小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表附注A有限公司2013年會(huì)計(jì)報(bào)表附注金額單位：人民幣元一. 本公司基本情況本公司成立于 。二. 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，并基于以下重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三. 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財(cái)務(wù)信息。四. 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一）會(huì)計(jì)年度本公司采用公歷制，即每年自1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（二）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（三）記賬本位幣本公司以人民幣

2、為記賬本位幣。（四）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本單位現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等對(duì)持有的期限短（一般不超過三個(gè)月）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn) 金、價(jià)值變動(dòng)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）應(yīng)收票據(jù)本科目核算因銷售商品（產(chǎn)成品或材料，下同） 、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營 活動(dòng)而收到的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票） 。（六）短期投資是指購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1 年（含 1 年，下同）的 投資等。（七）應(yīng)收賬款本科目核算因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本 科目應(yīng)按照對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。（八）預(yù)付賬款核算按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)

3、。（九）其他應(yīng)收款本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以 外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種 墊付款項(xiàng)等。（十） 存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生 產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，以 及小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消 耗性生物資產(chǎn)。1、存貨分類存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加 工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2、存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法存貨取得時(shí)的計(jì)價(jià)方法按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量存貨發(fā)出時(shí)的計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先

4、出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。 計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。、周轉(zhuǎn)使用的包裝物/低值易耗品(分次攤銷)一次攤銷。(十一)長期股權(quán)投資是指準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。按照成本進(jìn)行計(jì)量。(十二)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工 具、設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)折舊的方法，年限平均法。(十三)收入的確認(rèn)1. 銷售商品收入的確認(rèn)(1) 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。(2) 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(3) 銷售商品采用分期收

5、款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。(4) 銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完 畢時(shí)確認(rèn)收入。安裝程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(5) 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn) 收入。(6) 銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品 作為購進(jìn)商品處理。(7) 采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場價(jià) 格或評(píng)估價(jià)值確定銷售商品收入金額。2. 提供勞務(wù)收入確認(rèn)原則（1）同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到 款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞 務(wù)方已收

6、或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。（2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供 勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前 會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同 時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn) 營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。（十四）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。五. 短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說明。（1）短期投資項(xiàng)目期末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與 市價(jià)的差額1 股票2.債券3. 基金4其他合計(jì)（2）應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初

7、賬面余額備注1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計(jì)（3）存貨存貨種類期末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與 市價(jià)的差額1原材料2在產(chǎn)品3庫存商品4 周轉(zhuǎn)材料5 消耗性生物資產(chǎn)存貨種類期末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與 市價(jià)的差額合計(jì)(4)固定資產(chǎn)的披露格式如下:項(xiàng)目原價(jià)累計(jì)折舊期末賬面價(jià)值1 房屋、建筑物2機(jī)器3.機(jī)械4 運(yùn)輸工具5設(shè)備6器具7工具合計(jì)六. 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的說明。(1)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額備注1 職工工資2 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼3職工福利費(fèi)4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5 .住房公積金6工會(huì)經(jīng)費(fèi)7

8、 職工教育經(jīng)費(fèi)8 非貨幣性福利9 辭退福利10其他合計(jì)(2)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表小企01表附表2編制單位：單位：元項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額備注增值稅2 消費(fèi)稅3 營業(yè)稅4 城市維護(hù)建設(shè)稅5 企業(yè)所得稅6 資源稅7 土地增值稅8 城鎮(zhèn)土地使用稅9 房產(chǎn)稅10.車船稅11 教育費(fèi)附加12.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)13.排污費(fèi)14代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)(3) 利潤分配的說明 利潤分配表小企01表附表3編制單位：年度單位：元項(xiàng)目上年金額本年金額備注、凈利潤力廿：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金*提取儲(chǔ)備基金*提取企業(yè)發(fā)展基金*利潤歸還投資*三、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付利潤四、未分配利潤提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、 提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金這3個(gè)項(xiàng)目僅適用于小企業(yè)（外商投 資）按照相關(guān)法律規(guī)定提取的3項(xiàng)基金。*利潤歸還投資這個(gè)項(xiàng)目僅適用于小企業(yè)（中外合作經(jīng)營）根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的 投資。七. 用于對(duì)外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原