內(nèi)控建設(shè)預(yù)防會計風(fēng)險.doc

1、-范文最新推薦 -內(nèi)控建設(shè)預(yù)防會計風(fēng)險農(nóng)村信用社會計工作是信用社各項金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ) , 是信用社實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保證。隨著金融體制改革的不斷深化 , 會計的作用愈顯重要 , 同時會計活動中的風(fēng)險也突顯出來。農(nóng)村信用社近幾年來在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面下了很大功夫 , 并針對內(nèi)部控制方面存在的問題 , 采取了一系列有效措施 , 增強(qiáng)了農(nóng)村信用社防范風(fēng)險的能力。 但是 , 仍然存在著一些這樣或那樣的問題 , 如思想認(rèn)識不到位 , 管理混亂。為此 ,從基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的實際情況出發(fā), 筆者提出以下對策和建議:1. 以人為本 , 提高認(rèn)識 , 強(qiáng)化內(nèi)控自律意識和自我約束能力。內(nèi)控機(jī)制建設(shè) , 人員是關(guān)鍵

2、。一是要從多方面、多角度了解掌握職工的思想狀況 , 通過營造企業(yè)文化氛圍 , 提高員工內(nèi)在素質(zhì) ; 二是著力加強(qiáng)對內(nèi)控人員素質(zhì)的培訓(xùn) , 提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識 , 激發(fā)其責(zé)任感 , 造就一支政策強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)的高素質(zhì)內(nèi)控隊伍 ; 三是嚴(yán)格執(zhí)行上崗培訓(xùn)和考核制度 , 所有上崗人員都必須熟練掌握各項業(yè)務(wù)操作和有關(guān)規(guī)章制度 , 提高自我約束和能力 , 保證各項內(nèi)控制度的自覺執(zhí)行到位。 2. 健全制度 , 強(qiáng)化管理 , 構(gòu)建完善的內(nèi)控制度 , 與現(xiàn)有的會計工作要求相適應(yīng)。一是對農(nóng)村信用社現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行統(tǒng)一清理 , 去舊換新 , 同時要根據(jù)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要 , 及時制定出與之相配套的新的內(nèi)控

3、制度 , 從而形成新的、系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系。二是要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。一方面要通過明確各部門、各基層社的職責(zé)權(quán)限 ; 另一方面要推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理 , 制定并完善崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)1 / 2操作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn) , 依據(jù)崗位給工作人員賦予相應(yīng)的職權(quán) , 對重要崗位和重要業(yè)務(wù)、重要空白憑證等加強(qiáng)特別監(jiān)控和管理 , 對重要崗位人員實行定期或不定期輪換或強(qiáng)制休假制度 , 使每個員工在其崗、明其責(zé), 從而形成完善的崗位責(zé)任體系。 三是要按照從嚴(yán)治社的原則 , 進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度體系 , 力求新的內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性。3. 加強(qiáng)對信用社內(nèi)部控制狀況的監(jiān)督檢查。信用

4、社是否有與業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制 , 包括諸如權(quán)力與責(zé)任的平衡對稱、重要職能和關(guān)鍵崗位的相互制約等 , 都要進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督檢查。對信用社實行會計現(xiàn)場稽核后 , 都要對檢查出來的問題分析其原因 , 針對內(nèi)部管理、內(nèi)控機(jī)制等問題 , 向被稽核的信用社提出具體的整改建議 , 促使其解決存在的問題 , 切實加強(qiáng)和改善信用社的內(nèi)部控制。 4. 針對財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象加大治理力度 , 組織基層信用社的財務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的學(xué)習(xí) , 貫徹落實好會計法 , 增強(qiáng)法制觀念 , 保證依法辦理會計事務(wù)。 充分發(fā)揮銀行的會計監(jiān)督職能 , 定期組織財務(wù)會計信息真實性大檢查 , 對失真現(xiàn)象進(jìn)行綜合治理。 5. 建立一套嚴(yán)格的培訓(xùn)機(jī)制 , 對會計出納人員實行持證上崗制。由聯(lián)社每年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)技能、業(yè)務(wù)知識、綜合素質(zhì)測試、考評 , 每兩年舉行一次業(yè)務(wù)知識考試 , 合格人員發(fā)