淺析外貿(mào)企業(yè)銀行授信管理

1、淺析外貿(mào)企業(yè)銀行授信管理 摘要：隨著外貿(mào)企業(yè)集團(tuán)化，特別是對集團(tuán)子公司進(jìn)行由經(jīng)營管理者入股的改制后，子公司的自主經(jīng)營權(quán)加大，和各商業(yè)銀行為增大結(jié)算量竟相對子公司給予授信，導(dǎo)致集團(tuán)產(chǎn)生重大的經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。文章闡述外貿(mào)集團(tuán)加強銀行授信管理的重要性與必要性的基礎(chǔ)上，提出了外貿(mào)集團(tuán)加強銀行授信管理的方法與措施，為優(yōu)化配置這一重要的經(jīng)營資源，更大地發(fā)揮集團(tuán)對銀行授信使用的整體效益提供了有益的啟示。 關(guān)鍵詞：銀行授信；外貿(mào)集團(tuán) 一、引言 外貿(mào)集團(tuán)銀行授信是指各銀行授予外貿(mào)集團(tuán)母公司及其子公司的信用額度總和，包括母公司及其子公司從銀行取得的自有信用額度、集團(tuán)為子公司擔(dān)保的授信額度、由其他單位擔(dān)保或資產(chǎn)抵押

2、、質(zhì)押取得的授信額度等，按銀行授信結(jié)構(gòu)類別及風(fēng)險高低程度不同可分為：流動資金貸款額度、開立銀行承兌匯票額度、貿(mào)易融資額度（含進(jìn)口開證、進(jìn)出口押匯、出口打包等）及銀行保函額度等。銀行授信管理是以銀行授予企業(yè)的信用額度為管理對象，其不完全等同于企業(yè)的資金管理，但應(yīng)納入企業(yè)資金管理中籌資管理的范疇。 隨著外貿(mào)企業(yè)集團(tuán)化，特別是對集團(tuán)子公司進(jìn)行由經(jīng)營管理者入股的改制后，子公司的自主經(jīng)營權(quán)加大，和各商業(yè)銀行為增大結(jié)算量竟相對子公司給予授信，在此背景下，外貿(mào)集團(tuán)如忽視對全集團(tuán)銀行授信的管理與控制，則不利于集團(tuán)整體經(jīng)營的發(fā)展，并將產(chǎn)生重大的經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。外貿(mào)集團(tuán)應(yīng)提高對加強銀行授信管理的認(rèn)識，及時采取有效

3、的管理方法與措施。 二、外貿(mào)集團(tuán)加強銀行授信管理的重要性與必要性 1銀行授信額度是外貿(mào)企業(yè)一項重要的有限的經(jīng)營資源，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行優(yōu)化配置。外貿(mào)企業(yè)屬于商品流通行業(yè)，在通常的支付方式和價格條款下，存在著支付供貨企業(yè)出口商品貨款先于出口收匯、進(jìn)口開立銀行信用證先于進(jìn)口到貨銷售，特別是外貿(mào)集團(tuán)子公司，資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，其注冊資本、自有資金與經(jīng)營的資金需求相比嚴(yán)重不足，銀行授予足夠的信用額度成為開展外貿(mào)業(yè)務(wù)的先決條件之一，外貿(mào)企業(yè)對銀行授信的依賴程度較高。因此銀行授信額度是外貿(mào)企業(yè)的一項重要的經(jīng)營資源。 外貿(mào)集團(tuán)銀行授信額度大小，受集團(tuán)及其子公司的資產(chǎn)財務(wù)狀況、信用等級等資信情況限制。對子公司

4、的授信，因子公司資本實力有限，往往需要集團(tuán)或外部單位提供擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵押、質(zhì)押，而集團(tuán)提供擔(dān)保的最高限額，一般要求不得超過其凈資產(chǎn)水平；外部單位提供的擔(dān)保或抵押、質(zhì)押，在一定程度上是以犧牲自身的經(jīng)濟(jì)利益為代價，即使子公司利用外部單位的擔(dān)保等條件取得銀行授信額度，在銀行采取集團(tuán)統(tǒng)一授信確定全集團(tuán)授信總額的方式下，最終會擠占集團(tuán)在該銀行的授信總盤子。因此銀行授信額度是外貿(mào)集團(tuán)的一項有限度的經(jīng)營資源。 外貿(mào)集團(tuán)如果對子公司的銀行授信放任不管，由其自行主動與銀行辦理授信，則子公司出于自身利益的驅(qū)動，總是將各自的銀行授信額度最大化，以致于取得的授信額度使用不充分，造成這種經(jīng)營資源的浪費；而另一方面由于銀行

5、對外貿(mào)集團(tuán)采取集團(tuán)統(tǒng)一授信和綜合評價已是一種趨勢，各銀行對全集團(tuán)的授信總額是有限度控制的，使得其后申請授信的有優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的子公司得不到應(yīng)有的銀行授信支持，出現(xiàn)集團(tuán)各子公司銀行授信多寡不均的現(xiàn)象，即不利于集團(tuán)整體經(jīng)營的發(fā)展。因此外貿(mào)集團(tuán)有必要將銀行授信這種有限的經(jīng)營資源在集團(tuán)范圍內(nèi)優(yōu)化配置、集中統(tǒng)籌管理。 2外貿(mào)集團(tuán)對銀行授信不加強管理，將產(chǎn)生重大經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)歷史上以中國銀行為主渠道銀行，但隨著本地各商業(yè)銀行的紛紛成立，為外貿(mào)企業(yè)選擇多個銀行擴(kuò)大授信提供了可能。外貿(mào)集團(tuán)一般對子公司的銀行流動資金貸款較關(guān)注，而容易忽視對子公司銀行授信中進(jìn)口開證、押匯、出口打包等貿(mào)易融資額度及銀行保函額度

6、等的管理，對子公司總的銀行授信及其分布、子公司由外部單位擔(dān)保的銀行授信、及其銀行授信的實際使用情況，不及時掌握與控制，為子公司擴(kuò)大銀行授信，不惜不斷增加集團(tuán)擔(dān)保，使集團(tuán)擔(dān)?？傤~超過自身凈資產(chǎn)水平及產(chǎn)生有的子公司銀行信用膨脹。 集團(tuán)如過度擔(dān)保，將可能因子公司經(jīng)營不善，給母公司帶來投資權(quán)益損失和擔(dān)保損失。子公司如過度利用財務(wù)杠桿，其銀行授信額度較自身資本實力和原有業(yè)務(wù)資金需求量相對放大，在取得較寬松的銀行授信情況下，子公司容易粗放地使用銀行授信額度，造成資金利潤率低下，和放松對應(yīng)收帳款、存貨等資金占用的管理，甚至從外部尋找過手性的代理業(yè)務(wù)，實質(zhì)是充當(dāng)?shù)诙y行從事資金業(yè)務(wù)，意在靠資金堆積產(chǎn)生利潤，而

7、不顧及這種代理業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險，特別是當(dāng)為外部單位代理進(jìn)口專用機(jī)械設(shè)備或特種原材料時，一旦委托方無力支付貨款，外貿(mào)企業(yè)因難以轉(zhuǎn)手銷售變現(xiàn)，產(chǎn)生的損失風(fēng)險往往是巨大的。子公司即使是使用第三方擔(dān)保的銀行授信，也會因各方無現(xiàn)金支付能力，只得由銀行墊資，由此可能引發(fā)全集團(tuán)在各銀行總的授信危機(jī)。外貿(mào)企業(yè)屢有發(fā)生這方面的沉痛教訓(xùn)?？梢姡赓Q(mào)集團(tuán)對子公司由集團(tuán)擔(dān)保的和非集團(tuán)擔(dān)保的銀行授信均應(yīng)加強管理，對銀行授信管理失控，無論對集團(tuán)母公司層面，還是子公司層面，將帶來重大的經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險。 3外貿(mào)集團(tuán)加強銀行授信管理，是政府、金融等外界部門監(jiān)管的要求。國有資產(chǎn)管理部門要求國有外貿(mào)集團(tuán)對子公司銀行授信提供擔(dān)保的比例

8、，應(yīng)與集團(tuán)出資比例一致，且要求集團(tuán)擔(dān)?？傤~一般不能超過其凈資產(chǎn)水平，外貿(mào)集團(tuán)只有在掌握子公司全部銀行授信包括外部擔(dān)保授信的條件下，才能保證對子公司擔(dān)保比例不超過所出資的比例。對國有外貿(mào)集團(tuán)的擔(dān)保行為，國有資產(chǎn)管理部門將作為重點檢查監(jiān)督內(nèi)容之一，并提出要求整改的意見。 國家銀行業(yè)監(jiān)督管理部門要求各商業(yè)銀行及時輸入經(jīng)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)貸款卡信息，準(zhǔn)確反映集團(tuán)及其子公司貸款金額、貿(mào)易融資金額及其期限等銀行授信占用情況與擔(dān)保情況。會計師事務(wù)所對集團(tuán)母公司及其子公司的年度審計報告也將披露上述信息。如企業(yè)貸款卡和審計報告顯示企業(yè)銀行授信占用過大、集團(tuán)擔(dān)保過度和逾期等不良信息，則將引起金融部門的高度警惕，從而嚴(yán)重影

9、響企業(yè)今后銀行授信的增加與已有授信的使用。 三、外貿(mào)集團(tuán)加強銀行授信管理的方法與措施 1對全集團(tuán)銀行授信實行總額控制和集中統(tǒng)籌管理。集團(tuán)在年初可通過集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會確定母公司及其子公司本年度的銀行授信總額。為降低使用銀行授信風(fēng)險程度，在確定母公司及其子公司年度銀行授信總額的同時，應(yīng)分別確定各子公司由集團(tuán)提供擔(dān)保的額度和非集團(tuán)擔(dān)保額度，并按銀行授信類別的風(fēng)險高低程度不同，在銀行授信總額中分別確定各單項授信額度。應(yīng)要求母公司及其子公司在上述確定的銀行授信總額、集團(tuán)擔(dān)保額度及各單項授信額度內(nèi)，開展經(jīng)營活動，不得突破額度使用。 確定年度銀行授信總額的原則為：堅持適度籌資的原則，避免銀行授信

10、的過緊或過松。應(yīng)按照政府與金融部門的管理要求，根據(jù)集團(tuán)各經(jīng)營單位年度經(jīng)營業(yè)務(wù)的實際資金需求，結(jié)合集團(tuán)公司現(xiàn)實的擔(dān)保能力，并分析外部單位擔(dān)保的可能性與風(fēng)險度及各經(jīng)營單位免擔(dān)保的自有信用情況后，確定各經(jīng)營單位的銀行授信總額，銀行授信可向?qū)瘓F(tuán)投資回報率高和有發(fā)展?jié)摿Φ慕?jīng)營單位適當(dāng)傾斜。在安排各個銀行授信時，充分考慮集團(tuán)與各銀行的整體合作關(guān)系和合作前景，合理進(jìn)行融資布局。應(yīng)將確定的各經(jīng)營單位銀行授信總額按各銀行按授信類別結(jié)構(gòu)及按目前已經(jīng)存在的授信、已與銀行商定即將辦理的授信和可能將要辦理的授信等進(jìn)行分類，以便控制。 2認(rèn)真做好對集團(tuán)各經(jīng)營單位年度銀行授信需求的測算。為保證所確定的集團(tuán)各經(jīng)營單位年度銀

11、行授信總額更加合理和切實，集團(tuán)應(yīng)專門組織對各經(jīng)營單位的經(jīng)營與財務(wù)情況調(diào)研，明確支持和限制的具體業(yè)務(wù)類別，指導(dǎo)經(jīng)營單位制定進(jìn)口、出口與內(nèi)貿(mào)等各類業(yè)務(wù)的年度經(jīng)營計劃和利潤目標(biāo)，分析各經(jīng)營單位申報的年度銀行授信需求的合理性，在此基礎(chǔ)上，可按以下計算公式測算各經(jīng)營單位年度銀行授信總額：各經(jīng)營單位年度銀行授信總額各類業(yè)務(wù)的年度經(jīng)營額（1-各類業(yè)務(wù)平均利潤率）/預(yù)計各類業(yè)務(wù)的年度周轉(zhuǎn)次數(shù)各經(jīng)營單位的凈資產(chǎn)數(shù)（其固定資產(chǎn)、長期投資、不良流動資產(chǎn)等資產(chǎn)占用數(shù)）其他各種調(diào)整因素，其中各類業(yè)務(wù)的年度周轉(zhuǎn)次數(shù)可按各經(jīng)營單位往年該類業(yè)務(wù)的實際周轉(zhuǎn)次數(shù)及集團(tuán)設(shè)定的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)計，其他各種調(diào)整因素可視各經(jīng)營單位年度各類業(yè)務(wù)

12、因時間分布不均衡影響授信占用的波動程度及各類業(yè)務(wù)的實際收付款方式等情況而定。 上述年度銀行授信總額為經(jīng)營單位年中銀行授信占用的最高額，因某些特殊業(yè)務(wù)的銀行授信占用存在時間上的不均衡性，為避免年度銀行授信總額過大，對一些大宗特殊業(yè)務(wù)的銀行授信，可與一般業(yè)務(wù)的授信相分離，而采取專項授信方式另報集團(tuán)授信批準(zhǔn)部門審批。 3加強經(jīng)營單位銀行授信中不同類擔(dān)保的管理。在銀行授信中，由集團(tuán)提供擔(dān)保的總額原則上應(yīng)按集團(tuán)凈資產(chǎn)水平進(jìn)行控制，集團(tuán)對每個經(jīng)營單位提供的擔(dān)保額可按該經(jīng)營單位的銀行授信總額乘以集團(tuán)出資比例進(jìn)行掌握，但由于作為子公司經(jīng)營管理者的個人股東的擔(dān)保能力有限和銀行不一定接受其擔(dān)保，嚴(yán)格按股東出資比例

13、擔(dān)保在實際操作中會遇到具體困難，如集團(tuán)超出資比例擔(dān)保，除集團(tuán)向子公司收取一定的集團(tuán)擔(dān)保費用外，可由子公司個人股東以其在子公司的股權(quán)、個人其他的現(xiàn)金與實物資產(chǎn)為集團(tuán)提供反擔(dān)保，和由個人股東在分紅中對集團(tuán)讓利等，這些均取決于集團(tuán)與個人股東之間能否達(dá)成協(xié)議、形成共識。 由外部單位提供的擔(dān)保往往是具體業(yè)務(wù)項下的，集團(tuán)應(yīng)與銀行一起共同評價外部單位的擔(dān)保實力、資信情況，集團(tuán)要分析該業(yè)務(wù)存在的各風(fēng)險點并采取控制措施，不能對外部擔(dān)保一概接受。各子公司在同一銀行的授信中，如既有集團(tuán)擔(dān)保又有非集團(tuán)擔(dān)保的情況，應(yīng)在集團(tuán)出具給銀行的擔(dān)保合同中，明確劃分集團(tuán)擔(dān)保的責(zé)任范圍。 4實施銀行授信辦理與使用的過程控制。集團(tuán)對銀

14、行授信的管理不能止于僅確定各經(jīng)營單位的銀行授信總額而已，如對銀行授信的辦理程序不進(jìn)行管理與控制，將可能突破確定的授信總總額，同時在確定的總額內(nèi)使用銀行授信依然存在很大的風(fēng)險，集團(tuán)及其子公司必須加強銀行授信辦理與使用的過程控制與跟蹤管理。 在辦理銀行授信手續(xù)時，需由集團(tuán)提供擔(dān)保的，子公司應(yīng)分別按各銀行按擔(dān)保用途提交書面的擔(dān)保申請，集團(tuán)財務(wù)部門審核其是否在集團(tuán)批準(zhǔn)的年度擔(dān)保總額內(nèi)，而后報集團(tuán)管理層審簽，并做好集團(tuán)擔(dān)保的臺帳登記；對不需由集團(tuán)提供擔(dān)保的銀行授信，各經(jīng)營單位應(yīng)在與銀行辦理授信手續(xù)后，及時向集團(tuán)財務(wù)部門備案登記。各經(jīng)營單位應(yīng)保證既在集團(tuán)批準(zhǔn)的年度銀行授信總額內(nèi)，也應(yīng)在批準(zhǔn)的單項授信額度內(nèi)

15、，與銀行辦理授信手續(xù)，不得在經(jīng)批準(zhǔn)的不同授信結(jié)構(gòu)類別間隨意調(diào)整使用，確有調(diào)整事由的，原則上只可將高風(fēng)險授信類別向低風(fēng)險授信類別調(diào)整，并須報集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。 在銀行授信使用時，各經(jīng)營單位財務(wù)部門應(yīng)按日及時登記、匯總各銀行授信及集團(tuán)擔(dān)保額度的使用情況，集團(tuán)可通過ERP管理程序或內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)隨時掌握各經(jīng)營單位銀行授信使用的明細(xì)情況，每月末集團(tuán)可要求各銀行提供各經(jīng)營單位使用銀行授信額度的具體情況，并與內(nèi)部登記情況相互對照。為嚴(yán)防銀行授信的使用風(fēng)險，應(yīng)要求各經(jīng)營單位在開展大宗的或新的業(yè)務(wù)前，須報集團(tuán)貿(mào)易管理人員備案審批，各經(jīng)營單位貿(mào)易管理部門也應(yīng)加強對業(yè)務(wù)的事前、事中和事后的管理。同時應(yīng)建立責(zé)任制度，要求子公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)財務(wù)部門及時跟蹤監(jiān)督銀行授信及集團(tuán)擔(dān)保額度的使用。應(yīng)以銀行授信的使用為著眼