制度體系建議

1、制度體系管理對(duì)企業(yè)而言，制度是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、 規(guī)范員工行為的重要文件，是 企業(yè)管控模式及管理思想落地的重要載體， 更是激勵(lì)與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)交易中 行為活動(dòng)，減少不確定性、節(jié)約交易成本的重要方式和手段。1. 建立分級(jí)管理的制度文件體系建議可按照制度文件的制定目的進(jìn)行合理分級(jí)，并對(duì)各層級(jí)制度文件的內(nèi)容元素予以界定和規(guī)范，完善現(xiàn)有制度管理體系：制度級(jí)別一級(jí)制度二級(jí)制度三級(jí)制度級(jí)別定義制度（業(yè)務(wù)模塊）辦法（業(yè)務(wù)分類(lèi)）執(zhí)行規(guī)范必要元素適用范圍相關(guān)定義管理目標(biāo)與原則組織機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé) 業(yè)務(wù)分類(lèi)及管理重點(diǎn) 附則適用范圍相關(guān)定義或標(biāo)準(zhǔn) 職責(zé)分工與權(quán)限 管理程序 業(yè)務(wù)控制要點(diǎn) 附則適用范圍職責(zé)分工與權(quán)限操

2、作程序?qū)嵤﹥?nèi)容及標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)技術(shù)規(guī)格 流程圖/描述/RCM 附則一級(jí)制度：主要是保障公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)有效開(kāi)展的制度文件， 一般是 按業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行定義，例如公司在戰(zhàn)略管理、投資管理、人力資源管理等業(yè)務(wù)模 塊的制度文件；其目的是解決“為什么做以什么原則做”二級(jí)制度：主要是針對(duì)公司具體職能或業(yè)務(wù)分類(lèi)制定的制度文件，如戰(zhàn)略規(guī)劃定期評(píng)估、長(zhǎng)期股權(quán)投資、人員招聘管理等；其目的是解決“誰(shuí)來(lái)做做哪些內(nèi) 容”三級(jí)制度：主要是對(duì)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、細(xì)化的操作規(guī)則、實(shí)施細(xì)則等， 例如戰(zhàn)略評(píng)估實(shí)施手冊(cè)、長(zhǎng)期股權(quán)投資監(jiān)督流程、校園招聘操作細(xì)則等；其目的 是解決“怎么做要關(guān)注什么”2. 健全并完善公司現(xiàn)有的規(guī)章制度管

3、理要求，可從以下幾個(gè)方面予以補(bǔ)充和規(guī)范：管理職責(zé)中： 按照職能部門(mén)的變更情況及分工， 修訂公司制度管理的歸口管 理部門(mén)、 執(zhí)行與參與部門(mén)之職責(zé)分工， 并明確制度管理的審批決策者之權(quán)限， 決 策者可視不同層級(jí)的制度文件進(jìn)行分級(jí)授權(quán)。其中，歸口管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度的編制計(jì)劃制定、 負(fù)責(zé)綜合審查規(guī) 章制度草案、 組織對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況開(kāi)展調(diào)研， 并對(duì)規(guī)章制度有效性、 適宜性 進(jìn)行評(píng)審， 負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度年度匯編和發(fā)布工作等事項(xiàng)。 執(zhí)行與參與部門(mén)應(yīng)負(fù) 責(zé)具體制度的制定與評(píng)審、 負(fù)責(zé)評(píng)估和監(jiān)督相關(guān)制度的實(shí)際執(zhí)行和效果， 配合歸 口管理部門(mén)對(duì)本部門(mén)制度進(jìn)行分類(lèi)整理，將不適用的制度進(jìn)行及時(shí)更新或廢止，

4、 確保制度維護(hù)、更新及時(shí)、制度條文與實(shí)務(wù)情況相符。命名標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范： 根據(jù)制度分級(jí)管理思路， 應(yīng)對(duì)不同層級(jí)的制度文件設(shè)定相 應(yīng)的命名標(biāo)準(zhǔn)，如一級(jí)制度命名一般為“制度” “規(guī)程”等，二級(jí)制度命名一般 為“辦法”“規(guī)定”等，三級(jí)制度一般命名為“細(xì)則”“條例”等。對(duì)文件的命 名規(guī)則，建議由公司制度管理部門(mén)予以統(tǒng)一界定，并不拘于上述分類(lèi)方式。文件編號(hào)與編寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)： 逐步建立起制度編號(hào)規(guī)則及代碼規(guī)則， 便于體系化的 進(jìn)行管理和維護(hù)；編號(hào)規(guī)則可結(jié)合制度分級(jí)、業(yè)務(wù)分類(lèi)、版本及修訂號(hào)、批準(zhǔn)年 限代碼等多項(xiàng)信息組合而成， 易于解讀和查找； 制度格式中除了對(duì)制度結(jié)構(gòu)的解 讀說(shuō)明外， 還可增加對(duì)行為格式、 文字排版等方

5、面的編制要求； 并注意結(jié)合公司 VI 標(biāo)識(shí)的準(zhǔn)確使用。制度的審批管理程序： 在規(guī)章制度的實(shí)際管理過(guò)程中， 制度文件的制定、 發(fā) 布、更新及廢止程序均有必要設(shè)定嚴(yán)格規(guī)范的審批程序， 并可結(jié)合制度分級(jí)予以 區(qū)別設(shè)定。 以制度的發(fā)布程序?yàn)槔?一級(jí)制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核、 相 關(guān)部門(mén)及制度管理部門(mén)會(huì)簽、 公司辦公室核稿、 相應(yīng)議事與決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后， 由公司辦公室統(tǒng)一發(fā)文； 二級(jí)制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核、 相關(guān)部門(mén)及制 度管理部門(mén)會(huì)簽、 公司辦公室核稿、 公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)后， 最后由公司辦公 室統(tǒng)一發(fā)文； 三級(jí)制度如內(nèi)容不涉及多個(gè)部門(mén)， 則可由主責(zé)部門(mén)內(nèi)部審核、 部門(mén) 負(fù)責(zé)人簽發(fā)

6、即可；如涉及其他部門(mén)，仍需參照二級(jí)制度程序?qū)徟绦驁?zhí)行。制度的法務(wù)審核：公司層面的或者對(duì)法律較為敏感的規(guī)章制度要求由法律事 務(wù)部進(jìn)行合法性審核。如章程、對(duì)外信息披露、招聘、勞動(dòng)合同管理等內(nèi)容。具體可由法律事務(wù)部對(duì)公司規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)研后分類(lèi)，對(duì)需要法律事務(wù)處審核之規(guī)章制度類(lèi)型在規(guī)章制度管理辦法中予以明確。3. 分階段、分重點(diǎn)的開(kāi)展規(guī)章制度的全面梳理鑒于目前公司開(kāi)展的制度檢查和內(nèi)控梳理工作基礎(chǔ)，對(duì)部門(mén)的制度和業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，查找現(xiàn)有重要業(yè)務(wù)是否缺失指引性制度或管理辦法、現(xiàn)有制度是否與實(shí) 際業(yè)務(wù)有不符之處、制度間是否存在沖突矛盾、制度的關(guān)鍵要素是否不完善或有 不具體、不清晰等問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，部門(mén)組織

7、補(bǔ)充、完善本部門(mén)制度。對(duì)于現(xiàn) 有的政策和程序，部門(mén)可以授權(quán)主責(zé)崗位或責(zé)任人，評(píng)估和監(jiān)督相關(guān)政策和程序 的實(shí)際執(zhí)行效果，確保制度維護(hù)和更新及時(shí)，制度條文與實(shí)務(wù)情況相符，指導(dǎo)業(yè) 務(wù)有效開(kāi)展。以下我們以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制度體系為例，就制度體系梳理的效果予以展示： 根據(jù)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部現(xiàn)有的主要管理職能， 結(jié)合前期內(nèi)控流程梳理與評(píng)價(jià)的 結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的制度框架設(shè)定如下：財(cái)務(wù)管理制度國(guó)有資產(chǎn)管理制度|派駐員管理制度|投資管理制度根據(jù)列示的制度框架，結(jié)合制度文件的內(nèi)容要素，我們對(duì)每個(gè)制度文件的文 件結(jié)構(gòu)及內(nèi)容要素予以列示，梳理并編制制度框架及內(nèi)容要素清單。 為更清晰的 展示制度分級(jí)的文件結(jié)構(gòu)與內(nèi)容要素的差異，

8、我們選擇了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的財(cái)務(wù)預(yù)算 管理制度（一級(jí)制度）及全面預(yù)算管理的具體業(yè)務(wù)制度（二級(jí)、三級(jí)制度）作為 案例進(jìn)行展示：制度層級(jí)制度名稱(chēng)文件結(jié)構(gòu)內(nèi)容要素一級(jí)制度財(cái)務(wù)管理制度1. 總則2. 管理體系3. 人員管理4. 會(huì)計(jì)管理5. 預(yù)算管理6. 資產(chǎn)管理7. 負(fù)債及擔(dān)保管理8收入、成本、費(fèi) 用9. 投資、融資管理10. 會(huì)計(jì)檔案管理11. 利潤(rùn)分配管理12. 內(nèi)部稽查制度13. 附則 管理制度制定的目的、 適用范圍及管理原則； 財(cái)務(wù)管理實(shí)行原則、重大事項(xiàng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì) 審議情景； 界定財(cái)務(wù)管理的主責(zé)部門(mén)及權(quán)限； 明確會(huì)計(jì)政策、法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則； 界定預(yù)算的編制原則以及工作程序； 明確資產(chǎn)管理遵循

9、原則及主責(zé)部門(mén)； 明確負(fù)債及擔(dān)保的審批程序及控制要點(diǎn)； 明確各種會(huì)計(jì)科目的合法依據(jù)及原始憑證； 明確融資、投資管理的審批權(quán)限、工作程序 以及控制要點(diǎn)； 明確會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)以及監(jiān)督部門(mén)；界定利潤(rùn)分配順序；明確會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)主體，明確不同的稽核制度；明確文件主責(zé)管理部門(mén)、發(fā)布時(shí)間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。二級(jí)制度全面預(yù)算 管理辦法1. 總則2. 基本原則3. 管理體制及職責(zé)4. 編制控制5. 執(zhí)行控制6. 調(diào)整控制7. 分析與考核控制8. 附則 管理辦法制定的目的、適用范圍以及相關(guān)定義； 明確基本原則的種類(lèi)以及具體內(nèi)容； 界定預(yù)算工作的不相容崗位情形，明確預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)及權(quán)限；

10、 明確預(yù)算編制依據(jù)、程序、方法等工作內(nèi)容以及編制工作的步驟以及控制要點(diǎn)； 明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制內(nèi)容以及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān) 控預(yù)警機(jī)制、執(zhí)行結(jié)果考核機(jī)制； 明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 界定臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告的情形，明確報(bào) 告編制要求，細(xì)化考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)； 明確文件主責(zé)管理部門(mén)、發(fā)布時(shí)間、以及發(fā) 布、修訂的審批程序。三級(jí)制度預(yù)算分析 管理細(xì)則1. 總則2. 編制分析報(bào)告3. 審議和評(píng)估4. 考核5. 附則 明確管理細(xì)則制定的目的、相關(guān)定義、責(zé)任 單位、管理方式以及分析內(nèi)容； 界定臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告的情形，明確報(bào) 告編制要求； 明確審議和評(píng)估的時(shí)間、方式以及工作步驟 以及控制要點(diǎn)； 細(xì)化

11、考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)； 明確文件主責(zé)管理部門(mén)、發(fā)布時(shí)間。預(yù)算編制1.總則 管理細(xì)則制定的目的、適用范圍；管理細(xì)則2.編制內(nèi)容及依據(jù)明確預(yù)算編制依據(jù)、范圍及原則；3.編制程序 明確預(yù)算編制時(shí)間以及工作內(nèi)容，包括下達(dá)4.編制方法目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)以及下達(dá)5.預(yù)算調(diào)整執(zhí)行等環(huán)節(jié)；6.附則 按照不同的預(yù)算項(xiàng)目界定不同的預(yù)算方法，包括用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算； 明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 明確文件主責(zé)管理部門(mén)、發(fā)布時(shí)間。4. 加強(qiáng)制度宣貫力度，拓寬學(xué)習(xí)渠道。制度體系的關(guān)鍵成功要素之一是宣傳和培訓(xùn)，以確保制度和規(guī)則文化深入人 心，確保制度能夠得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。 我們建議，公司可組織對(duì)于重要事項(xiàng)辦理程 序和標(biāo)準(zhǔn)予以上墻；公司總部重要制度文件在線(xiàn)發(fā)布的同時(shí)， 可組織部門(mén)進(jìn)行紙 質(zhì)傳閱學(xué)習(xí)并簽