財務(wù)人員操作出口代理指引

1、財務(wù)人員操作出口代理指引第一步：貴司具備出口退（免）稅資格認定辦理依據(jù)條款：國家稅務(wù)總局公告2012年第24號第三條第（一）項規(guī)定出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報出口退（免）稅資格認定申請表，提供下列資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。 1加蓋備案登記專用章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書； 2中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書； 3銀行開戶許可證； 4未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項資料； 5主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。貴司擁有出口退（

2、免）稅資質(zhì)的證明（以下4選1即可）：1、 出口退免稅資格認定申請表2、 出口退免稅資格認定登記通知書3、貴司以往退稅資料（包括：貴司自行辦理退稅的報關(guān)單退稅聯(lián)；貴司自行辦理退稅的出口退稅匯總表；貴司自行辦理退稅的明細表（生產(chǎn)企業(yè)免抵退明細1份，外貿(mào)企業(yè)出口及進貨明細各1份）顯示該批貨物已辦理退稅成功的銀行水單）； 4、國稅局網(wǎng)絡(luò)截圖證明貴司具備自行退免抵稅資質(zhì)。第二步：貴司開具委托出口貨物證明（出口后2個月內(nèi)）依據(jù)條款：國家稅務(wù)總局公告2013年第65號第十一條：委托出口的貨物，委托方（貴司）憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機關(guān)報送委托出口貨物證明及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機關(guān)審核委托代理出

3、口協(xié)議后在委托出口貨物證明簽章。受托方（一達通）申請開具代理出口貨物證明時，應(yīng)提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務(wù)機關(guān)簽章的委托出口貨物證明。雙抬頭報關(guān)單圖例： 申報系統(tǒng) 簡要指引申報系統(tǒng)下載地址: 系統(tǒng)分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)（請根據(jù)企業(yè)性質(zhì)下載）請先安裝微軟組件安裝包（網(wǎng)站上有）同時安裝Microsoft Visual FoxPro 6.0（自行下載）安裝后,打開系統(tǒng):一. 初步設(shè)置1. 只需要在用戶名輸入小寫的”sa”就可以了,密碼不用填寫.2.輸入當前年月6位數(shù).3. 修改成貴司的資料只需要修改企業(yè)代碼,納稅人識別號和企業(yè)名稱就好.系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改企業(yè)代碼是海關(guān)代碼;如果沒

4、有企業(yè)代碼暫用納稅人識別號前4位加6個9代替4.修改時間系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改業(yè)務(wù)方式：修改申報的日期為2011-07-01（請參考下載文件包內(nèi)出口退稅申報系統(tǒng)版本更新說明）二. 數(shù)據(jù)錄入頁面【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201401【序號】規(guī)則：4位流水號，請按照順序填寫。如：0001、0002.【編號】規(guī)則：所屬期+序號【受托企業(yè)稅號】一達通的納稅人識別號：440301734141160【受托企業(yè)名稱】深圳市一達通企業(yè)服務(wù)有限公司【受托企業(yè)代碼】一達通的海關(guān)企業(yè)代碼:4403160056【項號】報關(guān)單上商品名稱對應(yīng)的項號【代理出口協(xié)議】委托單號【出口報關(guān)單號】 21位

5、，規(guī)則：報關(guān)單號（18位）+此份報關(guān)單上商品名稱對應(yīng)的項號（3位），如第一項則為001，第二項則為002 【出口商品代碼】按報關(guān)單商品代碼錄入【幣種代碼】按報關(guān)單幣種錄入【金額】按報關(guān)單金額錄入三. 導(dǎo)出數(shù)據(jù)1.搜索篩選需要導(dǎo)出的數(shù)據(jù),設(shè)置標志生成預(yù)申報數(shù)據(jù)選最下面的“單證申報”2. 打印數(shù)據(jù)總表確定后需打印的界面如下，這是需要的第2個材料.3. 生成數(shù)據(jù)選擇本地申報,保存到指定地方并拷到U盤,帶上上面打印的申報報表一起去稅局.第三步：一達通辦理代理出口貨物證明依據(jù)條款：國家稅務(wù)總局公告2012年第24號第十條第（一）項規(guī)定：委托出口的貨物，受托方（一達通）須自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15

6、日前，向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具代理出口貨物證明，并將其及時轉(zhuǎn)交委托方（貴司），逾期的，受托方不得申報開具代理出口貨物證明。第四部：貴司申報退（免）稅1、 貨物出口后，在退免稅申報前，貴司開具出口商品發(fā)票2、 退免稅辦理小規(guī)模納稅人（1） 在貨物出口納稅申報期內(nèi)（每季結(jié)束,次月15日前），確認“出口貨物免稅銷售額”，填報小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表及增值稅季度納稅申報明細表，向國稅局辦理增值稅納稅申報及免稅申報（2） 小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表填制方法：增值稅納稅申報表：第八欄 （四）出口免稅銷售額增值稅季度納稅申報明細表：第四欄 （四）出口免稅銷售額一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)（1） 增值稅申報：在貨

7、物出口次月納稅申報期內(nèi)（每月15日前），確認出口銷售額并向國稅局辦理增值稅納稅申報 填制方法：增值稅納稅申報表附列資料（一） 16欄 貨物及加工修理修配勞務(wù)增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 7欄 （三）免、抵、退辦法出口銷售額增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 14欄 進項稅額轉(zhuǎn)出（填制不得免征和抵扣稅額）（2） 做“免、抵、退”稅申報.，在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收起有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅面的退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。貿(mào)易企業(yè)（1） 增值稅申報：在貨物出口次月納稅申報期內(nèi)（每月15日前），確認出口銷售額并向國稅局辦理增值稅納稅申報， 填制方法：增值稅納稅申報表附列資料（一） 18欄 貨物及加工修理修配勞務(wù)（2） 做“退、免”稅申報.，在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報