公司財務(wù)管理制度

1、xxx生物質(zhì)能發(fā)電有限公司財務(wù)管理制度第一章總則1第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員2第三章貨幣資金管理3第四章 費(fèi)用管理7第五章 管理用資產(chǎn)的管理17第六章 材料設(shè)備管理22第七章 工程項目價款結(jié)算支付管理24第八章 工程建設(shè)項目成本控制管理28第九章 預(yù)算管理制度29第十章 納稅籌劃管理34第十一章 利潤及利潤分配管理35第十二章 會計報表及管理信息披露36第十三章 財務(wù)綜合管理38第十四章 罰則40第十五章 附則41第一章 總則1.1為了充分貫徹公司現(xiàn)金的經(jīng)營理念，加強(qiáng)財務(wù)管理，降低財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度

2、。1.2財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部第 1 頁 共 42 頁及經(jīng)濟(jì)效益的最大化。1.3公司的一切收支均應(yīng)納入財務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。1.3 所有因工作涉及或獲得財務(wù)信息的人員必須嚴(yán)守公司財務(wù)機(jī)密。1.4 本制度是公司財務(wù)工作管理的依據(jù),在業(yè)務(wù)開活動中，均應(yīng)以本制度為財務(wù)工作的準(zhǔn)則。本章涉及的支持性文件：1 會計法2 企業(yè)財務(wù)通則3 企業(yè)會計制度4 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員2.1公司設(shè)置功能健全的財務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人并配備必要的財

3、務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算和財務(wù)管理工作。本公司財務(wù)部在業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo),在行政上接受公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。2.2財務(wù)部負(fù)責(zé)人直接受財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人工作調(diào)動或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，由分管副總經(jīng)理監(jiān)交。2.3財務(wù)部財務(wù)人員直接受財務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。2.4 財務(wù)人員交接工作：2.4.1財務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作：2.4.1.1已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；2.4.1.2尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章（簽名）；2.4.1.3整理

4、各項移交資料，對未了事項，作出書面材料；2.4.1.4編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容；2.4.2移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項清點(diǎn)，接替人員須逐項點(diǎn)收。2.4.3交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章。2.4.4交接清冊上應(yīng)有：單位名稱、交接日期、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需說明的其他事項。2.4.5移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其他有關(guān)資料的全面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。2.4.6 財務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會計檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。本章涉及的支持性文件：1

5、 會計法2 企業(yè)財務(wù)通則3 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范4 內(nèi)控-貨幣資金5 內(nèi)控-人力資源規(guī)范第三章 貨幣資金管理3.1資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收等全過程的管理，并對資金使用效果進(jìn)行分析。3.2 財務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和資金需求量，積極組織和籌措資金，做好資金的總量平衡，保障現(xiàn)金流安全。3.3融資管理：3.3.1依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算，出現(xiàn)資金缺口需要通過融資彌補(bǔ)資金缺口的，財務(wù)部應(yīng)該對借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案報董事會批準(zhǔn)后方可開展融資活動。3.3.2財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)各種形式的貸款、貸款擔(dān)保等的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都必須報

6、董事長審批。3.3.4融資的后續(xù)管理：3.3.4.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)融資的后續(xù)管理；3.3.4.2 融資后續(xù)管理的主要內(nèi)容是依據(jù)融資合同規(guī)定履行還本付息、利潤分配條款，對潛在的履約風(fēng)險及時向總經(jīng)理提出書面風(fēng)險預(yù)警，并在有效授權(quán)下辦理貸款展期或債務(wù)重組等相關(guān)手續(xù)；3.3.4.3對每筆貸款或貸款擔(dān)保，無論方式如何，金額大小財務(wù)部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時辦理借款展期或還款手續(xù)，保持企業(yè)的良好信譽(yù)。3.3.4.4 取得國外貸款的應(yīng)該關(guān)注貸款的匯率風(fēng)險，每月月初向總經(jīng)理提交書面匯兌損溢報告及風(fēng)險減除利益加固方案，有關(guān)風(fēng)險減除利益加固方案獲得批準(zhǔn)后盡快予以執(zhí)行；3.3.4.5

7、通過企業(yè)間資金拆借融資、或者向自然人融資的，利率一律按照市場交易原則以同期同類同條件商業(yè)銀行貸款利率作為參考由董事會確定，準(zhǔn)確核算融資成本；3.3.4.6抵押貸款還款完畢后財務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記贖回抵押物權(quán)屬證明文件。3.4貨幣資金的管理:3.4.1嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算辦法執(zhí)行。3.4.2出納人員對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。3.4.3每天結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額并與實(shí)際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時處理，財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地抽查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。3.4.4出納員不得將自己的現(xiàn)金及其他物品存放在現(xiàn)金保險庫內(nèi)，現(xiàn)金盤點(diǎn)出

8、現(xiàn)溢余，原因自產(chǎn)生溢余的次日起2天內(nèi)無法查明的溢余部分歸公司所有，出現(xiàn)短缺由出納員自己負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金溢余短缺金額超過1000元且原因在3天之內(nèi)無法查明的，還應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，以便采取措施消除或減少此類事件發(fā)生，發(fā)生現(xiàn)金溢余短缺超過規(guī)定時限3天后必須進(jìn)行賬務(wù)處理；3.4.5 出納員無故三天缺崗，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須及時向財務(wù)總監(jiān)報告以便采取相關(guān)預(yù)防措施；3.4.6對公現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1,000元，若在起點(diǎn)以上則一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。特殊情況金額在5萬元以下的經(jīng)常務(wù)副總批準(zhǔn)后可現(xiàn)金付款,超過五萬元的還必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.4.7庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量，現(xiàn)金超限額部分當(dāng)天必須送存開戶銀行

9、，因故未送存的要請示常務(wù)副總后妥善保管，次日一定送存銀行。3.4.8收取現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。3.4.9為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴(yán)格審批手續(xù)，申請用款按程序辦、用款按計劃辦、費(fèi)用支出按制度辦并進(jìn)行跟蹤管理，定期考核。3.4.10有關(guān)職工內(nèi)部借款的相關(guān)規(guī)定見本制度第四章費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定，公司不對非公司職工提供借款；3.4.10凡對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除現(xiàn)金清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及有效發(fā)票為據(jù)。3.4.11支票管理：3.4.11.1支票簽發(fā),原則上不得簽發(fā)空頭支票和

10、遠(yuǎn)期支票，也不得簽發(fā)和使用空白支票；3.4.11.2特殊情況經(jīng)董事長批示后可簽發(fā)注明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章記錄,金額確定后經(jīng)辦人必須在第一時間來財務(wù)部書面申報并辦理核銷手續(xù)。3.4.11.3 因工作需要需經(jīng)常性使用空白支票、空頭支票的，經(jīng)辦人可提出申請，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，留財務(wù)部備案，財務(wù)部依據(jù)審批文件辦理。3.4.11.4空頭支票、空白支票領(lǐng)用申請單經(jīng)常性領(lǐng)用審批文件的格式由財務(wù)部設(shè)定，相關(guān)手續(xù)由經(jīng)辦人辦理。3.5銀行賬戶管理3.5.1銀行賬戶的開立與注銷必須由財務(wù)總監(jiān)審批,任何人不得私自開立、注銷銀行賬戶；3.5.2未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付

11、或存入現(xiàn)金。3.5.3出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時與銀行對帳單和會計帳目核對清楚，必要時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳相符、帳款相符；3.6公司持有的長期投資性質(zhì)的各項金融資產(chǎn)、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊，指定專人妥善保管。3.7公司對外提供擔(dān)?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁?dān)保均需董事長審批。3.8 加強(qiáng)對各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付帳款的管理，應(yīng)建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長短逐項分析，提出解決措施及催收清欠方案建議，配合和督促業(yè)務(wù)部門催收，加快資金周轉(zhuǎn)。3.9對確實(shí)無法收回的各種壞帳的報損，報董事長審批。對已確認(rèn)的壞帳損失，在會計核算方法上，

12、根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計入當(dāng)期管理費(fèi)用；3.10核銷壞賬是一種財務(wù)管理行為并不表明公司已經(jīng)放棄了相關(guān)債權(quán)，對形成壞賬負(fù)有責(zé)任的人員必須依據(jù)公司人力資源管理條例進(jìn)行處罰，同時由壞賬責(zé)任人依據(jù)財務(wù)部要求提交壞賬核銷申請報告，并向總經(jīng)理提交壞賬后續(xù)清收方案。本章涉及的支持性文件：1 現(xiàn)金管理規(guī)定 2 銀行結(jié)算辦法3 內(nèi)控-擔(dān)保4 內(nèi)控-籌資5 內(nèi)控-內(nèi)控貨幣資金6 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范7 企業(yè)財務(wù)通則8 內(nèi)控-采購與付款第四章 費(fèi)用管理4.1 費(fèi)用管理目的：加強(qiáng)公司財務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.2 費(fèi)用管理原則：公司費(fèi)用

13、實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、各負(fù)其責(zé)、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。4.3 費(fèi)用管理實(shí)施:4.3.1所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月，按月度計劃實(shí)施。4.3.2公司各部門必須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費(fèi)用開支計劃，27日報財務(wù)部后經(jīng)公司月度工作會議通過，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃指標(biāo)。4.3.3 對于未按期提交費(fèi)用支出計劃并不能提出合理有效解釋的的部門，暫停安排相關(guān)費(fèi)用支出或按照上月支出計劃總金額50%為限安排費(fèi)用支出并將此部分支出視同預(yù)算外支出處理。4.4計劃外費(fèi)用審批：計劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算調(diào)整下達(dá)。4.

14、5 費(fèi)用管理職能劃分：各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。4.7 費(fèi)用支出的內(nèi)容:本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。4.8費(fèi)用審批的一般原則:4.8.1費(fèi)用開支前必須得到部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)；4.8.2費(fèi)用都必須經(jīng)財務(wù)部門審核；4.8.3經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。4.9 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序：公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳

15、見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請部門負(fù)責(zé)人審批財務(wù)部審核常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長。4.10 員工費(fèi)用由總經(jīng)理行使最終審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。4.11 具有審批權(quán)限的審批人因故不能履行審批職責(zé)的，可授權(quán)有適當(dāng)管理職責(zé)的人員代為履行審批權(quán)限，但授權(quán)書必須得到直接上級領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)。4.12 具有審批權(quán)限的人員因故不能履行或者拒絕履行正常審批職責(zé)又拒不出具審批權(quán)限授權(quán)書的，由其主管上級領(lǐng)導(dǎo)指定審批人或其主管上級領(lǐng)導(dǎo)直接審批，并將相關(guān)事項向更高一級主管領(lǐng)導(dǎo)報告；4.13費(fèi)用報銷的一般要求：4.13.1 費(fèi)用報銷憑證:各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得財稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法票據(jù)，票據(jù)必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)

16、，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫或其他書寫工具直接填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證，特殊情況需特別說明并得到認(rèn)可。4.13.2對于特殊業(yè)務(wù)無法取得正規(guī)票據(jù)的本著尊重事實(shí)的原則可憑收據(jù)報銷或其他經(jīng)認(rèn)可的單據(jù)報銷。4.13.3 報銷發(fā)票內(nèi)容:發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。4.13.4印章齊全:印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章），簽章以財務(wù)專用章為第一有效蓋章，對方單位無財務(wù)專用章的加蓋公章有效。4.13.5 票據(jù)遺失:從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，

17、后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和其他相關(guān)有效證據(jù)支持，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。4.13.6 費(fèi)用說明清單:費(fèi)用報銷時須真實(shí)地填寫“費(fèi)用說明清單”，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。4.14費(fèi)用報銷的具體要求:4.14.1各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，匯總金額由財務(wù)人員審核后填寫。4.14.2對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼，4.14.3費(fèi)用報銷單首先由部門負(fù)責(zé)人審核開支是否有預(yù)算、費(fèi)用發(fā)生是否合理,審核無誤后移交財務(wù)部；4.14.4由財務(wù)部對票

18、據(jù)和合法性、支出是否符合標(biāo)準(zhǔn)、金額是否正確、預(yù)算是否有安排進(jìn)行審核；4.14.5審核通過由經(jīng)辦人提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字后方可支付相關(guān)款項或進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4.14.6 銷售方蓋章的銷售清單：4.14.6.1如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單；4.13.8.2清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷，內(nèi)部消耗性物資采購報銷還必須隨附入庫單或領(lǐng)用人簽字。4.14.6.2郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。4.15差旅費(fèi)管理：4.15.1 出差員工的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的

19、辦法（實(shí)報實(shí)銷人員除外），長途交通費(fèi)依據(jù)有效票據(jù)的票載金額報銷?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補(bǔ)貼費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按出差的日歷天數(shù)計算報銷，當(dāng)天往返的不報銷住宿費(fèi)。4.15.2 出差審批規(guī)定：4.15.2.1出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：4.15.2.1.1員工出差均須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；4.15.2.1.2員工出差天數(shù)超過15天的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.15.2.1.3副總經(jīng)理、現(xiàn)場總指揮出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.15.2.1.4總經(jīng)理出差天數(shù)超過5天的由董事長批準(zhǔn)；4.15.2.1.2出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的出差申請表和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。4.15.2.2負(fù)有出差審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要確

20、定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。4.15.2.3出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請部門負(fù)責(zé)人審核主管副總審核財務(wù)部審核總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。4.15.3 差旅費(fèi)用報銷一般規(guī)定：4.15.3.1員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實(shí)際費(fèi)用超過按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。 4,12,3,2員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的 %計發(fā)伙食補(bǔ)貼（不另計發(fā)當(dāng)日伙食補(bǔ)助）。4.1

21、5.3.3出差人員投親靠友，無住宿費(fèi)票據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的 %計發(fā)住宿補(bǔ)貼。因工作需要長期在家庭居住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼,由對方單位接待的不計發(fā)住宿補(bǔ)貼。4.15.3.4出差乘坐交通工具的規(guī)定：1、乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項 目火 車輪 船飛 機(jī)汽 車高級管理人員中級管理人員、高級員工其它員工2、因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3、除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。4.15.4 差旅費(fèi)具體管理 ：4.15.4.1員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐

22、火車超過12個小時的，可購買臥鋪車票。4.15.4.2 員工乘坐動車組或高速列車屬提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，員工探親不得提高乘用標(biāo)準(zhǔn)；4.15.4.3夜間乘坐輪船超過4小時的，可乘坐 等以上艙位。4.15.4.4出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。4.15.4.5雙人（同性）出差住宿費(fèi)按1個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。4.15.4.6兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。一人單獨(dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)主管副總批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍報銷住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)

23、可以住單間。4.15.4.7 主管副總同意提高乘用和住宿標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)辦人在辦理相關(guān)費(fèi)用報銷手續(xù)時必須提醒主管副總在相關(guān)發(fā)票上逐頁簽字。4.15.5 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),員工長途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下：項 目副總及以上（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）重要職員（元/天）一般職員（元/天）住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計縣、縣級市級以下地級市省會城市直轄市及沿海城市特定城市說明：副總以上級別實(shí)報實(shí)銷，不再享受補(bǔ)貼。4.15.6 差旅費(fèi)報銷特殊事項管理：4.15.6.1員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單

24、位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自理。4.15.6.2扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。4.15.6.3出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報銷（可以報機(jī)場至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。4.15.6.4出差員工自帶公司交通工具或享受私車公用補(bǔ)貼的，不報銷出差地

25、市內(nèi)交通費(fèi)。4.15.6.5伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按目的地適用標(biāo)準(zhǔn)計算。4.15.6.6員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報實(shí)銷，不再計發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。集團(tuán)公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報銷。4.15.6.7員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費(fèi)需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示并向財務(wù)部備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報銷，不計入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。4.15.6.8員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差

26、食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。4.15.6.9因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按50%計發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。4.15.6.10因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。4.15.6.11員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，并由對方對口接待部門出具費(fèi)用自理證明作為報銷相關(guān)費(fèi)用計算相關(guān)補(bǔ)助的依據(jù)。4.15.6.11公司司機(jī)出市外長途車，以實(shí)際天數(shù)按一般員工長途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。4.15.6.12公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司員工隨同副

27、總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。4.15.6.13各部門負(fù)責(zé)人對差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時間、本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)部報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務(wù)部必須將欠款金額抄報人力資源部，由人力資源部從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。4.15業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理：4.15.1 報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報銷的原則。4.15.2原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等），1000元以上

28、需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。4.15.3交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財務(wù)一律不予報銷。4.15.4咸陽和禮泉縣境內(nèi)的業(yè)務(wù)招待應(yīng)盡量安排在協(xié)議酒店進(jìn)行,經(jīng)辦人通過簽單進(jìn)行結(jié)算,行政部負(fù)責(zé)收集個級別酒店資料經(jīng)月度工作會議商定后將協(xié)議酒店名冊下發(fā)各部門,并向各協(xié)議酒店預(yù)留簽單樣本,月末根據(jù)預(yù)留的簽單樣本依據(jù)簽單原件及合規(guī)發(fā)票編制招待費(fèi)用簽單明細(xì)表分部門計算出超支或節(jié)約金額一份抄送各部門一

29、份連同報銷單轉(zhuǎn)財務(wù)部門審核,財務(wù)部門審核通過后由總經(jīng)理審批后及時辦理申請支票或款項支付手續(xù);4.15.4所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。4.15.5 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。4.15.5 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。4.15.7 部門負(fù)責(zé)人以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同

30、意（一般員工 元/次、部門經(jīng)理 元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。高管應(yīng)酬 元/次。4.15.8公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，需經(jīng)副總級別及以上人員同意，由部門經(jīng)理主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過 元且有所有人員簽字方可入賬，各部門每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時由副總安排）安排。4.15.9報銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。4.17其他費(fèi)用：4.17.1私車公用享受汽車補(bǔ)貼的，依據(jù)個人與公司簽訂的相關(guān)協(xié)議報銷相關(guān)費(fèi)用。4.17.2 享受通訊費(fèi)用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報銷一次，通

31、訊費(fèi)的報銷只能是本人使用的手機(jī)費(fèi)用，不得用家用電話費(fèi)報賬。4.17.3汽車費(fèi)用的報銷，行政部和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核各項費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。4.17.4 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由行政部提出計劃并申報，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務(wù)部審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，根據(jù)需要應(yīng)該開支的，完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。4.17.5 其他偶發(fā)性費(fèi)用依據(jù)總經(jīng)理的審批意見及預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定處理。4.18 費(fèi)用控制：4.18.1 公司各部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)

32、計臺賬，并由財務(wù)部審批時登計，財務(wù)部提供電子臺賬，并每半月主動與財務(wù)對賬。4.17.9 財務(wù)部建立電子版統(tǒng)計臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各部門負(fù)責(zé)人。其流程：4.17.9.1報銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報銷單（按要求附費(fèi)用說明清單）部門審核財務(wù)管理部審核預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。4.17.9.2 財務(wù)部在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。4.18.3 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。4.18.4不同性質(zhì)的費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用，同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理

33、（或董事長）同意可調(diào)劑使用，但工資項目等有明確規(guī)定的除外。4.18,5公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。本章涉及的支持性文件：1 企業(yè)財務(wù)通則2 內(nèi)控-成本費(fèi)用3 內(nèi)控-預(yù)算4 車輛管理制度第五章 管理用資產(chǎn)的管理5.1資產(chǎn)管理的基本原則：分類管理、責(zé)任歸口、有據(jù)可查、有章可循、狀態(tài)可控。5.3固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)國家會計準(zhǔn)則及其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年，單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理。5.4低值易耗品,凡購置行政辦公用品及其他管理用

34、品用具等，每件購入單價在2,000元以下,500元以上者，財務(wù)部作為低值易耗品一次攤銷進(jìn)成本，但保仍需負(fù)責(zé)登記財產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。5.5低值易耗品的購置必須辦理相關(guān)手續(xù)；5.6固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)行政辦公設(shè)備(包括公務(wù)用車)的購置，保管和保養(yǎng)維修，設(shè)備管理部負(fù)責(zé)生產(chǎn)施工設(shè)備儀器的購置、保管和保養(yǎng)維修，財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動核算、折舊、維修核算，并與行政部(設(shè)備管理部)定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀的評價與分析。5.7 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門，均需書面申請

35、，經(jīng)行政部或設(shè)備管理部、財務(wù)部會簽報總經(jīng)理批準(zhǔn)，資產(chǎn)的預(yù)期價值超過10萬元的還必須報請董事長批準(zhǔn)。5.8 固定資產(chǎn)和低值易耗品的購置審批表格式由財務(wù)部設(shè)定，相關(guān)手續(xù)由經(jīng)辦人辦理。5.9固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。5.10 辦公用資產(chǎn)的保管人由行政部指定，生產(chǎn)施工用資產(chǎn)的保管人由設(shè)備管理部門指定。5.11各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當(dāng)使用人發(fā)生變動時應(yīng)及時到設(shè)備管理部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。5.12 固定資產(chǎn)

36、的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為20年。運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等的折舊年限定為5年。固定資產(chǎn)的殘值一律按資產(chǎn)原值的10%計提。5.13 固定資產(chǎn)的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計價：5.13.1購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價；5.13.2自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價；5.13.3投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價；5.13.4在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額

37、計價；5.14.5盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。5.14 固定資產(chǎn)的投保:對重要資產(chǎn)以及高風(fēng)險資產(chǎn)，資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)購買適當(dāng)?shù)谋ｋU產(chǎn)品，如公司年度需要投保資產(chǎn)超過20件或者年度保費(fèi)總額超過10萬元的，可考慮采用相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行打包招標(biāo)的形式購買保險產(chǎn)品。5.15對于出險資產(chǎn)，資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)辦理保險理賠手續(xù)，對于應(yīng)該購買保險產(chǎn)品而未購買的或者延期購買，導(dǎo)致相關(guān)資產(chǎn)出險后無法辦理資產(chǎn)理賠手續(xù)的，相關(guān)資產(chǎn)歸口管理部門依據(jù)公司具體規(guī)定承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.16重要資產(chǎn)以及高風(fēng)險資產(chǎn)的認(rèn)定，各資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)編制重要資產(chǎn)以及高風(fēng)險資產(chǎn)清單，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后遵照執(zhí)行。5.17固定資產(chǎn)

38、的改建、技術(shù)改造、維修預(yù)計支出超過資產(chǎn)凈值5%或1萬元人民幣的，必須辦理事前審批手續(xù)，超過資產(chǎn)凈值15%或人民幣5萬元的,取得審批手續(xù)后應(yīng)該采用招標(biāo)的形式確定服務(wù)提供商；5.18 固定資產(chǎn)、低值易耗品的維修如果在保修期不存在費(fèi)用支付的無序辦理審批手續(xù)，但相關(guān)資產(chǎn)停車維修可能已能影響生產(chǎn)施工的維修前必須經(jīng)現(xiàn)場管理人員書面同意；5.19 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購依據(jù)規(guī)定通過合同采購的必須設(shè)定保修條款留足質(zhì)保金，對于合同經(jīng)辦人疏忽大意或者其他原因未簽訂保修條款的一旦在法定保修期間發(fā)生維修費(fèi)用的一律由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（有關(guān)資產(chǎn)采購規(guī)范依據(jù)公司采購管理文件規(guī)定執(zhí)行）5.20對于需要進(jìn)行改建、技術(shù)改造

39、的資產(chǎn)，事前審批時需附可行性研究報告、概預(yù)算報告，專業(yè)性很強(qiáng)的改建、改造項目還必須提供由具有資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員署名的專家意見；5.21對于相關(guān)服務(wù)不存在自由競爭或有限競爭市場形態(tài)無法通過招投標(biāo)形式確定服務(wù)提供商的，辦理相關(guān)審批手續(xù)時必須特別注明，各資產(chǎn)管理歸口部門應(yīng)該建立各資產(chǎn)改建、技術(shù)改造、維修臺帳，為每年末的資產(chǎn)效能評估提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； 5.22資產(chǎn)的報廢，固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢需提交資產(chǎn)報廢審批單，審批單上必須有使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)人的署名意見，低值易耗品保費(fèi)審批單經(jīng)常務(wù)副總簽字審批后進(jìn)入資產(chǎn)報廢程序，固定資產(chǎn)辦理報廢手續(xù)需要提供資產(chǎn)效能評估報告作為資產(chǎn)報廢審批單的附件

40、；5.23資產(chǎn)報廢審批單及資產(chǎn)效能評估報告的格式由財務(wù)部設(shè)定，資產(chǎn)的效能評估報告包括性能狀態(tài)描述、產(chǎn)能指標(biāo)和凈現(xiàn)金流指標(biāo)，性能狀態(tài)描述由使用部門填寫，產(chǎn)能指表由生產(chǎn)部依據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)填寫，凈現(xiàn)金流指標(biāo)由財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)的維修維護(hù)臺帳及其他財務(wù)信息計算填列。5.24對于單位資產(chǎn)凈值超過100萬元的資產(chǎn)的報廢，還必須邀請專家進(jìn)行技術(shù)評估。對特別原因造成的財產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報董事長審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。5.25 財務(wù)部門應(yīng)牽頭各相關(guān)部門于次年2月份編制資產(chǎn)效能評估報告，對資產(chǎn)效能低下的資產(chǎn)提出報廢意見，對不使用未使用的資產(chǎn)提出

41、停用封存報告，預(yù)期將不再使用的資產(chǎn)提出資產(chǎn)處置意見報公司總經(jīng)理審批，審批同意后由其他部門執(zhí)行財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。（具體處理程序見公司資產(chǎn)處置程序文件）5.26對于單項資產(chǎn)報廢、毀損、被盜造成損失稅前扣除需要辦理稅務(wù)審批手續(xù)的,由財務(wù)部牽頭其他部門依據(jù)職責(zé)共同完成資產(chǎn)報廢毀損稅前報批手續(xù),責(zé)任部門怠于行使自己職責(zé)導(dǎo)致無法在規(guī)定時間完成相關(guān)審批手續(xù)的造成稅收利益流失的,由相關(guān)部門及責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.27導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生報廢、毀損、被盜的行為預(yù)計觸犯刑法的在請示公司總經(jīng)理后應(yīng)該向公安機(jī)關(guān)報案，相關(guān)資產(chǎn)保險條款規(guī)定在出險時必須向公安機(jī)關(guān)報案的也必須報案，并及時告知保險人。5.28 加強(qiáng)在建及完工工程

42、的管理。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自營工程、出包工程的不同特點(diǎn)，編制工程進(jìn)度資金投放計劃，嚴(yán)格控制各項支出，參與工程預(yù)決算審查。5.29無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價，從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、其他權(quán)益商譽(yù)等。 5.30 長期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按會計制度相關(guān)規(guī)定辦理。本章涉及的支持性文件：1 招投標(biāo)法2 內(nèi)控-采購與付款3 內(nèi)控-成本與費(fèi)用4 企業(yè)會計制度5 公司物資采購管理制度6 公司辦公設(shè)備管理制度7 公司生產(chǎn)設(shè)備管理制度8 公

43、司資產(chǎn)盤點(diǎn)程序文件9 公司固定資產(chǎn)分類清單第六章 材料設(shè)備管理6.1甲供材料設(shè)備的范圍6.1.1甲供材料設(shè)備的范圍應(yīng)符合項目概預(yù)算及項目總承包合同中有關(guān)規(guī)定。6.1.2納入集團(tuán)采購的材料設(shè)備應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)物資采購管理辦法的規(guī)定。6.2 甲供材料設(shè)備合同管理6.2.1項目指揮部要依據(jù)工程總體進(jìn)度計劃合理安排招標(biāo)進(jìn)度計劃，防止因甲供材料、設(shè)備生產(chǎn)、運(yùn)輸、到貨不及時影響工程進(jìn)度。6.2.2項目指揮部負(fù)責(zé)甲供材料設(shè)備合同的實(shí)施履行，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)材料設(shè)備供貨廠商與總、分包單位的協(xié)作配合等事宜。6.2.3甲供材料的數(shù)量應(yīng)由施工單位提供，數(shù)量應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)膿p耗。6.2.4材料設(shè)備用量與進(jìn)場計劃應(yīng)符合現(xiàn)場施工實(shí)際情況，

44、特殊情況如規(guī)避匯率風(fēng)險物價風(fēng)險加大階段性采供量的須經(jīng)公司副總經(jīng)理審批。6.2.5材料設(shè)備進(jìn)場前，現(xiàn)場指揮部要落實(shí)現(xiàn)場儲存保管條件，盡可能做到材料設(shè)備一次就位，減少二次搬運(yùn)發(fā)生的成本增加和損耗。6.2.6甲供材料進(jìn)場后應(yīng)直接交予施工單位及時完成食物及風(fēng)險轉(zhuǎn)移。6.2.7材料、設(shè)備進(jìn)場必須辦理驗(yàn)收、移交手續(xù)?，F(xiàn)場指揮部、監(jiān)理單位、施工單位要核對材料、設(shè)備的技術(shù)規(guī)格條件，嚴(yán)格檢查有關(guān)出廠合格證明、質(zhì)量檢驗(yàn)證明文件，并辦理移交手續(xù)。按規(guī)范要求應(yīng)實(shí)行見證取樣和檢驗(yàn)的，費(fèi)用由供應(yīng)商負(fù)責(zé)。6.2.8手續(xù)不齊全、檢驗(yàn)不合格的材料設(shè)備，不得在現(xiàn)場卸貨，必須立即清理出場。6.3乙供材料設(shè)備的范圍：6.3.1乙供材

45、料設(shè)備的范圍應(yīng)符合項目招標(biāo)說明書及項目總承包合同中有關(guān)規(guī)定。6.3.2 乙供材料的進(jìn)場必須經(jīng)現(xiàn)場指揮部及監(jiān)理工程師驗(yàn)收，并下發(fā)材料設(shè)備進(jìn)場使用證，對于無證物資一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即作為廢舊物資由工程指揮部責(zé)令清場處理，同時依據(jù)工程項目管理制度對施工單位進(jìn)行處罰。本章涉及的支持性文件：1 招投標(biāo)法2 物資采購管理辦法3 內(nèi)控-存貨4 內(nèi)控-合同5 內(nèi)控-采購與付款第七章 工程項目價款結(jié)算支付管理7.1工程價款結(jié)算是指對建設(shè)工程的發(fā)承包合同價款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定支付工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工結(jié)算的活動；7.2工程價款結(jié)算支付管理應(yīng)該遵守建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法的規(guī)定，并嚴(yán)格依據(jù)工程建設(shè)總承包合同及

46、總承包合同的附件資金監(jiān)管合同的規(guī)定進(jìn)行；7.3為了加強(qiáng)工程項目的管理，公司設(shè)立工程項目指揮部，設(shè)總指揮一名，由總指揮組織工程項目管理，代表公司對外行使發(fā)包方（業(yè)主，以下統(tǒng)稱指揮部或場總指揮）權(quán)益，受理總承包方（施工方，以下統(tǒng)稱施工方、項目部）有關(guān)工程價款支付申請；7.4項目總指揮部對口管理部門是總承包方的現(xiàn)場項目部，所有工程款項支付一律與總承包方的現(xiàn)場項目部進(jìn)行結(jié)算；7.5工程項目價款結(jié)算管理目的7.5.1 確保有計劃、有組織、及時準(zhǔn)確向承包商和供應(yīng)商付款，減少違約行為。7.5.2杜絕錯付、超付，以確保工程進(jìn)度控制成本。7.5.3確保工程尾款的支付，不產(chǎn)生遺留問題。7.6.付款原則7.6.1工

47、程款支付必須依據(jù)總承包合同及總承包合同的附件資金監(jiān)管合同，嚴(yán)格按計劃進(jìn)行支付。7.6.2工程款支付要嚴(yán)格執(zhí)行公司審批的年度施工計劃及年度計劃修正方案和月度資金計劃的規(guī)定。7.6.3對于超出公司月度資金計劃的工程款項的支付須按公司財務(wù)管理制度的規(guī)定經(jīng)特別的審批程序?qū)徟?.6.4工程竣工后進(jìn)行結(jié)算時，必須嚴(yán)格按照合需同的要求和經(jīng)指定的中介機(jī)構(gòu)審計完畢的審計報告留足質(zhì)保金后進(jìn)行結(jié)算付款。7.7職責(zé)7.7.1根據(jù)合同需要付款時, 請款單位當(dāng)月20日前提出工程量清單、工程款支付申請表,監(jiān)理工程師根據(jù)項目進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同履行情況，對工程量清單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容主要看是否達(dá)到合同約定的付款條件，工程節(jié)

48、點(diǎn)是否達(dá)到合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及形象進(jìn)度要求。7.7.2 公司或現(xiàn)場指揮部工程造價工程師根據(jù)工程監(jiān)理審核的已完成工程量及建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范及合同履約情況對工程款支付申請表進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，確保付款額度的準(zhǔn)確性,對付款額度進(jìn)行把關(guān)，簽署審核意見。7.7.3建設(shè)現(xiàn)場總指揮對造價工程師簽署的審核意見進(jìn)行復(fù)核并簽署審核意見。7.7.6分管副總負(fù)責(zé)對付款審批表進(jìn)行審批并簽署意見。7.7.7財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對付款審批表的復(fù)審，重點(diǎn)復(fù)核已會付款額度及制定初步付款計劃。確保嚴(yán)格按合同及時付款，如能不能及時付款，應(yīng)及時與分管副總經(jīng)理溝通，并由分管副總經(jīng)理及時與供方單位溝通，爭取贏得諒解。7.7.8總經(jīng)理對最終確

49、定付款額度和計劃進(jìn)行審批。7.8非合同規(guī)定的提前付款均需由分管副總經(jīng)理上報總經(jīng)理、董事長同意后方可辦理付款審批程序。7.8付款申報階段程序7.8.1施工承包方在當(dāng)月20日前將已完工程費(fèi)用計價單（附詳細(xì)計算式）、工程款支付申請表、項目負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章后呈報至監(jiān)理單位。7.7.9 監(jiān)理單位對施工單位申報的工程款支付申請表進(jìn)行審核，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師和總監(jiān)（代表）簽字、加蓋監(jiān)理單位公章后報工程建設(shè)現(xiàn)場指揮部。7.8.3 工程建設(shè)現(xiàn)場指揮部在收到監(jiān)理單位交來的資料后，在48小時內(nèi)對已完成的工程量進(jìn)行審核，對施工質(zhì)量、進(jìn)度、其他與合同約定不符情況及應(yīng)扣除的款項在工程款支付申請表中予以明確，不計入工程

50、進(jìn)度款（如施工單位本次用水、用電、罰款單等），經(jīng)現(xiàn)場總工程師簽字認(rèn)可后連同施工單位所報資料送計價工程師進(jìn)行復(fù)核。工程建設(shè)指揮部資料員負(fù)責(zé)工程付款申請審批跟蹤和對相關(guān)資料的報送，非特殊情況每月月底統(tǒng)一報送一次。7.8.4造價工程師在收到建設(shè)指揮部交來的資料后，在48小時內(nèi)對當(dāng)月工程款支付金額核算完畢。7.8.5建設(shè)總指揮根據(jù)監(jiān)理、工程建設(shè)指揮部總工程師、造價工程師三方意見匯總出付款意見，并在工程款支付申請表上署名付款意見。7.9審核階段程序7.9.1建設(shè)指揮部付款經(jīng)辦人根據(jù)填寫工程款支付申請表上署名付款意見，填制付款審批表，經(jīng)現(xiàn)場總指揮簽字后與工程款支付申請表及相關(guān)資料報送工程造價工程師進(jìn)行審核

51、。7.9.2工程造價工程師接到付款審批表申請后，對工程款支付金額進(jìn)行重新核算，由成審核時間為一天，認(rèn)可后送交分管副總經(jīng)理審批。7.9.3分管副總經(jīng)理對付款審批并簽署意見,審批時間為一天。7.9.4分管副總經(jīng)理審批后由建設(shè)指揮部經(jīng)辦人交付付款審批表給財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)人對當(dāng)月工程款支付金額進(jìn)行規(guī)范性審核，審核時間為一天，審核完后并報財務(wù)總監(jiān)審批。7.9.5 財務(wù)總監(jiān)審批完后報總經(jīng)理審批，審批時間各為一天。7.10撥付階段7.10.1財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)付款審批表編制工程款撥付計劃表報財務(wù)部總監(jiān)及總經(jīng)理審批，工程款撥付計劃表審批通過后，財務(wù)根據(jù)付款計劃安排付款；7.10.2每月由財務(wù)部月底進(jìn)行統(tǒng)計完成

52、工程款已支付報表，次月初報監(jiān)理公司、工程指揮部、造價工程師等部門備案；7.10.3對應(yīng)付款盡量安排在付款寬限免責(zé)期內(nèi)付款，減少公司違約行為。7.11文件歸檔7.11.1現(xiàn)場指揮部將審批完后的付款審批表、工程款支付申請表復(fù)印交監(jiān)理公司、工現(xiàn)場指揮部、造價工程師存檔，原件交財務(wù)部存檔；7.11.2財務(wù)部每月工程款已支付報表在次月8前完成，交監(jiān)理公司、現(xiàn)場指揮部、造價工程師備案，作為次月付款審批的依據(jù)之一；本章涉及的支持性文件：1 招投標(biāo)法2 建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范3 建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法4 內(nèi)控-建設(shè)工程5 內(nèi)控-合同6 項目總承包合同7 資金監(jiān)管合同第八章 工程建設(shè)項目成本控制管理8.1

53、工程施工階段成本管理的內(nèi)容：項目施工階段成本管理是項目全過程成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其管理的主要內(nèi)容如下：8.1.1合同實(shí)施的管理，由現(xiàn)場指揮部和造價工程師各負(fù)其責(zé)；8.1.2設(shè)計變更的管理，由現(xiàn)場指揮部和造價工程師各負(fù)其責(zé)；8.1.3工程變更的管理 ，由現(xiàn)場指揮部和造價工程師各負(fù)其責(zé)；8.1.4現(xiàn)場簽證的管理，由現(xiàn)場指揮部負(fù)責(zé)；8.1.5工程付款的管理，依據(jù)工程價款結(jié)算管理的規(guī)定各負(fù)其責(zé)；8.1.6工程索賠的管理，由現(xiàn)場指揮部和造價工程師各負(fù)其責(zé)；8.1.7合同違約的管理，由現(xiàn)場指揮部和造價工程師各負(fù)其責(zé)；8.1.8工程結(jié)算的管理，依據(jù)工程價款結(jié)算管理的規(guī)定各付其責(zé)；8.2有關(guān)工程施工階段成本管

54、理責(zé)任的劃分及成本控制措施及程序已經(jīng)工程項目管理制度的規(guī)定執(zhí)行。本章涉及的支持性文件：1 招投標(biāo)法2 建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范3 建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法4 內(nèi)控-建設(shè)工程5 內(nèi)控-合同6 項目總承包合同7 資金監(jiān)管合同8 項目實(shí)施管理制度9 工程變更索賠管理制度10 工程計價管理制度11 工程鑒證管理制度12 工程質(zhì)量管理制度13 施工安全管理制度第九章 預(yù)算管理制度9.1公司執(zhí)行對財務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計劃、分級管理、分段考核、年終考評的財務(wù)預(yù)算管理體系。9.2統(tǒng)一計劃是指公司的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。9.3分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各

55、部門負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。9.4 分段考核年終考評是指各項財務(wù)預(yù)算分季度進(jìn)行執(zhí)行考核，年終根據(jù)全年考評結(jié)果進(jìn)行最終考評獎懲，分段考評時已經(jīng)做出獎懲的，年終考評結(jié)果以扣除分段考核的獎懲金額后的獎懲余額為獎懲發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；9.5各部門要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。9.6通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)指標(biāo)的部門，公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門，根據(jù)不同情節(jié)對該部門及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標(biāo)及

56、優(yōu)惠政策上對該部門予以區(qū)別對待。9.7組織體系：9.7.1計劃、預(yù)算與考核小組是在公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)，以下簡稱預(yù)算工作小組。9.7.2預(yù)算工作小組的主要職責(zé)是：9.7.2.1企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；9.7.2.2將企業(yè)預(yù)算提交給總經(jīng)理與董事會審核報批的報送權(quán)；9.7.2.3已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；9.7.2.4各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；9.7.2.5獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；9.7.2.6預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。9.7.3財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部，其主要職責(zé)是：9.7.3.1匯總、平衡各部門的年度及月度財務(wù)預(yù)算；9.7.3.2向考核小組、董事長上報財務(wù)預(yù)算；9.7.3.3分解和下達(dá)各財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；9.7.3.4