財務(wù)會計網(wǎng)四大會計事務(wù)所財務(wù)培訓(xùn)PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1 財務(wù)會計網(wǎng)四大會計事務(wù)所財務(wù)培訓(xùn)財務(wù)會計網(wǎng)四大會計事務(wù)所財務(wù)培訓(xùn) PPT課件課件 第1頁/共39頁 公司財務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目公司財務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目 標(biāo)一致：股東財富最大化標(biāo)一致：股東財富最大化 公司財務(wù)管理的核心：三個重大公司財務(wù)管理的核心：三個重大 決策與管理決策與管理 投資的決策與管理 融資的決策與管理 日常運(yùn)營管理 第2頁/共39頁 產(chǎn)品和市場開發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售售后服務(wù) 財務(wù)管理 策略決策 現(xiàn)金流量預(yù)測 籌集資金 投資決策 采購記錄、分析 生產(chǎn)記錄、分析 降低生產(chǎn)成本 資產(chǎn)管理 價格制定 信用分析 應(yīng)收賬款管理 售后成本核算 收益與成本比較 如何對有價值的客 戶提高售后

2、服務(wù) 策略與管理 第3頁/共39頁 首席執(zhí)行官（CEO） 營銷執(zhí)行官(CMO)財務(wù)執(zhí)行官（財務(wù)執(zhí)行官（CFO）生產(chǎn)執(zhí)行官(CPO) 財務(wù)主任財務(wù)主任會計主任 成本會計部 主任 財務(wù)會計部 主任 稅務(wù)部 主任 財務(wù)分析 經(jīng)理 信用分析 經(jīng)理 資金預(yù)算 經(jīng)理 財務(wù)分析 員 信用分析 員 預(yù)算分析 員 第4頁/共39頁 第5頁/共39頁 第6頁/共39頁 第7頁/共39頁 第8頁/共39頁 第9頁/共39頁 第10頁/共39頁 第11頁/共39頁 第12頁/共39頁 第13頁/共39頁 第14頁/共39頁 第15頁/共39頁 第16頁/共39頁 第17頁/共39頁 第18頁/共39頁 第19頁/共3

3、9頁 甲公司乙公司 資本總額及結(jié)構(gòu)10,000元股本 5,000元股本 5,000元債務(wù) 經(jīng)營利潤5,0005,000 利息費(fèi)用（6%）（300） 息前稅前利潤5,0004,700 所得稅（15%）（750）（705） 凈利潤4,2503,995 每股收益0.4250.799 第20頁/共39頁 第21頁/共39頁 行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率長期負(fù)債權(quán)益 比率 路橋建設(shè)34.64946.035 冶金37.56419.457 家電54.9976.443 紡織36.7357.404 食品30.5774.641 商業(yè)貿(mào)易61.7375.269 房地產(chǎn)55.10519.632 旅游27.0586.157 第22頁

4、/共39頁 第23頁/共39頁 第24頁/共39頁 比較分析法 橫向與縱向比較 實(shí)際與計劃比較 因素分析法 差額分析、指標(biāo)分解 比率分析 第25頁/共39頁 償債能力比率償債能力比率 流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動比率（流動資產(chǎn)存貨 待攤費(fèi)用）/ 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金比率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負(fù)債 資產(chǎn)管理效率比率資產(chǎn)管理效率比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率年賒銷收入/應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365/存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷貨收入/固定資產(chǎn)凈值 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷貨收入/總資產(chǎn) 資本結(jié)構(gòu)比率資本結(jié)構(gòu)比率 資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 負(fù)債-權(quán)益比

5、率負(fù)債總額/股東權(quán)益總額 權(quán)益倍數(shù)資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額 保障比率保障比率 利息保障倍數(shù)息稅前收益/利息費(fèi)用 固定費(fèi)用保障倍數(shù) 息稅前收益租金付款 利息費(fèi)用租金付 款 現(xiàn)金流量保障倍數(shù) 息稅前收益租金付款折 舊 利息 費(fèi)用 優(yōu)先股 利 租金 付款 債務(wù)付 款 1 T 1 T 獲利能力比率獲利能力比率 毛利率毛利總額/銷售收入 凈利率非常項目前凈收益/銷售收入 資產(chǎn)收益率凈收益/資產(chǎn)總額 資產(chǎn)息稅前收益率息稅前收益/資產(chǎn)總額 股東權(quán)益收益率非常項目前普通股可得收益/ 普通股股東權(quán)益 市場價值比率市場價值比率 市盈率每股市價/每股收益 每股收益率凈收益/普通股數(shù)量 股利支付率=普通股每股股利/普通

6、股每股盈利 市場價值與賬面價值比率每股市價/每股賬面 價值 第26頁/共39頁 股東權(quán)益收益率=凈利潤/股東權(quán)益=銷售利潤率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)（總資產(chǎn)/股東權(quán)益） 銷售利潤率 提高售價，降低成本 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)的占用量是否合理 提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 提高存貨周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù) 高負(fù)債，杠桿利益高 高負(fù)債，高風(fēng)險 第27頁/共39頁 股東權(quán)益收益率ROE 資產(chǎn)收益率ROA權(quán)益乘數(shù)A/E 利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)凈利潤銷售收入 總成本 固定資產(chǎn) + 流動資產(chǎn) 銷售成本 利息 稅金 其它 現(xiàn)金類資產(chǎn) 應(yīng)收款 存貨 短期投資 銷售量 銷售價格 第28頁/共39頁 分解指標(biāo)影響因素解釋部門 銷售毛

7、利率 銷售價格 銷售數(shù)量 銷售成本及折扣 營業(yè)稅金及附加 財務(wù)部 投標(biāo)部 項目施工組 營業(yè)利潤率 銷售毛利率 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 財務(wù)部 各業(yè)務(wù)及管理部門 非常項目 投資收益 營業(yè)外收支 財務(wù)部門 相關(guān)管理部門 第29頁/共39頁 分解指標(biāo)影響因素解釋部門 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 銷售收入 平均應(yīng)收賬款余額 信用政策 財務(wù)部 銷售部 存貨周轉(zhuǎn)率 銷售成本 平均存貨余額 財務(wù)部 采購部門 倉儲部門 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 所有流動資產(chǎn)財務(wù)部門 相關(guān)經(jīng)營、管理部門 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 所有固定資產(chǎn)財務(wù)部門 相關(guān)經(jīng)營、管理部門 第30頁/共39頁 分解指標(biāo)影響因素解釋部門 長期償債能力 比率 資產(chǎn)總額 流動負(fù)

8、債、長期負(fù)債金額 財務(wù)部 相關(guān)經(jīng)營管理部門 短期償債能力 比率 流動資產(chǎn) 速動資產(chǎn) 流動負(fù)債 財務(wù)部 相關(guān)經(jīng)營管理部門 已獲利息倍數(shù) 息前稅前利潤 利息總額 財務(wù)部門 相關(guān)經(jīng)營、管理部門 第31頁/共39頁 第32頁/共39頁 戰(zhàn)略分析、編制計劃和預(yù)算的關(guān)系 為什么要做預(yù)算 根據(jù)公司成長戰(zhàn)略，預(yù)測未來的資金需要 考核經(jīng)營績效 改進(jìn)經(jīng)營績效 戰(zhàn)略分析 長期計劃 短期計劃 長期預(yù)算 短期預(yù)算 第33頁/共39頁 第一階段第一階段 公司高級管理人員和分 部/公司經(jīng)理制訂出公司 戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃包括市場威脅 和機(jī)遇的廣泛分析，以 及對公司自身優(yōu)劣勢的 評價，并確定公司追求 的目標(biāo) 第二階段第二階段 將第一階段制定的市場 定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的 內(nèi)部行動措施 明確規(guī)定各部門經(jīng)理必 須做什么才能達(dá)到目標(biāo) 做出大致的財務(wù)預(yù)測 第三階段第三階段 根據(jù)行動措施制定出定 量的計劃和預(yù)算 第34頁/共39頁 數(shù)據(jù)判斷 審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪 財務(wù)報表項目與產(chǎn)值成 比例變化 判定哪些項目作為產(chǎn)值 比例的估計是有把握的， 哪些必須依據(jù)其他信息 來預(yù)測 預(yù)測銷售額 利用市場研究報告等盡 可能準(zhǔn)確地估計產(chǎn)值額 模式推斷 借助最新估計的產(chǎn)值推 斷出歷史模式，用來估 計單個財務(wù)報表項目 所有變動成本和大部分流動資產(chǎn)與流動負(fù)債