信息化全面預(yù)算管理方案助醫(yī)院提升競爭力

1、金蝶k3全面預(yù)算管理方案 助醫(yī)院提升競爭力在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的今天，醫(yī)療市場競爭激烈，政府對醫(yī)院的補貼和投入比例降低，“以藥養(yǎng)醫(yī)”的現(xiàn)狀被打破，醫(yī)院經(jīng)濟增長由粗放式向集約化、社會化轉(zhuǎn)變，醫(yī)院管理在重視社會效益同時，更關(guān)注自身的經(jīng)濟利益和運行效率。全面預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分，作為醫(yī)院管理手段之一的財務(wù)管理也必須跟上時代步伐，迎接市場競爭的挑戰(zhàn)，建立一套完整的全面預(yù)算管理體系。診斷：醫(yī)院預(yù)算管理的現(xiàn)狀根據(jù)金蝶k3全面預(yù)算事業(yè)部的咨詢研究，我國醫(yī)院實行真正意義上的全面預(yù)算才剛剛起步，存在很多問題。第一，目前大多數(shù)醫(yī)院在編制年度預(yù)算時，只是財務(wù)部門按財政下發(fā)預(yù)算編制要求，結(jié)合上年財

2、務(wù)數(shù)據(jù)按一定增減比例來編，僅僅只算準財政撥款的各個項目，預(yù)算與醫(yī)院戰(zhàn)略目標聯(lián)系不緊密。第二，只編院級、無科級預(yù)算，預(yù)算科目不明細且缺乏準確性，缺乏對預(yù)算的執(zhí)行控制和分析評估。部分醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算流于形式，預(yù)算更多地表現(xiàn)為簡單的計劃與控制，缺乏必要的事前論證和事后評價過程，缺乏對經(jīng)濟行為的導(dǎo)向作用。第三，醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制方法和過程不科學(xué)，預(yù)算編制基本上是由領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門依據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，預(yù)算編制的內(nèi)容在實踐中沒有起到應(yīng)有的控制作用。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算對醫(yī)院的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)缺乏經(jīng)濟效益分析與評價，使得財務(wù)預(yù)算的主觀性較大，同時在成本核算、折舊核算方式、財務(wù)報表反映的內(nèi)容上也存在著諸多缺陷。分

3、析：金蝶醫(yī)院全面預(yù)算管理方案醫(yī)院的全面預(yù)算是指在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，為達到合理利用資源、提高自身經(jīng)濟效益的目的，從而實行以科室預(yù)算為基礎(chǔ)的醫(yī)療服務(wù)，對收入支出及財務(wù)等各個環(huán)節(jié)進行的統(tǒng)籌安排，使得醫(yī)院最終實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的雙豐收。完美的全面預(yù)算信息化解決方案建立在對醫(yī)院整體業(yè)務(wù)內(nèi)容全面理解、綜合預(yù)期的基礎(chǔ)之上，金蝶全面預(yù)算事業(yè)部研究中心對此做了提煉。首先，對醫(yī)院的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境調(diào)查摸底。市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院的經(jīng)濟目標要服從于市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律，所以在預(yù)算管理中要準確把握國家宏觀經(jīng)濟政策取向，衛(wèi)生改革的總體方向，周邊醫(yī)療市場資源配置狀況，地區(qū)國民收入發(fā)展趨勢，市民醫(yī)療消費需求發(fā)展情

4、況，以及同行業(yè)相關(guān)信息。充分把握醫(yī)院內(nèi)部工作思路、目標，各項事業(yè)發(fā)展計劃和實施計劃，全面了解單位人員編制、財產(chǎn)分布及使用情況，了解科室、部門的人員、設(shè)備、技術(shù)力量、盈利能力、工作量情況，并對歷年數(shù)據(jù)進行加工、分析、以便做好經(jīng)費的預(yù)算和項目論證工作。其次，確立醫(yī)院收支目標。醫(yī)院的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財政撥款收入和投資收入三大部分，確立醫(yī)院收入目標時應(yīng)以醫(yī)院業(yè)務(wù)收入為重點。通常根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和目標：如醫(yī)院未來設(shè)備投資計劃，由于房屋改擴建引起的醫(yī)療用房的增加，新科研成果的應(yīng)用，新項目開展而引起的服務(wù)水平的提高，由于專業(yè)人才引進引起的診斷水平的提高，由于醫(yī)保定點人員的擴大、績效激勵政策的改變等

5、因素來確定醫(yī)院的增收額；根據(jù)衛(wèi)生、物價等政策的改變、周邊衛(wèi)生資源配置變化、醫(yī)保政策的變化確立醫(yī)院的總的減收額度，確立醫(yī)院總的工作量指標(如門、急診人次出院人數(shù))，從而確立醫(yī)院總的業(yè)務(wù)收入及收入結(jié)構(gòu)。醫(yī)院的支出應(yīng)遵循“一要吃飯，二要建設(shè)，三要有所積累”的原則量入為出，量力而行，并與醫(yī)院成本核算相結(jié)合。第三，對醫(yī)院收支目標進行合理分解，并層層落實到科室、部門。對于業(yè)務(wù)收入部門，根據(jù)業(yè)務(wù)科室的歷年經(jīng)營狀況及技術(shù)水平，結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu)，設(shè)備投入情況，醫(yī)院對科室的扶持政策，科室所承擔(dān)的職能來分解落實收入目標；根據(jù)收入配比它的藥品、器械、材料消耗支出；根據(jù)歷年情況核定其他公用經(jīng)費支出。對于行政后勤部門，

6、主要根據(jù)它所承擔(dān)的職能，任務(wù)，強調(diào)費用的合理開支，減少浪費，通過定額、定項管理的辦法來核定費用支出。當(dāng)然，這些收支指標的分解、落實并非一勞永逸，而是按“自上而下，自下而上，上下結(jié)合，多次平衡”的方式進行，從而縮小預(yù)算與實際的偏差，使目標更具合理性和可操作性。最后，全面預(yù)算管理的評價與激勵。醫(yī)院全面預(yù)算管理是一項全員參與，全面覆蓋，全程跟蹤的系統(tǒng)工程，要使其有效實施，必須充分調(diào)動管理者和全院職工的積極性，將執(zhí)行情況與醫(yī)院管理者、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，并做到獎罰分明、到位。要獎罰，必須定期對科室的實績與預(yù)算的差異進行分析、評估，考評中要求明確責(zé)任，區(qū)分執(zhí)行中的可控及不可控因素，對于那些由于責(zé)任部門所

7、創(chuàng)造的預(yù)算績效，按增加入、節(jié)約支出金額的一定比例確定獎勵額度；對由于主觀過失所造成的損失，按收入減少、超支額度酌情確定責(zé)罰額度。效果：全面流程與應(yīng)用效果基本的醫(yī)院全面預(yù)算管理流程包括以下幾步：將醫(yī)院的預(yù)算分解到各職能科室，每個職能科室都有預(yù)算管理員。在年初時由各職能部門根據(jù)本科室的年度工作計劃負責(zé)制定本科室預(yù)算控制內(nèi)容的預(yù)算，并上報財務(wù)部。當(dāng)有該科室負責(zé)的預(yù)算費用發(fā)生時，由職能科室的負責(zé)人簽字，同時預(yù)算管理員進行登記并上報財務(wù)。財務(wù)部負責(zé)對該項費用進行審核、付款。年終綜合分析全面預(yù)算管理系統(tǒng)的業(yè)績數(shù)據(jù)，對全員進行績效考核，同時循環(huán)進入次年的全面預(yù)算管理編制和執(zhí)行。全面預(yù)算系統(tǒng)框架bos、門戶預(yù)

8、算執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)資料預(yù)算方案戰(zhàn)略目標預(yù)算檢查業(yè)務(wù)過程控制預(yù)算科目控制平臺編制方法銷售預(yù)算庫存計劃產(chǎn)品預(yù)測物料需求計劃費用預(yù)算制造費用預(yù)算銷售計劃采購申請庫存預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算預(yù)算項目資金預(yù)算費用報銷控制資金收支控制績效考核分析費用報銷預(yù)算控制預(yù)算多維分析預(yù)算編制工作流預(yù)算編制工作流長期預(yù)算預(yù)算編制模板預(yù)算編制預(yù)算財務(wù)報表集團預(yù)算編制管理費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算其他支出預(yù)算其他收入預(yù)算銷售收款預(yù)算其他收款預(yù)算融資預(yù)算采購付款預(yù)算其他付款預(yù)算投資預(yù)算預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析費用預(yù)算費用項目費用付款預(yù)算 其他付款預(yù)算預(yù)算成本計算預(yù)算財務(wù)報表費用報銷報銷單工作流預(yù)算方案預(yù)算科目編制方法控制

9、平臺預(yù)算執(zhí)行分析n 以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為基礎(chǔ)，預(yù)算周期、編制維度可自定義；n 與費用管理、網(wǎng)上報銷集成，多維度費用控制：費用項目、部門、職員、預(yù)算科目及其他自定義維度；n 實時的預(yù)算執(zhí)行分析與考核；n 與資金預(yù)算集成，實現(xiàn)費用、資金的雙重控制；人工費用預(yù)算折舊費用預(yù)算管理費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算制造費用預(yù)算費用預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制差旅費報銷控制：費用項目控制：預(yù)算科目控制：部門職員其他相關(guān)預(yù)算費用預(yù)算控制流程報表查詢借款到期預(yù)警 借款與報銷管理借款賬齡分析借款統(tǒng)計分析借款報銷匯總表預(yù)算與計劃方案業(yè)務(wù)預(yù)算控制ebeb費用預(yù)算執(zhí)行情況eb銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算制造費用預(yù)算 費用預(yù)算ebeb

10、ebeb費用付款預(yù)算eb費用與借款申請費用報銷出差與借款申請出差費報銷費用預(yù)算控制eb差旅費預(yù)算控制eb報銷核銷管理eb費用預(yù)算基礎(chǔ)設(shè)置費用轉(zhuǎn)移費用項目報銷標準地區(qū)級別憑證模板借款預(yù)警設(shè)置借款期初余額資金預(yù)算銷售收款預(yù)算執(zhí)行分析其他收款預(yù)算執(zhí)行分析采購付款控制與執(zhí)行分析其他付款控制與執(zhí)行分析資金收支情況表費用預(yù)算費用付款預(yù)算是否付現(xiàn)付現(xiàn)預(yù)算方案預(yù)算科目編制方法控制平臺投融資預(yù)算n 以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為基礎(chǔ),預(yù)算周期、編制維度可自定義；n 與銷售、采購、費用等預(yù)算系統(tǒng)，及應(yīng)收、應(yīng)付模塊集成，準確編制資金預(yù)算；n 可獨立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨運用，編制靈活；n 基于資金業(yè)務(wù)單據(jù)的實時控制與執(zhí)行分析。資金預(yù)

11、算編制業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制信用條件計算銷售收款預(yù)算銷售預(yù)算應(yīng)收賬款信用條件計算采購付款預(yù)算采購預(yù)算應(yīng)付賬款其他收款預(yù)算其他收入預(yù)算其他付款預(yù)算其他支出預(yù)算預(yù)算管理（中長期預(yù)算）預(yù)算編制預(yù)算查詢、分析、評價集團預(yù)算管理預(yù)算控制表式預(yù)算編制單據(jù)式預(yù)算編制預(yù)算編制審批預(yù)算控制單據(jù)預(yù)算調(diào)整總賬科目預(yù)算控制科目執(zhí)行分析預(yù)算目標檢查自定義預(yù)算報表預(yù)算體系發(fā)放集團審批流程集團組織架構(gòu)n 集成企業(yè)戰(zhàn)略目標管理、業(yè)務(wù)預(yù)算，承上啟下；n 與費用預(yù)算、資金預(yù)算集成，支持由上至下、由下至上預(yù)算編制過程；n 提供預(yù)算財務(wù)報表及預(yù)算財務(wù)分析；n 滿足集團財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)需求長期預(yù)算企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、目標合并分解業(yè)務(wù)預(yù)算費用預(yù)算資金

12、預(yù)算業(yè)務(wù)控制檢查分解預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)n 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)n 預(yù)算科目n 要素項目n 預(yù)算科目對應(yīng)平臺n 預(yù)算控制策略平臺n 從財務(wù)規(guī)劃的角度，預(yù)算科目貫穿資源預(yù)算與編制；n 要素項目貫穿多個子系統(tǒng)，為費用預(yù)算、費用執(zhí)行、費用控制提供判斷依據(jù)關(guān)鍵要點客戶價值靈活的預(yù)算方案n 預(yù)算方案的設(shè)置n 明細方案與跨期方案n 預(yù)算方案狀態(tài)n 預(yù)算方案控制n 保證各個部門所有的預(yù)算在周期維度上保持統(tǒng)一。n 靈活的預(yù)算方案期間設(shè)置，支持多期間口徑、項目投資等專項預(yù)算。n 可以控制預(yù)算方案的狀態(tài)，通過正常編制和追加調(diào)整區(qū)分預(yù)算的性質(zhì)。關(guān)鍵要點客戶價值清晰、集成的預(yù)算編制n 預(yù)算編制過程n 選擇預(yù)算方案n 設(shè)定匯率類型n 選擇

13、原單或通過與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成計算生成n 預(yù)算編制可按預(yù)制模板預(yù)，也可根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需求，自定義編制維度。n 各項業(yè)務(wù)預(yù)算間、與erp系統(tǒng)集成，靈活編制。n 預(yù)算編制過程中，提供各種邏輯取數(shù)，增加相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間的合理性?？梢赃x擇編制、完編和執(zhí)行狀態(tài)的預(yù)算方案，不可以選擇跨期預(yù)算方案，編制狀態(tài)的預(yù)算方案形成的預(yù)算為正常編制，否則為追加調(diào)整，開始日期和結(jié)束日期為所選方案攜帶，不可以修改。匯率類型選自匯率體系，只能選擇預(yù)算匯率類型。匯率根據(jù)匯率類型+方案結(jié)束日期+幣別自動攜帶為預(yù)算編制的部門和預(yù)算編制的業(yè)務(wù)員可以通過選擇自動攜帶銷售明細計劃內(nèi)容通過f7選擇基礎(chǔ)資料.客戶關(guān)鍵要點客戶價值智能的預(yù)算分

14、析n 預(yù)算執(zhí)行分析n 銷售預(yù)算執(zhí)行分析n 生產(chǎn)成本執(zhí)行分析n 采購預(yù)算執(zhí)行分析n 長短期預(yù)算符合檢查n 系統(tǒng)提供了各項預(yù)算的執(zhí)行分析功能，可以幫助企業(yè)進行績效考核和為以后的預(yù)算編制提供信息。n 預(yù)算檢查功能是長期預(yù)算與明細預(yù)算的接口，確保企業(yè)的實際工作以戰(zhàn)略目標位核心和方向。 關(guān)鍵要點客戶價值強大的預(yù)算控制n 預(yù)算控制策略平臺n 預(yù)算控制平臺界面n 多維度的預(yù)算控制設(shè)置。n 為企業(yè)的管理層服務(wù)，通過系統(tǒng)的約束和監(jiān)控，以預(yù)防機制來達到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性，可以防范經(jīng)營風(fēng)險，幫助企業(yè)降低管理成本，健康發(fā)展。 關(guān)鍵要點客戶價值強大的預(yù)算控制n 費用預(yù)算執(zhí)行n 報銷費用進行預(yù)算控制n 根據(jù)預(yù)算進行費用控制，以幫助企業(yè)合理執(zhí)行費用預(yù)算。n 降低企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。關(guān)鍵要點客戶價值借助信息化系統(tǒng)完成全面預(yù)算管理，可以大大提高上上下下計劃、審核的效率，建立健全全面預(yù)算管理體系。從淺層次的全面預(yù)算到深度全面預(yù)算，是第一個飛躍，從手工作業(yè)的全面預(yù)算到信息化操作的全面預(yù)算，則是第二個飛躍。借助金蝶k3全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)的關(guān)鍵效應(yīng)如下：第一，縮短預(yù)算編制周期。由于系統(tǒng)提供的自動計算、自動匯總、自動分解等功能，使得過去通過手工操作來完成的工作全部信息化自動化，因而在預(yù)算流程不變的情況下，大大縮短了編制周期。第二，預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整、績效考核一體化