XX公司財務(wù)管理制度.doc

1、XX 有限公司會計制度第一章總則為規(guī)范會計工作，發(fā)揮會計部門在公司日常經(jīng)營管理中的核算、監(jiān)督、反映作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和本公司經(jīng)營管理特點制定本制度。第一條 公司會計工作由總經(jīng)理進(jìn)行總體領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)的副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部完成主要的會計核算、出納工作。第二條 公司會計年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入與費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn) ;采用借貸記帳法進(jìn)行會計核算。第三條公司會計記帳以人民幣為單位，元以下至角分。第二章會計人員管理規(guī)定第四條會計人員的主要工作是：(一)按照會計制度的規(guī)定記帳、查帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，報帳及時。(二

2、)根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的需要，設(shè)置會計科目、帳戶和會計報表。(三)按照經(jīng)濟(jì)效益核算原則和資產(chǎn)保全的原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向公司決策層提出合理化建議， 當(dāng)好公司參謀 ;保證公司財產(chǎn)安全， 減少經(jīng)營風(fēng)險，使資產(chǎn)保值增值。(四)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第五條會計人員必須具備相當(dāng)?shù)臅媽I(yè)知識，并持證上崗。第六條 會計人員必須具備實事求是、踏實認(rèn)真的工作態(tài)度，據(jù)實對經(jīng)濟(jì)活動予以反映、監(jiān)督。第七條 會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計員、出納員記帳，都必須在

3、記帳憑證上簽字。第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)定期會同其他部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符，對財產(chǎn)金額在 5000 元以上，流動性大且容易毀損的財產(chǎn)要進(jìn)行不定期抽查。第九條 會計人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計員和財務(wù)部經(jīng)理簽名或蓋章。第十條 會計人員對不真實、 不合法的原始憑證， 不予受理 ;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充，并及時向直接上級報告。第十一條 會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向直接上級書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十二條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、

4、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十三條 會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由直接上級負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第十四條公司會計科目、帳戶的設(shè)置和運用按企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行，并接合本公司經(jīng)營管理特點制定，一經(jīng)制定，不得任意更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報主管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計科目和帳戶的設(shè)置，會計報表的設(shè)置同企業(yè)會計制度中的會計報表設(shè)置。第十五條以記帳憑證作為記帳依據(jù)。第十六條會計核算以財務(wù)軟件為核算工具，以財務(wù)軟件所設(shè)置的流程為核算程序；(一)根據(jù)內(nèi)部控制制度，系統(tǒng)管理員按崗位分配管理或操作權(quán)限；(二)各崗位按分配的操作權(quán)

5、限對財務(wù)軟件中的相應(yīng)模塊進(jìn)行操作和管理，不得盜用其他崗位的用戶名和密碼；(三)各崗位根據(jù)審核后的原始憑證輸入電腦，并打印記帳憑證；(四)由系統(tǒng)管理員對記帳憑證進(jìn)行審核，對錯誤的記帳憑證不作審核標(biāo)記，由相應(yīng)崗位的錄入人員及時更正；(五)根據(jù)審核后的記帳憑證過帳；(六)各崗位可查詢財務(wù)軟件自動生成明細(xì)帳、記帳憑證匯總表、科目余額表、項目核算表、會計報表和財務(wù)軟件提供的其他帳表，對各自崗位的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行核對；(七)月終，打印會計報表。第十七條會計記帳憑證輸入規(guī)則：(一)根據(jù)審核無誤的原始憑證和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，歸集到相應(yīng)的會計科目，會計科目代碼和項目核算代碼與會計科目和核算項目一一對應(yīng)，做到使用會計科目

6、和核算項目準(zhǔn)確，金額計算無差錯。(二)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)生的時間與記帳憑證一致。(三)所附原始憑證的數(shù)量記錄準(zhǔn)確。(四)摘要能反映會計科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，并簡明扼要，對一借多貸、一貸多借和多借多貸的記帳憑證，摘要不能千篇一律。(五)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。(六)輸入的會計記帳憑證發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1、記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。2、記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一

7、并錄入。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù)。(七)報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第十八條結(jié)帳、對帳：(一) 結(jié)帳即在一定的會計期間內(nèi)結(jié)算各種帳簿記錄。1、在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入電腦。2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證錄入電腦。3、在全部業(yè)務(wù)錄入

8、電腦的基礎(chǔ)上，才能結(jié)帳。(二) 對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。1. 帳證核對：是指各種帳簿 (總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和錄入電腦過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。2. 帳帳核對每月一次， 主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，財務(wù)部各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與其他部部門的保管帳、卡相核對等。3. 帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)

9、金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。第四章會計業(yè)務(wù)處理規(guī)定第十九條公司會計業(yè)務(wù)的處理，除法令已有規(guī)定者外，均依本規(guī)定。第二十條公司會計業(yè)務(wù)主要包括以下各項：(一)原始憑證的核鑒 ;(二)記帳憑證的編制、錄入與審核;(三)會計帳簿和會計報告的的生成與核對、檢查;(四)會計檔案的整理保管 ;第二十一條 會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的會計核算基礎(chǔ)規(guī)定根據(jù)合法的原始憑證，編制和錄入記帳憑證 ;根據(jù)合法的記帳憑證，進(jìn)

10、行結(jié)帳，生成明細(xì)帳、科目匯總表和會計報表。第二十二條 會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時加以更正。第二十三條 會計人員執(zhí)行其崗位責(zé)任時，須使用本名和密碼，不得用別名或別號和盜用他人名稱和密碼。第一節(jié)原始憑證的核簽第二十四條 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法。(一)不符合公司規(guī)定的支出票據(jù) ;(二)數(shù)字計算錯誤的票據(jù) ;(三)收支數(shù)字與其相關(guān)的合同、協(xié)議及事實不符;(四)與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出票據(jù);(五)不符合資金審批聯(lián)簽制度(六)無經(jīng)辦人及相關(guān)人員簽名。第二十五條原始憑證的審核分支出憑證審核與收入憑證審核。(一)支出憑證的審核：1、支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票和

11、合法的憑證。2、購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有收款單位印章，并記明下列各項：(1)該公司名稱、地址 ;(2)物品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì);(3)單價及總價 ;(4)交易日期 ;(5)本公司的名稱及地址 ;3、對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。4、購進(jìn)的辦公用品及其他物品的原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人簽名。5、購進(jìn)的維修用品和低值易耗品原始憑證，應(yīng)附維修用品和低值易耗品“驗收入庫單”。6、購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附“固定資產(chǎn)驗收單”。7、員工出差旅費的原始憑證，應(yīng)有“出差費報銷單”，并附有關(guān)單據(jù);除差旅費以外的其他費用的原始憑證，應(yīng)有“費用報銷單”，并附有關(guān)單據(jù)。8

12、、支出原始憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)有大寫數(shù)字，不得涂改或挖補(bǔ)。9、英文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。10、各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算的限制，依預(yù)算的規(guī)定辦理。11、各項支出按資金管理制度的程序執(zhí)行。(二) 收入憑證的審核：1、各項收入無論屬于主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。2、收入憑證有下列情況之一者，視為不合格。(1)收入的取得與合同或協(xié)議不符;(2)收入與事實經(jīng)過不符 ;(3)數(shù)字計算錯誤者 ;(4)手續(xù)不全者 ;第二十六條 不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證的根據(jù)。第二節(jié)編制記帳憑證第二十七條 記帳憑證的編制，除結(jié)算

13、、結(jié)帳等事項外，其它均應(yīng)附原始憑證。第二十八條記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應(yīng)與原始憑證相符。第二十九條記帳憑證有下列情況，應(yīng)予更正：(一)未依規(guī)定程序編制。(二)記載內(nèi)容與原始憑證不符。(三)會計制度規(guī)定應(yīng)記載的事項未記載。(四)應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而其未簽章。(五)摘要及計算錯誤而未遵照規(guī)定更正。第三十條凡由一科目轉(zhuǎn)入其他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同而明細(xì)分類帳科目并不相同者，均應(yīng)編制記帳憑證轉(zhuǎn)帳。但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法的情況除外。第三十一條現(xiàn)金、銀行存款、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證，編制記

14、帳憑證。第三節(jié)過帳、會計帳簿及結(jié)帳第三十二條會計帳簿通過過帳由財務(wù)軟件自動生成。第三十三條日記帳每日過帳。第三十四條總分類帳及明細(xì)帳，原則上均應(yīng)按日過帳并結(jié)出借貸余額，如事實上無此必要時，則斟酌實際情況改為每月為準(zhǔn)。第三十五條結(jié)帳為每月一次，打印帳簿視需要而定。第三十六條本公司有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)帳，并打印帳簿：(一)管理帳薄的主辦會計變動時;(二)會計年度終了時 ;(三)公司改組合并時 ;(四)公司解散時。第三十七條結(jié)帳前整理如下分錄：(一)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳的整理分錄 ;(二)折舊、長期資產(chǎn)攤銷、七項準(zhǔn)備金計提及其他應(yīng)屬于本結(jié)帳期內(nèi)的費用整理分

15、錄 ;(三)各項實物資產(chǎn)實際存量與帳面存量不符的整理分錄;(四)其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)而未入帳的整理分錄。第三十八條結(jié)帳時，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列判定處理：(一)月終損益類各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，作為損益計算;(二)年度結(jié)帳時，把“本年利潤”科目余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目下，再按相關(guān)政策進(jìn)行利潤分配。第三十九條年終打印的各種帳簿的首頁應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由財務(wù)主管及主辦會計簽章。凡管理帳薄人員變更時，打印帳薄，須將所管理的帳薄與接管人員交接清楚，并辦理移交手續(xù)。第四十條 各種帳簿帳頁的編

16、號：各帳薄均用訂本式，并應(yīng)按帳頁順序編號，應(yīng)按各帳戶所用的帳頁順序編號，年度終了時應(yīng)予裝訂成冊?？偡诸悗び迷囁闫胶獗泶?，打印帳薄封面。第四十一條各種帳簿在裝訂前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅票。第四節(jié)編制會計報表第四十二條 會計報表由財務(wù)軟件自動生成，但在生成報表前，檢查計算公式的正確性。第四十三條 生成會計報表時，除決算報告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會計事項全部列入外，至于日報、月報等則列入該會計期間已入帳的會計事項。第四十四條會計報表內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與帳簿記載相符。第四十五條會計報告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：(一)其內(nèi)容與會計帳簿不符 ;(二)報表生成時不依程序或內(nèi)容有錯誤;(三)財務(wù)軟件計算錯

17、誤 ;(四)沒有相關(guān)人員簽字 ;第四十六條會計報表應(yīng)在規(guī)定期限編送。第四十七條各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。第四十八條會計報表未經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人查閱。第四十九條 財務(wù)部應(yīng)按程序每月 8 號向上級報送會計報表， 10 日根據(jù)報表，完成分析報告。第五十條會計報告的表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解。第五章會計檔案管理辦法第五十一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳雹會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第五十二條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )。第五十三

18、條 會計報表應(yīng)分月、季、年報告按時歸檔，并分類填制目錄。第五十四條 對于契約、重要資產(chǎn)憑證，重要現(xiàn)金票據(jù)、證券等憑證將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)，應(yīng)分別裝訂保管。第五十五條 會計檔案由專人進(jìn)行保管和定期歸檔，原則上每會計年度的會計檔案在會計部保存兩年，兩年后移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一管理。第五十六條 各類會計檔案的保存年限，按會計制度及公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十七條 各種會計檔案的銷毀必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后按檔案銷毀程序進(jìn)行，檔案室與會計部分別備案。第五十八條 其它有關(guān)會計檔案的管理，按國家相關(guān)法規(guī)及公司檔案管理制度執(zhí)行。第七章會計交接第五十九條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交

19、接手續(xù)，沒有辦妥交接手續(xù)的，不得離職。第六十條會計交接的內(nèi)容包括：財會部門的公章、公物、現(xiàn)金和有價證券、支票簿、會計憑證、會計帳簿、會計報表和財務(wù)會計有關(guān)文件、資料(如：年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)濟(jì)合同等)。財會負(fù)責(zé)人調(diào)離時，應(yīng)負(fù)責(zé)對公章、公物和財務(wù)會計文件、會計核算資料進(jìn)行逐一的移交。財會負(fù)責(zé)人如兼有其他會計業(yè)務(wù)工作的，也應(yīng)移交。第六十一條會計交接資料的整理：(一)會計人員在離職前，應(yīng)將自己所經(jīng)管的會計資料全部整理清楚。未處理完的會計事項應(yīng)及時落實處理，實在無法在離職前處理好的資料，應(yīng)說明原因，并注明事項發(fā)生的前后情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以留給下任會計處理。(二)在離職前，會計人員對所負(fù)責(zé)填制的會

20、計憑證，要進(jìn)行認(rèn)真的整理，已發(fā)生應(yīng)處理的會計事項，應(yīng)填制好記帳憑證;負(fù)責(zé)管理的會計憑證，應(yīng)按時間和號碼順序進(jìn)行清理，防止遺漏與丟失。未及時裝訂的憑證要裝訂成冊。(三)會計帳簿交接前，會計人員要將已發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項的原始憑證填制好記帳憑證，并登記入帳 ;已登記完畢的帳簿要結(jié)出余額，并與總帳核對一致。如果在月末交接時，還應(yīng)按規(guī)定的要求結(jié)帳。移交人員應(yīng)在各帳戶的余額后面加蓋私章。帳簿應(yīng)按順序號、種類等進(jìn)行整理裝訂，保持完整無缺，債權(quán)、債務(wù)帳戶所遺留的事項應(yīng)附注清楚。(四)會計報表應(yīng)做到資料齊備，不漏不少。(五)其它會計資料，包括文件、會計核算相關(guān)資料、各種空白單據(jù)、發(fā)票等，應(yīng)按類整理。各種單據(jù)、發(fā)票，應(yīng)

21、按編號一一清理，缺少、丟失的單據(jù)，發(fā)票要責(zé)成移交人追回。(六)財務(wù)部門所使用的公物，應(yīng)在移交前與財產(chǎn)登記簿核對清楚。財務(wù)部門所使用的公章，印鑒要與經(jīng)管人和銀行核對清楚。(七)造具移交清冊，將應(yīng)該移交的上述資料、實物，一一列出品名、數(shù)量、存放地點、遺留問題處理意見等內(nèi)容，以便接替人員核對。移交清冊還應(yīng)注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名及移交清冊的頁數(shù)、需要說明的問題和意見等。填寫一式三份，以便交接雙方和存檔留用。第六十二條會計交接手續(xù)：(一)會計人員交接時，嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定辦理手續(xù)。(二)會計人員移交時應(yīng)做到：現(xiàn)金、有價證券與帳面余額相符;會計憑證、帳簿、報表和其它會計資

22、料完整無缺;銀行存款帳戶余額與銀行對帳單核對相符;財產(chǎn)物資的明細(xì)帳戶余額與總帳有關(guān)帳戶余額和實物相符 ; 債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳戶的余額與有關(guān)總帳余額和債權(quán)債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)相符。(三)會計人員交接時分別由下列人員監(jiān)交：一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交 ;會計主管人員交接，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。會計人員在移交過程中，由于有些問題涉及兩個單位的，或涉及領(lǐng)導(dǎo)人的，或是主管單位認(rèn)為交接中有某種問題需要派人監(jiān)交的，均由上級主管單位派人會同監(jiān)交。(四)按照本辦法規(guī)定，會計移交的內(nèi)容和實際工作需要移交的工作全部移交，并符合本規(guī)定的質(zhì)量要求，交接雙方人員和監(jiān)交人員均在移交清冊上簽名或蓋名章后，始為移交完畢。移交完畢

23、，移交人才能離開原來工作崗位。(五)接替人員應(yīng)認(rèn)真接替移交的工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項，并繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，要保持會計記錄的完整性。(六)移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。第六十三條會計人員臨時離職或因事、因病不能到職工作的，由會計主管人員或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指定人員接替或代理。第八章會計工作違規(guī)處罰辦法第六十四條 財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按會計核算規(guī)定進(jìn)行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對責(zé)任者處以經(jīng)濟(jì)處罰。第六十五條 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重和性質(zhì)對財務(wù)人員予以考核罰分 50-100 分直至開除

24、。(一)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(二)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的;(三)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;(四)將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;(五)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(六)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的;(七)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(八)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的;(九)貪污挪用公司款項的 ;(十 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。第六十六條原始憑證沒有經(jīng)手人和違反公司資金管理制度，會計人員給予辦理會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以以下罰款。按每張原始憑證的金額計算：500 元內(nèi)，罰 10 分;500-1000 元，罰款