萬(wàn)通地產(chǎn)公司全面預(yù)算制度

1、微信公眾號(hào)：資料小超市，更多人力資源資料 微信公眾號(hào)：資料小超市，更多人力資源資料 北京萬(wàn)通地產(chǎn)股份有限公司全面預(yù)算管 理制度 （試行） I 目 錄 1總則.1 11目的 .1 12依據(jù) .1 13適用范圍.1 14主要簡(jiǎn)稱的含義.1 2預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能.3 21預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的目的 .3 22預(yù)算組織結(jié)構(gòu).4 23萬(wàn)通地產(chǎn)總部全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案 .5 231預(yù)算管理委員會(huì).5 232預(yù)算管理辦公室.6 233預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心）.10 24各分子公司全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案.11 241總經(jīng)理.12 242分子公司財(cái)務(wù)部.13 243預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心）.14 2

2、5責(zé)任中心劃分.15 251責(zé)任中心設(shè)置的目的.15 252責(zé)任中心分類.15 253責(zé)任中心示例.16 3預(yù)算管理的程序與周期 .18 31年度預(yù)算編報(bào)前的準(zhǔn)備工作 .18 32預(yù)算管理的基本程序 .19 33預(yù)算管理的周期.19 331預(yù)算方案確定期.20 332預(yù)算執(zhí)行期.20 II 333預(yù)算考核期.21 4預(yù)算目標(biāo)確定、編制與審批.22 41預(yù)算目標(biāo).22 411預(yù)算目標(biāo)的定義.22 412預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)和原則.22 42預(yù)算編制說(shuō)明.23 421預(yù)算編制的依據(jù).23 422預(yù)算編制的內(nèi)容.24 423預(yù)算編報(bào)的基本要求.25 43預(yù)算目標(biāo)確定、編制與審批的程序 .26 431項(xiàng)

3、目公司層面自下而上編報(bào)預(yù)算草案.26 432萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面自上而下審批確定預(yù)算目標(biāo).27 433項(xiàng)目公司層面修改預(yù)算草案.28 434萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面審批下達(dá)預(yù)算草案.28 5預(yù)算執(zhí)行與控制 .30 51預(yù)算執(zhí)行的總體要求 .30 52預(yù)算外事項(xiàng)審批程序 .30 53月度資金計(jì)劃的審批 .31 6預(yù)算信息反饋 .32 61預(yù)算信息反饋的方式 .32 611定期書面反饋報(bào)告.32 612特殊事項(xiàng)的反饋資料.33 613預(yù)算執(zhí)行分析會(huì).34 62預(yù)算信息反饋的流程 .35 63預(yù)算信息反饋的時(shí)間要求 .35 7預(yù)算調(diào)整.36 71預(yù)算調(diào)整的范圍.36 III 72預(yù)算調(diào)整的原則.37 73預(yù)算調(diào)

4、整的程序和周期 .37 8預(yù)算考核.39 81考核的對(duì)象.39 82預(yù)算考核內(nèi)容.39 83預(yù)算考核與公司績(jī)效考核的融合 .40 9附則.41 10附件 1總部預(yù)算外事項(xiàng)審批流程.42 101預(yù)算外事項(xiàng)的劃分標(biāo)準(zhǔn).42 102預(yù)算外事項(xiàng)的審批流程.43 1021審批流程圖.43 1022審批流程說(shuō)明.44 1023審批權(quán)限的規(guī)定.45 1 1總總則則 11目目的的 為全面加強(qiáng)萬(wàn)通地產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，有效建立與推行全面預(yù)算管理體系，充分發(fā) 揮預(yù)算管理明確目標(biāo)、落實(shí)權(quán)責(zé)、生成管理信息的重要功用，實(shí)現(xiàn)以全面預(yù)管 理為核心推動(dòng)萬(wàn)通地產(chǎn)整體管理水平提升的功效，特制定本制度。 12依依據(jù)據(jù) 本制度依據(jù)中華人民

5、共和國(guó)公司法 、 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、財(cái)政部 關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn) 、 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范及有關(guān)外部 法律及相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合北京萬(wàn)通地產(chǎn)股份有限公司的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度與具 體管理要求制定。 13適適用用范范圍圍 本制度適用于北京萬(wàn)通地產(chǎn)股份有限公司總部各事業(yè)部及各職能部門、非獨(dú)立 法人資格的項(xiàng)目公司以及具有獨(dú)立法人資格的萬(wàn)通地產(chǎn)控股或享有經(jīng)營(yíng)管理權(quán) 的對(duì)外投資企業(yè)、項(xiàng)目公司。 14主主要要簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱稱的的含含義義 本制度涉及的主要簡(jiǎn)稱含義如下： “總部”指萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面。 2 “總部財(cái)務(wù)部”特指萬(wàn)通地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部與會(huì)計(jì)部的總稱。 “各編報(bào)單位”指萬(wàn)通地產(chǎn)本部各事業(yè)部及各職能部

6、門、非獨(dú)立法人資格 的項(xiàng)目公司以及具有獨(dú)立法人資格的實(shí)質(zhì)控制子公司。 “各分子公司”指萬(wàn)通地產(chǎn)非獨(dú)立法人資格的項(xiàng)目公司以及具有獨(dú)立法人 資格的萬(wàn)通地產(chǎn)控股或享有經(jīng)理管理權(quán)的對(duì)外投資企業(yè)、項(xiàng)目公司。 “項(xiàng) 目公司”特指住宅事業(yè)部所屬的各住宅開發(fā)項(xiàng)目公司； “營(yíng)銷部門”指各項(xiàng)目公司涉及銷售與市場(chǎng)職能的各部門。 分子公司的“各專業(yè)部門”指承擔(dān)前期、營(yíng)銷、工程預(yù)算、工程施工等專 業(yè)工作的部門。 3 2預(yù)預(yù)算算的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置與與職職能能 21預(yù)預(yù)算算組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置的的目目的的 為健全和完善全面預(yù)算管理體系，利用預(yù)算管理工具，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有 效的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，合理分

7、配預(yù)算職責(zé)，真正做到自上而下、各專 業(yè)部門、各級(jí)責(zé)任中心及管理人員的全面參與，萬(wàn)通地產(chǎn)設(shè)有相應(yīng)預(yù)算組織機(jī) 構(gòu)。組織是預(yù)算職能的載體，萬(wàn)通地產(chǎn)各層面需通過(guò)預(yù)算的組織將預(yù)算的各個(gè) 環(huán)節(jié)管理起來(lái)。 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即各 責(zé)任中心）三種類型。預(yù)算組織從層次上又可劃分為總部與分子公司兩個(gè)層次。 預(yù)算組織與責(zé)任中心合二為一，預(yù)算管理委員會(huì)與預(yù)算管理辦公室是重要的預(yù) 算決策與組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，而預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)是最為重要的預(yù)算職能的載體。編制 預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、控制預(yù)算、反饋分析是責(zé)任中心重要的管理職責(zé)之一，預(yù)算 管理的責(zé)任性與經(jīng)營(yíng)的責(zé)任性應(yīng)相互融合，預(yù)算的執(zhí)行是經(jīng)營(yíng)的

8、一部分，必須 由責(zé)任中心經(jīng)理負(fù)責(zé)，以保障全面預(yù)算管理體系的順暢推行。 4 22預(yù)預(yù)算算組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理辦公室 各 職 能 部 門 各 事 業(yè) 部 各 分 子 公 司 預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 前 期 部 營(yíng)銷 部 門 工 程 部 其 他 部 門 預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn)萬(wàn) 萬(wàn) 預(yù) 算 部 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理辦公室 圖：萬(wàn)通地產(chǎn)全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)示意圖 為保證預(yù)算管理體系順暢運(yùn)行的同時(shí)，提高組織設(shè)置與運(yùn)行的有效性，萬(wàn)通地 產(chǎn)除在總部層面設(shè)置預(yù)算管理委員及預(yù)算管理辦公室外

9、，各分子公司層面以總 經(jīng)理、財(cái)務(wù)部承擔(dān)相應(yīng)的預(yù)算管理職責(zé)，不再設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理 辦公室等獨(dú)立的預(yù)算機(jī)構(gòu)。 5 23萬(wàn)萬(wàn)通通地地產(chǎn)產(chǎn)總總部部全全面面預(yù)預(yù)算算組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置方方案案 231 預(yù)算管理委員會(huì) 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)組組成成 萬(wàn)通地產(chǎn)總部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是萬(wàn)通地產(chǎn)對(duì)預(yù)算事項(xiàng)行 使決策權(quán)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理委員會(huì)由萬(wàn)通地產(chǎn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理 助理組成，萬(wàn)通地產(chǎn)總經(jīng)理?yè)?dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任。 工工作作職職責(zé)責(zé) 預(yù)算管理委員會(huì)在全面預(yù)算管理中的具體職責(zé)如下： 建立公司的全面預(yù)算管理體系、預(yù)算管理制度和預(yù)算實(shí)行范圍，保障該體 系的有效運(yùn)行

10、與實(shí)施； 根據(jù)萬(wàn)通地產(chǎn)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，召開年度預(yù)算工作會(huì)議，確定萬(wàn)通地產(chǎn)的 年度預(yù)算目標(biāo)； 召開預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各編報(bào)主體上報(bào)的由預(yù)算辦公室進(jìn)行匯總、平衡的 年度預(yù)算草案，審批通過(guò)各編報(bào)主體的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算方案； 參與預(yù)算考核決策，審議考核辦法和指標(biāo)，保障預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算體系的運(yùn) 行情況切實(shí)納入公司整體的考核評(píng)價(jià)體系； 督促指導(dǎo)各分子公司認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，仲裁預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題； 審批權(quán)限范圍內(nèi)的預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)； 6 審核萬(wàn)通地產(chǎn)各分子公司的預(yù)算執(zhí)行反饋報(bào)告（包括反饋表和預(yù)算執(zhí)行分 析報(bào)告，下同） ，包括月度報(bào)告、季度報(bào)告、半年及年度分析報(bào)告； 在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，審批預(yù)算調(diào)整方案。 232

11、預(yù)算管理辦公室 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)、技術(shù)支持機(jī) 構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作，為預(yù)算管理委員會(huì)的各項(xiàng)決策提供專業(yè)及技術(shù) 層面的支持。 預(yù)算管理辦公室由總公司總部財(cái)務(wù)部、預(yù)算部、人力資源部及總經(jīng)理辦公室負(fù) 責(zé)人，以及各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干按專業(yè)組成的專業(yè)組構(gòu)成?？偛控?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān) 任預(yù)算管理辦公室主任。 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)、組織預(yù)算辦公室的各項(xiàng)日常工作，預(yù)算部、人力資 源部、辦公室及各事業(yè)部作為專業(yè)預(yù)算組承擔(dān)預(yù)算的專業(yè)審核職責(zé)，專業(yè)審核 是預(yù)算管理辦公室的重要職責(zé)，是預(yù)算審核不可或缺的重要組成部分。 預(yù)算管理委員會(huì) 萬(wàn)通地產(chǎn)總經(jīng)理 主任 總部財(cái)

12、務(wù)部負(fù)責(zé)人 主任 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 預(yù)算管理辦公室 總部財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 總部財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 專業(yè)預(yù)算組 人力資源部 負(fù)責(zé)人 人力資源部 負(fù)責(zé)人 辦公室 負(fù)責(zé)人 辦公室 負(fù)責(zé)人 預(yù)算部 負(fù)責(zé)人 預(yù)算部 負(fù)責(zé)人 各事業(yè)部 業(yè)務(wù)骨干 各事業(yè)部 業(yè)務(wù)骨干 圖：預(yù)算辦公室組織機(jī)構(gòu)示意圖 7 工工作作職職責(zé)責(zé) 預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理中的職責(zé)體現(xiàn)在預(yù)算體系的建立與維護(hù)以及預(yù) 算管理的各主要環(huán)節(jié)，具體職責(zé)如下： 預(yù)算體系的建立與維護(hù) 協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)建立、維護(hù)與推行全面預(yù)算管理體系的建立與健 全； 接受預(yù)算管理委員會(huì)的委托進(jìn)行年度預(yù)算的日常組織與協(xié)調(diào)工作，負(fù) 責(zé)組織召開預(yù)算編制以及預(yù)算反饋環(huán)節(jié)的各類預(yù)

13、算協(xié)調(diào)會(huì)議。經(jīng)常與 各編報(bào)主體進(jìn)行溝通，確保預(yù)算信息的上傳下達(dá)渠道的暢通； 草擬并初步修訂預(yù)算管理文件，包括預(yù)算管理制度、預(yù)算管理報(bào)表體 系、工作計(jì)劃報(bào)告書等，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)； 為各編報(bào)主體提供編制預(yù)算所需的工作計(jì)劃報(bào)告書、預(yù)算編制表格、 預(yù)算反饋表格和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告等預(yù)算工具模板。 預(yù)算目標(biāo)確定、編制與審批 受預(yù)算管理委員會(huì)委托，對(duì)各編報(bào)主體上報(bào)的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算草案進(jìn) 行專業(yè)審核、財(cái)務(wù)審核及技術(shù)復(fù)核，包括審核預(yù)算草案與預(yù)算管理委 員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)的一致性、預(yù)算模板與專業(yè)計(jì)劃的一致性、專業(yè) 計(jì)劃的合理性、預(yù)算模板的邏輯性與數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 對(duì)各編報(bào)主體的預(yù)算草案提出專業(yè)審核建議，

14、為預(yù)算管理委員會(huì)審議 預(yù)算草案提供信息支持及技術(shù)協(xié)助，包括有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、業(yè)務(wù)及資 金管理方面的信息與技術(shù)協(xié)助，并形成年度預(yù)算審核報(bào)告上報(bào)預(yù)算管 理委員會(huì)作為審批依據(jù)； 8 受預(yù)算管理委員會(huì)委托，對(duì)各編報(bào)主體編報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行技術(shù)審核 與專業(yè)審核，與各編報(bào)主體溝通，必要時(shí)召開預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)，與各編報(bào) 主體從專業(yè)角度與技術(shù)層面討論并初步修改預(yù)算草案； 匯總各編報(bào)主體的預(yù)算草案，編制萬(wàn)通地產(chǎn)匯總預(yù)算草案； 將初步審核完畢的各編報(bào)主體預(yù)算草案以及萬(wàn)通地產(chǎn)匯總預(yù)算草案上 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批； 將預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的各編報(bào)主體的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算方案下發(fā) 各編報(bào)主體。 在預(yù)算目標(biāo)、編制與審批環(huán)節(jié)，預(yù)算管理

15、辦公室各專業(yè)組按照其專業(yè)性各司其 職，具體分工見(jiàn)下表： 主要職責(zé)主要職責(zé)部門部門具體分工具體分工 預(yù)算組織、協(xié) 調(diào) 總部財(cái)務(wù)部 收集各編報(bào)主體的上報(bào)的預(yù)算草案，組織預(yù)算管 理辦公室各專業(yè)組完成專業(yè)審核，在此基礎(chǔ)上進(jìn) 行財(cái)務(wù)預(yù)算審核，并形成預(yù)算初步審核報(bào)告，上 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)作為審批依據(jù) 預(yù)算部專業(yè)審核各編報(bào)主體編制的工程專業(yè)預(yù)算草案 人力資源部 專業(yè)審核各編報(bào)主體編制的人工成本預(yù)算草案 各事業(yè)部 專業(yè)審核各事業(yè)部下轄分子公司編制的各項(xiàng)專業(yè) 預(yù)算草案 預(yù)算專業(yè)審核 總部財(cái)務(wù)部 在其他部門專業(yè)審核的基礎(chǔ)上，審核各編報(bào)主體 編制的資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算草案 預(yù)算執(zhí)行與反饋 根據(jù)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)的

16、要求，督促和指導(dǎo)各分子公司按要求 執(zhí)行預(yù)算，追蹤差異，查明原因，并提出解決問(wèn)題的建議； 9 監(jiān)督檢查各編報(bào)單位是否按權(quán)限將預(yù)算外事項(xiàng)上報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì) 審批，并將預(yù)算管理委員會(huì)審批預(yù)算外事項(xiàng)的結(jié)論下發(fā)相關(guān)預(yù)算編報(bào) 主體； 總部財(cái)務(wù)部按月收集各編報(bào)單位的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，將各分子公司 的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告?zhèn)鬟f給相關(guān)事業(yè)部進(jìn)行審核，分業(yè)務(wù)板塊形成萬(wàn) 通地產(chǎn)整體的預(yù)算執(zhí)行匯總分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批； 在預(yù)算分析與反饋環(huán)節(jié)，事業(yè)部作為一級(jí)利潤(rùn)中心，在總部財(cái)務(wù)部收 集的分子公司預(yù)算執(zhí)行與差異分析信息基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)下轄各分子公司 的預(yù)算執(zhí)行情況的復(fù)核與跟蹤分析。 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行

17、，原則上不予調(diào)整。遇特殊情況，由預(yù)算 辦公室匯集調(diào)整原因，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決策是否需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、 預(yù)算調(diào)整涉及的編報(bào)單位范圍； 總部財(cái)務(wù)部收集預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與調(diào)整草案，各專業(yè)組分工初審各編報(bào) 主體提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，總部財(cái)務(wù)部匯總形成萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算調(diào)整草 案，并上報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)； 總部財(cái)務(wù)部將預(yù)算管理委員會(huì)審議預(yù)算調(diào)整的結(jié)論下發(fā)相關(guān)編報(bào)主體。 預(yù)算考核 預(yù)算管理辦公室協(xié)助人力資源部提出將預(yù)算執(zhí)行情況納入整體考核方 案中的建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，并將通過(guò)的方案建議正式報(bào)送 人力資源部門； 總部財(cái)務(wù)部為公司人力資源部提供各編報(bào)主體預(yù)算目標(biāo)完成情況信息， 作為人力資源部進(jìn)行績(jī)效考核的依據(jù)

18、之一； 10 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算考核辦法形成各編報(bào)主體預(yù)算體系執(zhí)行情況 考核結(jié)果，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批； 預(yù)算管理辦公室與被考核單位充分溝通考核結(jié)果，并提出次年的預(yù)算 工作改進(jìn)目標(biāo)。 233 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心） 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)組組成成 各編報(bào)主體是預(yù)算的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)包括公司總部各事業(yè)部、各職能部門。預(yù)算執(zhí) 行機(jī)構(gòu)按照其權(quán)責(zé)劃分為不同性質(zhì)的責(zé)任中心，各責(zé)任中心對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù) 算事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 工工作作職職責(zé)責(zé) 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心）在全面預(yù)算管理中的具體職責(zé)如下： 編制年度預(yù)算草案，測(cè)算確定本單位的預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算草案按時(shí)上交預(yù) 算管理辦公室，準(zhǔn)備接受

19、萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算質(zhì)詢； 按照萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，調(diào)整本責(zé)任中心的預(yù) 算草案，確保預(yù)算草案與萬(wàn)通地產(chǎn)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的一致性，并按時(shí)提交預(yù) 算管理辦公室； 按照批準(zhǔn)后的預(yù)算方案開展工作，執(zhí)行預(yù)算方案； 嚴(yán)格按照預(yù)算外事項(xiàng)的審批程序提出預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)； 根據(jù)實(shí)際需要，在發(fā)生需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的重大事項(xiàng)時(shí)，提出本責(zé)任中心的 預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)總部財(cái)務(wù)部； 11 按要求完成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部； 認(rèn)真進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析與追蹤，找出產(chǎn)生差異的原因，主動(dòng)解決問(wèn)題 或提出解決問(wèn)題的建議，并按時(shí)將完成的反饋說(shuō)明上交預(yù)算辦公室； 事業(yè)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)尚未成立項(xiàng)目公司的新

20、項(xiàng)目的預(yù)算草案的編制、執(zhí)行與反 饋工作。 雙雙重重職職責(zé)責(zé) 預(yù)算管理辦公室各成員單位，在預(yù)算組織中承擔(dān)預(yù)算管理辦公室與預(yù)算執(zhí)行機(jī) 構(gòu)的雙重職責(zé)。一方面，作為預(yù)算管理辦公室成員履行預(yù)算專業(yè)審核與技術(shù)審 核及組織與協(xié)調(diào)的職能；另一方面，作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)（責(zé)任中心）履行本責(zé)任中 心范疇內(nèi)的預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行與反饋職能。 結(jié)合萬(wàn)通地產(chǎn)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，事業(yè)部在預(yù)算管理中承擔(dān)多重重要職能： 在預(yù)算編制階段作為責(zé)任中心負(fù)責(zé)新項(xiàng)目預(yù)算的編制，并在設(shè)立項(xiàng)目公司之 前，承擔(dān)新項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行與反饋職能； 在預(yù)算草案審核階段，事業(yè)部作為預(yù)算管理辦公室的重要成員，負(fù)責(zé)本事業(yè) 部各編報(bào)主體上報(bào)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算草案的專業(yè)審核職能；

21、 在預(yù)算分析與反饋階段，事業(yè)部作為一級(jí)管理部門，負(fù)責(zé)本事業(yè)部各編報(bào)單 位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行與反饋表格、預(yù)算反饋與差異分析報(bào)告的審核、管理信息分 析與差異原因跟蹤。 24各各分分子子公公司司全全面面預(yù)預(yù)算算組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置方方案案 萬(wàn)通地產(chǎn)各分子公司不再單獨(dú)設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室，總經(jīng)理承 擔(dān)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)行使本公司全面預(yù)算管理中的各種決策權(quán)，分子公司財(cái)務(wù) 部承擔(dān)預(yù)算管理辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的日常工作。 12 241 總經(jīng)理 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)組組成成 為簡(jiǎn)化預(yù)算組織設(shè)置，充分體現(xiàn)預(yù)算組織與公司現(xiàn)有的組織機(jī)構(gòu)相融合的管理理 念，分子公司的總經(jīng)理作為本單位全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，不

22、再單獨(dú)設(shè)立預(yù)算 管理委員會(huì)。 工工作作職職責(zé)責(zé) 總經(jīng)理在全面預(yù)算管理中的具體職責(zé)如下： 召開本單位的年度預(yù)算工作會(huì)議，初步討論確定本單位預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算年 度工作總體安排； 在本公司財(cái)務(wù)部技術(shù)審核的基礎(chǔ)上，審批各責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算草案； 參加萬(wàn)通地產(chǎn)總部的預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，就本單位完成的預(yù)算草案接受質(zhì)詢； 督促要求各責(zé)任中心認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，審批權(quán)限范圍內(nèi)的預(yù)算外事項(xiàng)； 審核本單位的預(yù)算反饋表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告； 在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，提出本單位的預(yù)算調(diào)整方案； 審批本單位預(yù)算考核辦法，審批財(cái)務(wù)部提交的預(yù)算考核報(bào)告。 242 分子公司財(cái)務(wù)部 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置 為提高組織的運(yùn)作效率，各分子公司不再單獨(dú)

23、設(shè)置專職的預(yù)算管理辦公室，而是 13 由財(cái)務(wù)部代行預(yù)算管理辦公室的全部職責(zé)。分子公司財(cái)務(wù)部是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的全 面預(yù)算管理的日常管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)職責(zé)。 對(duì)內(nèi)部協(xié)調(diào)本單位各責(zé)任中心編制的預(yù)算草案，并進(jìn)行匯總，為總經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算 草案審批提供決策支持。在業(yè)務(wù)上向總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯報(bào)，完成總部要求的全面 預(yù)算管理的各項(xiàng)日常工作。 工工作作職職責(zé)責(zé) 分子公司財(cái)務(wù)部在全面預(yù)算管理中的具體職責(zé)如下： 分子公司內(nèi)部職責(zé) 組織各責(zé)任中心按時(shí)編制預(yù)算，收集各責(zé)任中心編制的預(yù)算草案； 對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算草案進(jìn)行技術(shù)審核，審核與總經(jīng)理確定的預(yù)算目標(biāo) 一致性以及預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 形成本單位匯總的預(yù)算草案

24、，并形成預(yù)算初步審核建議，報(bào)總經(jīng)理審 批； 按時(shí)提交預(yù)算反饋表并收集各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，組織各責(zé) 任中心按時(shí)進(jìn)行預(yù)算差異分析。 對(duì)各責(zé)任中心提交的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告進(jìn)行初步審核，審核預(yù)算執(zhí)行 情況說(shuō)明的真實(shí)性和差異分析的完整性。 形成本單位匯總的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理； 根據(jù)各責(zé)任中心的申請(qǐng)，匯總提交本單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理 審批后，上報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)財(cái)務(wù)部； 負(fù)責(zé)考核各責(zé)任中心預(yù)算體系運(yùn)行情況，形成考核意見(jiàn)經(jīng)總經(jīng)理審批 后納入本單位績(jī)效考核體系； 14 為本單位績(jī)效考核體系提供各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況信息。 向總部的執(zhí)行匯報(bào)職責(zé) 將本單位總經(jīng)理審批確定的本單位預(yù)算草案按時(shí)上報(bào)總

25、部財(cái)務(wù)部； 按時(shí)上報(bào)本單位預(yù)算執(zhí)行情況反饋表以及本單位的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 至總部財(cái)務(wù)部； 組織本單位各級(jí)責(zé)任執(zhí)行總部頒布的預(yù)算管理制度，認(rèn)真完成總部預(yù) 算管理辦公室下達(dá)布置的各項(xiàng)預(yù)算管理工作。 243 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心） 機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)組組成成 分子公司各部門是本單位預(yù)算的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)本專業(yè)的預(yù)算事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 工工作作職職責(zé)責(zé) 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即責(zé)任中心）在全面預(yù)算管理中的具體職責(zé)如下： 以年度預(yù)算工作會(huì)議上初步確定的預(yù)算目標(biāo)以及預(yù)算年度總體工作安排為 基準(zhǔn)，測(cè)算各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，編制責(zé)任中心預(yù)算草案，按時(shí)提交至 本單位財(cái)務(wù)部； 嚴(yán)格按照預(yù)算外事項(xiàng)的審批程序提出預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)； 認(rèn)真配合

26、財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，找出產(chǎn)生預(yù)算差異的作業(yè)層面原 因，并提出解決問(wèn)題的建議，形成本責(zé)任中心的預(yù)算差異分析報(bào)告上交給 財(cái)務(wù)部； 15 根據(jù)需要，提出本責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)本單位財(cái)務(wù)部審核，并按 照批示執(zhí)行本責(zé)任中心預(yù)算調(diào)整方案的編報(bào)工作。 25責(zé)責(zé)任任中中心心劃劃分分 251 責(zé)任中心設(shè)置的目的 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，本著高效、經(jīng)濟(jì)、權(quán)責(zé)分明的原則建立 的。預(yù)算責(zé)任中心是指在萬(wàn)通地產(chǎn)內(nèi)部按照業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分其權(quán)責(zé)，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)， 編制與執(zhí)行預(yù)算，并按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行考核的單位。是預(yù)算管理體系最終的執(zhí)行 機(jī)構(gòu)，是預(yù)算組織最為重要的組成部分。 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)本責(zé)任中心

27、的預(yù)算管理工作。是本責(zé)任中心預(yù)算管理 的最終責(zé)任人。 252 責(zé)任中心分類 利利潤(rùn)潤(rùn)中中心心 利潤(rùn)中心是既產(chǎn)生收入，也發(fā)生產(chǎn)生這些收入的大部分成本的部門。即利潤(rùn)中心 的管理者要對(duì)收入和成本費(fèi)用全面負(fù)責(zé)，要求實(shí)現(xiàn)所期望的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。利潤(rùn)中心 同時(shí)具有生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的職能，有獨(dú)立的、經(jīng)常性的收入來(lái)源。萬(wàn)通地產(chǎn)的各分子 公司為利潤(rùn)中心。 收收入入中中心心 收入中心是以銷售為重點(diǎn)的部門，需對(duì)收入、自身可控的營(yíng)業(yè)費(fèi)用負(fù)責(zé)。各銷售 部門為收入中心。 16 成成本本中中心心 成本中心是成本發(fā)生單位，一般沒(méi)有收入，或僅有無(wú)規(guī)律少量收入，責(zé)任人可以 對(duì)成本的發(fā)生進(jìn)行控制，但不能控制收入與投資，因此成本中心只需對(duì)成本負(fù)

28、責(zé)。 成本中心是要求以最低的成本提供最好質(zhì)量的單位。各項(xiàng)目公司的前期部及工程 部這些專業(yè)部門為成本中心。 費(fèi)費(fèi)用用中中心心 費(fèi)用中心是費(fèi)用發(fā)生單位，一般沒(méi)有收入，或僅有無(wú)規(guī)律少量收入，則責(zé)任人可 以對(duì)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行控制，但不能控制收入與投資，因此費(fèi)用中心只需對(duì)費(fèi)用負(fù) 責(zé)。費(fèi)用中心是要求以最低的費(fèi)用提供最好質(zhì)量服務(wù)的企業(yè)內(nèi)部服務(wù)單位。萬(wàn)通 地產(chǎn)總部及各分子公司的職能部門可視為費(fèi)用中心。 253 責(zé)任中心示例 萬(wàn)通地產(chǎn)總部及住宅類項(xiàng)目公司按照下表的要求劃分責(zé)任中心。其他業(yè)務(wù)板塊可 據(jù)自身情況參照劃分責(zé)任中心，并上報(bào)總部預(yù)算管理辦公室備案。 表：責(zé)任中心一覽表 責(zé)責(zé)任任中中心心萬(wàn)萬(wàn)通通地地產(chǎn)產(chǎn)總總部

29、部項(xiàng)項(xiàng)目目公公司司 利潤(rùn)中心項(xiàng)目公司 收入中心銷售部 成本中心 工程部 前期部 費(fèi)用中心 財(cái)務(wù)管理部 會(huì)計(jì)部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 市場(chǎng)部 預(yù)算部 17 人力資源部 辦公室 人力資源部 客戶服務(wù)部 18 3預(yù)預(yù)算算管管理理的的程程序序與與周周期期 31年年度度預(yù)預(yù)算算編編報(bào)報(bào)前前的的準(zhǔn)準(zhǔn)備備工工作作 為使預(yù)算方案切合實(shí)際，合理配置公司資源，在年度預(yù)算工作開始前，萬(wàn)通地產(chǎn) 總部各事業(yè)部和各職能部門，及各分子公司應(yīng)作好基本的準(zhǔn)備工作。 萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理辦公室組織萬(wàn)通地產(chǎn)總部各事業(yè)部和各職能部門，及各分子公 司準(zhǔn)備預(yù)算基本資料，包括但不限于： 萬(wàn)通地產(chǎn)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃與年度總體經(jīng)營(yíng)方略； 預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)預(yù)

30、算管理辦公室準(zhǔn)備本年度預(yù)算工作計(jì)劃安排； 各事業(yè)部與相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備影響預(yù)算年度工作目標(biāo)與工作計(jì)劃的宏觀與 行業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)，重大內(nèi)外部環(huán)境影響因素； 預(yù)算管理辦公室準(zhǔn)備工作計(jì)劃報(bào)告書、預(yù)算編制表格和預(yù)算反饋表模版； 各項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括： 總部各事業(yè)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備新項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)報(bào)告； 項(xiàng)目公司上報(bào)各項(xiàng)目總體計(jì)劃及目前進(jìn)展基本情況報(bào)告，包括開發(fā)計(jì)劃、 土地成本測(cè)算資料、分期（段）銷售計(jì)劃等專業(yè)計(jì)劃；工程成本測(cè)算資 料、各期項(xiàng)目工程進(jìn)度及項(xiàng)目銷售進(jìn)度等； 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的歷史資料，包括截止上年預(yù)算編制時(shí)點(diǎn)年度預(yù)算的實(shí)際完 成情況，預(yù)計(jì)上年年度預(yù)算完成情況等； 其他編報(bào)預(yù)算前需要

31、準(zhǔn)備的資料。 19 32預(yù)預(yù)算算管管理理的的基基本本程程序序 預(yù)算管理是一個(gè)周而復(fù)始、上下往復(fù)的過(guò)程，其基本程序包括： 預(yù)算目標(biāo)的確定、編制與審批 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算信息反饋 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算考核 萬(wàn)通地產(chǎn)和各分子公司應(yīng)嚴(yán)格按照此程序安排預(yù)算管理活動(dòng)，確保預(yù)算管理體系 的在各程序全面貫徹執(zhí)行。 33預(yù)預(yù)算算管管理理的的周周期期 年度預(yù)算工作貫穿完整的會(huì)計(jì)年度，一個(gè)完整的預(yù)算周期是從預(yù)算年度上年十月 至次年二月，時(shí)間跨度為一年零五個(gè)月。預(yù)算管理的周期在時(shí)間上分為三個(gè)階段： 預(yù)算方案確定期、預(yù)算執(zhí)行期和預(yù)算考核期。 圖：預(yù)算程序與周期 次年12月 當(dāng)年112月上年10月12月 預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)

32、算的調(diào)整 預(yù)算 考核 執(zhí)行與控制 調(diào)整 信息的反饋 預(yù)算信息的反饋 預(yù)算目標(biāo)的確定、編制與審批 目標(biāo)確定編制 與審批 方案確定期預(yù)算執(zhí)行期預(yù)算考核期 次年12月 當(dāng)年112月上年10月12月 預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算 考核 執(zhí)行與控制 調(diào)整 信息的反饋 預(yù)算信息的反饋 預(yù)算目標(biāo)的確定、編制與審批 目標(biāo)確定編制 與審批 方案確定期預(yù)算執(zhí)行期預(yù)算考核期 20 331預(yù)算方案確定期 預(yù)算方案確定期從預(yù)算年度上年十月初到十二月底，時(shí)間跨度為三個(gè)月。在預(yù)算 方案確定期，執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)的確定、編制與審批程序。具體時(shí)間安排如下： 10 月，各編報(bào)主體開始預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作，同時(shí)萬(wàn)通地產(chǎn)總部預(yù)算管理

33、 委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)要求確定公司的下年預(yù)算目標(biāo)； 11 月下旬，各編報(bào)主體編制完成第一次預(yù)算草案，上報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理辦 公室； 11 月底之前，總部預(yù)算管理辦公室開始技術(shù)審核與專業(yè)審核，并進(jìn)行匯總， 形成萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)； 12 月上旬，萬(wàn)通地產(chǎn)總部預(yù)算管理委員會(huì)召開預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，與各編報(bào)主體總 經(jīng)理確定預(yù)算目標(biāo)； 12 月中旬，萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各編報(bào)主體的預(yù)算目標(biāo)； 12 月下旬，各編報(bào)主體根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，修改完成第二次預(yù)算草案編制， 上報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室再次組織技術(shù)審核與專業(yè)審 核，保證各分子公司上報(bào)的預(yù)算方案其預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算管理委員

34、會(huì)正式下達(dá) 之目標(biāo)一致無(wú)誤，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總，形成萬(wàn)通地產(chǎn)的預(yù)算草案； 12 月底，萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)預(yù)算草案，正式下達(dá)萬(wàn)通地產(chǎn)和 各分子公司的預(yù)算方案，作為各分子公司預(yù)算執(zhí)行的最終依據(jù)。 332預(yù)算執(zhí)行期 預(yù)算執(zhí)行期從預(yù)算年度一月至十二月，時(shí)間跨度為十二個(gè)月。在預(yù)算執(zhí)行期，執(zhí) 行預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算信息反饋以及預(yù)算調(diào)整程序。具體時(shí)間安排如下： 預(yù)算年度的一月至十二月，各分子公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行 分析和監(jiān)控，萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理辦公室對(duì)萬(wàn)通地產(chǎn)本部的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行 21 分析和監(jiān)控，以監(jiān)督各責(zé)任中心按照預(yù)算內(nèi)外審批程序執(zhí)行審批，及每月末 進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析 預(yù)算年

35、度 6 月底，根據(jù)內(nèi)部和外部情況的重大變化，各編報(bào)主體可以提出預(yù) 算調(diào)整申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)到萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)審批 333預(yù)算考核期 預(yù)算考核期從預(yù)算年度次年的一月至二月，時(shí)間跨度為兩個(gè)月。在預(yù)算考核期， 執(zhí)行預(yù)算的考核程序，對(duì)萬(wàn)通地產(chǎn)本部和各分子公司預(yù)算年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 行評(píng)價(jià)與考核，并將評(píng)價(jià)與考核結(jié)果提供給萬(wàn)通地產(chǎn)人力資源部，納入公司整體 績(jī)效考核體系中。 22 4預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)確確定定、編編制制與與審審批批 41預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo) 411預(yù)算目標(biāo)的定義 預(yù)算目標(biāo)是公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算年度的具體體現(xiàn)，是公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 預(yù)期結(jié)果。預(yù)算目標(biāo)包括預(yù)算總目標(biāo)與過(guò)程子目標(biāo)，在保障年度經(jīng)營(yíng)目

36、標(biāo)實(shí)現(xiàn) 的同時(shí)，通過(guò)過(guò)程子目標(biāo)監(jiān)督目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算管理的基點(diǎn)， 預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、信息反饋和預(yù)算考核均需以此為出發(fā)點(diǎn)。 412預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)和原則 萬(wàn)通地產(chǎn)和各分子公司預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)： 萬(wàn)通地產(chǎn)的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 萬(wàn)通地產(chǎn)和各分子公司對(duì)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展的預(yù)測(cè)； 上年度預(yù)算完成情況和已積累的歷史數(shù)據(jù)； 企業(yè)歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平及最好水平； 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)及項(xiàng)目在預(yù)算年度的進(jìn)度安排。 預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)堅(jiān)持以下原則： 以項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)的原則 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的年度預(yù)算要以項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)， 在既定的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃基礎(chǔ)上，圍繞工程開發(fā)進(jìn)度，

37、編制各專業(yè)預(yù)算并進(jìn)行分 析與跟蹤反饋。年度預(yù)算是項(xiàng)目預(yù)算在年度工作安排的具體反映，反之，項(xiàng)目 預(yù)算又會(huì)受到年度預(yù)算的影響而發(fā)生調(diào)整。 23 現(xiàn)金預(yù)算為核心 預(yù)算管理要以現(xiàn)金預(yù)算為核心，從前期預(yù)算、銷售預(yù)算、 工程預(yù)算到資金預(yù)算均圍繞現(xiàn)金流這一主線，預(yù)算目標(biāo)也充分體現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算為 核心這一原則。 發(fā)展原則 預(yù)算目標(biāo)的確定要與萬(wàn)通地產(chǎn)發(fā)展、項(xiàng)目發(fā)展規(guī)劃相符合。模擬 稅前利潤(rùn)率、合同銷售額、現(xiàn)金流等預(yù)算目標(biāo)要均反映公司可持續(xù)發(fā)展及價(jià)值 創(chuàng)造的能力。 過(guò)程導(dǎo)向原則 應(yīng)明確預(yù)算目標(biāo)，以充分體現(xiàn)萬(wàn)通地產(chǎn)的管理重點(diǎn)、導(dǎo)向與 約束，避免因目標(biāo)缺失而使下屬單位偏離預(yù)算和經(jīng)營(yíng)的方向。 42預(yù)預(yù)算算編編制制說(shuō)說(shuō)明明

38、本節(jié)內(nèi)容特指住宅開發(fā)項(xiàng)目公司預(yù)算編制相關(guān)規(guī)定，非住宅開發(fā)板塊的分子公 司可結(jié)合自身情況修訂并參照?qǐng)?zhí)行。 421預(yù)算編制的依據(jù) 各責(zé)任中心編制和修訂預(yù)算草案的主要依據(jù)如下： 開發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)以及項(xiàng)目各期開發(fā)計(jì)劃； 工程成本測(cè)算； 銷售計(jì)劃； 新項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃與可行性研究報(bào)告。 24 422預(yù)算編制的內(nèi)容 萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算編制方案的文件體系分為工作計(jì)劃報(bào)告書和預(yù)算模板，從編制層 次上分萬(wàn)通地產(chǎn)匯總編制文件和各分子公司預(yù)算編制文件。萬(wàn)通地產(chǎn)匯總編制 文件由萬(wàn)通地產(chǎn)各事業(yè)部和各職能部門預(yù)算編制文件以及各分子公司的預(yù)算編 制文件匯總而成。 項(xiàng)目公司的預(yù)算方案由各專業(yè)預(yù)算組成，具體包括前期預(yù)算、營(yíng)銷預(yù)算、工程 預(yù)算

39、、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和新項(xiàng)目預(yù)算。 前期預(yù)算 前期預(yù)算指為保證各期項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃在預(yù)算年度的順利開展，由前期部計(jì)劃取 得相關(guān)規(guī)證的時(shí)間進(jìn)度，測(cè)算各期土地開發(fā)總成本，及預(yù)計(jì)土地開發(fā)成本在預(yù) 算年度中的支付進(jìn)度，最終形成前期工作的目標(biāo)。 營(yíng)銷預(yù)算 營(yíng)銷預(yù)算以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，由市場(chǎng)部、銷售部等營(yíng)銷部門對(duì)預(yù)算年度 的銷售情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；同時(shí)根據(jù)銷售需要，制定市場(chǎng)推廣計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用 預(yù)算，最終形成銷售工作的目標(biāo)。 工程預(yù)算 工程預(yù)算指為保證項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度按計(jì)劃進(jìn)行，以配合整體項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施，由 預(yù)算部和工程部測(cè)算工程開發(fā)成本，對(duì)預(yù)算年度的工程進(jìn)度進(jìn)行預(yù)計(jì)，同時(shí)根 據(jù)工程進(jìn)度安排，編制工程款

40、支付計(jì)劃，最終形成工程工作的目標(biāo)。 費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算指各責(zé)任中心根據(jù)日常管理的需要，編制相關(guān)計(jì)劃和日常費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、人力資源部編制人力資源預(yù)算，最終形成費(fèi)用預(yù)算。 25 資金預(yù)算 資金預(yù)算指財(cái)務(wù)部在以上預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總銷售預(yù)算中的現(xiàn)金流入進(jìn)度，及 其他預(yù)算中的現(xiàn)金流出進(jìn)度，預(yù)計(jì)預(yù)算年度的資金缺口，編制融資計(jì)劃，財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算及現(xiàn)金流量表，最終形成資金預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是在以上預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，編制收入 /成本 結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃、稅金結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃、項(xiàng)目間分?jǐn)傆?jì)劃，最終形成預(yù)計(jì)模擬利潤(rùn)表、預(yù)計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表。 新項(xiàng)目預(yù)算 新項(xiàng)目預(yù)算是針對(duì)萬(wàn)通地產(chǎn)

41、尚未設(shè)立項(xiàng)目公司而在預(yù)算年度擬投入的新項(xiàng)目， 由萬(wàn)通地產(chǎn)各事業(yè)部負(fù)責(zé)編制的預(yù)算。具體內(nèi)容包括預(yù)計(jì)新項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度， 開發(fā)規(guī)模，需由股東提供的資金支持等信息，最終形成新項(xiàng)目預(yù)算。 423預(yù)算編報(bào)的基本要求 一致性要求：各編報(bào)單位編報(bào)的最終預(yù)算方案要與總部審核的預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)格一 致； 完整性要求：各編報(bào)單位上報(bào)的工作計(jì)劃報(bào)告書與預(yù)算編制表格要在總部統(tǒng)一 的基本要求下填報(bào)完整； 準(zhǔn)確性要求：各編報(bào)單位上報(bào)的各專業(yè)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算需相互銜接統(tǒng)一，各預(yù) 算項(xiàng)目填列準(zhǔn)確； 及時(shí)性要求：各編報(bào)單位需嚴(yán)格執(zhí)行總部預(yù)算管理辦公室下達(dá)的年度預(yù)算時(shí)間 安排上報(bào)預(yù)算草案與修訂預(yù)算草案。 26 統(tǒng)一性要求：各編報(bào)單位上報(bào)的

42、預(yù)算方案需嚴(yán)格執(zhí)行總部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，各 項(xiàng)目公司在進(jìn)行項(xiàng)目間分?jǐn)倳r(shí)，要依據(jù)總統(tǒng)一的分?jǐn)傄罁?jù)，遇特殊情況需要報(bào) 預(yù)算管理辦公室審批備案，方可作為本公司的分?jǐn)傄罁?jù)。 43預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)確確定定、編編制制與與審審批批的的程程序序 萬(wàn)通地產(chǎn)各項(xiàng)目公司預(yù)算目標(biāo)確定及預(yù)算編制流程概括為 “兩上兩下” ，具體 規(guī)范如下： 預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心 確定年度工 作目標(biāo) 1 確定年度工 作目標(biāo) 1 財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目公司編報(bào)預(yù)算草案 總經(jīng)理 預(yù)算管理辦公室 項(xiàng)目公司總部 專業(yè)預(yù)算組總部財(cái)務(wù)部 編報(bào)各專業(yè)工作計(jì)劃：報(bào)告書、預(yù) 算模版 2 編報(bào)各專業(yè)工作計(jì)劃：報(bào)告書、預(yù) 算模版 2 與總經(jīng)理溝通修正年度目標(biāo)3與總經(jīng)理

43、溝通修正年度目標(biāo)3 編制資金計(jì) 劃 4 編制資金計(jì) 劃 4 匯總形成預(yù) 算文件 5 匯總形成預(yù) 算文件 5 審核、確定 預(yù)算文件 6 審核、確定 預(yù)算文件 6 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 7 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 7 總部審批確定預(yù)算目標(biāo) 收集各項(xiàng)目 公司上報(bào)草 案 8 收集各項(xiàng)目 公司上報(bào)草 案 8 初步審核， 提出審核建 議 9 初步審核， 提出審核建 議 9 匯總上報(bào)管 委會(huì) 10 匯總上報(bào)管 委會(huì) 10 召開質(zhì)詢會(huì) 審核預(yù)算 11 召開質(zhì)詢會(huì) 審核預(yù)算 11 下達(dá)預(yù)算目 標(biāo) 12 下達(dá)預(yù)算目 標(biāo) 12 項(xiàng)目公司調(diào)整 后再次上報(bào) 要求修改預(yù) 算草案 13 要求修改預(yù) 算草案 13 根據(jù)總經(jīng)理要求修改本

44、中心的 預(yù)算草案 14 根據(jù)總經(jīng)理要求修改本中心的 預(yù)算草案 14 審核簽發(fā)15 審核簽發(fā)15 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 16 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 16 收集各項(xiàng)目 公司上報(bào)草 案 17 收集各項(xiàng)目 公司上報(bào)草 案 17 再次進(jìn)行專 業(yè)審核 18 再次進(jìn)行專 業(yè)審核 18 項(xiàng)目公司調(diào)整后 再次上報(bào) 匯總預(yù)算草 案上報(bào)管委 會(huì) 19 匯總預(yù)算草 案上報(bào)管委 會(huì) 19 審核后正式 下發(fā) 20 審核后正式 下發(fā) 20 預(yù)算的執(zhí)行與控制 圖：項(xiàng)目公司預(yù)算目標(biāo)確定及預(yù)算編制流程 431項(xiàng)目公司層面自下而上編報(bào)預(yù)算草案 項(xiàng)目公司總經(jīng)理初步確定項(xiàng)目公司年度預(yù)算目標(biāo)； 總經(jīng)理組織召開年度預(yù)算工作會(huì)，初步確定年度工作目標(biāo)

45、。 27 此時(shí)確定的目標(biāo)為總體目標(biāo)，具體包括年度各期項(xiàng)目工程開發(fā)進(jìn)度、銷 售進(jìn)度及總體利潤(rùn)率要求。 各專業(yè)部門根據(jù)預(yù)算年度目標(biāo)編制專業(yè)計(jì)劃 各專業(yè)部門包括前期部、營(yíng)銷部門、預(yù)算部、工程部，根據(jù)預(yù)算工作會(huì) 議上確定的年度目標(biāo)與總體工作安排，制定各部門工作計(jì)劃，形成本專 業(yè)工作計(jì)劃報(bào)告書及預(yù)算表格。測(cè)算全部預(yù)算目標(biāo)。 與總經(jīng)理溝通修正年度目標(biāo) 各專業(yè)部門通過(guò)編制工作計(jì)劃報(bào)告書與預(yù)算編制表格詳細(xì)測(cè)算年度預(yù)算 目標(biāo)，并及時(shí)與總經(jīng)理溝通，由總經(jīng)理權(quán)衡決定是否修正年度目標(biāo)，如 有修正則反饋到各專業(yè)部門調(diào)整預(yù)算草案。 財(cái)務(wù)部匯總各專業(yè)部門資金需求編制資金計(jì)劃 財(cái)務(wù)部匯總各專業(yè)部門提供的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃，通

46、過(guò)編制資金預(yù)算 相關(guān)內(nèi)容形成本公司資金計(jì)劃。 財(cái)務(wù)部匯總各專業(yè)預(yù)算文件形成項(xiàng)目公司預(yù)算文件 財(cái)務(wù)部收集各專業(yè)部門編制的工作計(jì)劃報(bào)告書及預(yù)算表格，匯總形成財(cái) 務(wù)預(yù)算，測(cè)算項(xiàng)目公司預(yù)算目標(biāo)，匯總完成項(xiàng)目公司工作計(jì)劃報(bào)告書及 預(yù)算表格。 財(cái)務(wù)部將完整的預(yù)算草案上報(bào)本公司總經(jīng)理。 總經(jīng)理審核預(yù)算文件，確定預(yù)算目標(biāo) 總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部上報(bào)的完整預(yù)算文件，與各專業(yè)部門溝通并進(jìn)行必要 的調(diào)整后，確認(rèn)項(xiàng)目公司預(yù)算目標(biāo)與工作計(jì)劃，簽發(fā)項(xiàng)目公司預(yù)算草案。 財(cái)務(wù)部上報(bào)總部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審核確定的項(xiàng)目公司預(yù)算草案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 28 432萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面自上而下審批確定預(yù)算目標(biāo) 總部財(cái)務(wù)部收集各項(xiàng)目公司上報(bào)

47、的預(yù)算文件 總部財(cái)務(wù)部收集全部項(xiàng)目公司上報(bào)的工作計(jì)劃報(bào)告書與預(yù)算表格，進(jìn)行 技術(shù)審核，必要時(shí)召開與項(xiàng)目公司相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通會(huì)議，保證工作 計(jì)劃報(bào)告書與預(yù)算表格的一致性，預(yù)算文件的完整性，預(yù)算表格勾稽關(guān) 系的正確性、預(yù)算目標(biāo)測(cè)算的準(zhǔn)確性。 總部財(cái)務(wù)部組織預(yù)算管理辦公室各專業(yè)預(yù)算組初步審核預(yù)算 總部財(cái)務(wù)部組織預(yù)算管理辦公室各專業(yè)預(yù)算組成員，審核各項(xiàng)目公司上 報(bào)的預(yù)算文件，提出審核建議，財(cái)務(wù)部匯總形成初步審核報(bào)告，上報(bào)預(yù) 算管理委員會(huì)。 預(yù)算管理委員會(huì)審核預(yù)算 預(yù)算管理委員會(huì)召開質(zhì)詢會(huì)議，質(zhì)詢會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)成員出席， 預(yù)算管理辦公室成員列席，各分子公司總公理參加。參考預(yù)算管理辦公 室的初步審

48、核報(bào)告，與項(xiàng)目公司總經(jīng)理溝通，最終確定預(yù)算目標(biāo)并下達(dá)。 433項(xiàng)目公司層面修改預(yù)算草案 根據(jù)總部要求調(diào)整預(yù)算目標(biāo)與工作計(jì)劃 總經(jīng)理根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)及其他修改意見(jiàn)，要求各專 業(yè)部門修改工作計(jì)劃報(bào)告書與預(yù)算表，以滿足總部要求。 具體調(diào)整修改流程同 4.3.1 所述。 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部收集各專業(yè)部門修改后的預(yù)算草案后，進(jìn)行項(xiàng)目公司層 面匯總，保證與總部要求一致后上報(bào)總經(jīng)理審核 項(xiàng)目公司總經(jīng)理審核后再次簽發(fā)并授權(quán)財(cái)務(wù)部上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 29 434萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面審批下達(dá)預(yù)算草案 預(yù)算管理辦公室匯總審核 總部財(cái)務(wù)部收集項(xiàng)目公司按照確定的預(yù)算目標(biāo)修訂后的預(yù)算草案，再次 進(jìn)行技術(shù)復(fù)核與專業(yè)復(fù)

49、核，調(diào)整匯總預(yù)算方案，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)下發(fā) 預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)各項(xiàng)目公司預(yù)算方案后，作為項(xiàng)目公司預(yù)算年 度正式預(yù)算下發(fā)，是各項(xiàng)目公司預(yù)算年度執(zhí)行依據(jù)。 30 5預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制 51預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行的的總總體體要要求求 各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并逐步建立和 完善預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事項(xiàng)的審批程序和審批制度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和 審批控制。預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行情況應(yīng)納入預(yù)算考核范圍。 預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指經(jīng)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的萬(wàn)通地產(chǎn)各事業(yè)部和各職能 部門，及各分子公司的預(yù)算文件中所涉及的活動(dòng)及其價(jià)值量。預(yù)算外事項(xiàng)是指 經(jīng)萬(wàn)通地

50、產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致 的，計(jì)劃執(zhí)行的事項(xiàng)。 預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的審批權(quán)限遵守各執(zhí)行機(jī)構(gòu)原有財(cái)務(wù)管理審批流程，原則上簡(jiǎn)化審 批環(huán)節(jié)，可以適當(dāng)授權(quán)各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人審批。 預(yù)算外事項(xiàng)需要嚴(yán)格審批權(quán)限，并按下文規(guī)定之審批程序進(jìn)行。 52預(yù)預(yù)算算外外事事項(xiàng)項(xiàng)審審批批程程序序 萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面 萬(wàn)通地產(chǎn)總部層面責(zé)任中心提出預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)，需提供相應(yīng)的預(yù)算外事項(xiàng)付款 申請(qǐng)與相關(guān)支撐文件，按有關(guān)審批權(quán)限規(guī)定上報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)高管層審批。 總部各部門的預(yù)算外事項(xiàng)審批流程詳見(jiàn)附件 1總部預(yù)算外事項(xiàng)審批流程 各分子公司層面 各分子公司層面的預(yù)算外事項(xiàng)的審批權(quán)限按預(yù)算外事項(xiàng)金額及事項(xiàng)性質(zhì)不同

51、而有 所不同，但應(yīng)強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格預(yù)算外事項(xiàng)審批原則，具體權(quán)限參見(jiàn)各分子公司財(cái)務(wù)管理 31 制度規(guī)定。 對(duì)影響項(xiàng)目開發(fā)成本單筆 10 萬(wàn)元以上、累計(jì)達(dá)到 200 萬(wàn)元的預(yù)算外事項(xiàng)，各分 子公司需要及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 53月月度度資資金金計(jì)計(jì)劃劃的的審審批批 各編制主體上報(bào)月度（季度）資金計(jì)劃后，總部財(cái)務(wù)部審批其資金計(jì)劃時(shí)需要 與年度預(yù)算對(duì)比，關(guān)注與年度預(yù)算的差別及對(duì)實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)的影響。 32 6預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋 61預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋的的方方式式 萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算信息反饋可以采用表格、數(shù)據(jù)分析、文字說(shuō)明、口頭匯報(bào)和預(yù)算會(huì) 議等靈活多樣的方式，其中定期書面反饋報(bào)告和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)是最基本

52、和必要 的形式。 611定期書面反饋報(bào)告 定期書面反饋報(bào)告包括：預(yù)算反饋表、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。 定期書面反饋報(bào)告是各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部以說(shuō)明其預(yù)算執(zhí)行情況的基 本文件。 預(yù)預(yù)算算反反饋饋表表 預(yù)算反饋表模版由總部財(cái)務(wù)部制定并下發(fā)。 預(yù)算反饋表主要反饋當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及年度預(yù)算執(zhí)行的累計(jì)進(jìn)度，以及實(shí)際 值與預(yù)算值的差異。 當(dāng)預(yù)算差異率達(dá)到重要性標(biāo)準(zhǔn)時(shí)（差異重要性標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定，且可視需要進(jìn)行年 度調(diào)整，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行） ，需同時(shí)上報(bào)說(shuō)明差異具體構(gòu)成情況 的基礎(chǔ)信息，并作出文字說(shuō)明并提出解決建議。 預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行分分析析報(bào)報(bào)告告 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是對(duì)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況的文字

53、性說(shuō)明，主要包括兩部分內(nèi)容： 33 當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況：重點(diǎn)說(shuō)明銷售計(jì)劃、開發(fā)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及工作 計(jì)劃報(bào)告書中預(yù)計(jì)的項(xiàng)目關(guān)鍵點(diǎn)完成情況。 當(dāng)期預(yù)算差異的分析：對(duì)預(yù)算反饋表中反映的重大差異產(chǎn)生原因進(jìn)行分 析，說(shuō)明差異產(chǎn)生的原因及預(yù)計(jì)影響范圍。重點(diǎn)說(shuō)明為彌補(bǔ)差異需要采 取的對(duì)策。 定期書面反饋報(bào)告的負(fù)責(zé)單位與具體職責(zé)規(guī)范如下： 各分子公司由其專業(yè)部門完成各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析報(bào)告，財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)組織與匯總形成分子公司正式的書面反饋報(bào)告； 總部各職能部門由其預(yù)算員負(fù)責(zé)完成并上報(bào)； 總部財(cái)務(wù)部匯總完成公司整體書面反饋報(bào)告。 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人對(duì)本責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算反饋表格與分析報(bào)告負(fù)責(zé)， 并正式簽

54、報(bào)。 定期書面報(bào)告反饋周期： 各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)按月定期上報(bào)書面報(bào)告。 612特殊事項(xiàng)的反饋資料 項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整的反饋資料 當(dāng)整體項(xiàng)目計(jì)劃與編制預(yù)算時(shí)點(diǎn)所依據(jù)的項(xiàng)目計(jì)劃相比發(fā)生重大變化時(shí)，各分子 公司在上報(bào)定期書面反饋報(bào)告時(shí)，需同時(shí)上報(bào)調(diào)整后的整體項(xiàng)目計(jì)劃，作為預(yù)算 執(zhí)行分析報(bào)告的說(shuō)明。 成本測(cè)算調(diào)整的反饋資料 當(dāng)發(fā)生工作計(jì)劃報(bào)告書所約定的成本測(cè)算關(guān)鍵點(diǎn)或是成本測(cè)算發(fā)生重大調(diào)整時(shí)， 各分子公司在上報(bào)定期書面反饋報(bào)告時(shí)，需同時(shí)上報(bào)詳細(xì)成本測(cè)算資料。由總部 財(cái)務(wù)部傳遞給各預(yù)算專業(yè)組進(jìn)行審核。 34 613預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)是萬(wàn)通地產(chǎn)總部審核各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況的基本形 式。具體流程

55、如下： 財(cái)務(wù)部匯總定期書面反饋報(bào)告，傳遞至總部各事業(yè)部； 總部各事業(yè)部審核，如需提供進(jìn)一步信息可直接同各執(zhí)行機(jī)構(gòu)聯(lián)系。最 后提出審核建議上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議討論各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的書面報(bào)告，審核其預(yù)算 執(zhí)行情況形成審核意見(jiàn)，由總部財(cái)務(wù)部下達(dá)至各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)是預(yù)算書面報(bào)告的重要補(bǔ)充形式，其重要意義表現(xiàn)為： 總結(jié)通報(bào)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)是預(yù)算調(diào)整和預(yù)算外支出事項(xiàng) 的通報(bào)，加大預(yù)算管理的公開透明度 根據(jù)預(yù)算差異分析報(bào)告，指出和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn) 意見(jiàn)建議，保證萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)可與總部的總經(jīng)理辦公會(huì)結(jié)合進(jìn)行，并定期列

56、入總經(jīng)理辦公 會(huì)的議題。 35 62預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋的的流流程程 預(yù)算管理委員 會(huì) 各專業(yè)部門 匯總反饋表1匯總反饋表1 財(cái)務(wù)部 各執(zhí)行機(jī)構(gòu)上報(bào)書面反饋報(bào)告 總經(jīng)理 各分子公司總部 各事業(yè)部總部財(cái)務(wù)部 編制本專業(yè) 的執(zhí)行分析 報(bào)告 2 編制本專業(yè) 的執(zhí)行分析 報(bào)告 2 完成書面反 饋報(bào)告 3 完成書面反 饋報(bào)告 3 審核后簽字 確認(rèn) 4 審核后簽字 確認(rèn) 4 總部召開執(zhí)行分析會(huì)審核執(zhí)行情況 預(yù)算員 總部各職能部門 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 5 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 5 完成本部門 的預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 6 完成本部門 的預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 6 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 7 上報(bào)總部財(cái) 務(wù)部 7 收集各編報(bào)

57、 主體的書面 反饋報(bào)告 8 收集各編報(bào) 主體的書面 反饋報(bào)告 8 審核書面反 饋報(bào)告，形 成審核意見(jiàn) 9 審核書面反 饋報(bào)告，形 成審核意見(jiàn) 9 召開預(yù)算執(zhí) 行分析會(huì)， 審核執(zhí)行情 況。 10 召開預(yù)算執(zhí) 行分析會(huì)， 審核執(zhí)行情 況。 10 將管委會(huì)的 審核意見(jiàn)下 達(dá)各編報(bào)主 體 11 將管委會(huì)的 審核意見(jiàn)下 達(dá)各編報(bào)主 體 11 圖：預(yù)算信息反饋流程圖 63預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋的的時(shí)時(shí)間間要要求求 各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)之定期書面反饋報(bào)告需在當(dāng)月結(jié)束后 5 日內(nèi)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 總部各事業(yè)部需在收到總部財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)來(lái)書面報(bào)告的 3 日內(nèi)形成審核建議上報(bào)預(yù)算 管理委員會(huì)。 預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)按季度召開，預(yù)

58、算管理委員會(huì)需在收到各事業(yè)部書面審核建議的 5 日內(nèi)召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)審核各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)之預(yù)算執(zhí)行情況并形成審核意見(jiàn) 反饋至各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 36 7預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整 預(yù)算調(diào)整是指由于預(yù)算發(fā)生偏差，由各責(zé)任中心根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需求、環(huán)境或政 策變化，以及預(yù)算差異分析等資料提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理辦 公室審核和萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整即 是指預(yù)算整體目標(biāo)調(diào)整。 71預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的范范圍圍 萬(wàn)通地產(chǎn)總部正式下達(dá)的預(yù)算，執(zhí)行應(yīng)具有剛性，原則上年度預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確 定，不得調(diào)整，以必免因預(yù)算調(diào)整無(wú)法考量真實(shí)的預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。只有當(dāng) 外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或

59、公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算 整體目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算整體目標(biāo)調(diào)整僅在年中進(jìn)行一次，且范圍僅限于： 由于政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算與 執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差； 出現(xiàn)不可抗力事件，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行成為不可能； 由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、經(jīng)營(yíng)方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng) 不再適用； 企業(yè)體制改革，發(fā)生企業(yè)合并、分立等行為； 原定開工的某期項(xiàng)目由于各種原因未能按計(jì)劃開工，則需將預(yù)算目標(biāo)調(diào)整 為實(shí)際情況，并說(shuō)明調(diào)整原因及影響； 萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 37 72預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的原原則則 預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格把關(guān)，防止由于管理和控制不力的

60、原因而調(diào)整預(yù)算，保證 預(yù)算的嚴(yán)肅性； 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)； 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化； 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī) 的關(guān)鍵性差異方面。 73預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的程程序序和和周周期期 預(yù)算調(diào)整公告 萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)在每年 6 月初根據(jù)當(dāng)年預(yù)算體系運(yùn)行情況和內(nèi)外部 政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)各預(yù)算單位的影響的分析，發(fā)布本年度各分子公司 是否允許進(jìn)行預(yù)算整體目標(biāo)的調(diào)整的公告。 預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng) 預(yù)算整體目標(biāo)的調(diào)整，應(yīng)在預(yù)算年度的 6 月上旬，預(yù)算各編報(bào)主體根據(jù)預(yù)算執(zhí) 行反饋報(bào)告和萬(wàn)通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會(huì)的公告等，判斷是否需要進(jìn)