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文檔簡介

1、外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度第一條、 依據(jù)和制度本制度。第二條、 目的:1、 為使固定資產(chǎn)管理的各項作業(yè)程序有所遵循。2、 保有護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整。3、 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能。第三條、 固定資產(chǎn)的分類、使用年限、殘值率標(biāo)準(zhǔn)按”固定資產(chǎn)分類目錄”執(zhí)行。第四條、 固定資產(chǎn)編號按執(zhí)行。第五條、 各種固定資產(chǎn)的使用保管部門劃分如下:1、 生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn),使用車間為使用保管部門;2、 在庫的固定資產(chǎn),以倉庫為保管部門。3、 各科室使用的固定資產(chǎn),以各使用科室為使用保管部門。4、 各駐外辦事處的固定資產(chǎn),以各辦事處為使用保管部門。第六條、 駐外辦事處的固定資產(chǎn),按駐外辦事處固定資產(chǎn)

2、管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第七條、 固定資產(chǎn)管理歸口:1、 土地房屋及構(gòu)筑物、辦公及生活用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室管理;2、 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部管理。第八條、 固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé):1、 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的更新和大修理計劃,并按批準(zhǔn)的計劃組織實施。2、 負(fù)責(zé)公司內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)配、領(lǐng)用、退庫的審批手續(xù);辦理對外調(diào)撥、出售、出租固定資產(chǎn)的有關(guān)事宜。3、 設(shè)置“固定資產(chǎn)”卡片,正確及時地反應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動情況。4、 監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、修理、保管。5、 分析固定資產(chǎn)的使用效率。6、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)進(jìn)廠的技術(shù)鑒定和技術(shù)資料的歸檔工作。7、 負(fù)責(zé)待處理多余閑置和不需用的固定資產(chǎn)的報廢和處理事宜

3、。8、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。9、 協(xié)同有關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、核算工作。第九條、 固定資產(chǎn)使用保管部門的主要職責(zé):1、 正確合理使用固定資產(chǎn),建立健全使用保管的崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮其使用效能。2、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、修理和保管工作。3、 辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、啟用、封存、領(lǐng)用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作,各保管部門每半年與會計部核對帳目,確保帳帳、帳物相符。4、 編制固定資產(chǎn)的日常修理計劃和大修理計劃。5、 提出固定資產(chǎn)更新、報廢、和添置意見。第十條、財務(wù)部的職責(zé):1、 建立健全“固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度”,每半年與有關(guān)部門核對帳目,正確、及時

4、進(jìn)行固定資產(chǎn)總分類核算。 2、 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉(zhuǎn)移等會計手續(xù)是否齊全。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理使用情況和使用效率,向權(quán)責(zé)主管人和有關(guān)部門提出管理建議或措施。3、 編制年度固定資產(chǎn)保險計劃,并負(fù)責(zé)辦理及索賠的相關(guān)手續(xù)。第十一條、有關(guān)固定資產(chǎn)的核決權(quán)限見“固定資產(chǎn)核決權(quán)限表”。第十二條、固定資產(chǎn)的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。1、 公司財務(wù)部根據(jù)董事會審批的年度預(yù)算,統(tǒng)籌安排資金。2、 年度預(yù)算外增加的固定資產(chǎn),嚴(yán)格按公司核決權(quán)限執(zhí)行。第十三條、固定資產(chǎn)的核算:1、 根據(jù)外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定,認(rèn)真組織和做好固定資產(chǎn)的核算

5、工作。2、 所有固定資產(chǎn)都必須按“固定資產(chǎn)分類目錄”規(guī)定的名稱、類別、統(tǒng)一編號入帳。3、 在設(shè)備驗收、移交使用時,生產(chǎn)部應(yīng)設(shè)置單臺設(shè)備的固定資產(chǎn)卡片,登記設(shè)備的資產(chǎn)編號、有關(guān)數(shù)據(jù)及變動記錄。隨著設(shè)備的調(diào)動、調(diào)撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內(nèi)調(diào)整,補充或抽出注銷。4、 會計部、使用保管部門設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳,反映公司設(shè)備資產(chǎn)狀況、各種類型設(shè)備擁有量、設(shè)備分布、設(shè)備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設(shè)備及關(guān)鍵設(shè)備,應(yīng)單獨編制臺帳。5、 對租入和借入的固定資產(chǎn),應(yīng)建立登記簿,視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。6、 經(jīng)總裁批準(zhǔn)租出或借出的固定資產(chǎn),應(yīng)將租借合同(協(xié)議書)和收據(jù)辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù),相關(guān)資料交生產(chǎn)部

6、保存,合同期滿收回資產(chǎn)時由生產(chǎn)部會同會計辦理結(jié)算手續(xù)。7、 固定資產(chǎn)購置手續(xù)和固定資產(chǎn)核算:1、使用部門擬購置固定資產(chǎn)時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請購單,送生產(chǎn)部審批、調(diào)研、立項。2、請購單必須注明擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、儲量、使用目的、預(yù)期結(jié)果、需用日期、計劃使用資金數(shù)額等。3、經(jīng)初審過的請購單,按照固定資產(chǎn)核決權(quán)限,提請權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)。4、生產(chǎn)部憑權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)的請購單,與供應(yīng)商簽定購貨合同(不包含在商店購買訴固定資產(chǎn));購貨合同的簽定,必須按公司合同管理制度執(zhí)行。5、所有設(shè)備都必須辦理入庫手續(xù)。a、 由生產(chǎn)部通知請購部門,會同倉庫按購貨合同,驗收數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量以 及隨機附件。b、 設(shè)備

7、入庫驗收一般應(yīng)具有以下資料:產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品質(zhì)量證明書或檢驗合格證,有關(guān)圖紙及合同規(guī)定的其它資料(或配件)。生產(chǎn)部設(shè)備管理員整理完畢,將相關(guān)資料移交檔案室存檔。c、 驗收(鑒定)合格后由設(shè)備員填寫“設(shè)備開箱驗收單”、“固定資產(chǎn)入庫單”一式四聯(lián)(生產(chǎn)部、會計部、倉庫、檔案室各一聯(lián)),會計部審核各項手續(xù)后,辦理入帳手續(xù),并根據(jù)合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款。如發(fā)現(xiàn)問題,由生產(chǎn)部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯(lián)系解決。6、需安裝、調(diào)試、驗收移交的設(shè)備,同時應(yīng)辦理以下手續(xù):試車驗收合格后,由生產(chǎn)部填寫“設(shè)備安裝試車驗收單”、“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”一式三聯(lián)(生產(chǎn)部、會計部、使用部門各一聯(lián))。會計部根據(jù)

8、“設(shè)備安裝試車驗收單”和合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款;根據(jù)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”計提設(shè)備折舊。如屬技改、基建等綜合項目,可在項目竣工驗收時一并移交。7、工程項目所用設(shè)備如采用預(yù)付方式,請款應(yīng)嚴(yán)格按”固定資產(chǎn)核決權(quán)限”執(zhí)行,并同時提供購貨合同原件。待設(shè)備購置入庫后,按上述規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。8、 固定資產(chǎn)的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見在建工程財務(wù)核算管理制度。9、 固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊:1、按稅法規(guī)定,公司固定資產(chǎn)折舊按原值預(yù)留10%殘值,少留或不留時需報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)折舊采用直線法,分類計算折舊,公式如下:某類固定資產(chǎn)的年折舊率=110% / 該類固定資產(chǎn)的使用年限月折舊率

9、=年折舊率先 / 123、固定資產(chǎn)的折舊年限按稅法規(guī)定的最短年限計算。a、 房屋、建筑物使用年限為20年;b、 機器、機械、和其它生產(chǎn)設(shè)備使用年限為10年;c、 電子設(shè)備、汽車及其它運輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具等, 使用年限為5年;4、除未使用、不需用和經(jīng)公司批準(zhǔn)封存的機械設(shè)備外,固定資產(chǎn)都應(yīng)計提折舊。5、當(dāng)月啟用的固定資產(chǎn),從下月起計提折舊;當(dāng)月停用的次月停提折舊。6、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目,一般自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價、或工程成本資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),按規(guī)定計提折舊;竣工決算辦理完畢后,應(yīng)按照工程決算調(diào)整原價和已提折舊。7、固定資產(chǎn)折舊足額提取后

10、,任可繼續(xù)使用的,不在計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。10、 固定資產(chǎn)的修理:1、固定資產(chǎn)的日常中小修理所發(fā)生的費用直接計入制造費用或管理費用等。2、會計部按董事會批準(zhǔn)的年度大修理費用計劃預(yù)提大修理費計入各使用單位成本,實際發(fā)生費用沖減預(yù)提費用。年度支出盈余或溢支都應(yīng)在當(dāng)年成本中調(diào)整,并做出相應(yīng)的分析。在用固定資產(chǎn)停止使用的,由生產(chǎn)部填制“固定資產(chǎn)停用通知單”一式三聯(lián),經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)副總簽字后,一聯(lián)留生產(chǎn)部,一聯(lián)交使用部門,一聯(lián)交會計部。會計部將該固定資產(chǎn)自“在用固定資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“未使用固定資產(chǎn)”。11、 固定資產(chǎn)的出售、報廢、清點:1、對不需用的固定資產(chǎn),需報請董事會批準(zhǔn)后方可出售。2

11、、固定資產(chǎn)申請報廢時,須由使用保管單位填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”,經(jīng)生產(chǎn)部組織技術(shù)鑒定,一般固定資產(chǎn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)并報知董事會,但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產(chǎn)以及房屋、建筑物的報廢,須報董事會批準(zhǔn)。申請報廢時,須附技術(shù)鑒定報告書。3、固定資產(chǎn)的報廢及清理工作,由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)發(fā)出通知,使用部門辦理退庫手續(xù)。4、固定資產(chǎn)清理,應(yīng)在帳上注銷原價和已提折舊,另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。5、固定資產(chǎn)報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發(fā)生的一切清理費用計入固定資產(chǎn)清理科目核算,經(jīng)財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營外支出科目核算。6、全公司固定資產(chǎn)半年進(jìn)行抽樣清查,年終進(jìn)行一次全面徹底清查,由生產(chǎn)部組織,使用保管部門盤點,會計部抽查核對。7、清查工作的主要任務(wù):a、 檢查帳、卡、物是否相符。b、 檢查固定資產(chǎn)零配件及附屬品是否完整齊全。c、 檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確,固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥手續(xù)是否完備。 d、 對盤盈

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