公司流動資產(chǎn)管理制度

1、流動資產(chǎn)管理制度第一節(jié)： 貨幣資金管理2-5 頁第二節(jié)： 應(yīng)收賬款管理5-7 頁第三節(jié)： 預(yù)付賬款管理6-7 頁0公司的一切資產(chǎn) 均為公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或 單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流 動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收 及預(yù)付款項(xiàng)等。第一節(jié)貨幣 資金管理第一條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬， 任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪 用。第二條對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用 和

2、流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不 得支付和處理。第三條公司只有董事長有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。第四條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不 得超過 10000 元。每筆超過 1000 元的現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財(cái) 務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。第五條現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批 準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金 。不得坐支現(xiàn)金。第六條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)1經(jīng)理審批的原始 憑證支付，并編制記賬憑證。第七條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制

3、記賬憑證。第八條對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn) 金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要 查明原因，及時(shí)糾正。第九條對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第十條除差旅費(fèi)、派遣 員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000 元以內(nèi)的采購款外 ，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第十一條借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借 款時(shí)間、歸還（或核銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或核銷 ）。逾期不還者將按照公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十二條 借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用 。第十三條銀行收支結(jié)算管理，遵守銀行

4、結(jié)算制度一、銀行結(jié)算收 入的管理。1 通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核 實(shí)金額、收款單位等，確認(rèn)無誤后。交主管會計(jì)處理。2由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部 門或人員，核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等，確認(rèn)無誤后。交主管會計(jì) 處理。23業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，送交財(cái)務(wù)部，由出納員審核，于次日送交 銀行并作會計(jì)處理。二、銀行結(jié)算支 出的管理1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、 電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報(bào)銷 單或公司規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，方可支出。2日常采購

5、物資或 支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)董事長審批 。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空 白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單 位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍 內(nèi)才可以開出。三、銀行存款收 支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳 ”，按日結(jié)出余額， 每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀 行存款調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。如有差 錯，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù) 上的錯誤，應(yīng)由會計(jì)人員更正；屬于銀行錯誤，應(yīng)通知銀行更正。第十四條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日 記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

6、 表，月末與總賬核對。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。第十五條支票的領(lǐng)取及管理3一、支票領(lǐng)?。?、領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報(bào)銷單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān) 財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、董事長簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、簽發(fā)支票，在填 寫費(fèi)用支出報(bào)銷單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附 件（合同、采購單、計(jì)劃書等 ）。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登 記手續(xù)，于領(lǐng)取后 5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。4、對未及時(shí)報(bào)賬者 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5、在支票有效期內(nèi) 未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù) 部對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票6、持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，

7、將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、支票管理：1、所簽發(fā)支票應(yīng)填 寫收款單位、日期、金額（限額 ）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支 票。2、建立銀行支票使 用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途 、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3、會計(jì)人員應(yīng)每日 準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。44、會計(jì)人員應(yīng)及時(shí) 申購支票，并妥善保管。5、公司財(cái)務(wù)專用章 、法人章分專人妥善保管。6、作廢的支票，要 及時(shí)注明“作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng) 一注銷。第十六條采用銀行匯票， 匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀 行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度 辦理。第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理第十七條應(yīng)收賬款的

8、管理規(guī)定如下：一、應(yīng)收賬款的確認(rèn) ：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開出，即 形成應(yīng)收賬款二、應(yīng)收賬款的發(fā)生 ：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情 況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由董事長決 定是否對客戶提供商業(yè)信用。三、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn) 真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算， 及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度 ，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。四、所有應(yīng)收帳 項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常 核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月兩次），確定每項(xiàng)賬款5的可收性，并每 月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作

9、為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備 及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。五、公司應(yīng)根據(jù) 經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。六、公司負(fù)責(zé)應(yīng) 收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶的業(yè)務(wù)人員保持聯(lián)系，與 業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān) 督。第十八條 所有被視為無法 收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞 帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：一、 債務(wù)人破產(chǎn)或死 亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；二、 債務(wù)人逾期末履 行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。第十九條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng) 每季檢查應(yīng)收賬款，凡是形成壞賬的經(jīng)董事長簽字 批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。

10、第二十條公司對應(yīng)收款項(xiàng) 的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原 則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。第二十一條應(yīng)收賬款交接一、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào) 換、離職、必須對經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。二、交接前應(yīng)核對全 部報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，6交接清單若經(jīng)交 、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由 接交人負(fù)責(zé)。第二十二條其他應(yīng)收款的管 理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三節(jié) 預(yù)付賬款管理第二十三條預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核 確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，上報(bào)公司董事長簽字批準(zhǔn)。第二十四條 預(yù)付賬款應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢 查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。第二十五條嚴(yán)格限制合同 / 訂單中的預(yù)付款條款，原則上不得支付預(yù)付款。如 確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)董事長審批，賬期不得超過 30 天并且金額不得超過總價(jià)的 50%。第二十六條財(cái)務(wù)部每月對預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析，并提供未清理明細(xì)報(bào)告給業(yè)務(wù) 部門，督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況 。每年年終，公司應(yīng)全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn) 。第二十七條對無正當(dāng)理由不及時(shí)辦理銷賬手續(xù)，長期占用公司資金的，財(cái)務(wù)可 停止辦理該部門