中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技重大專項資金試點管理辦法74431527

1、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技重大專項資金試點管理辦法第一章總則第一條為貫徹國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)（國函200928號）精神，確保國家科技重大專項和我市科技重大專項在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡稱“示范區(qū)”）內(nèi)的順利實施，規(guī)范和加強(qiáng)項目資金管理，提高資金使用效益，依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法和中華人民共和國預(yù)算法實施條例，參照關(guān)于印發(fā)民口科技重大專項資金管理暫行辦法的通知（財教2009218號），結(jié)合示范區(qū)建設(shè)的實際情況和科技重大專項管理特點，制定本辦法。第二條 本辦法主要規(guī)范示范區(qū)內(nèi)的高等院校、科研院所、企業(yè)等單位（以下簡稱：項目（課題）承擔(dān)單位）承擔(dān)的國

2、家科技重大專項市財政配套資金和北京市科技重大專項資金（以下簡稱“重大專項資金”）的管理和使用。中央財政安排的國家科技重大專項資金執(zhí)行民口科技重大專項資金管理暫行辦法。其他來源的資金應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)資金提供方對資金管理和使用的具體要求，統(tǒng)籌安排和使用。第三條 國家科技重大專項是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的2006年至2020年國家重點實施的16個科技重大專項。北京市科技重大專項是指經(jīng)嚴(yán)格論證程序報市委、市政府批準(zhǔn)的“科技北京”行動計劃（2009-2012）確定的重大科技工程、北京市中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2008-2020年）確定的十八個重大科技專項以及“北京市調(diào)整和振興產(chǎn)業(yè)實施方案”中的科技重大項目。第

3、四條 重大專項資金的來源堅持多元化原則，包括中央財政及市財政撥款、區(qū)縣政府配套資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金。各種渠道取得的資金都應(yīng)當(dāng)按照“?？顚Ｓ谩为毢怂?、注重績效”的原則使用和管理。 第五條示范區(qū)內(nèi)的重大專項資金管理和使用原則：（一） 集中財力，突出重點。國家科技重大專項市財政配套資金重點用于支持國家開展重大專項實施過程中對重大技術(shù)裝備進(jìn)入市場的產(chǎn)業(yè)化前期工作等。北京市科技重大專項資金用于市級科技重大項目實施過程中企業(yè)競爭前的共性技術(shù)和重大關(guān)鍵技術(shù)研究開發(fā)及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范。（二） 科學(xué)安排，合理配置。要嚴(yán)格按照科技重大專項的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算，杜絕隨意性

4、。（三）結(jié)合重大專項組織實施的要求和項目（課題）的特點，采取直接補(bǔ)助、貸款貼息、股權(quán)投資等財政支持方式。（四）專戶核算，追蹤問效。各級財政安排的重大專項資金以及從其他資金渠道獲得的資金應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，單獨核算。重大專項資金實行國庫集中支付，納入國庫監(jiān)管系統(tǒng)。重大專項資金的管理和使用要建立面向結(jié)果的追蹤問效機(jī)制。第二章 職責(zé)和權(quán)限第六條 重大專項由北京市重大科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)項目資金聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）、市財政局、市科委、市發(fā)改委、牽頭組織部門（單位）和示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位根據(jù)各自職責(zé)，分別負(fù)責(zé)管理。對接國家科技重大專項整體機(jī)制及相關(guān)委辦局職責(zé)按照我市國家科

5、技重大專項地方配套管理辦法中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市科委牽頭會同相關(guān)委辦局負(fù)責(zé)組織北京市科技重大專項實施方案的審核、論證和遴選，報市政府審定后，各相關(guān)部門組織實施。第七條 市財政局負(fù)責(zé)提出重大專項資金的管理和使用要求；組織開展北京市科技重大專項資金的聯(lián)合評審；組織審核并批復(fù)重大專項資金的總預(yù)算和年度預(yù)算；指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審核、批復(fù)專項實施中的重大預(yù)算調(diào)整；審核、批復(fù)重大專項資金決算等。第八條 示范區(qū)科技重大專項的牽頭組織部門（單位）是國家科技重大專項市財政配套資金項目組織管理的責(zé)任主體。牽頭組織部門（單位）負(fù)責(zé)落實市財政資金以外其他渠道及相關(guān)配套資金；提出項目（課題）總預(yù)算和年度預(yù)算建議方案，列入

6、部門預(yù)算，上報市財政局；負(fù)責(zé)重大專項資金的日常管理工作；負(fù)責(zé)報送重大專項資金預(yù)算調(diào)整建議，負(fù)責(zé)組織項目（課題）承擔(dān)單位編報重大專項資金決算及資金使用情況分析報告，建立符合重大專項特點的重大專項資金內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，保證重大專項資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性；配合市財政局開展科技重大專項資金的評審與監(jiān)督檢查等工作。 第九條 示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行所承擔(dān)科技重大專項項目（課題）預(yù)算；按規(guī)定管理和使用重大專項資金；落實單位自籌資金及其它配套條件；嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度并接受監(jiān)督檢查、驗收和績效考評；編報重大專項資金決算，報告資金使用情況等。第三章 示范區(qū)內(nèi)重大專項資金的開支范圍

7、第十條 示范區(qū)內(nèi)重大專項資金的開支范圍由項目（課題）經(jīng)費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)和管理工作經(jīng)費(fèi)組成。第十一條 項目（課題）經(jīng)費(fèi)由直接費(fèi)用和間接費(fèi)用組成。（一）直接費(fèi)用是指在項目（課題）實施過程（包括研究、中間試驗試制和產(chǎn)業(yè)化等階段）中，發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用。主要包括：1.設(shè)備費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃使用外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。各項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制設(shè)備購置費(fèi)支出。2.材料費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。3.測試化驗加工費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中

8、由于承擔(dān)單位自身的技術(shù)、工藝和設(shè)備等條件的限制，必須支付給外單位（包括項目和課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗、測試、設(shè)計、化驗及加工等費(fèi)用。4.燃料動力費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。5.差旅費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國家及北京市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.會議費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動而發(fā)生的會議費(fèi)用。應(yīng)當(dāng)參照國家和北京市的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制會議數(shù)

9、量、會議規(guī)模、會議開支標(biāo)準(zhǔn)和會期。行政事業(yè)單位應(yīng)按照北京市市級行政事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.國際合作與交流費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中有關(guān)人員出國及外國專家來華工作的費(fèi)用。國際合作與交流費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外事經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定。8.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。9.勞務(wù)費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中支付給項目（課題）組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生等），以及包括聘用的參與科技重大專項研究任務(wù)的優(yōu)秀高校畢業(yè)生在內(nèi)的臨時人員等

10、，在聘用期內(nèi)所需的勞務(wù)性費(fèi)用和有關(guān)社會保險費(fèi)補(bǔ)助。10.專家咨詢費(fèi)：是指在項目（課題）實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)不得支付給參與科技專項項目（課題）研究及其管理相關(guān)的工作人員。專家咨詢費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)見下表：咨詢專家咨詢方式標(biāo)準(zhǔn)（元）具有或相當(dāng)于高級專業(yè)技術(shù)職稱的人員會議咨詢500-800（人/天）（第1、2天）300-400（人/天）（第3天以后）通訊咨詢60-100（人/個項目或課題）其他人員會議咨詢300-500（人/天）（第1、2天）200-300（人/天）（第3天以后）通訊咨詢40-80（人/個項目或課題）11.其他費(fèi)用：是指在科技重大專項項目（課題）實施過程中除

11、上述支出項目之外的其他支出。其他費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在申請預(yù)算時單獨列示，單獨核定。設(shè)備費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他費(fèi)用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制和管理。（二）間接費(fèi)用是指示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位在組織實施科技重大專項過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括承擔(dān)單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及承擔(dān)單位用于科研人員激勵的相關(guān)支出等。間接費(fèi)用由項目（課題）承擔(dān)單位統(tǒng)籌管理和使用間接費(fèi)用根據(jù)不同科技專項以及同一科技專項中不同項目（課題）的特點及其復(fù)雜程度等因素核定。間接費(fèi)用一般不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的13-20%，

12、其中用于科研人員激勵的相關(guān)支出一般不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的5%。間接經(jīng)費(fèi)中用于科研人員激勵支出的部分，應(yīng)當(dāng)在對科研人員進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研實績，由所在單位根據(jù)國家及北京市有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排。 第十二條 不可預(yù)見費(fèi)是指為應(yīng)對科技重大專項實施過程中發(fā)生的不可預(yù)見因素安排的資金，由市財政局統(tǒng)一管理。示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位因不可預(yù)見因素需要追加預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)向牽頭組織部門或單位提出申請，牽頭組織部門或單位匯總并報市財政局審核批復(fù)。第十三條 管理工作經(jīng)費(fèi)是指在科技重大專項組織實施過程中，市科委、牽頭組織部門（單位）等承擔(dān)科技重大專項管理職能且不直接承擔(dān)項目（課題）的有關(guān)部門和單位，

13、為開展組織、協(xié)調(diào)等管理性工作所需費(fèi)用，由市財政局單獨核定批復(fù)。第四章預(yù)算編制與審批第十四條 預(yù)算編制要求。（一）示范區(qū)內(nèi)重大專項項目預(yù)算應(yīng)當(dāng)編制收入預(yù)算與支出預(yù)算。收支預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各科技重大專項的目標(biāo)、任務(wù)和實施階段，合理確定政府投入資金和社會投入資金使用的方向和重點。（二）收入預(yù)算指用于同一項目（課題）的各種不同渠道的經(jīng)費(fèi)。包括中央財政撥款、市財政撥款、區(qū)縣政府配套資金、自籌資金和其他資金。自籌資金包括單位的自有貨幣資金、專項用于該項目（課題）研究的其他貨幣資金等。有自籌資金來源的，應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財務(wù)資料。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照示范區(qū)重大專項資金開支范圍確定的支出科目和不同資金

14、來源編列。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)對各項支出的主要用途和測算理由等進(jìn)行詳細(xì)說明。（三）由多個單位共同承擔(dān)一個項目（課題）的，應(yīng)當(dāng)同時編列各單位承擔(dān)的主要任務(wù)、資金預(yù)算等。 第十五條 預(yù)算方案的形成。示范區(qū)科技重大專項項目經(jīng)批準(zhǔn)后，由牽頭組織部門（單位）組織示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位編制項目（課題）總預(yù)算和分年度預(yù)算，作為實施計劃的組成內(nèi)容，并按照規(guī)定編制部門預(yù)算的規(guī)定程序，納入牽頭組織部門（單位）預(yù)算，于每年9月1日前將審核匯總的項目（課題）總預(yù)算和年度預(yù)算報送市財政局。部門年度預(yù)算報經(jīng)市人大審議通過后，由市財政局正式批復(fù)。第五章 預(yù)算執(zhí)行第十六條 市科委、牽頭組織部門（單位）應(yīng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算及時核批

15、撥付項目（課題）資金，并負(fù)責(zé)組織項目（課題）預(yù)算的執(zhí)行。第十七條 示范區(qū)內(nèi)項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)程序。（一）項目（課題）總預(yù)算、年度預(yù)算、項目（課題）間接費(fèi)用以及直接費(fèi)用中設(shè)備費(fèi)預(yù)算的調(diào)整，由牽頭部門（單位）按規(guī)定程序報市財政局批準(zhǔn)。（二）項目（課題）總預(yù)算和年度預(yù)算不變的前提下，項目（課題）合作單位之間的預(yù)算調(diào)整，以及增加或減少合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由項目（課題）承擔(dān)單位提出調(diào)整意見，報牽頭組織部門（單位）批準(zhǔn)。（三）間接費(fèi)用以及直接費(fèi)用支出項目中的設(shè)備購置費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增。其他支出項目

16、之間可根據(jù)項目（課題）的具體執(zhí)行情況，在確保實現(xiàn)項目（課題）目標(biāo)的前提下，由項目（課題）承擔(dān)單位做出適當(dāng)調(diào)整。第十八條 示范區(qū)內(nèi)的重大專項資金實行決算報告制度。重大專項資金決算分為年度決算和項目（課題）決算。重大專項資金決算應(yīng)當(dāng)包括國家財政撥款、市財政撥款、單位自籌經(jīng)費(fèi)等渠道安排的用于科技重大專項的各種資金。重大專項資金的年度決算按照部門決算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由牽頭組織部門（單位）匯總并按規(guī)定程序報送市財政局批復(fù)。重大專項項目（課題）通過驗收后一個月內(nèi)，項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)編制項目（課題）決算，將項目（課題）資金使用情況逐級（層）報至牽頭組織部門（單位），牽頭組織部門（單位）審核匯總后報

17、市財政局。第十九條 未完項目（課題）的年度結(jié)存資金，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。項目（課題）因故中止，項目（課題）承擔(dān)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn)，編制財務(wù)報告及資產(chǎn)清單，正式報送牽頭組織部門（單位），由牽頭組織部門（單位）組織進(jìn)行清查，研究提出處理意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報市財政局批復(fù)。第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中實行重大事項報告制度。在項目（課題）執(zhí)行期間出現(xiàn)項目（課題）目標(biāo)和計劃調(diào)整、項目（課題）承擔(dān)單位變更等影響資金預(yù)算執(zhí)行的重大事項，示范區(qū)內(nèi)項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時報牽頭組織部門（單位）和市科委批準(zhǔn)。第二十一條重大專項資金的撥付，按照財政資金支付管理的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。資金

18、使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 行政事業(yè)單位使用重大專項資金形成的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，一般由項目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行管理和使用，國家有權(quán)進(jìn)行調(diào)配。企業(yè)使用重大專項資金形成的固定資產(chǎn)，按照企業(yè)財務(wù)通則等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。重大專項資金形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。重大專項資金形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，在保障有關(guān)參與單位合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，按照國家有關(guān)規(guī)定開放共享，以減少重復(fù)浪費(fèi)，提高資源使用效率。第六章 監(jiān)督檢查第二十三條 示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定，制定內(nèi)部管理辦法，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)

19、對重大專項資金的監(jiān)督和管理。第二十四條 示范區(qū)內(nèi)的項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出，嚴(yán)禁使用重大專項資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴(yán)禁以任何方式牟取私利。第二十五條 市財政局組織對重大專項資金的使用與管理情況進(jìn)行評估或檢查，評估或檢查結(jié)果將作為調(diào)整項目（課題）預(yù)算安排以及按進(jìn)度核撥資金的重要依據(jù)。第二十六條 科技重大專項項目（課題）完成后，牽頭組織部門（單位）應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，組織對項目（課題）進(jìn)行財務(wù)審計并出具財務(wù)審計報告，作為項目（課題）驗收的重要依據(jù)。有下列行為之一的，不得通過財務(wù)驗收：（一）編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金；（二

20、）未對專項經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨核算；（三）截留、擠占、挪用專項經(jīng)費(fèi)；（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費(fèi)；（五）提供虛假財務(wù)會計資料；（六）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；（七）虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位；（八）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。第二十七條 科技重大專項項目（課題）通過驗收后，各項目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)及時辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。重大專項資金如有結(jié)余（含處理已購物資、材料及儀器、設(shè)備的變價收入等），應(yīng)當(dāng)及時全額上繳牽頭組織部門（單位），并按照市財政局關(guān)于結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 對于存在弄虛作假，截留、挪用、擠占重大專項資金等等違反法律、法規(guī)等行為的，按照財政違法行為處罰處分條例及相關(guān)法

21、律、法規(guī)進(jìn)行處罰處分。涉嫌犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第七章 附則第二十九條 本辦法由試點工作組負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起30日后實施。原中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技重大專項資金試點管理辦法（中示區(qū)組發(fā)20098號）同時廢止。加強(qiáng)資金安全管理的幾點看法 資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強(qiáng)資金的安全管理？筆者在此談幾點粗淺的看法。（一）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，夯實資金安全管理的基礎(chǔ)一是財務(wù)人員要適應(yīng)新形勢的需要，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，及時了解和掌握新財稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險。二是及時分析和探討資金管理的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進(jìn)

22、資金管理效益的最大化。三是強(qiáng)化法規(guī)意識，嚴(yán)格按照財稅法規(guī)和制度對資金實施管理，確保資金的安全。（二）抓住工作重點，控制資金管理流程1.控制決策過程，強(qiáng)化資金的全方位管理。制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預(yù)算、進(jìn)行工程建設(shè)投資、購置大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等，都必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，并組織論證評估，防止因違規(guī)違紀(jì)造成資金的損失浪費(fèi)。在實務(wù)工作中，重點應(yīng)糾正“四個偏差”：一是糾正理財觀念上的偏差，即脫離單位建設(shè)與發(fā)展重點，搞“面子工程”、“花架子工程”，導(dǎo)致資金投向不準(zhǔn)。二是糾正決策程序上的偏差，即對重大建設(shè)項目不經(jīng)過充分論證，僅憑經(jīng)驗盲目決策，造成大量資金浪費(fèi)。三是糾正利益關(guān)系上的偏差，即全局意識、

23、整體意識不強(qiáng)，僅從局部利益、個體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。四是糾正評價、獎懲機(jī)制上的偏差，即理財績效不與提職晉升掛鉤，安全增效不褒獎，損失浪費(fèi)不懲罰，形成“逐利效應(yīng)”。2.監(jiān)督資金的消耗過程，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過程，是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應(yīng)從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。具體做法是：一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)督。當(dāng)某項投資決策作出之后，應(yīng)按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯支、虛假支出等現(xiàn)象。二是加強(qiáng)部門責(zé)任

24、監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)活動特點，合理分配經(jīng)費(fèi)管理使用權(quán)，明確各級、各部門及各崗位人員的經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，細(xì)化財權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機(jī)制。三是加強(qiáng)財務(wù)審核監(jiān)督。對每一筆資金支出，財務(wù)部門都要認(rèn)真核對資金用途、數(shù)額和開支的真實性、合法性，嚴(yán)格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風(fēng)險。對大項支出，必須適時跟蹤問效，確保資金安全。四是加強(qiáng)職工監(jiān)督。主要是對資金的來源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責(zé)范圍、辦事依據(jù)、程序、時限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關(guān)信息；同時，也可采取會審、通報、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實處。3.制約資金的流轉(zhuǎn)過程，強(qiáng)化全封閉管理。一是形成人員崗位制約。通過落實會計與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管，實現(xiàn)管事與管錢分離，達(dá)到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題。二是落實經(jīng)常性監(jiān)督。財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管會計人員應(yīng)定期點驗庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，每天和出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結(jié)賬和銀行對賬；出納人員要及時記賬，每天核對賬款，做到日清月結(jié)。撥款、借款應(yīng)嚴(yán)格按開支計劃辦理有關(guān)審批手續(xù)，防止出現(xiàn)超預(yù)算、超范圍等開支。上級財務(wù)部門應(yīng)定期對下級財務(wù)