信用社（銀行）稽核程序

1、信用社（銀行）稽核程序第一章 總 則第一條 為了確?；斯ぷ骺陀^公正，使稽核行為規(guī)范化、程序化，根據(jù)中國(guó)人民銀行稽核程序，結(jié)合信用社的實(shí)際，制定本程序。第二條 稽核程序分為稽核立項(xiàng)和準(zhǔn)備階段、稽核實(shí)施階段、稽核報(bào)告和處理階段。第三條 本程序適用信用合作系統(tǒng)稽核部門(mén)對(duì)信用合作管理部門(mén)、農(nóng)村信用社及所轄信用分社、儲(chǔ)蓄所、信用站及經(jīng)濟(jì)實(shí)體采取不同方式的稽核。第二章 稽核立項(xiàng)和準(zhǔn)備階段第四條 確立稽核單位和項(xiàng)目?；瞬块T(mén)要根據(jù)常規(guī)稽核或?qū)ｎ}稽核的要求確定稽核單位和項(xiàng)目，明確稽核對(duì)象、內(nèi)容、稽核期、目的和要求。第五條 組織準(zhǔn)備。成立稽核組，明確組長(zhǎng)、主稽人及稽核員。第六條 確定稽核方式。要根據(jù)不同的稽核

2、內(nèi)容和要求采用就地稽核或報(bào)送稽核或委托稽核等稽核方式。第七條 資料準(zhǔn)備?；私M應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目的需要，設(shè)計(jì)稽核表格，收集有關(guān)資料。主要包括：有關(guān)方針政策、制度辦法，稽核表格，被查單位報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)資料，舉報(bào)材料，前次稽核材料，其他有關(guān)材料。第八條 制定方案。根據(jù)有關(guān)資料認(rèn)真研究制定稽核方案，稽核方案主要包括下列內(nèi)容：被稽核單位名稱，稽核的目的、內(nèi)容、范圍、期限、時(shí)間安排、方式和步驟，稽核組人員分工，對(duì)所掌握的被稽核單位的材料進(jìn)行初步分析意見(jiàn)。如近期對(duì)被稽核單位有稽核結(jié)論和處理決定，要簡(jiǎn)要說(shuō)明。第九條 審定方案?；朔桨杆突瞬块T(mén)負(fù)責(zé)人審閱，轉(zhuǎn)呈總稽核終審，由總稽核或行政領(lǐng)導(dǎo)向稽核部門(mén)簽發(fā)稽

3、核命令。在實(shí)施中，如遇重大變動(dòng)，應(yīng)報(bào)總稽核同意。第十條 稽核通知。稽核部門(mén)接到稽核命令后應(yīng)向被稽核單位發(fā)送稽核通知書(shū)，對(duì)保密性強(qiáng)的稽核項(xiàng)目在簽發(fā)稽核通知時(shí)可不注明稽核內(nèi)容?；送ㄖǎ夯嗣睢⒒隧?xiàng)目、稽核組成員、組長(zhǎng)、主查人的行政職務(wù)、職稱等。第三章 稽核實(shí)施階段第十一條 稽核組接到稽核命令，應(yīng)迅速實(shí)施稽核方案。需進(jìn)入被查單位現(xiàn)場(chǎng)稽核的，應(yīng)進(jìn)入被查單位，出示稽核證、稽核通知書(shū)，并說(shuō)明稽核內(nèi)容、目的（保密性稽核項(xiàng)目除外）等。第十二條 聽(tīng)取匯報(bào)。聽(tīng)取被查單位的有關(guān)人員對(duì)稽核內(nèi)容自查或有關(guān)情況匯報(bào)。自查要有書(shū)面材料?；诵〗M活動(dòng)聽(tīng)取匯報(bào)后，要擬定進(jìn)一步提出質(zhì)詢、匯報(bào)的內(nèi)容和分組活動(dòng)計(jì)劃。第十三

4、條 調(diào)用資料?；酥锌烧{(diào)用被稽核單位的有關(guān)文件、憑證、帳簿報(bào)表等資料，但均應(yīng)辦理調(diào)、退手續(xù)，填寫(xiě)“調(diào)、退清單”（一式二聯(lián)）。第十四條 實(shí)施檢查。采取查、問(wèn)、訪、談等方法檢查被稽核單位的財(cái)產(chǎn)、資金有價(jià)單證等，對(duì)在檢查中需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)來(lái)源、依據(jù)、結(jié)果要詳細(xì)、準(zhǔn)確地寫(xiě)入“稽核審計(jì)專(zhuān)用記錄紙”，并由稽核員和主查人簽字負(fù)責(zé)。第十五條 調(diào)查取證。對(duì)需取證的事項(xiàng)要做到證據(jù)確鑿，調(diào)查要有筆錄，證據(jù)可復(fù)印，照片、實(shí)物要登記造冊(cè)。第十六條 核實(shí)問(wèn)題。對(duì)需認(rèn)定的有關(guān)事項(xiàng)要采取內(nèi)查外調(diào)的方法，認(rèn)真核對(duì)，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。第四章 稽核報(bào)告和處理階段第十七條 起草稽核報(bào)告。要根據(jù)實(shí)施階段的稽核審計(jì)記錄和內(nèi)查外

5、調(diào)的證據(jù)，依據(jù)有關(guān)方針、政策、法規(guī)、制度確定性質(zhì)，如實(shí)寫(xiě)出稽核報(bào)告。稽核報(bào)告內(nèi)容主要包括：稽核概況，發(fā)現(xiàn)的主要成績(jī)和問(wèn)題及事實(shí)依據(jù)，稽核結(jié)論和處理意見(jiàn)，稽核組成員簽字，被稽核單位的意見(jiàn)，稽核部門(mén)意見(jiàn)，總稽核和主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字。第十八條 征求意見(jiàn)。對(duì)報(bào)告中所列問(wèn)題，要向被查單位發(fā)送征求意見(jiàn)書(shū)，被稽核單位要在十日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，并據(jù)此分析后修定稽核報(bào)告，逾期不反饋意見(jiàn)視為同意。每次稽核終了，稽核人員至少要寫(xiě)出稽核報(bào)告一式三份，由被稽核單位和有關(guān)主管人員共同簽章后，一份交被稽核單位，一份交派出單位，一份稽核人員留存，稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，稽核人員必須寫(xiě)出專(zhuān)題書(shū)面報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)，發(fā)現(xiàn)2000元以上的經(jīng)

6、濟(jì)案件應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)至總辦信用管理部。第十九條 下達(dá)稽核決定。征求意見(jiàn)結(jié)束后，由總稽核簽發(fā)稽核審計(jì)結(jié)論和處罰處理決定，送被稽核單位執(zhí)行。決定主要包括：查證的事實(shí)，被查單位對(duì)事實(shí)所持的態(tài)度，定性處理依據(jù)，經(jīng)濟(jì)和行政處罰處理意見(jiàn)，處理決定執(zhí)行的期限及申請(qǐng)復(fù)查時(shí)限。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)加發(fā)稽核處罰通知書(shū)對(duì)稽核中查出的一般性問(wèn)題，稽核人員可直接要求被稽核單位按處理意見(jiàn)執(zhí)行；對(duì)于違反國(guó)家政策、法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，需要給予經(jīng)濟(jì)處罰的，稽核人員提出具體意見(jiàn)，經(jīng)稽核負(fù)責(zé)人初審后，由總稽核簽發(fā)處理處理決定；問(wèn)題特別嚴(yán)重或需要給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)行政處分，或移交紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理的，要轉(zhuǎn)呈主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十條 申請(qǐng)復(fù)審、復(fù)查。被查單位在收到?jīng)Q定后，如有異議，可在15日內(nèi)向稽核單位申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審后仍有意見(jiàn)的被稽核單位可向上一級(jí)稽核部門(mén)提出書(shū)面復(fù)查申請(qǐng)，但原決定仍執(zhí)行。第二十一條 受理復(fù)查。復(fù)查單位應(yīng)在收到復(fù)查申請(qǐng)后三十天內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查結(jié)束后作出復(fù)查決定，通知被稽核單位和原稽核部門(mén)執(zhí)行。第二十二條 后續(xù)稽核。審查被稽核單位是否按決定或復(fù)查決定執(zhí)行，是否按期將執(zhí)行結(jié)果函告稽核單位。第二十三條 整理歸檔?；诉^(guò)程完畢后，由稽核部門(mén)建立稽核檔案，檔案主要包括：稽核命令、稽核通知書(shū)、稽核方案、稽核審計(jì)記錄、筆錄、證明材料、稽核