公司離任審計報告范文.doc

1、關于深圳股份有限公司南京分公司原總經理的離任審計報告根據(jù)總部安排，審計人員于2005 年 11 月 20 日至 11 月 26 日，對南京分公司原總經理 進行了為期七天的離任審計，審計期間為2004 年 6 月至 2005 年 11 月。此次審計的目的和范圍確定為南京分公司原總經理在任期間資產安全、完整、利用和經營活動情況，審查和評價分公司內控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序，采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢θ温毱陂g的經營狀況及經營業(yè)績進行了重點審查?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、基本情況1.概況：南京分公司于2003 年 5 月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務，于2004 年 6 月 21 日注冊

2、成立，歷經個人承包到公司總部統(tǒng)一經營管理。自 2004 年 6 月 5 日加入深圳股份有限公司任南京分公司總經理， 至 2005 年 11 月 18 日提出離職申請，歷時約 18 個月，其任職期間，致力于銷售網(wǎng)絡體系的建設，將南京分公司發(fā)展成立足南京、面向長三角的專業(yè)銷售分公司。公司現(xiàn)有正式員工 48 人，下設財務、行政與人力資源、商務、市場、物流、售后等部門。分公司實行內部獨立核算，總公司對其財務收支實行兩條線管理，即：“收入上繳，費用預算”。2.資產情況：截止 2005 年 11 月 20 日，南京分公司資產總計為 11,665, 元，其中應收賬款為 3,974, 元，占 %；存貨金額為

3、7,012, 元，占 %；兩項合計占資產總額的 %。二、經營情況審計（1）業(yè)績情況： 任南京分公司總經理期間，即2004 年 6 月至2005 年11 月，南京分公司報表累計銷售收入37,852,元（其中渠道收入3,175,元，占%，商場收入34,677,元，占 %），結轉銷售成本 30,666, 元，實現(xiàn)銷售毛利 7,185, 元，銷售毛利率為 %；本次審計確認審計期間實際完成銷售收入 37,852, 結轉銷售成本 30,666, 元, 實現(xiàn)銷售毛利7,185, 元，銷售毛利率為 %;累計回收貨款 34,455, 元，占實際銷售收入的 %，累計發(fā)生營業(yè)費用 6,047, 元，占實際銷售收入的

4、 %，占回收貨款的 %。任職期間，累計賬面利潤 1,138, 元。審計發(fā)現(xiàn)，任職期間，累計完成銷售收入 37,852, 元，月均銷售收入為2,102,元，但銷售收入起伏較大，尤其是從2005 年 8 月起，銷售收入大幅下降，8-12月銷售收入分別只有781, 元、 900, 元、1,008,元、1,126,元。經審計了解，引起銷售業(yè)績大幅下降的原因主要有：南京市場格局的重新洗牌，產品供應不到位，產品結構不合理，市場推廣費用不夠、人員不穩(wěn)定等，審計人員調查后認為，做為分公司總經理對銷售業(yè)績大幅下降負有一定的責任，針對銷售過程中出現(xiàn)的影響銷售業(yè)績的因素，沒有及時采取有效的和針對性的措施， 是銷售業(yè)

5、績自 2005 年 8 月起大幅下降的關鍵因素。（2）費用情況： 任南京分公司總經理期間，累計發(fā)生營業(yè)費用6,047, 元，營業(yè)費用率為 %。比較重要費用支出有：工資性支出 3,104, 元，占總費用的 %；商場費用 1,305, 元，占總費用的 %；運雜費 363, 元，占總費用的 %辦公、差旅費 241, 元，占總費用的 %；業(yè)務招待費 148, 元，占總費用的 %房租、水電費 139, 元，占 %。本審計認為，產品銷售毛利率（ %）過低和營業(yè)費用率（ %）偏高，是導致分公司盈利偏低的重要原因。從費用管控角度看，應大力壓縮人工成本，貫徹執(zhí)行商場費用的審批權限和按公司總部制定的費用申請與報銷

6、制度，從嚴控制業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等支出。（3）經營管理情況： 任南京分公司總經理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常管理和業(yè)務管理上，針對南京分公司實際情況，制定和實施了一些管理制度，如辦公室管理制度、存貨管理制度、費用報銷管理制度、員工考核制度、貨款回收規(guī)定、回訪制度、倉庫盤點制度等，但由于缺乏相應的檢查與落實，導致部分規(guī)章制度流于形式。三、資產狀況審計（1）應收賬款情況： 截止報告日， 應收賬款期初余額為 3,00, 元, 期末余額為 3,974, 元，按照賬齡分， 3 個月以內的應收賬款為 2,101, 元，占應收賬款總額的 %；3-6 個月的應收賬款為 341, 元，占應收賬款總

7、額的 %；6-12 個月的應收賬款為 303, 元，占應收賬款總額的%；12 個月以上的應收賬款為 1,228, 元，占應收賬款總額的 %。審計發(fā)現(xiàn)， 12 個月以上的應收賬款 1,228, 元已形成事實上的壞帳，該壞賬損失都是 2004 年 8 月份以前發(fā)生的。其中公司欠 400, 元，超市欠 300, 元，公司欠 381, 元，電器欠 122, 元，電器欠 24, 元。上述壞賬 , 經審計檢查相關憑證 , 均為任職前所遺留問題。審計人員認為：任職期間，商品的回款情況總體來講是良好的，對于其任期前形成的 1,228, 元壞賬，南京分公司及總部應成立專門機構查明原因并做處理。（2）存貨情況：

8、截止報告日，存貨賬面結存金額為 7,012, 元 , 其中倉庫庫存 2,581, 元，商場庫存 4，431, 元。在倉庫庫存中，不良品庫存 800, 元，占倉庫庫存金額的 %。審計發(fā)現(xiàn)：從存貨質量來看，不良品庫存 800, 元，占倉庫庫存金額的 %，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比較規(guī)范，南京分公司財務核算相對其他分公司來說要及時。 南京分公司存貨每月都定期盤點并核對 , 南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權平均價計價，符合總部會計制度規(guī)定。四、審計評價 任南京分公司總經理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局與建設，在行業(yè)競爭加劇，產品質量和銷售政策還不完善的

9、情況下，迎難而上，在擴大公司品牌知名度、開拓市場方面取得一定成績。在立章建制方面，將盈利思想引進每一個區(qū)域市場方面也有具體措施，不足的是，分公司市場銷售仍以自然銷售為主，市場推廣力度欠缺，銷售業(yè)績不是很理想，以公司年銷售計劃 4800 萬計算，平均每月銷售額應達到 267 萬，但 任職期間，平均每月實際銷售額才 210 萬，尤其是 2005 年 8 月后南京分公司銷售額大幅下降，做為南京分公司總經理， 應負有管理責任。 其任職期間的銷售毛利率 （%）過低而銷售費用率（ %）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商業(yè)市場費用相對其他分公司過高，銷售網(wǎng)絡主要集中于商業(yè)系統(tǒng)，營銷隊伍素質較

10、低，團隊及管理手段有待加強。作為總經理的 在領導風格、與員工溝通方面還需進一步提高。五、審計建議通過本次審計，發(fā)現(xiàn)南京分公司存貨出入庫管理、費用報銷管理、會計核算方面相對規(guī)范，但也存在一些問題，為此，特提出審計建議如下：（1）加強財務管理和監(jiān)督作用： 針對人工成本及商業(yè)費用過高問題， 分公司財務應按照總部相關制度和要求，認真審核業(yè)務提成和商場費用，對辦公費、差旅費及業(yè)務招待費從嚴把關，從嚴控制，降低公司營業(yè)費用。（2）嚴格執(zhí)行總部制定的內部控制制度，加強物資盤點和往來對帳工作 : 應根據(jù)公司總部制訂的分公司內部控制制度，對存貨出入庫、銷售和收款業(yè)務的各個環(huán)節(jié)加強監(jiān)控，完善手續(xù)，及時取得有關單據(jù)，做好交易記錄和會計核算；加強存貨盤點和往來對帳工作，保證公司資產安全完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。（3）進一步完善市場銷售網(wǎng)絡體系，加大市場推廣力度： 南京分公司的銷售網(wǎng)絡主要為商業(yè)網(wǎng)絡（約占 92%），為防范商業(yè)體系風險，降低促銷費用，應加大渠道銷