固定資產管理規(guī)定

1、固定資產管理規(guī)定 為了加強對聚客隆百貨固定資產的管理，保證其合理使用和完整性，發(fā)揮固定資產的最大效能，降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規(guī)定。一、 定義 本規(guī)定所稱固定資產是指單位價值超過1000元，使用期限超過一年屬經營性的和使用期限超過二年屬管理性的，且保持實物原狀的有形資產，對一些單位價值不足1000元，但預計使用所限超過二年，且數時較多，在企業(yè)經營中發(fā)揮較大作用的有形資產，根據實際情況可列入固定資產管理。二、 管理形式及方法1、 計價方法：固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。2、 固定資產的分類：包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、

2、電腦設備和其他設備五大類；3、 折舊管理：固定資產折舊方法采用年限平均法。固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：資產類別 使用所限 年折舊率 月折舊率 預計凈殘值率房屋及建筑物 25 3.84% 0.32% 4%機器設備 5 19.2% 1.6% 4%運輸設備 5 19.2% 1.6% 4%電腦設備 5 19.2% 1.6% 4%其他設備 5 19.2% 1.6% 4%4、 日常管理：固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（物）分管原則；財務部管理固定資產明細分類賬；人事行政部管理固定資產電腦卡片；并共享固定資產管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。5、 各部門管理職責。（1）

3、 財務部：負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對固定資產實物管理的監(jiān)督和固定資產盤點的組織工作。（2） 人事行政部：負責新店開業(yè)后固定資產的申購、采購、維修、調配、報損和日常管理。對固定資產實物管理的監(jiān)督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。（3） 使用部門：負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。6、 閑置資產管理：營運部門應于每月30日及時將閑置的固定資產信息在內部網上掛網公布，人事行政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式（購買、調拔、

4、租賃）。每月3日前財務部需將聚客隆百貨“閑置固定資產明細表“（見附表9）以電子文檔形式上報至總經理。7、 盤點：為確保公司資產的完整理性，公司每季度至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，營運部、實物管理部門、人事行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，營運部及實物管理部門應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據盤點表及盈虧說明出具固定資產季度盤點報告，報總經理審批后進行相應賬務處理。三、 購置流程使用部門提出申購計劃人事行政部審核填單財務部審核總經理審核人事行政部購置（驗收）人事行政部辦理付款手續(xù)新店開業(yè)前固定資產由人事行政部統(tǒng)一申購，并在開業(yè)

5、后將實物轉交給營采中心營運部管理（如門店在開業(yè)后對該部分資產提出增減或其他更改時，也由營運部負責。）開業(yè)后：1、 申購：各部門根據本部門需求提出申購計劃，報人事行政部審核；人事行政部根據各部的需求，審核后匯總填制“固定資產申購單“（見附表1，一式一聯(lián)）并開始選擇供應商。資產購置部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量、價格和服務，進行綜合評價，并將評價結果及“固定資產申購單”報財務部審核；財務部審核“固定資產申購單”時，應按照所需資產的質量，規(guī)格等要求另外進行詢價。財務部審核后報總經理審批，總經理審批后交財務部再次對購置的固定資產進行市場調查和分析評估完成后，總部相關資產購置部門

6、方可進行資產購置。申購單傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結合方式。公司各部門以手工單的形式報總經理審批，總經理審批完畢后，人事行政部將經審批的申購單打印出來，按審批程序進行報批，審批完畢后，總部人事行政部將已經審批的申購單位以電子文檔的形式反饋給相應購置部門，相應購置部門據此予以采購固定資產。2、 購置和驗收：資產購置部門根據審批后的申購單同確定的供應商簽訂采購合同。固定資產由人事行政部負責驗收。驗收時應根據已審批的申購單逐一清點數量及核查質量，對不合格的固定資產應拒收；對驗收合格的固定資產填制“固定資產驗收單”（見附表2。，一式三聯(lián)，人事行政部，、財務部、供應商各一聯(lián)）同時以使用部門為單位編

7、制“固定資產簽收明細表”（見附表3，一式三聯(lián)，人事行政部、財務部、使用部門各一聯(lián)）；編制完畢后，人事行政部將“固定資產簽收明細表”傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，人事行政部出具固這資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產，驗收時應邀相關技術人員協(xié)助。人事行政部應按規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產標簽（見附表4），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。3、 付款：人事行政部憑已審批的申購單、發(fā)票（收據）、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”財務聯(lián)到財務部辦理付款手續(xù)。在累計付款達到50%時，

8、人事行政部必須向供貨商索取到全額的有效發(fā)票提供給財務部。財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際單價購入數量大于申購數量的，財務部不給予報賬（如有合同的按合同執(zhí)行），對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。付款審批程序參見聚客隆百貨經營管理審批權限，審批后即可付款。4、 入賬：人事行政部必須及時將“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”交由資產管理員入賬，資產管理員應在購置當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入賬手續(xù)，并跟蹤固定資產的實物管理。四、 使用 固定資產申購部門自固定

9、資產簽收之日起即為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。要求：1、 固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的整潔與完整。2、 未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。3、 若固定資產出現(xiàn)故障，使用部門應及時通知資產購置部門，不得擅自拆除。4、 發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產連續(xù)三個月未使用，且預計將來也不會再使用的固定資產，應知會人事行政部及時將信息在內部網上進行掛網公布。五、 變動1、 調拔：（1） 聚客隆百貨內部調拔：人事行政部打印固定資產內部調拔單（見附表5，一式兩聯(lián)，財務部、人事行政部各一聯(lián)）經人事行政部、財務部

10、審核后報總經理審批，調入部門憑審批后的調拔單調拔固定資產，財務部憑簽收后的固定資產調拔單修改固定資產卡片并做相應的賬務處理。2、 改良：對可延長固定資產使用年限達2年以上，且能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額的固定資產可提出改良計劃。程序：（1） 使用部門提出固定資產改良申請。（2） 由人事行政部和財務部進行審核，對符合改良條件的按審批權限報總經理審批后報財務部備檔。（3） 改良完畢后，參照購置方式進行驗收、入賬、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊所限按改良后預計可使

11、用年限確定。3、 轉讓：人事行政部與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經聚客隆百貨總經理審核審批后方可轉讓固定資產。人事行政部和財務部分別根據審批結果修改卡片和做相應的財務處理。4、 報廢：對已轉讓價值在可預見的未來已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產，可由使有部門提出報廢計劃。經人事行政部和財務部審核后報總經理審核，總經理審批后即可進行報廢處理。人事行政部和財務部根據審批報告進行賬務處理。報廢要求：（1） 對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表6，一式三聯(lián)，使用部門，財務部，人

12、事行政部各一聯(lián)）由人事行政部辦理相關固定資產報廢手續(xù)。（2） 對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報相關部門審批后，由人事行政部和財務部辦理相關固定資產報廢手續(xù)/（3） 報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，人事行政部和財務部應對報廢資產的價值進行相應的評估，由人事行政部根據評估結果對報廢資產進行變賣。六、 固定資產編號1、 編號方法：所有固定資產編號由“二位核算地代碼+三位門店（部門）代碼+二位資產類別代碼+三位資產序號”的組成。共計10位。（1） 二位核算地代碼：核算地以聚客隆百貨拼音字母簡稱作為代碼，如公司核算地代碼即為yc。（2） 三位門店（部門）代碼：該

13、三位數用阿拉伯數來代表各門店，從001開始編號，如公司21店代碼即為021。（3） 二位資產類別代碼：01代表土地、房屋及建筑物、02代表運輸設備、03代表電腦設備、04代表機械設備、09代表其他設備。（4） 三位資產序號：按固定資產發(fā)放順序依次排號。、2、 編號發(fā)放時間：人事行政部在編制“固定資產簽收明細表”時，在編號欄內按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。七、 罰則及其他1、 辦理固定資產購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經查出，除應承擔差價部分外，還應由財務部視情節(jié)輕重報公司領導對當事人進行口頭警告、書面警告、通報批評、降職或辭退。2、 如因個人使用不當造成固定資產損壞但可維修的，實物保

14、管人承擔修理費用；如因個人使用不當造成固定資產丟失或損壞并不可維修的，除該項固定資產賬面凈值由實物直接責任人和管理責任人賠償外，還應對固定資產的直接責任人和管理責任人給予口頭警告、書面警告、通報批評及降職等處分。3、 在固定資產保質期內，使用部門如發(fā)現(xiàn)質量問題，應及時知會采購部門，并由采購部門向供應商要求退換貨或索賠，固定資產在保修期內出現(xiàn)故障，使用部門應及時聯(lián)系采購部門，由其通知供應商維修。4、 固定資產管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會人事行政部，人事行政部打印責任人經管的固定資產明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產交接手續(xù)，填制“固定資產責任

15、人變動明細表”（見附表7，一式四聯(lián)，財務、人事行政部、交接雙方各一聯(lián)）。人事行政部憑“固定資產責任人變動明細表”修改固定資產卡片。5、 購入的固定資產應辦理財產保險，保險及理賠事項由總經理負責進行。6、 設備維修的操作流程參照申購程序進行。7、 附表中有編號的需印刷，無編號的使用時自行打印8、 本規(guī)定由財務部負責解釋，自公司批準之日起實施附表1：固定資產申購單附表2：固定資產驗收單附表3：固定資產簽收明細表附表4：固定資產標簽附表5：固定資產內部調拔單附表6：固定資產報廢申請單附表7：固定資產責任人變動明細表附表8：閑置固定資產明細表聚客隆百貨2013年9月1日附表1： 固定資產申購單申請單位

16、： 采購部門：申請部門： 年 月 日 單位：元品名型號規(guī)格單位預計單價申購數量申購金額批準數量購置方式用途備注購買調拔租賃合計總經理：人事行政部：財務部：經辦人：附表2： 固定資產驗收單合同號： no：*供應商： 年 月 日 單位：元類別品名規(guī)格型號單位數量單價金額備注合計驗收部門： 經辦人：附表3： 固定資產簽收明細表使用部門： 年 月 日 單位：元卡片編號品名規(guī)格型號入賬原值使用部門存放地直接責任人簽名管理責任人簽名驗收部門經理： 制表人：附表4： 固定資產標簽 卡片編號品名規(guī)格型號直接責任人管理責任人附表5： 固定資產內部調拔單申請單位： 年 月 日 單位：元原卡片編碼調出地調入地名稱原具體存放地新具體存放地類別原使用部門新使用部門規(guī)格型號原直接責任人新直接責任人啟用日期原管理責任人新管理責任人原值已提折舊凈值調拔原因：總經理：財務部：人事行政部：經辦人：發(fā)貨人： 收貨人：附表6： 固定資產報廢申請單申請單位：申請部門： 年 月 日 單位：元