集團(tuán)財(cái)務(wù)組織體系

1、 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 2財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 目錄目錄第一章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題第一章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題第二章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建目標(biāo)第二章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建目標(biāo) 第一節(jié)：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職能第一節(jié)：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職能 第二節(jié)：財(cái)務(wù)人員的管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)人員的管理 第三節(jié)：資金及預(yù)算管理第三節(jié)：資金及預(yù)算管理 第四節(jié)：投資及快速估價系統(tǒng)第四節(jié)：投資及快速估價系統(tǒng) 第五節(jié)：稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃第五節(jié)：稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃 第六節(jié)：項(xiàng)目流程及財(cái)務(wù)控制要點(diǎn)第六節(jié)：項(xiàng)目流程及財(cái)務(wù)控制要點(diǎn)第三章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想第三章：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想

2、3財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題資金集中程度不高，導(dǎo)致效率低下；資金集中程度不高，導(dǎo)致效率低下；融資渠道單一，目前主要以銀行貸款為主；融資渠道單一，目前主要以銀行貸款為主；投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的決策體系支持；投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的決策體系支持；信息溝通不順暢，導(dǎo)致效率低下；信息溝通不順暢，導(dǎo)致效率低下；預(yù)算的編制不夠合理準(zhǔn)確，預(yù)算和實(shí)際發(fā)生差異較大，預(yù)算監(jiān)控力度不夠；預(yù)算的編制不夠合理準(zhǔn)確，預(yù)算和實(shí)際發(fā)生差異較大，預(yù)算監(jiān)控力度不夠；各項(xiàng)管理制度、操作流程及風(fēng)險控制完善，但執(zhí)行不到位；各項(xiàng)管理制度、操作流程及風(fēng)險控制完善，但執(zhí)行不到位； 對子公司的管理，尤其是參

3、股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，還只是停留在報(bào)表上，不能對子公司的管理，尤其是參股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，還只是停留在報(bào)表上，不能及時跟蹤二級公司的業(yè)務(wù)；及時跟蹤二級公司的業(yè)務(wù)；缺乏行之有效的激勵約束機(jī)制。缺乏行之有效的激勵約束機(jī)制。 4財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 財(cái)務(wù)管理體系目標(biāo)財(cái)務(wù)管理體系目標(biāo)u具有嚴(yán)格的投資審批制度,科學(xué)的投資決策指標(biāo)體系,全過程的投資監(jiān)控機(jī)制,準(zhǔn)確地投資效果分析評價。u通過資金的“收支兩條線”的集中管理，避免了資金分散，統(tǒng)一安排，合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金有效配置，最大限度的提高資金使用效率u籌資渠道多元化、方式多樣化、籌資成本最低化，籌資風(fēng)險最小化u通過有效率的組織架構(gòu)及管理制度，借助于信

4、息化平臺，使重要的財(cái)務(wù)信息能夠及時、全面的上傳下達(dá)，提高集團(tuán)決策的準(zhǔn)確性及應(yīng)急速度。u全面預(yù)算管理、資金統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)籌稅種和稅收優(yōu)惠政策等方法，統(tǒng)一管理、合理配置集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高資源使用效率。u規(guī)定了資金、重要資產(chǎn)以及投融資的風(fēng)險控制措施，建立較為完善的風(fēng)險防范體系。保證會計(jì)資料真實(shí)、完整、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險、及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。 5財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 麥肯錫觀點(diǎn)麥肯錫觀點(diǎn)清晰清晰的的 遠(yuǎn)遠(yuǎn)景目標(biāo)景目標(biāo)及戰(zhàn)略及戰(zhàn)略合理的組合理的組織結(jié)構(gòu)及織結(jié)構(gòu)及決策體系決策體系有效的管理程序有效的管理程序優(yōu)秀的核優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序心經(jīng)營程序 說明

5、l以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想l條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式l指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序l指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序l建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序l保證交易安全的客戶資信管理程序l保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)嚴(yán)格的內(nèi)控程序控程序 6財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 嘉華公司財(cái)務(wù)組織體系嘉華公司財(cái)務(wù)組織體系總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事會二二級級公公司司層層面面 董事會總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對二公司財(cái)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)及監(jiān)督。集集團(tuán)團(tuán)層層面面 資金管理部財(cái)務(wù)管理部會計(jì)核算部預(yù)算管理部 7財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能會會計(jì)計(jì)核核算算納納稅稅

6、申申報(bào)報(bào)會計(jì)核算部會計(jì)核算部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部檔檔案案管管理理資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告資金管理部資金管理部制制度度建建設(shè)設(shè)預(yù)算管理部預(yù)算管理部財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析稅稅務(wù)務(wù)籌籌劃劃投投資資分分析析公公司司理理財(cái)財(cái)融融資資管管理理資資金金調(diào)調(diào)配配政政策策研研究究公公司司理理財(cái)財(cái)公公司司理理財(cái)財(cái)預(yù)預(yù)算算管管理理 8財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 會計(jì)核算部職能會計(jì)核算部職能執(zhí)行國家財(cái)務(wù)稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)，遵守財(cái)務(wù)會計(jì)制度和工作規(guī)范；執(zhí)行國家財(cái)務(wù)稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)，遵守財(cái)務(wù)會計(jì)制度和工作規(guī)范；負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作并及時、準(zhǔn)確的出具對外、對內(nèi)的管理報(bào)告；負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作并及時、準(zhǔn)確的出

7、具對外、對內(nèi)的管理報(bào)告；負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅收繳納工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅收繳納工作；建立并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、工作流程及崗位職責(zé)；建立并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、工作流程及崗位職責(zé)；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)本部年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分析并上報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)本部年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分析并上報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各項(xiàng)資產(chǎn)的核算及管理工作，保證資產(chǎn)的安全完整；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各項(xiàng)資產(chǎn)的核算及管理工作，保證資產(chǎn)的安全完整；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始資料、賬簿、憑證、報(bào)表的登記保管工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始資料、賬簿、憑證、報(bào)表的登記保管工作；協(xié)調(diào)并維護(hù)與稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)等國家職能部門的關(guān)系。協(xié)調(diào)并維護(hù)與稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)等國家職能部門的關(guān)

8、系。 9財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 財(cái)務(wù)管理部門職能財(cái)務(wù)管理部門職能投資分析：投資分析：定期搜集行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立投資分析數(shù)據(jù)庫，為公司項(xiàng)目的投資、并購、重組分析提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)定期搜集行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立投資分析數(shù)據(jù)庫，為公司項(xiàng)目的投資、并購、重組分析提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù) 建立各種分析模型對投融資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)測算、風(fēng)險評估、財(cái)務(wù)可行性分析，配合制定投融資方案建立各種分析模型對投融資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)測算、風(fēng)險評估、財(cái)務(wù)可行性分析，配合制定投融資方案 對公司已投資的項(xiàng)目作出經(jīng)濟(jì)評價對公司已投資的項(xiàng)目作出經(jīng)濟(jì)評價 對二級公司的財(cái)務(wù)管理對二級公司的財(cái)務(wù)管理對下屬控股二級公司月度用款計(jì)劃審核與下達(dá)對下屬控股二級公司

9、月度用款計(jì)劃審核與下達(dá)匯總集團(tuán)及各二級公司報(bào)送的會計(jì)報(bào)表及內(nèi)部管理報(bào)表，及時提供公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況的動態(tài)信息匯總集團(tuán)及各二級公司報(bào)送的會計(jì)報(bào)表及內(nèi)部管理報(bào)表，及時提供公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況的動態(tài)信息 指導(dǎo)下屬公司的會計(jì)核算和稅務(wù)管理工作，提供咨詢服務(wù)指導(dǎo)下屬公司的會計(jì)核算和稅務(wù)管理工作，提供咨詢服務(wù)完善二級公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行完善二級公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行 稅務(wù)管理稅務(wù)管理收集、研究國家相關(guān)稅收法規(guī)政策，作好跟蹤及分析工作，為集團(tuán)的稅收籌劃工作奠定基礎(chǔ)收集、研究國家相關(guān)稅收法規(guī)政策，作好跟蹤及分析工作，為集團(tuán)的稅收籌劃工作奠定基礎(chǔ)搜集整理投資分析項(xiàng)目涉及行業(yè)及地區(qū)的稅務(wù)政策，為項(xiàng)目分析評

10、價作好稅務(wù)支持工作搜集整理投資分析項(xiàng)目涉及行業(yè)及地區(qū)的稅務(wù)政策，為項(xiàng)目分析評價作好稅務(wù)支持工作結(jié)合投資、重組等分析項(xiàng)目，做好稅收籌劃工作結(jié)合投資、重組等分析項(xiàng)目，做好稅收籌劃工作與稅務(wù)部門、稅務(wù)師事務(wù)所建立聯(lián)系，密切溝通、及時了解政策動向與稅務(wù)部門、稅務(wù)師事務(wù)所建立聯(lián)系，密切溝通、及時了解政策動向 10財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 資金管理部職能資金管理部職能按照集團(tuán)統(tǒng)一管理的要求，指導(dǎo)各二級公司實(shí)施帳戶收支分按照集團(tuán)統(tǒng)一管理的要求，指導(dǎo)各二級公司實(shí)施帳戶收支分離的資金管理；離的資金管理；編制與資金相關(guān)的管理報(bào)告；編制與資金相關(guān)的管理報(bào)告； 搜集和整理金融機(jī)構(gòu)融資業(yè)務(wù)的各類信息，研究分析各金融搜

11、集和整理金融機(jī)構(gòu)融資業(yè)務(wù)的各類信息，研究分析各金融機(jī)構(gòu)融資業(yè)務(wù)與信貸政策執(zhí)行的特點(diǎn)機(jī)構(gòu)融資業(yè)務(wù)與信貸政策執(zhí)行的特點(diǎn) 負(fù)責(zé)融資及資金的統(tǒng)籌安排，確保資金使用效率最大化負(fù)責(zé)融資及資金的統(tǒng)籌安排，確保資金使用效率最大化對公司理財(cái)產(chǎn)品的廣泛研究，提高資金的收益水平對公司理財(cái)產(chǎn)品的廣泛研究，提高資金的收益水平建立融資渠道，作好資金籌集工作。按照制訂的資金計(jì)劃，建立融資渠道，作好資金籌集工作。按照制訂的資金計(jì)劃，嚴(yán)格控制資金的使用。嚴(yán)格控制資金的使用。 11財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 預(yù)算管理部預(yù)算管理部對項(xiàng)目工程建設(shè)費(fèi)用實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，及時報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的費(fèi)用情況；對項(xiàng)目工程建設(shè)費(fèi)用實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，及時報(bào)告有

12、關(guān)事項(xiàng)的費(fèi)用情況； 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的不同發(fā)展階段，對公司所屬的各個項(xiàng)目提供業(yè)務(wù)支持：根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的不同發(fā)展階段，對公司所屬的各個項(xiàng)目提供業(yè)務(wù)支持： 項(xiàng)目開發(fā)階段：項(xiàng)目開發(fā)階段： 測定項(xiàng)目開發(fā)工程成本；參加項(xiàng)目決策經(jīng)濟(jì)分析；參加項(xiàng)目開發(fā)各項(xiàng)合同的會測定項(xiàng)目開發(fā)工程成本；參加項(xiàng)目決策經(jīng)濟(jì)分析；參加項(xiàng)目開發(fā)各項(xiàng)合同的會審，審核合同價格，并對承包方式、違約索賠等涉及經(jīng)濟(jì)變更的條款提出補(bǔ)充或?qū)?，審核合同價格，并對承包方式、違約索賠等涉及經(jīng)濟(jì)變更的條款提出補(bǔ)充或修改意見；修改意見； 審核實(shí)施項(xiàng)目開發(fā)所發(fā)生的費(fèi)用支出；審核實(shí)施項(xiàng)目開發(fā)所發(fā)生的費(fèi)用支出； 工程建設(shè)階段：工程建設(shè)階段： 配合造價咨詢公司編制或?qū)彾?/p>

13、工程施工總包的概算或標(biāo)底；負(fù)責(zé)審核各分包工配合造價咨詢公司編制或?qū)彾üこ淌┕た偘母潘慊驑?biāo)底；負(fù)責(zé)審核各分包工程及其他工程事項(xiàng)的預(yù)算或報(bào)價；程及其他工程事項(xiàng)的預(yù)算或報(bào)價； 編制總、分包工程施工招標(biāo)文件，組織報(bào)價、開標(biāo)、評標(biāo)；參與其他工程事項(xiàng)編制總、分包工程施工招標(biāo)文件，組織報(bào)價、開標(biāo)、評標(biāo)；參與其他工程事項(xiàng)招標(biāo)文件的會審及報(bào)價，參加開標(biāo)、評標(biāo)；招標(biāo)文件的會審及報(bào)價，參加開標(biāo)、評標(biāo)； 與經(jīng)辦部門一道，同步介入需要進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控的各工程事項(xiàng)，參與必要的工作與經(jīng)辦部門一道，同步介入需要進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控的各工程事項(xiàng)，參與必要的工作環(huán)節(jié)，參加價格談判；環(huán)節(jié)，參加價格談判； 參加上述各事項(xiàng)相關(guān)合同的匯審，核定合

14、同價格，對承包方式、違約索賠等涉參加上述各事項(xiàng)相關(guān)合同的匯審，核定合同價格，對承包方式、違約索賠等涉及經(jīng)濟(jì)變更的條款提出補(bǔ)充或修改意見；及經(jīng)濟(jì)變更的條款提出補(bǔ)充或修改意見；建立工程成本合同臺帳、工程款支付臺帳，動態(tài)反映工程成本及付款情況。建立工程成本合同臺帳、工程款支付臺帳，動態(tài)反映工程成本及付款情況。 根據(jù)需要，參與變更洽商的簽定，提出經(jīng)濟(jì)性建議；根據(jù)需要，參與變更洽商的簽定，提出經(jīng)濟(jì)性建議； 審核工程變更增減帳；審核工程變更增減帳； 審核工程預(yù)付款、工程款及進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控的工程事項(xiàng)的費(fèi)用支出；審核工程預(yù)付款、工程款及進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控的工程事項(xiàng)的費(fèi)用支出； 辦理施工過程中各種工程事項(xiàng)的結(jié)算。辦理施

15、工過程中各種工程事項(xiàng)的結(jié)算。工程竣工階段：工程竣工階段：辦理建筑工程結(jié)算；建立項(xiàng)目工程結(jié)算檔案，按要求匯總項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)；辦理建筑工程結(jié)算；建立項(xiàng)目工程結(jié)算檔案，按要求匯總項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)； 研究、改進(jìn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理方式，制定業(yè)務(wù)管理規(guī)章；研究、改進(jìn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理方式，制定業(yè)務(wù)管理規(guī)章； 搜集，積累工程、建材價格信息，掌握政府有關(guān)建設(shè)工程概預(yù)算的政策和法規(guī)搜集，積累工程、建材價格信息，掌握政府有關(guān)建設(shè)工程概預(yù)算的政策和法規(guī)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享；，實(shí)現(xiàn)信息資源共享； 與相關(guān)政府部門及業(yè)務(wù)專家建立穩(wěn)定的業(yè)務(wù)聯(lián)系，及時獲取相關(guān)信息，保證預(yù)與相關(guān)政府部門及業(yè)務(wù)專家建立穩(wěn)定的業(yè)務(wù)聯(lián)系，及時獲取相關(guān)信息，保證預(yù)算

16、工作順利進(jìn)行；算工作順利進(jìn)行； 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理的要求，制定和完善公司全面預(yù)算管理制度根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理的要求，制定和完善公司全面預(yù)算管理制度 結(jié)合集團(tuán)公司及二級公司的管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營方式，制定公司預(yù)算編制方法與審結(jié)合集團(tuán)公司及二級公司的管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營方式，制定公司預(yù)算編制方法與審核流程核流程 根據(jù)公司董事會和預(yù)算管理委員會的要求，聯(lián)同人力資源部共同制定預(yù)算評價根據(jù)公司董事會和預(yù)算管理委員會的要求，聯(lián)同人力資源部共同制定預(yù)算評價考核體系考核體系 對集團(tuán)及各二級公司預(yù)算的收集、匯總與下達(dá)，并協(xié)同完成預(yù)算的評審工作對集團(tuán)及各二級公司預(yù)算的收集、匯總與下達(dá)，并協(xié)同完成預(yù)算

17、的評審工作每月匯總集團(tuán)各部門及二級公司的預(yù)算執(zhí)行分析，編寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，追每月匯總集團(tuán)各部門及二級公司的預(yù)算執(zhí)行分析，編寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，追蹤差異原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持蹤差異原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持 12財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)想（研討稿） 財(cái)務(wù)人財(cái)務(wù)人員管理員管理 委派制委派制 u 被委派的財(cái)務(wù)人員隸屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理。接受集團(tuán)公司和子公司被委派的財(cái)務(wù)人員隸屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理。接受集團(tuán)公司和子公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)和考核。的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)和考核。u 被委派的財(cái)務(wù)人員，其人事、工資關(guān)系統(tǒng)一隸屬集團(tuán)公司，享受集團(tuán)被委派的財(cái)務(wù)人員，其人事、工資關(guān)系統(tǒng)一隸屬集團(tuán)公司，享受集團(tuán)公司的獎金、