會計分錄作業(yè)

1、-作者xxxx-日期xxxx會計分錄作業(yè)【精品文檔】20X8年，甲股份有限公司共發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1). 收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000 元。(2).購入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為1500000元，增值稅進項稅額為255000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。(3).收到原材料一批，實際成本1000000元，計劃成本950000元，材料已驗收入庫，款項已于上月支付。(4).用商業(yè)匯票支付采購材料價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫的多余款為2340元，購入材料及運費998000元，支付的增值稅進項稅額

2、為169660元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃成本為1000000元。(5).銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為3000000元，增值稅銷項稅額為510000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實際成本為1800000元，產(chǎn)品以發(fā)出。(6).公司將交易性金融資財（股票投資）兌現(xiàn)165000元，該投資的成本為130000元，公允價值變動為增值20000元，處置收益為15000元，均存入銀行。(7).購入不需要安裝的設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為845700元，增值稅進項稅額為145300元，支付包裝費、運費10000元。價款及包裝費、運費均以銀行存款支付。設備已交付

3、使用。(8).購入工程物資一批用于建造廠房，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的物資價款和增值稅進項稅額合計為1500000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(9).工程應付薪酬2280000元。(10).一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值14000000元。(11).基本生產(chǎn)車間一臺機床報廢，原價2000000元，已提折舊1800000元，清理費用5000元，殘值收入8000元，均通過銀行存款收支。該固定資產(chǎn)已清理完畢。(12).從銀行借入三年期借款10000000元，借款已存入銀行賬戶。(13).銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為7000000元，增值稅銷項稅額為

4、1190000元，款項已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實際成本為4200000元。(14).公司將要到期的一張面值為2000000元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解迄通知和進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)?？铐椼y行已收妥。(15).公司出售一臺不需用設備，收到價款3000000元，該設備原價4000000元，已提折舊1500000元。該項設備已由購入單位運走，不考慮相關稅費。(16).取的交易性金融資產(chǎn)（股票投資），價款1030000元，交易費20000元，已由銀行存款支付。(17).支付工資5000000元，其中包括支付在建工程人員的工資2000000元。(18).分配應支付

5、的職工工資3000000元（不包括在建工程應負擔的工資），其中生產(chǎn)人員薪酬2750000元，車間管理人員薪酬100000元，行政管理部門人員薪酬150000元。(19).提取職工福利費420000元（不包括在建工程應擔負的福利費280000元），其中生產(chǎn)工人福利費385000元，車間管理人員福利費14000元，行政管理部門福利費21000元。(20).基本生產(chǎn)車間領用原材料，計劃成本為7000000元，領用低值易耗品，計劃成本500000元，采用一次攤銷法攤銷。(21).結(jié)轉(zhuǎn)領用原材料應分攤的材料成本差異。材料成本差異率為5%。(22).計提無形資產(chǎn)攤銷600000元；以銀行存款支付基本生產(chǎn)車

6、間水電費900000元。(23).計提固定資材折舊1000000元，其中計入制造費用800000元，管理費用200000元。計提固定資產(chǎn)減值準備300000元。(24).收到應收賬款510000元，存入銀行。計提應收賬款壞賬準備9000元。(25).用銀行存款支付成品展覽費100000元。(26).計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本12824000元。期末沒有在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。(27).廣告費100000元，已用銀行存款支付。(28).公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為2500000元，增值稅銷項稅額為425000元，收到2925000元

7、的商業(yè)承兌匯票一張。產(chǎn)品實際成本為1500000元。(29).公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為200000元。(30).公司本期產(chǎn)品銷售應交納的教育費附加為20000元。(31).用銀行存款繳納增值稅1000000元；教育費附加20000元。(32).本期在建工程應擔負的長期借款利息費為2000000元，長期借款為分期付息。(33).提取應計入本期損益的長期借款利息費用100000元，長期借款為分期付息。(34).歸還短期借款本金2500000元。(35).支付長期借款利息2100000元。(36).償還長期借款6000000元。(37).上年度銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅銷項稅額為17000元，購貸方開出商業(yè)承兌匯票。本期由于購貸方發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務，經(jīng)雙方協(xié)定，甲股份有限公司同意購貨方用產(chǎn)品抵償該應收票據(jù)。用于抵債的產(chǎn)品市價為80000元，增值稅稅率為17%。(38).持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1050000元。(39).結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本7500000元。(40).假設本例中，除計提固定資產(chǎn)減值準備300000元造成固定資產(chǎn)賬面價值與其計稅基礎存在差異外，不考慮其他項目的所得稅影響。企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的應交所得稅為948650元