智能看護(hù)機(jī)器人工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析指標(biāo)及應(yīng)用（完整版）

1、泓域咨詢(xún)/智能看護(hù)機(jī)器人工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析指標(biāo)及應(yīng)用智能看護(hù)機(jī)器人工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析指標(biāo)及應(yīng)用一、 項(xiàng)目名稱(chēng)及投資人（一）項(xiàng)目名稱(chēng)智能看護(hù)機(jī)器人工程項(xiàng)目（二）項(xiàng)目投資人xx（集團(tuán)）有限公司（三）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)）。二、 結(jié)論分析（一）項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約16.00畝。（二）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（三）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資7624.65萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資6036.59萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的79.17%；建設(shè)期利息59.99萬(wàn)元，占項(xiàng)目

2、總投資的0.79%；流動(dòng)資金1528.07萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的20.04%。（四）資金籌措項(xiàng)目總投資7624.65萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xx（集團(tuán)）有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）5175.92萬(wàn)元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額2448.73萬(wàn)元。（五）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（sp）：18000.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（tc）：13880.11萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（np）：3016.26萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（firr）：30.12%。5、全部投資回收期（pt）：4.79年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（bep）：6477.37萬(wàn)元（產(chǎn)

3、值）。（六）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積10667.00約16.00畝1.1總建筑面積21578.13容積率2.021.2基底面積6613.54建筑系數(shù)62.00%1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝361.012總投資萬(wàn)元7624.652.1建設(shè)投資萬(wàn)元6036.592.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元5244.502.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元671.772.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元120.322.2建設(shè)期利息萬(wàn)元59.992.3流動(dòng)資金萬(wàn)元1528.073資金籌措萬(wàn)元7624.653.1自籌資金萬(wàn)元5175.923.2銀行貸款萬(wàn)元2448.734營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元18000.00正常運(yùn)營(yíng)年份5

4、總成本費(fèi)用萬(wàn)元13880.116利潤(rùn)總額萬(wàn)元4021.687凈利潤(rùn)萬(wàn)元3016.268所得稅萬(wàn)元1005.429增值稅萬(wàn)元818.4510稅金及附加萬(wàn)元98.2111納稅總額萬(wàn)元1922.0812工業(yè)增加值萬(wàn)元6271.7113盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元6477.37產(chǎn)值14回收期年4.79含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率30.12%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元5504.13所得稅后三、 現(xiàn)金流量分析指標(biāo)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的應(yīng)用，一是用于單一項(xiàng)目（方案）投資經(jīng)濟(jì)效益的大小與好壞的衡量，以決定方案的取舍；二是用于多個(gè)項(xiàng)目（方案）的經(jīng)濟(jì)性?xún)?yōu)劣的比較，以決定項(xiàng)目（方案）的選取。項(xiàng)目（方案）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇，應(yīng)根

5、據(jù)項(xiàng)目（方案）具體情況、評(píng)價(jià)的主要目標(biāo)、指標(biāo)的用途和決策者最關(guān)心的因素等問(wèn)題來(lái)進(jìn)行。由于項(xiàng)目（方案）投資的經(jīng)濟(jì)效益是一個(gè)綜合概念，必須從不同的角度去衡量才能清晰、全面。總之，在項(xiàng)目（方案）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)深度要求、可獲得資料的多少以及評(píng)價(jià)方案本身所處的條件，選用多個(gè)不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，這些指標(biāo)有主有次，從不同側(cè)面反映評(píng)價(jià)方案的經(jīng)濟(jì)效果。四、 現(xiàn)金流量分析的原則采用現(xiàn)金流量分析有利于合理地考慮時(shí)間價(jià)值因素，使得投資決策更符合客觀實(shí)際情況。識(shí)別并估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)遵循以下基本原則：（一）計(jì)算口徑的一致原則為了正確評(píng)價(jià)項(xiàng)目的獲利能力，必須遵循項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的計(jì)算口徑一致原則。比如，如果在

6、投資估算中包括了某項(xiàng)工程，那么因建設(shè)了該工程而使企業(yè)增加的效益就應(yīng)該考慮，否則就會(huì)低估了項(xiàng)目的效益；反之，如果考慮了該工程對(duì)項(xiàng)目效益的貢獻(xiàn)，但投資卻未計(jì)算進(jìn)去，那么項(xiàng)目的效益就會(huì)被高估。只有將流入和產(chǎn)出的估算限定在同一范圍內(nèi)，計(jì)算的凈效益才是投入的真實(shí)回報(bào)。（二）費(fèi)用效益識(shí)別的有無(wú)對(duì)比原則有無(wú)對(duì)比是項(xiàng)目評(píng)價(jià)通用的費(fèi)用與效益識(shí)別的基本原則。所謂“有”是指實(shí)施項(xiàng)目后的將來(lái)狀況，“無(wú)”是指不實(shí)施項(xiàng)目時(shí)的將來(lái)狀況。在識(shí)別項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，須注意只有“有無(wú)對(duì)比”的差額部分才是由于項(xiàng)目的建設(shè)增加的效益和費(fèi)用即現(xiàn)金流量的增量。因?yàn)榧词共粚?shí)施該項(xiàng)目，也不一定維持現(xiàn)狀不變。例如農(nóng)業(yè)灌溉項(xiàng)目，若沒(méi)有該項(xiàng)目，將來(lái)的

7、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量也會(huì)由于氣候、施肥、種子、耕作技術(shù)的變化而變化；再如計(jì)算交通運(yùn)輸項(xiàng)目效益的基礎(chǔ)車(chē)流量，在無(wú)該項(xiàng)目時(shí)，也會(huì)由于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變化而改變。采用有無(wú)對(duì)比的方法，就是為了識(shí)別那些真正應(yīng)該算做項(xiàng)目效益的部分，即增量效益，排除那些由于其他原因產(chǎn)生的效益；同時(shí)也要找出與增量效益相對(duì)應(yīng)的增量費(fèi)用，只有這樣才能真正體現(xiàn)項(xiàng)目投資的凈效益。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確定的穩(wěn)妥原則不論是財(cái)務(wù)分析還是經(jīng)濟(jì)分析的結(jié)果準(zhǔn)確性取決于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。由于項(xiàng)目處于投資決策階段，決策分析中所需要的大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都來(lái)自預(yù)測(cè)和估計(jì)，難免有不確定性。為了使分析結(jié)果能提供較為可靠的信息，避免人為的樂(lè)觀估計(jì)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，更好地滿(mǎn)足投資決策需要，在

8、現(xiàn)金流量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定和選取中遵循穩(wěn)妥原則是十分必要的。在投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析或經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，還應(yīng)關(guān)注以下情況，比如要注意折舊的影響，折舊不是企業(yè)的現(xiàn)金流出，但不同的折舊方法將影響企業(yè)稅前利潤(rùn)的計(jì)算，從而影響企業(yè)的所得稅支出，影響稅后現(xiàn)金流量；還要注意分?jǐn)傎M(fèi)用的計(jì)算，分?jǐn)偟巾?xiàng)目上的費(fèi)用如果與項(xiàng)目的采用與否無(wú)關(guān)，則這些分?jǐn)傎M(fèi)用不應(yīng)計(jì)為這一項(xiàng)目的現(xiàn)金流出；也要考慮通貨膨脹的影響，通貨膨脹的存在使按不同方法計(jì)算存貨價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生影響，這將影響投資項(xiàng)目的實(shí)際現(xiàn)金流量等等。五、 項(xiàng)目背景分析智能看護(hù)機(jī)器人可以輔助殘障人士正常生活,專(zhuān)業(yè)陪護(hù),看護(hù)服務(wù),無(wú)障礙出行,無(wú)障礙家居，具備提醒用藥、監(jiān)測(cè)血壓等功能，

9、不僅適用于養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，更適用于子女不在身邊的獨(dú)居老人。在為老年人開(kāi)發(fā)和部署人工智能解決方案方面存在一些獨(dú)特的挑戰(zhàn)?？紤]到老年人的學(xué)習(xí)和認(rèn)知能力逐漸下降的趨勢(shì)，其中之一是教用戶(hù)如何操作人工智能增強(qiáng)的設(shè)備和服務(wù)。顯而易見(jiàn)的解決方案是簡(jiǎn)化和個(gè)性化人機(jī)界面，并根據(jù)需要自動(dòng)更新這些界面。此外，即使是今天最先進(jìn)的機(jī)器人系統(tǒng)也遠(yuǎn)非沒(méi)有錯(cuò)誤，安全和穩(wěn)定對(duì)于老年人輔助機(jī)器人的設(shè)計(jì)和操作將特別重要，因此系統(tǒng)的穩(wěn)健性也將是一個(gè)優(yōu)先考慮的問(wèn)題。對(duì)于機(jī)器人照護(hù)老人，當(dāng)然有爭(zhēng)議，最重要是，它們能是否安全，是否在功能上能全面替代甚至超越子女和護(hù)工。這些問(wèn)題，當(dāng)然都是機(jī)器人護(hù)理員需要解決的問(wèn)題，隨著技術(shù)的改進(jìn)，安全性和照護(hù)技術(shù)

10、的可替代性都可以逐步得以解決。但是，最重要的是，照護(hù)機(jī)器人是否可以在情感上替代人類(lèi)，尤其是子女。表面上看，照護(hù)機(jī)器人是冷冰冰的，無(wú)法與人的護(hù)理員有情感交流，更無(wú)法產(chǎn)生與子女相似的情感依托和溫暖。但是，這或許正是機(jī)器人照護(hù)員的優(yōu)勢(shì)。在面臨失智，老人無(wú)法表達(dá)自己的意思，甚至表現(xiàn)出種種老態(tài)和不堪之時(shí)，如口角流涎，咽不下飯食，排不出糞便，行動(dòng)遲緩，情緒不穩(wěn)，大哭大鬧，并且可能隨時(shí)提出許多荒誕要求之時(shí)，即便是子女，也可能會(huì)崩潰。但是，機(jī)器人不會(huì)計(jì)較人的不良情緒，也不會(huì)嫌棄老人的種種異常的生理狀況，它們會(huì)一如既往任勞任怨地照護(hù)老人，不生氣，也不會(huì)有情緒反應(yīng)，更不會(huì)討厭這份工作。這或許就是解決照護(hù)人口眾多的

11、中國(guó)未來(lái)無(wú)數(shù)老年人的重要方式。日本的老齡化程度是世界上最高的。60歲以上人口占全國(guó)人口的32.79%。因此，智能護(hù)理機(jī)器人已成為日本第一大市場(chǎng)，是目前各種智能護(hù)理機(jī)器人最具競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)。在日本，智能護(hù)理機(jī)器人的應(yīng)用場(chǎng)景主要有兩種，一種是針對(duì)家庭單位推出的智能護(hù)理機(jī)器人，一種是針對(duì)養(yǎng)老院等機(jī)構(gòu)推出的智能護(hù)理機(jī)器人。兩者在功能上并無(wú)太大差別，只是受制于價(jià)格等因素，目前個(gè)人家庭市場(chǎng)的智能護(hù)理機(jī)器人需求量遠(yuǎn)不如養(yǎng)老院等機(jī)構(gòu)。日本的一項(xiàng)全國(guó)性調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用智能機(jī)器人護(hù)理可以使療養(yǎng)院超過(guò)三分之一的老人更加活躍和自主。在美國(guó)，醫(yī)療保健行業(yè)目前擁有多達(dá)450萬(wàn)專(zhuān)業(yè)醫(yī)護(hù)人員和勤雜工，養(yǎng)老金缺口高達(dá)28萬(wàn)億美元。

12、隨著老年陪護(hù)服務(wù)市場(chǎng)逐年增長(zhǎng)，從事護(hù)理的熟練技工將供不應(yīng)求。各國(guó)政府和科研機(jī)構(gòu)已經(jīng)把目光開(kāi)始轉(zhuǎn)向智能機(jī)器人，期望通過(guò)開(kāi)發(fā)各種不同需求的老年護(hù)理機(jī)器人來(lái)填補(bǔ)這一巨大人力資源空白。與其他服務(wù)類(lèi)機(jī)器人市場(chǎng)相比，老年護(hù)理機(jī)器人尚未成熟，但人工智能技術(shù)已成功涉足于該領(lǐng)域，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，其前景令人期待和鼓舞?；谌斯ぶ悄芗夹g(shù)的優(yōu)勢(shì)和應(yīng)用，其賦能護(hù)理行業(yè)的價(jià)值將是不可估量的。六、 基本概念現(xiàn)代工程咨詢(xún)是遵循獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，綜合運(yùn)用多學(xué)科知識(shí)、工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)代科學(xué)管理方法，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、生態(tài)建設(shè)與環(huán)境保護(hù)、資源開(kāi)發(fā)與有效利用以及境內(nèi)外各類(lèi)投資建設(shè)項(xiàng)目決策與實(shí)施活動(dòng)中，為投資者和政府部門(mén)提供階段性

13、或全過(guò)程咨詢(xún)和管理的智力服務(wù)。現(xiàn)代工程咨詢(xún)具有綜合性、系統(tǒng)性和跨學(xué)科、多專(zhuān)業(yè)等特點(diǎn)。因此，現(xiàn)代工程咨詢(xún)方法是融合工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)和法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和分析方法在工程咨詢(xún)領(lǐng)域綜合運(yùn)用的方法體系?，F(xiàn)代工程咨詢(xún)服務(wù)范圍包括：1，規(guī)劃咨詢(xún)：含國(guó)家、省（區(qū)、市）和縣（區(qū)、市）（包括各類(lèi)開(kāi)發(fā)區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高新區(qū)等）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃（包括產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境保護(hù)規(guī)劃等）和區(qū)域規(guī)劃“三級(jí)三類(lèi)”規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制；2，項(xiàng)目咨詢(xún)：含項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究、投融資策劃（商業(yè)計(jì)劃書(shū)），項(xiàng)目建議書(shū)（預(yù)可行性研究報(bào)告）、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、資金申請(qǐng)報(bào)告的編制，市場(chǎng)

14、研究、行業(yè)分析、廠址選擇和方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選等專(zhuān)題研究報(bào)告的編寫(xiě)，政府和社會(huì)資本合作（ppp）項(xiàng)目咨詢(xún)等；3，評(píng)估咨詢(xún)：各級(jí)政府部門(mén)、開(kāi)發(fā)區(qū)、銀行、投資機(jī)構(gòu)和有關(guān)企事業(yè)單位委托的對(duì)規(guī)劃、項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、資金申請(qǐng)報(bào)告、ppp項(xiàng)目實(shí)施方案、初步設(shè)計(jì)的評(píng)估，規(guī)劃和項(xiàng)目中期評(píng)估、后評(píng)價(jià)，項(xiàng)目概預(yù)決算審查，及其他履行投資管理職能所需的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)；4，全過(guò)程工程咨詢(xún)：采用多種服務(wù)方式組合，為項(xiàng)目決策、實(shí)施和運(yùn)營(yíng)持續(xù)提供局部或整體解決方案以及管理服務(wù)。七、 常用的資金等值換算公式在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中，為了正確地計(jì)算和評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，必須計(jì)算項(xiàng)目的整個(gè)壽命期內(nèi)各個(gè)時(shí)期發(fā)生的現(xiàn)金流

15、量的真實(shí)價(jià)值。但由于資金存在時(shí)間價(jià)值，在項(xiàng)目的整個(gè)壽命期內(nèi)，各個(gè)時(shí)期發(fā)生的現(xiàn)金流量是不能直接相加的。為了計(jì)算項(xiàng)目各個(gè)時(shí)期的真實(shí)價(jià)值，必須要將各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上發(fā)生的不同的現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)換成某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的等值資金，然后再進(jìn)行計(jì)算和分析，這樣一個(gè)資金轉(zhuǎn)換的過(guò)程就是資金的等值計(jì)算。（一）有關(guān)資金等值計(jì)算中的幾個(gè)基本概念為了方便計(jì)算，首先明確幾個(gè)資金等值的概念。1現(xiàn)值，也稱(chēng)折現(xiàn)值，是指把未來(lái)現(xiàn)金流量折算為基礎(chǔ)時(shí)點(diǎn)的價(jià)值，通常用p表示。在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算中，一般都約定p發(fā)生在起始時(shí)點(diǎn)的初期，如投資發(fā)生在第0年（即第1年年初）。在資金的等值計(jì)算中，求現(xiàn)值的情況是最常見(jiàn)的。將一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的資金“從后往前”折算到某個(gè)時(shí)點(diǎn)上

16、就是求現(xiàn)值，求現(xiàn)值的過(guò)程也叫做折現(xiàn)。在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中，折現(xiàn)計(jì)算是基礎(chǔ)，許多計(jì)算都是在折現(xiàn)計(jì)算的基礎(chǔ)上衍生的。2終值，也稱(chēng)將來(lái)值，是指現(xiàn)在現(xiàn)金流量折算為未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)值，通常用f表示。在資金的等值計(jì)算中，將一個(gè)序列時(shí)間點(diǎn)上的資金“從前往后”折算到某一時(shí)點(diǎn)上的過(guò)程就叫求終值。求資金的終值也就是求資金的本利和。在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算中，我們一般約定f發(fā)生在期末。如第1年末、第2年末等。3年值，它表示發(fā)生在每年的等額現(xiàn)金流量，即在某個(gè)特定時(shí)間序列內(nèi)，每隔相同時(shí)間收入或支出的等額資金，通常用a表示。在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算中，如無(wú)特別說(shuō)明，一般約定a發(fā)生在期末，如第1年末、第2年末等。4等值。沒(méi)有特定的符號(hào)表示

17、，因?yàn)榈戎迪鄬?duì)于現(xiàn)值、終值和年值來(lái)說(shuō)是個(gè)抽象的概念，它只是資金的一種轉(zhuǎn)換計(jì)算過(guò)程。等值既可以是現(xiàn)值、終值，也可以是年值。因?yàn)閷?shí)際上，現(xiàn)值和終值也是一個(gè)相對(duì)概念。如某項(xiàng)目第5年的值相對(duì)于前面4年的值來(lái)說(shuō)，它是終值，而相對(duì)于5年以后的值來(lái)說(shuō)，它又是現(xiàn)值。等值是指在考慮資金的時(shí)間價(jià)值的情況下，不同時(shí)點(diǎn)上發(fā)生的絕對(duì)值不等的資金具有相同的價(jià)值。資金的等值計(jì)算非常重要，資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算核心就是進(jìn)行資金的等值計(jì)算（二）資金等值計(jì)算的基本公式每個(gè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量的發(fā)生是不盡相同的，有的項(xiàng)目一次投資，多次收益；有的項(xiàng)目多次投資，多次收益；有的項(xiàng)目多次投資，一次收益；也有的項(xiàng)目一次投資，一次收益。因此，為了解

18、決以上各種問(wèn)題的投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算，推導(dǎo)幾種統(tǒng)一的計(jì)算公式。1一次支付型一次支付型又稱(chēng)整付，是指項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)，其現(xiàn)金流量無(wú)論是流入還是流出都只發(fā)生一次。一般有兩種情況：一種是發(fā)生在期初，一種是發(fā)生在期末。2多次支付型多次支付是指現(xiàn)金流量發(fā)生在多個(gè)時(shí)點(diǎn)上，而不是像前面兩種支付那樣只集中發(fā)生在期初或期末。多次支付分多次等額支付型和多次不等額支付型。等額支付是指現(xiàn)金流量在各個(gè)時(shí)點(diǎn)等額、連續(xù)發(fā)生。八、 現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖（一）現(xiàn)金流量的概念任何一項(xiàng)投資活動(dòng)都離不開(kāi)資金活動(dòng)，而在這個(gè)資金活動(dòng)中必然要涉及到現(xiàn)金流量的問(wèn)題?，F(xiàn)金流量是一個(gè)綜合概念，從內(nèi)容上看它包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量3個(gè)部分；從形式上看它包括各種形式的資金交易，如貨幣資金的交易和非貨幣（貨物、有價(jià)證券等）的交易。在投資建設(shè)中，一切投資項(xiàng)目都可以抽象為現(xiàn)金流量系統(tǒng)。從項(xiàng)目系統(tǒng)角度看，凡是在某一時(shí)點(diǎn)上流入項(xiàng)目的貨幣稱(chēng)為現(xiàn)金流入量（或正現(xiàn)金流量），記為c1，現(xiàn)金流入是在項(xiàng)目的整個(gè)計(jì)算