù)制度明細(xì)表

1、XXXX 有限公司財務(wù)制度二一五年十一月XXXX有限公司財務(wù)管理制度第一章總則1.第二章主要會計政策 2.第三章會計科目的設(shè)置2.第四章會計憑證和帳簿 2.第五章流動資產(chǎn)管理 3.第六章固定資產(chǎn)管理 7.第七章所有者權(quán)益9.第八章收入管理1.0第九章 成本費用管理 11第十章 利潤及利潤分配 .13第十一章稅務(wù)管理1.4第十二章 財務(wù)檔案管理 14第十三章 會計工作交接 .15第十四章附則1.5第一章總則第一條 為加強XXXX有限公司的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)公司法、中 華人民共和國會計法、參照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度，結(jié)合公司具體 情況，制定本制度。第二條本制度適用于XXXX有限公司。各級

2、領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得 對外收費。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理或主管財務(wù)的副總經(jīng)理批 準(zhǔn)后方能用款。第四條 公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。 公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng) 濟決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和 決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職

3、 時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章主要會計政策第五條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：會計法、企業(yè)會計制度、企 業(yè)會計準(zhǔn)則等。第六條以每年1月1日至12月31日為一個會計年度。第七條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第九條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊第十條 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。第十一條按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第三章會計科目的設(shè)置第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準(zhǔn)則，并根據(jù)公司具體經(jīng)營特點選用會計科目。第十三條 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須

4、正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。第四章 會計憑證和帳簿第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面 證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以 下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的財務(wù)印章。5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7. 一式幾聯(lián)的原始憑證

5、，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理.1作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件 需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重 開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬 依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款

6、：1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，

7、應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證 日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的 空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑 證不必在空行處劃線注銷.第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情

8、況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記 賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳 等賬冊。如用財務(wù)電算化做帳，每年一定要帳冊打印出來進(jìn)行裝訂歸檔， 同時要 將一年的電子帳冊刻錄在光盤上連打印的帳冊歸檔保管。第五章流動資產(chǎn)管理第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為 XXXX有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi) 統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第十八條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或 者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短 期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等.第一節(jié) 貨幣資金第十九條公司在生產(chǎn)經(jīng)營

9、中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理， 貨幣資 金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不得支 付和處理。第二十一條公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).第二十二條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前二天通知財務(wù)部， 以便財務(wù)部提 前做好準(zhǔn)備.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或 不符合財務(wù)

10、要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理或主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批 的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金， 確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾 正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第二十三條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用

11、現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)， 經(jīng)總經(jīng)理或主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用.第二十四條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度第二十五條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng) 有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2）簽發(fā)支票的金額超過 50000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。4）對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用

12、的支票應(yīng)及時退 還財務(wù)部對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。2、支票管理：1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.3）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生 空頭、透支資金。4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報 主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度 和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.5）按時

13、于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計 工作）審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。6）出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。7）公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記 銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第二十八條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如

14、下：1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信 情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最終由總經(jīng)理決定是否對 客戶提供商業(yè)信用。2. 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算, 及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。3. 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編 制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基 準(zhǔn)。4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為

15、 計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制 并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收， 對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn) 行督促和監(jiān)督。6. 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳 確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。7. 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 50萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。50萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況

16、摘要匯總到董事會。8. 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。 財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第二十九條預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，報公司總經(jīng)理加簽。第三十條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.第三節(jié)存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成

17、品、產(chǎn)成品等。第三十二條低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易 耗品。2低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審 核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，由辦公室負(fù)責(zé)管理. 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1）參與供應(yīng)商的選擇評價2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇3）負(fù)責(zé)驗收4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理5）參與組織資產(chǎn)清查等4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買.5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用

18、單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份 留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為 實物管理的依據(jù)。一份交給財務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng) 建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易 耗品。7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強 實物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低

19、值易耗品報 廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員 工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓 名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的 已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低 值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第三十三條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第三十四條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、

20、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于 現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。第三十五條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.第六章固定資產(chǎn)管理第三十六條公司使用期限超過一年的房屋、辦公設(shè)備、機器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生 產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過 2年的，也 應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第三十七條固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)

21、有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用 率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進(jìn)行。第三十八條實行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要 求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負(fù)責(zé)具 體管理，并進(jìn)一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理， 堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整 和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：1）房屋、建筑物：由辦公室負(fù)責(zé)管理2）辦公用家具、其他設(shè)備、機動車輛：由辦公室負(fù)責(zé)管理3）計算機類設(shè)備：由各使用

22、部門負(fù)責(zé)管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研2）參與選型立項3）負(fù)責(zé)驗收4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)6）參與組織資產(chǎn)清查等第三十九條對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口 管理部門初審后，上報公司財務(wù)部. 預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù) 部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng) 主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司辦公用固定資產(chǎn)由行

23、政部統(tǒng)一購買.第四十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊建立 固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給 使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、 離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因， 分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第四十一條調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公 司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移

24、的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理 批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第四十二條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面 價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.2. 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定 資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告。3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。4. 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理， 該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年 度決算前處理完畢。第

25、四十三條正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、 原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其 全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司 賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第四十四條公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)

26、部備案， 可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由辦公 室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理， 并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、 監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙 方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費， 租金金額、支付時間、支付方式等, 運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反 合同的懲罰條款等:固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門 （須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固

27、定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、 付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng) 導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同.第七章所有者權(quán)益第四十五條所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本（或者股本）、資本公 積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、禾I潤歸還投資和未分配利潤等。第四十六條企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到

28、或者存入企業(yè)開戶銀行的金 額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè) 注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。2. 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資 本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在 投資方的賬面價值入賬。3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折 合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額， 作為資本公積處理。4. 中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者 投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減 項單

29、獨反映。第四十七條企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時， 登記入賬。2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入 賬。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變 動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時， 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本（或股本）賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務(wù)部應(yīng)及時繳納印花稅

30、。第四十八條資本公積包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第四十九條儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本 的企業(yè)發(fā)展基金； 利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間 以利潤歸還投資者的投資。第五十條公司財務(wù)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計 提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第八章收入管理第五十一條收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流

31、入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。第五十二條銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的 商品實施控制；3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。第五十三條銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣、銷售折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣，是指

32、債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款， 而向債務(wù)人提供 的債務(wù)減讓；銷售折扣是指企業(yè)米用賒銷方式時，鼓勵消費者多買而米用的銷貨 折扣；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減 讓。第五十四條企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品， 在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會 計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的， 應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理， 調(diào) 整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項 目的數(shù)字。第五十五條提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作

33、為當(dāng)期費用。第五十六條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。1、利息和使用費收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；2）收入的金額能夠可靠地計量。2、利息和使用費收入，應(yīng)按下列方法分別予以計量：1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；2）使用費收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第五十七條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入第五十八條勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入第五十九條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入第六十條其他收入按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第六一

34、條公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。第六十二條發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登 記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā) 票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。第六十三條收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照發(fā)票管理方法。第六十四條原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)

35、。第九章成本費用管理第六十五條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成 本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。第六十六條開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本和制造費用。1. 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)產(chǎn)品過程直接耗用的成本。2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生 的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、周 轉(zhuǎn)房攤銷等.第六十七條期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、

36、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各 項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、 包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費， 以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及 其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護(hù)費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用， 包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、 咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地?fù)p失補償 費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技

37、術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳 損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應(yīng)作為期間費用 的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資 發(fā)生的其它財務(wù)費用。期間費用直接記入當(dāng)期損益。第六十八條材料設(shè)備采購成本的管理1. 嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)。2. 由采購部門編制采購計劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預(yù)算合同部審定， 交財務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3. 財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價格、交貨方式、付款條件、 付款方式、付款時間等提

38、出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督.4. 所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入 庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、 驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的 副總經(jīng)理審批，方可付款。6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總 經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項一律不得支付。第六十九條公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理.對管理費用按照費用項目進(jìn)行歸集，按費用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算， 以便考核各部門費用預(yù)

39、算執(zhí)行情況.第七十條辦公用品的管理1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。2. 辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進(jìn)行管理。辦公室物品管理員負(fù)責(zé)辦公 用品的計劃、購買、發(fā)放。3. 辦公用品的發(fā)放：1）公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表， 要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超 過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部 門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2）新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、 文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、

40、曲別針、大頭針各一盒。 以上用品不計入員工申領(lǐng)額度。3）非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。4）其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。5）物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進(jìn)行登記，報財務(wù) 部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放.4. 辦公用品的米購：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 供 貨商須由辦公室主任簽字確認(rèn)，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購?fù)瓿珊?，?填寫辦公用品入庫登記表。5. 辦公室每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫 登記表是否相符，辦公用品購買價格是否合理，辦公用品

41、的發(fā)放是否符合規(guī)定等。6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，辦公室主任審核，主管 財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十一條公司的費用報銷，按XXXX有限公司費用報銷管理規(guī)定執(zhí)行。第十章利潤及利潤分配第七十二條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。第七十三條企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。第七十四條公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。企業(yè)的儲備基金、企業(yè)

42、發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會 確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的1 0%,當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的5 0%時，可不再提取。第七十五條公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算.第七十六條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初末彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤 歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。第七十七條利潤分配原則1. 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)企業(yè)會計制度計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、

43、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。3. 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工 獎勵及福利基金。4. 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。5. 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸坏构蓶|有一定的獲利，還 要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十一章稅務(wù)管理第七十八條公司應(yīng)交納的稅金主要包括增值稅、企

44、業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、 規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。第七十九條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第八十條 財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十二章財務(wù)檔案管理第八十一條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼 管會計檔案。第八十二條保管期滿但未結(jié)清的債

45、權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單 獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第八十三條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、 成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和 證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。第八十四條本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同 下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)

46、由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、 簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記 調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等 情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn) 行其他改變。第八十五條為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。第八十六條會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。第十三章會計工作交接第八十七條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第八十八條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第八十九條離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2. 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3. 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4. 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支