第二章_財(cái)務(wù)與預(yù)算規(guī)劃01

1、1 第二章第二章財(cái)務(wù)與預(yù)算規(guī)劃財(cái)務(wù)與預(yù)算規(guī)劃 2財(cái)務(wù)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng) 記錄記錄和保存?zhèn)€人和保存?zhèn)€人財(cái)務(wù)記錄和文件財(cái)務(wù)記錄和文件分析分析評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)個(gè)人個(gè)人財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況計(jì)劃計(jì)劃未來(lái)的財(cái)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)務(wù)活動(dòng)過(guò)去現(xiàn)在將來(lái)個(gè)人財(cái)務(wù)記錄個(gè)人財(cái)務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的記錄已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)行為，提供財(cái)務(wù)行為，提供第一手理財(cái)資料第一手理財(cái)資料個(gè)人理財(cái)報(bào)表個(gè)人理財(cái)報(bào)表對(duì)理財(cái)記錄進(jìn)行對(duì)理財(cái)記錄進(jìn)行整理分析，總結(jié)整理分析，總結(jié)得失得失個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算針對(duì)理財(cái)目標(biāo)，針對(duì)理財(cái)目標(biāo)，制定出具體的計(jì)制定出具體的計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則劃和實(shí)施細(xì)則3第一節(jié)第一節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)記錄個(gè)人財(cái)務(wù)記錄l個(gè)人理財(cái)記錄的作用個(gè)人理財(cái)記錄的作用l個(gè)

2、人理財(cái)記錄的類型和分類個(gè)人理財(cái)記錄的類型和分類l如何進(jìn)行個(gè)人理財(cái)記錄如何進(jìn)行個(gè)人理財(cái)記錄4一、個(gè)人理財(cái)記錄的作用一、個(gè)人理財(cái)記錄的作用l有序的理財(cái)記錄體系為以下活動(dòng)奠定了基礎(chǔ)有序的理財(cái)記錄體系為以下活動(dòng)奠定了基礎(chǔ)處理日常商業(yè)活動(dòng)處理日常商業(yè)活動(dòng)規(guī)劃并衡量理財(cái)進(jìn)度規(guī)劃并衡量理財(cái)進(jìn)度掌握日常收支狀況，養(yǎng)成良好消費(fèi)習(xí)慣掌握日常收支狀況，養(yǎng)成良好消費(fèi)習(xí)慣保留理財(cái)信息，為理財(cái)活動(dòng)提供依據(jù)保留理財(cái)信息，為理財(cái)活動(dòng)提供依據(jù)科學(xué)的進(jìn)行未來(lái)財(cái)務(wù)決策科學(xué)的進(jìn)行未來(lái)財(cái)務(wù)決策5二、個(gè)人理財(cái)記錄的類型和分類二、個(gè)人理財(cái)記錄的類型和分類l理財(cái)記賬記錄體系的類型理財(cái)記賬記錄體系的類型原始財(cái)務(wù)原始財(cái)務(wù)記錄記錄非原始財(cái)務(wù)非原始

3、財(cái)務(wù)記錄記錄原始理財(cái)信息文件原始理財(cái)信息文件記錄個(gè)人理財(cái)信息的文件。記錄個(gè)人理財(cái)信息的文件。如身份證、銀行卡如身份證、銀行卡原始理財(cái)活動(dòng)文件原始理財(cái)活動(dòng)文件記錄理財(cái)行為過(guò)程的文件。記錄理財(cái)行為過(guò)程的文件。如購(gòu)物發(fā)票、完稅證明、銀如購(gòu)物發(fā)票、完稅證明、銀行對(duì)賬單等行對(duì)賬單等本人記賬文本本人記賬文本理財(cái)人記錄的賬本理財(cái)人記錄的賬本如流水賬本如流水賬本6常見的原始理財(cái)文件常見的原始理財(cái)文件7常見的原始理財(cái)文件常見的原始理財(cái)文件8銀行貸款對(duì)賬單銀行貸款對(duì)賬單9家庭賬本家庭賬本10記賬記賬111213個(gè)人理財(cái)記錄一覽表個(gè)人理財(cái)記錄一覽表記錄類別記錄類別相關(guān)文件相關(guān)文件個(gè)人和職業(yè)記錄個(gè)人和職業(yè)記錄最新簡(jiǎn)歷

4、、學(xué)歷和學(xué)位證書、身份證、工作證、獎(jiǎng)狀、成果、勞動(dòng)合同、最新簡(jiǎn)歷、學(xué)歷和學(xué)位證書、身份證、工作證、獎(jiǎng)狀、成果、勞動(dòng)合同、社會(huì)保險(xiǎn)文件、推薦信、實(shí)習(xí)證明、出生證明、戶口本、結(jié)婚證等社會(huì)保險(xiǎn)文件、推薦信、實(shí)習(xí)證明、出生證明、戶口本、結(jié)婚證等資金管理記錄資金管理記錄最新預(yù)算、最近個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等）、理財(cái)目標(biāo)最新預(yù)算、最近個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等）、理財(cái)目標(biāo)列表、保險(xiǎn)箱內(nèi)容清單等列表、保險(xiǎn)箱內(nèi)容清單等納稅記錄納稅記錄工資單、既往個(gè)人所得稅完稅證明、應(yīng)稅收入證明、抵扣稅項(xiàng)文件等工資單、既往個(gè)人所得稅完稅證明、應(yīng)稅收入證明、抵扣稅項(xiàng)文件等理財(cái)服務(wù)記錄理財(cái)服務(wù)記錄存折、銀

5、行卡、支票、銀行結(jié)算單、開戶資料、保險(xiǎn)箱信息等存折、銀行卡、支票、銀行結(jié)算單、開戶資料、保險(xiǎn)箱信息等信用記錄信用記錄信用卡、收據(jù)、銀行每月對(duì)賬單等信用卡、收據(jù)、銀行每月對(duì)賬單等個(gè)人消費(fèi)記錄個(gè)人消費(fèi)記錄購(gòu)物發(fā)票、保修卡、使用手冊(cè)、說(shuō)明書、保證書等購(gòu)物發(fā)票、保修卡、使用手冊(cè)、說(shuō)明書、保證書等住房記錄住房記錄購(gòu)房合同、房產(chǎn)證、契稅完稅證明、土地使用權(quán)證、按揭文件、房屋維修購(gòu)房合同、房產(chǎn)證、契稅完稅證明、土地使用權(quán)證、按揭文件、房屋維修文件、租約（如果租房）等文件、租約（如果租房）等保險(xiǎn)和健康記錄保險(xiǎn)和健康記錄保險(xiǎn)單證、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)和到期日列表、醫(yī)療信息（健康記錄、廚房藥信保險(xiǎn)單證、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)和到期日列

6、表、醫(yī)療信息（健康記錄、廚房藥信息）、索賠記錄等息）、索賠記錄等投資記錄投資記錄證券（股票、債券、基金）購(gòu)買和賣出記錄、開戶的證券公司聯(lián)系方式、證券（股票、債券、基金）購(gòu)買和賣出記錄、開戶的證券公司聯(lián)系方式、股東卡、紅利紀(jì)錄、中介結(jié)算單、公司年報(bào)等股東卡、紅利紀(jì)錄、中介結(jié)算單、公司年報(bào)等遺產(chǎn)和退休記錄遺產(chǎn)和退休記錄遺囑、養(yǎng)老金計(jì)劃信息、退休賬戶結(jié)算單、財(cái)產(chǎn)公證書等遺囑、養(yǎng)老金計(jì)劃信息、退休賬戶結(jié)算單、財(cái)產(chǎn)公證書等14三、如何進(jìn)行個(gè)人理財(cái)記錄三、如何進(jìn)行個(gè)人理財(cái)記錄原始財(cái)務(wù)信息原始財(cái)務(wù)信息l分門別類分門別類l按時(shí)間順序排列按時(shí)間順序排列l(wèi)存放于文件夾存放于文件夾l編制目錄編制目錄15記賬記賬16

7、手工記賬手工記賬記賬本展示17181920網(wǎng)上記賬網(wǎng)上記賬中國(guó)帳客網(wǎng)http:/ 這是一個(gè)記賬網(wǎng)站自動(dòng)為用戶生成的財(cái)務(wù)收支圖表 提供類似的記賬服務(wù)的網(wǎng)站包括了聚寶網(wǎng)、中國(guó)記賬網(wǎng)、中國(guó)賬客網(wǎng)、錢寶寶、蘑菇網(wǎng)、Mymoney等記賬網(wǎng)站 算算看帳客網(wǎng)http:/ 21手機(jī)記賬手機(jī)記賬22電腦理財(cái)軟件電腦理財(cái)軟件23家財(cái)通24大三學(xué)生唐敬軍展示他的賬本大三學(xué)生唐敬軍展示他的賬本 http:/ 留意收到的郵件留意收到的郵件制作清單并妥善保管制作清單并妥善保管 找到合適的系統(tǒng)或方法存放找到合適的系統(tǒng)或方法存放 充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù) 26身份證復(fù)印件的正確使用身份證復(fù)印件的正確使用使用身

8、份證復(fù)印件可簽注使用身份證復(fù)印件可簽注 http:/ 271、個(gè)人和職業(yè)紀(jì)錄、個(gè)人和職業(yè)紀(jì)錄2、資金管理記錄、資金管理記錄3、納稅記錄、納稅記錄4、理財(cái)服務(wù)記錄、理財(cái)服務(wù)記錄5、信用記錄、信用記錄6、購(gòu)買記錄、購(gòu)買記錄7、房產(chǎn)記錄、房產(chǎn)記錄8、保險(xiǎn)記錄、保險(xiǎn)記錄9、投資記錄、投資記錄10、遺產(chǎn)和退休記、遺產(chǎn)和退休記錄錄家家 庭庭 檔檔 案案保存理財(cái)記錄的地方28出生證、結(jié)婚證出生證、結(jié)婚證死亡證明死亡證明身份證身份證領(lǐng)養(yǎng)、監(jiān)管文件領(lǐng)養(yǎng)、監(jiān)管文件存款單存款單儲(chǔ)蓄帳戶密碼儲(chǔ)蓄帳戶密碼往來(lái)金融機(jī)構(gòu)清單往來(lái)金融機(jī)構(gòu)清單抵押貸款證明抵押貸款證明所有權(quán)證書所有權(quán)證書保險(xiǎn)單及公司聯(lián)系方式保險(xiǎn)單及公司聯(lián)系方式

9、昂貴商品的序列號(hào)昂貴商品的序列號(hào)商品的照片和錄像商品的照片和錄像股票和債券權(quán)證股票和債券權(quán)證收藏品收藏品遺囑遺囑信用合同信用合同信用卡號(hào)碼信用卡號(hào)碼發(fā)行商電話號(hào)碼列表發(fā)行商電話號(hào)碼列表保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 箱箱保存理財(cái)記錄的地方2930最新及既往預(yù)算最新及既往預(yù)算已開支票及其他銀行開支已開支票及其他銀行開支報(bào)稅單報(bào)稅單投資帳戶及業(yè)績(jī)表現(xiàn)投資帳戶及業(yè)績(jī)表現(xiàn)遺囑、遺產(chǎn)計(jì)劃遺囑、遺產(chǎn)計(jì)劃個(gè)人計(jì)算機(jī)體系個(gè)人計(jì)算機(jī)體系保存理財(cái)記錄的地方31注意注意l理財(cái)記錄和文件的保存時(shí)間理財(cái)記錄和文件的保存時(shí)間l備份的重要性備份的重要性l歸類整理歸類整理l良好的習(xí)慣良好的習(xí)慣l注意保密注意保密l收支項(xiàng)目依個(gè)人消費(fèi)來(lái)制定收支項(xiàng)目

10、依個(gè)人消費(fèi)來(lái)制定 我怎樣通過(guò)記賬來(lái)省錢我怎樣通過(guò)記賬來(lái)省錢 （3：39）32思考思考l保持理財(cái)記錄和文件的有序存放有什么好處保持理財(cái)記錄和文件的有序存放有什么好處l你對(duì)建立一個(gè)理財(cái)記錄系統(tǒng)會(huì)提出什么建議你對(duì)建立一個(gè)理財(cái)記錄系統(tǒng)會(huì)提出什么建議l你保留理財(cái)記錄和文件的時(shí)間長(zhǎng)度受到哪些你保留理財(cái)記錄和文件的時(shí)間長(zhǎng)度受到哪些因素的影響？因素的影響？33第二節(jié)第二節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表l理財(cái)記錄是零散的信息，必須經(jīng)過(guò)總結(jié)歸理財(cái)記錄是零散的信息，必須經(jīng)過(guò)總結(jié)歸納才能為我們的理財(cái)活動(dòng)提供有效的信息。納才能為我們的理財(cái)活動(dòng)提供有效的信息。財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制對(duì)個(gè)人和家庭財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制對(duì)個(gè)人

11、和家庭理財(cái)同樣是非常重要，它可以提供有關(guān)你理財(cái)同樣是非常重要，它可以提供有關(guān)你現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和收入支出的信息，記錄現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和收入支出的信息，記錄你的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，衡量你向自己財(cái)務(wù)目你的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，衡量你向自己財(cái)務(wù)目標(biāo)的進(jìn)展。標(biāo)的進(jìn)展。34個(gè)人理財(cái)報(bào)表的主要目的個(gè)人理財(cái)報(bào)表的主要目的報(bào)告最新的財(cái)務(wù)狀況報(bào)告最新的財(cái)務(wù)狀況測(cè)量達(dá)到理財(cái)目標(biāo)的進(jìn)程測(cè)量達(dá)到理財(cái)目標(biāo)的進(jìn)程保留理財(cái)活動(dòng)的信息保留理財(cái)活動(dòng)的信息提供準(zhǔn)備納稅及信用申請(qǐng)時(shí)可使用的數(shù)據(jù)提供準(zhǔn)備納稅及信用申請(qǐng)時(shí)可使用的數(shù)據(jù)35一、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表一、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表你現(xiàn)在的情況如何你現(xiàn)在的情況如何（一）什么是資產(chǎn)負(fù)債表（一）什么是資產(chǎn)負(fù)債表l概念

12、：報(bào)告某一時(shí)點(diǎn)個(gè)人或家庭的資產(chǎn)和概念：報(bào)告某一時(shí)點(diǎn)個(gè)人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱負(fù)債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱凈資產(chǎn)表凈資產(chǎn)表l資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個(gè)人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個(gè)人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負(fù)債表上，個(gè)人有多少資產(chǎn)，是什在資產(chǎn)負(fù)債表上，個(gè)人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。l它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。 36l資產(chǎn)負(fù)債

13、表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況，正如同我們拿一臺(tái)相機(jī)在高的財(cái)務(wù)狀況，正如同我們拿一臺(tái)相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過(guò)這里的速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過(guò)這里的“車輛車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時(shí)的狀況，即信息具畫面，它只描述了當(dāng)時(shí)的狀況，即信息具有時(shí)效性。有時(shí)效性。37資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表的作用l反映資產(chǎn)及其分布狀況反映資產(chǎn)及其分布狀況l表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間l反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映凈資產(chǎn)及其形成原因l反映未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)反映未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)

14、38資產(chǎn)負(fù)債表的格式資產(chǎn)負(fù)債表的格式39（二）計(jì)算公式（二）計(jì)算公式資產(chǎn)（你的所有）資產(chǎn)（你的所有） 負(fù)債余額（你的債務(wù)）負(fù)債余額（你的債務(wù)） 凈資產(chǎn)（你的財(cái)富）凈資產(chǎn)（你的財(cái)富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個(gè)家車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個(gè)家庭在了解了自己擁有多少可支配的財(cái)產(chǎn)以后再實(shí)施投資計(jì)劃。庭在了解了自己擁有多少可支配的財(cái)產(chǎn)以后再實(shí)施投資計(jì)劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個(gè)人理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，凈資產(chǎn)規(guī)模是實(shí)現(xiàn)您家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個(gè)人理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，凈資產(chǎn)

15、規(guī)模是實(shí)現(xiàn)您購(gòu)房，教育，退休，旅游等計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以每個(gè)人都要像定購(gòu)房，教育，退休，旅游等計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以每個(gè)人都要像定期對(duì)汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭期對(duì)汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長(zhǎng)情況，這對(duì)個(gè)人成功理財(cái)是有力的保證。的凈資產(chǎn)及其增長(zhǎng)情況，這對(duì)個(gè)人成功理財(cái)是有力的保證。 401、列出有價(jià)物品、列出有價(jià)物品2、確定負(fù)債總額、確定負(fù)債總額3、計(jì)算凈資產(chǎn)、計(jì)算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、其他金融資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)3、個(gè)人資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)1、長(zhǎng)期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債2、中期負(fù)債、中期負(fù)債3、短期負(fù)債、短期負(fù)債總資產(chǎn)總負(fù)債總資產(chǎn)總

16、負(fù)債（三）編制資產(chǎn)負(fù)債表（三）編制資產(chǎn)負(fù)債表41編制資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)例編制資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)例l 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，雖然相對(duì)比較穩(wěn)定，但是競(jìng)爭(zhēng)歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，雖然相對(duì)比較穩(wěn)定，但是競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。她的先生小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的也日益激烈。她的先生小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。l 郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬(wàn)（基本萬(wàn)（基本工資和獎(jiǎng)金），王先生每年的稅后收入為工資和獎(jiǎng)金），王先生每

17、年的稅后收入為10萬(wàn)。雙方的父母都已退休，萬(wàn)。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過(guò)多的照顧。且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過(guò)多的照顧。l 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，去年年中購(gòu)買時(shí)房款總二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，去年年中購(gòu)買時(shí)房款總額為額為35萬(wàn)，一次付清萬(wàn)，一次付清25萬(wàn)，其余萬(wàn)，其余10萬(wàn)通過(guò)住房公積金貸款，貸款年萬(wàn)通過(guò)住房公積金貸款，貸款年限為限為5年，采用的是等額本息還款方式，每月還款額為年，采用的是等額本息還款方式，每月還款額為1860元，夫婦元，夫婦倆有五年期定期存款倆有五年期定期存款10萬(wàn)元，還有半年到期，活期

18、存款萬(wàn)元，還有半年到期，活期存款5萬(wàn)元。另外萬(wàn)元。另外夫婦倆還擁有夫婦倆還擁有10萬(wàn)元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。商業(yè)保險(xiǎn)萬(wàn)元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。商業(yè)保險(xiǎn)方面，由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫方面，由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小轎車，價(jià)錢在婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小轎車，價(jià)錢在15萬(wàn)左右。萬(wàn)左右。l 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)元，車費(fèi)2000元，其他費(fèi)元，其他費(fèi)用大概用大概3000元?？臻e時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，一年元?？臻e時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去

19、參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，一年費(fèi)用大概在費(fèi)用大概在1萬(wàn)，預(yù)期萬(wàn)，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。年內(nèi)沒有什么大的開支。42資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭客戶：郭女士和王先生家庭 日期：日期： 2008-06-14 資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負(fù)債與凈資產(chǎn)負(fù)債與凈資產(chǎn)金額金額金融資產(chǎn)金融資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物 信用卡透支信用卡透支 活期存款活期存款50,000 住房貸款住房貸款100,000 定期存款定期存款100,000負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)100,000 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)150,000 其他金融資產(chǎn)其他金融資產(chǎn) 股票股票100,00

20、0 保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品 其他金融資產(chǎn)小計(jì)其他金融資產(chǎn)小計(jì)100,000 金融資產(chǎn)小計(jì)金融資產(chǎn)小計(jì)250,000 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)500,000實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn) 自住房自住房350,000 實(shí)物資產(chǎn)小計(jì)實(shí)物資產(chǎn)小計(jì)350,000 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)600,000負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)600,00043（四）資產(chǎn)負(fù)債表分析（四）資產(chǎn)負(fù)債表分析l 資產(chǎn)、負(fù)債與凈資產(chǎn)的關(guān)系資產(chǎn)、負(fù)債與凈資產(chǎn)的關(guān)系凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) =資產(chǎn)總負(fù)債資產(chǎn)總負(fù)債 資產(chǎn)資產(chǎn)=凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)+負(fù)債負(fù)債負(fù)債負(fù)債=資產(chǎn)凈資產(chǎn)資產(chǎn)凈資產(chǎn) l 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債負(fù)債/資產(chǎn)資產(chǎn)100 若比率若比率1，說(shuō)明資產(chǎn)等于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)

21、為，說(shuō)明資產(chǎn)等于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)為0；若比率若比率1，說(shuō)明資產(chǎn)大于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)為正，可以，說(shuō)明資產(chǎn)大于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)為正，可以考慮投資；考慮投資；若比率若比率1，說(shuō)明資產(chǎn)小于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)為負(fù)，資不，說(shuō)明資產(chǎn)小于負(fù)債，此時(shí)凈資產(chǎn)為負(fù)，資不抵債，存在財(cái)務(wù)危機(jī)。抵債，存在財(cái)務(wù)危機(jī)。關(guān)鍵在于關(guān)鍵在于“凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)”44增加凈資產(chǎn)的方法增加凈資產(chǎn)的方法l增加儲(chǔ)蓄增加儲(chǔ)蓄l減少消費(fèi)減少消費(fèi)l增加投資及其他物品的價(jià)值增加投資及其他物品的價(jià)值l減少你的負(fù)債減少你的負(fù)債請(qǐng)記住，你的凈資產(chǎn)不是可用現(xiàn)金，請(qǐng)記住，你的凈資產(chǎn)不是可用現(xiàn)金，而是對(duì)某個(gè)特定日期的經(jīng)濟(jì)狀況的描述而是對(duì)某個(gè)特定日期的經(jīng)濟(jì)狀況的描述4

22、5破產(chǎn)破產(chǎn)l一個(gè)凈資產(chǎn)相當(dāng)高的人也會(huì)存在經(jīng)濟(jì)困難一個(gè)凈資產(chǎn)相當(dāng)高的人也會(huì)存在經(jīng)濟(jì)困難l擁有流動(dòng)性低的資產(chǎn)意味著沒有足夠的現(xiàn)擁有流動(dòng)性低的資產(chǎn)意味著沒有足夠的現(xiàn)金支付流動(dòng)支出金支付流動(dòng)支出l破產(chǎn)破產(chǎn)就是指無(wú)法支付到期債務(wù)就是指無(wú)法支付到期債務(wù)46二、現(xiàn)金流量表二、現(xiàn)金流量表 你的錢跑到哪里去了你的錢跑到哪里去了l概念：概括某段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的概念：概括某段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱現(xiàn)金收支表現(xiàn)金收支表 既定時(shí)間段收到的總現(xiàn)金既定時(shí)間段收到的總現(xiàn)金 既定時(shí)間段的現(xiàn)金流出既定時(shí)間段的現(xiàn)金流出 現(xiàn)金余額或負(fù)債現(xiàn)金余額或負(fù)債47如何理解現(xiàn)金流量表如何理解現(xiàn)金流量表l 如果把

23、現(xiàn)金看作是日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的如果把現(xiàn)金看作是日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的“血液血液”，那，那么現(xiàn)金流量表就好比么現(xiàn)金流量表就好比“驗(yàn)血報(bào)告驗(yàn)血報(bào)告”。個(gè)人日常理。個(gè)人日常理財(cái)?shù)暮脡?，從這份報(bào)告中可以有個(gè)初步判斷。因財(cái)?shù)暮脡?，從這份報(bào)告中可以有個(gè)初步判斷。因?yàn)閺钠渌?cái)務(wù)報(bào)表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，為從其它財(cái)務(wù)報(bào)表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。現(xiàn)金流量表就像一臺(tái)攝像機(jī)481、記錄收入、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入、工作收入2、投資收入、投資收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支

24、出、固定支出2、可變支出、可變支出1、盈余、盈余2、赤字、赤字編制現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量表49編制現(xiàn)金流量表實(shí)例編制現(xiàn)金流量表實(shí)例l 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，雖然相對(duì)比較穩(wěn)定，但是競(jìng)爭(zhēng)歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，雖然相對(duì)比較穩(wěn)定，但是競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。她的先生小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的也日益激烈。她的先生小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。l 郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬(wàn)（基本萬(wàn)（基本工資和獎(jiǎng)金）

25、，王先生每年的稅后收入為工資和獎(jiǎng)金），王先生每年的稅后收入為10萬(wàn)。雙方的父母都已退休，萬(wàn)。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過(guò)多的照顧。且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過(guò)多的照顧。l 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，去年年中購(gòu)買時(shí)房款總二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，去年年中購(gòu)買時(shí)房款總額為額為35萬(wàn)，一次付清萬(wàn)，一次付清25萬(wàn)，其余萬(wàn)，其余10萬(wàn)通過(guò)住房公積金貸款，貸款年萬(wàn)通過(guò)住房公積金貸款，貸款年限為限為5年，采用的是等額本息還款方式，每月還款額為年，采用的是等額本息還款方式，每月還款額為1860元，夫婦元，夫婦倆有五年期定期存款

26、倆有五年期定期存款10萬(wàn)元，還有半年到期，活期存款萬(wàn)元，還有半年到期，活期存款5萬(wàn)元。另外萬(wàn)元。另外夫婦倆還擁有夫婦倆還擁有10萬(wàn)元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。商業(yè)保險(xiǎn)萬(wàn)元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。商業(yè)保險(xiǎn)方面，由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫方面，由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小轎車，價(jià)錢在婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小轎車，價(jià)錢在15萬(wàn)左右。萬(wàn)左右。l 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)元，車費(fèi)2000元，其他費(fèi)元，其他費(fèi)用大概用大概3000元?？臻e時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參

27、加一些娛樂(lè)活動(dòng)，一年元?？臻e時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，一年費(fèi)用大概在費(fèi)用大概在1萬(wàn)，預(yù)期萬(wàn)，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。年內(nèi)沒有什么大的開支。50現(xiàn)金流量表（單位：元）現(xiàn)金流量表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭客戶：郭女士和王先生家庭 日期：日期：2007-6-14至至2008-6-14年收入年收入金額金額百分比百分比 年支出年支出金額金額百分比百分比工資和薪金工資和薪金房屋按揭還貸房屋按揭還貸22,320 24% 王先生王先生100,000 56%日常生活支出日常生活支出60,000 65% 郭女士郭女士80,000 44%商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 投資收入投資收入 休閑和娛

28、樂(lè)休閑和娛樂(lè)10,000 11% 其他其他 其他支出其他支出 收入總計(jì)收入總計(jì)180,000 100%支出總計(jì)支出總計(jì)92,320 100%年結(jié)余年結(jié)余 87,68051現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析l收支比率收支比率=支出支出/收入收入100 支出大于收入，說(shuō)明應(yīng)控制支出，以使收支平衡支出大于收入，說(shuō)明應(yīng)控制支出，以使收支平衡收入大于支出，說(shuō)明可以再進(jìn)行投資。收入大于支出，說(shuō)明可以再進(jìn)行投資。52如果現(xiàn)金流入如果現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出如果現(xiàn)金流入如果現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)提高凈資產(chǎn)提高凈資產(chǎn)減少凈資產(chǎn)減少三、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系和應(yīng)用三

29、、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系和應(yīng)用 53資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表1/1資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表6/30資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表12/31實(shí)際實(shí)際流入流入和流出和流出（現(xiàn)金流量表）（現(xiàn)金流量表）預(yù)期預(yù)期儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄和消費(fèi)和消費(fèi)（預(yù)算）（預(yù)算）利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行規(guī)劃利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行規(guī)劃54思考思考l個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是什么個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是什么l個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表如何揭示你的財(cái)務(wù)狀況個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表如何揭示你的財(cái)務(wù)狀況l如何利用資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃如何利用資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃l現(xiàn)金流量表提供了什么信息現(xiàn)金流量表提供了什么信息55第三節(jié)第三節(jié)預(yù)算規(guī)劃預(yù)算規(guī)劃l個(gè)人預(yù)算規(guī)劃的含義個(gè)人預(yù)算規(guī)劃的含義l個(gè)人預(yù)算的

30、意義個(gè)人預(yù)算的意義l編制個(gè)人預(yù)算的步驟編制個(gè)人預(yù)算的步驟l成功預(yù)算的要求成功預(yù)算的要求56為什么要做預(yù)算為什么要做預(yù)算l記賬只是起步，是為了更好地做好預(yù)算。記賬只是起步，是為了更好地做好預(yù)算。由于家庭收入基本固定，因此家庭預(yù)算主由于家庭收入基本固定，因此家庭預(yù)算主要就是做好支出預(yù)算。支出預(yù)算又分為可要就是做好支出預(yù)算。支出預(yù)算又分為可控制預(yù)算和不可控制預(yù)算，諸如房租、公控制預(yù)算和不可控制預(yù)算，諸如房租、公用事業(yè)費(fèi)用、房貸利息等都是不可控制預(yù)用事業(yè)費(fèi)用、房貸利息等都是不可控制預(yù)算。每月的家用、交際、交通等費(fèi)用則是算。每月的家用、交際、交通等費(fèi)用則是可控的，要對(duì)這些支出好好籌劃，合理、可控的，要對(duì)

31、這些支出好好籌劃，合理、合算地花錢，使每月可用于投資的節(jié)余穩(wěn)合算地花錢，使每月可用于投資的節(jié)余穩(wěn)定在同一水平，這樣才能更快捷高效地實(shí)定在同一水平，這樣才能更快捷高效地實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)?，F(xiàn)理財(cái)目標(biāo)。57一、個(gè)人預(yù)算規(guī)劃的含義一、個(gè)人預(yù)算規(guī)劃的含義l預(yù)算是指根據(jù)個(gè)人生活和財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定預(yù)算是指根據(jù)個(gè)人生活和財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定投資理財(cái)?shù)挠?jì)劃，將財(cái)務(wù)安排用預(yù)算形式投資理財(cái)?shù)挠?jì)劃，將財(cái)務(wù)安排用預(yù)算形式表達(dá)出來(lái)表達(dá)出來(lái)l個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算就是對(duì)個(gè)人收入的開支、消個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算就是對(duì)個(gè)人收入的開支、消費(fèi)、投資的目標(biāo)，達(dá)到什么樣的指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)、投資的目標(biāo)，達(dá)到什么樣的指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)籌安排。統(tǒng)籌安排。l通過(guò)制定良好的計(jì)劃及其實(shí)施，可

32、以達(dá)到通過(guò)制定良好的計(jì)劃及其實(shí)施，可以達(dá)到最有效的利用財(cái)務(wù)資源的效果。最有效的利用財(cái)務(wù)資源的效果。 58現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算告訴你過(guò)去一個(gè)月你得告訴你過(guò)去一個(gè)月你得到的收入和消費(fèi)的支出到的收入和消費(fèi)的支出報(bào)告你的最新財(cái)務(wù)狀報(bào)告你的最新財(cái)務(wù)狀況況你的近況如何你的近況如何規(guī)劃各種消費(fèi)和儲(chǔ)蓄規(guī)劃各種消費(fèi)和儲(chǔ)蓄活動(dòng)以達(dá)到理財(cái)目標(biāo)活動(dòng)以達(dá)到理財(cái)目標(biāo)591995年年11月月3日日 美國(guó)政府機(jī)構(gòu)因預(yù)算糾紛部分停擺美國(guó)政府機(jī)構(gòu)因預(yù)算糾紛部分停擺 l 1995年年11月月3日，美國(guó)總統(tǒng)克林頓日，美國(guó)總統(tǒng)克林頓否決了國(guó)會(huì)通過(guò)的臨時(shí)開支議案，否決了國(guó)會(huì)通過(guò)的臨時(shí)開支議案，導(dǎo)致美國(guó)政府因經(jīng)費(fèi)無(wú)著而被迫關(guān)導(dǎo)致美國(guó)政府因經(jīng)費(fèi)無(wú)著而被迫關(guān)閉其部分機(jī)構(gòu)，閉其部分機(jī)構(gòu)，4