我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究 ——以工商銀行為例 (2)

1、目錄引 言2一、理論概述3（一）信貸風(fēng)險3（二）風(fēng)險管理的相關(guān)理論31.內(nèi)部控制理論32.全面風(fēng)險管理理論4二、主要問題6（一）內(nèi)部風(fēng)險問題61.組織結(jié)構(gòu)問題62.管理問題63.風(fēng)險控制問題6（二）外部風(fēng)險問題71.市場風(fēng)險72.操作風(fēng)險73.法律風(fēng)險84.信用風(fēng)險8三、信貸問題原因分析9（一）內(nèi)部原因91.行業(yè)內(nèi)部控制力度不佳92.內(nèi)部控制體系不符合實際要求93.信息溝通成本過高9（二）外部原因101.利率波動性大102.違規(guī)操作時有發(fā)生103.相關(guān)法律不健全104.償付有風(fēng)險11四、防范信貸風(fēng)險的對策12（一）改善外部宏觀環(huán)境12（二）加強信貸過程監(jiān)督12（三）建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制12（四）提

2、高資本充足率13結(jié) 論14引 言改革開放以來，中國經(jīng)濟快速發(fā)展，金融業(yè)發(fā)展步伐和銀行業(yè)發(fā)展速度更快，在日益激烈的市場競爭中，中國許多城市商業(yè)銀行面臨各種挑戰(zhàn)和考驗。銀行能夠起到有效的貨幣調(diào)控作用，對于居民儲蓄安全以及企業(yè)貸款需要起到重要作用。而銀行的信貸業(yè)務(wù)不僅是銀行收入的主要來源，還能夠起到提升企業(yè)活力促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要作用，而且，對于信用貸款安全的研究是銀行業(yè)風(fēng)險控制的重中之重。成功的信貸管理活動能夠有效的提升金融系統(tǒng)的安全性，因此研究信貸業(yè)務(wù)就有著較為重要的意義。和國際接軌后，我國銀行通過借鑒先進的管理經(jīng)驗，對于信用風(fēng)險的抵抗能力顯著提升，但依舊存在較大差距。工商銀行是我國知名的銀行

3、，客戶數(shù)目眾多，信貸體系發(fā)達，有著較強的代表性，對于工商銀行信貸安全問題的研究有著較強的代表性。 楊晨光.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評估研究D.華北電力大學(xué).2016.本文目的是縮小差距，滿足通用標準，在分析當(dāng)前情況后，得出了信用風(fēng)險管理中存在的問題，并針對性的提供了一些在信貸風(fēng)險管理在對策上的思路和幫助。自1950年起，研究人員嘗試使用微觀經(jīng)濟學(xué)、心理學(xué)、契約理論等多渠道來探討信用方面的問題。因為信息經(jīng)濟學(xué)的進步，關(guān)注的重點開始集中于信息不對稱，從這一角度觀察的重點在兩個領(lǐng)域：分別是道德問題和逆向選擇問題。1964年Serbigny Serbigny. De. A. Renault. Measurin

4、g and Managing the Credit Risk M.McGraw-Hill.1964在管理研究中提出了道德風(fēng)險概念。1981年P(guān)hlipple Phlipple Jone. Modeling Analysis for Commercial Bank Financial Analysis J. 1981 和Golin Golin. The Bank Credit Analysis Handbook: A Guide For Analysts, Bankers and Investors M. John Wilev & sons (Asia)Pre.Ltd.1981在信貸管理中引入了

5、逆向選擇，并建立起一個囊括了道德風(fēng)險和逆向選擇問題的信貸模型。1990年Seharfstein，Robert.Mark Robert.Mark. A Comparative Analysis Of Current Credit Risk Models. J Journal Of BanMng & nnance. 1990研究了為什么公司會主動償還貸款，得出了若銀行停止信用資金的發(fā)放活動，會對公司產(chǎn)生外部的正向刺激，從而促進企業(yè)主動返還信用資金等。對該問題研究的主要點在于在中國使用國外理論的可能性。2009年，學(xué)者陳靜是我國首次采用統(tǒng)計學(xué)方法和計量模型對財務(wù)危機進行研究的人員并提出了應(yīng)對的預(yù)警機

6、制。2014年，學(xué)者王思 王思.我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制有效性的研究J商場現(xiàn)代化.2014(2)在信用風(fēng)險的內(nèi)部控制和評價方面進行了研究，業(yè)內(nèi)現(xiàn)在使用的內(nèi)部控制仍然是存在缺陷，理由是現(xiàn)階段我國還沒有有效的信貸責(zé)任規(guī)章，信用貸款的風(fēng)險控制仍然是由多個部門負責(zé)，而這一現(xiàn)狀的解決需要一個世紀優(yōu)良能夠互相限度的內(nèi)部控制制度。一、理論概述（一）信貸風(fēng)險廣義的無抵押貸款風(fēng)險是指貸款收益波動的無法預(yù)測性， 徐杰.當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險因素分析J商業(yè)銀行.2014(2) 由收益和損失的不穩(wěn)定性共同造成。資產(chǎn)回收的數(shù)目是不確定，對貸款的基本要求是能夠完全恢復(fù)所釋放信用的本息，但實際上它可能是僅僅恢復(fù)總額的一部

7、分，也可能是完全無法回收；在時間上也存在著不確定性，即它是否有可能按時在簽訂貸款時的合同上法律規(guī)定的截止時間前收回是無法得到保證的。 張倩.我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究D西南財經(jīng)大學(xué).2017實際上，無抵押貸款的接待人主要的憂慮是放貸是不是會給自己造成損失，這則是較為符合狹義的無抵押貸款風(fēng)險的理論，說的是信用貸款所發(fā)放的資金給自己造成未來損失的可能性。信用貸款損失的可能性是指在一些因素不固定的條件下，貸款行為產(chǎn)生的對于放款人造成的資金損失，損失的結(jié)果是應(yīng)得收益與借款本金的損失，而這對于銀行體系而言會帶來資產(chǎn)收縮的風(fēng)險。 王磊.商業(yè)銀行個人消費貸款的風(fēng)險分析與對策研究J.金融論苑.2016(11

8、)（二）風(fēng)險管理的相關(guān)理論1.內(nèi)部控制理論19401970年，誕生了現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制制度。1934年美國頒布的證券交易法第一次涉及了“內(nèi)部會計控制系統(tǒng)”這一觀點，包括一般和特殊授權(quán)，交易記錄的實施，本書記錄和交易的資產(chǎn)等，如整治措施的差異。19801990年間內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論成形，這一階段，對于內(nèi)部控制探索的重點從理論意義向?qū)嶋H操作深入。在1988年，美國注冊會計師協(xié)會認為“內(nèi)部控制系統(tǒng)及其所轄的配套措施與程序為公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供了有效保障。”公告提出，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)，控制程序三個要素。到二十世紀，對于該問題的思考進入了全新的階段，隨著電子信息技術(shù)的進步和公司治理不斷完

9、善，為了適合組織形式，“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”發(fā)展為“內(nèi)部控制整體框架”。1992年研究機構(gòu)（COSO）發(fā)布了公司自主控制治理的綜合框架報告，制定了一個統(tǒng)一的自我控制體系，見表1所示。表1 控制與風(fēng)險要素表控制環(huán)境：實行控制的企業(yè)，包括企業(yè)的制度，風(fēng)格，文化，環(huán)境和企業(yè)的員工等。事項識別：了解業(yè)務(wù)特點，考慮業(yè)務(wù)與目標之間的不確定性。風(fēng)險評估：設(shè)立評估目標，識別風(fēng)險的評估制度，風(fēng)險防范制度，以及風(fēng)險發(fā)生后的補救措施。目標制定：制定為企業(yè)戰(zhàn)略而服務(wù)的目標，實現(xiàn)企業(yè)價值，完成企業(yè)使命。監(jiān)控：對內(nèi)部控制的評估制度，包括對個別項目的監(jiān)控與對項目整體連續(xù)性的評估。信息流：內(nèi)部控制有關(guān)的信息傳遞活動，傳遞渠道，資料

10、反饋等。風(fēng)險反映：在評估了相關(guān)的風(fēng)險之后,確定應(yīng)怎樣對風(fēng)險做出反應(yīng)。包括規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險這四種決策?？刂苹顒樱簽檫_到公司期望而進行的風(fēng)險規(guī)避。2.全面風(fēng)險管理理論美國是風(fēng)險管理的誕生地，1950年代，因為經(jīng)營中的一些標桿型企業(yè)發(fā)生了較為嚴重的損失，使得企業(yè)管理人具有了風(fēng)險控制意識，并得到業(yè)內(nèi)的廣泛認可，眾多商學(xué)院開始設(shè)立風(fēng)險管理以及風(fēng)險控制的相關(guān)課程。澳洲相關(guān)機構(gòu)認為，“公司進行風(fēng)險控制是為了有效辨別機遇、降低投資失敗的可能性”，這是緊密相連公司的目標。 王箭.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險度量及控制研究D.武漢理工大學(xué).2014 COSO企業(yè)風(fēng)險管理綜合框架（2004）對其下了定義：

11、“企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）是一個過程，是由一個董事會，執(zhí)行管理部門，和其他的策略部門共同開發(fā)和運行的通過企業(yè)識別的過程，而它可能會產(chǎn)生潛在的管理風(fēng)險，所以它是降低主體風(fēng)險容量和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的保障。二、主要問題（一）內(nèi)部風(fēng)險問題1.組織結(jié)構(gòu)問題我國的銀行的信用風(fēng)險管理團隊享有較強的獨立性，認為自上而下完備的西方式方法對中國不適用，因此根據(jù)需要設(shè)立了信用管理機構(gòu)。首先是建立貸款審查組織，由總經(jīng)理或副總在信用部門肩負銀行信貸業(yè)務(wù)能否進行的審查的任務(wù)；其次，信貸管理部相當(dāng)于風(fēng)險控制部門，雖然其職責(zé)不屬于組織結(jié)構(gòu)管理，但由于信貸市場業(yè)務(wù)副總裁或總經(jīng)理負責(zé)人一般有權(quán)批準貸款，無論是信用管理部門或最終審批人都

12、有信用決策權(quán)。因為信貸職能和監(jiān)管業(yè)務(wù)沒有從職能崗位分離，信用管理部門的意見往往不能被有效的限制，貸款審批委員會核查的是信貸部門提交的報告，這會導(dǎo)致外行管內(nèi)行的現(xiàn)象。這一組織結(jié)構(gòu)問題帶給銀行的潛在風(fēng)險可能性是巨大的，不僅僅是由于審批委員會的審批制度不合理可能造成的貸款發(fā)放回收率低的問題，還有由信貸部門的不滿可能造成的操作不規(guī)范以及相應(yīng)的漏洞無法發(fā)現(xiàn)的問題。2.管理問題在西方商業(yè)銀行，各級信貸人員或董事負責(zé)自己在信貸審批和監(jiān)督工作的業(yè)務(wù)線，負責(zé)確保有關(guān)信貸政策和制度在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行和實施，從而有效降低風(fēng)險。 趙敏.商業(yè)銀行授權(quán)授信政策亟待改進J.中國金融半月刊.2016在中國，銀行一般不

13、設(shè)立專門的信用決策機構(gòu)來負責(zé)銀行的信貸政策管理體系和客戶信用評級標準，只是由管理部門跟進一些比較傳統(tǒng)的指標，工商部門只能依靠企業(yè)管理的抽象文書來審查，而不能保證整個信用機制的有效收益。因此，可以說工商銀行在管理方面是比較空洞與無效的，需要做到對于每一個貸款方案的細致與實地的檢驗，較為全面的了解貸款人的貸款償還情況與社會經(jīng)濟情況，從而做到較為有效的事前管理與控制。因為中國的銀行業(yè)一直屬于國家壟斷行業(yè)，缺乏對比和競爭的對象，信用管理是一直被忽視的工作，其存在著落后的信用管理技術(shù)且缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估體系和審批程序，這在同行業(yè)中專業(yè)貸款管理問題是缺乏有效的信用信息管理系統(tǒng)。有一個實例能夠有效的說明該問

14、題，2015年我銀監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，北京一位個人客戶，多家在銀行共計獲取貸款數(shù)額近8000萬，全部用于購置房產(chǎn)，名下?lián)碛写笮》课莺嫌?28套。這是一個極為荒誕的案例，能夠極為有力的說明我國商業(yè)銀行的信貸管理機制是多么的無能，這一事件的發(fā)生側(cè)面說明了我國商業(yè)銀行對于貸款人的審查制度是極為不科學(xué)的。3.風(fēng)險控制問題不科學(xué)的內(nèi)部評級體系導(dǎo)致風(fēng)險測量方法和技術(shù)一直處于落后的狀態(tài)。不科學(xué)的內(nèi)部評級體系會讓信用評級受到影響，因而無法了解評價相關(guān)指標的相關(guān)程度和違約可造成的后果，評級體系沒有產(chǎn)生實際作用，一般的測算方法已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代管理全面性和動態(tài)性的要求。雖然現(xiàn)如今我國部分商業(yè)銀行已經(jīng)建立了內(nèi)部制度，但評價的方

15、法和結(jié)果均比不上發(fā)達國家，由于操作程序的不規(guī)范，其結(jié)論是不準確的，這極大的損害了商業(yè)銀行評級系統(tǒng)在風(fēng)險控制中的作用，而完整的貸款人還款能力評級制度由外部和內(nèi)部兩部分構(gòu)成。但是，由于缺少風(fēng)險動態(tài)管理體系，我國的評級體系可信度不高，在信用評估技術(shù)還不健全的情形中，還不能做到在貸款前后都進行動態(tài)的風(fēng)險管理，因此產(chǎn)生了很多壞賬。（二）外部風(fēng)險問題1.市場風(fēng)險工商銀行有著較為成熟的市場風(fēng)險控制體系，基本的做法是工商銀行對于整體的利率與市場交易情況進行較為整體的把控，并根據(jù)這些控制因素的波動情況對于貸款利率以及條件進行較為靈活的調(diào)整，以保證銀行的盈利水平，與借款的發(fā)放情況。但實際上，對于貸款業(yè)務(wù)而言，不同

16、的細分行業(yè)有著不同的經(jīng)營難度與操作細則，不是普遍性標準能夠完全解決的。因此在對于細分市場的信用授予活動中，銀行往往不能較為全面的把控目標市場的經(jīng)驗狀況，從提高了做到準確發(fā)放貸款的難度，也降低了銀行對于貸款抵押品限制的準確性。一個較為詳細的案例是2015年工商銀行對于一個服裝貿(mào)易企業(yè)的貸款選擇了用他們較為熟悉的生產(chǎn)機器進行抵押，認為這樣足以防范風(fēng)險發(fā)生帶來的經(jīng)濟損失。而實際上該企業(yè)從事的是納米服裝的紡織業(yè)務(wù)，用的僅僅是一般意義上的紡織設(shè)備，但真正占據(jù)經(jīng)營成本大頭的是紡織材料，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營失敗后，工行獲得了一堆難以變現(xiàn)的老舊紡織設(shè)備以及不知所措的下崗工人。2.操作風(fēng)險對于信貸業(yè)務(wù)的審批有著較為標準的

17、指導(dǎo)方案，對于初次貸款的借款人，銀行需要對其指派一位貸款業(yè)務(wù)經(jīng)理進行對口詢問。引導(dǎo)客戶進行較為全面的風(fēng)險測試，以獲取客戶的貸款能力，經(jīng)濟水平，償還能力等一系列與貸款和信用相關(guān)的素質(zhì)水平。從而得出貸款人償還貸款的能力， 程鵬，吳沖鋒，李為冰.信用風(fēng)險度量和管理方法研究J.管理工程學(xué)報，2012,16(1);70 - 73.以及銀行對于其授予信用的最高額度。關(guān)于客戶還款能力信息做到充分了解后，為客戶介紹合適的借款以及抵押方案，提供個性化的服務(wù)。在客戶選擇好貸款方案后，銀行有責(zé)任告知客戶該方案的具體實施細節(jié)，包括還款方式以及還款時間，不能還款對客戶帶來的影響。同時，銀行需要將客戶信息記錄在檔案中，通

18、過總行的風(fēng)險控制部門審批后方可進行貸款的實際發(fā)放。然而在這一過程中，貸款活動并不是全自動流程控制的，經(jīng)理人在其中的可操作性較強，這就無形中造成了腐敗的風(fēng)險，以及在繁雜過程中，不按照規(guī)定操作的可能性。3.法律風(fēng)險工商銀行為了防范信貸業(yè)務(wù)可能發(fā)生的法律風(fēng)險，專門設(shè)立了負責(zé)信貸法律審批的事務(wù)部門。在具體的授信過程中，法務(wù)部門需要做的是對于信用貸款制度的合法性進行審批以及對于貸款申請書與授予合同的合法性負責(zé)，對于法律業(yè)務(wù)糾紛事件進行調(diào)節(jié)并負責(zé)與法院審理的調(diào)節(jié)。 曹道勝，何明升.商業(yè)銀行信用風(fēng)險模型的比較及其借鑒J.金融研究，2016,(10):90-97.但是，在實際運行中，法務(wù)部門對于法律風(fēng)險的控制

19、力度不夠，在貸款合同以及信貸相關(guān)的說明書中，法律漏洞時有發(fā)現(xiàn)，法律糾紛問題的解決也不夠迅速有效。2016年初，工商銀行在進行信用授予活動時，銀行信貸業(yè)務(wù)負責(zé)人在未進行詳細風(fēng)險與還貸條件說明的情況下，對于貸款人進行了大額資金的授予活動?？蛻魶]有較大額度資金的管理經(jīng)驗，對于貸款條件不夠了解，未能按時償還銀行規(guī)定的款項。但客戶在針對貸款說明書的研讀時發(fā)現(xiàn)，該文書存在一定的法律漏洞，在對沒有進行詳細介紹的情況下就將貸款授予給個人，因此將銀行告上法庭。法官認為銀行存在欺詐行為，判決工商銀行敗訴，銀行因此無法追回損失。4.信用風(fēng)險工行采取了在信用風(fēng)險控制方面的信用限額管理機制，是實現(xiàn)“總量控制”的管理，避

20、免由單個客戶信用管理導(dǎo)致的損失。 郭寧寧.商業(yè)銀行資產(chǎn)組合管理機制的框架與流程J.現(xiàn)代金融.2012工行秉承集團客戶監(jiān)管、國家和區(qū)域信用風(fēng)險監(jiān)管宗旨。在信用風(fēng)險度量中工商銀行有著自建的風(fēng)險評價體系，其中心思想是通過對于客戶的信用等級，借款情況，負債情況，以及相應(yīng)的貸款償還情況采用系統(tǒng)的表格進行較為全面的量化計算，從而做到對于貸款人還款能力的有效的，較為精確的貸前了解，以充分的準備應(yīng)對未來可能發(fā)生的貸款風(fēng)險。三、信貸問題原因分析（一）內(nèi)部原因1.行業(yè)內(nèi)部控制力度不佳現(xiàn)代金融機構(gòu)有大量的、門類復(fù)雜，長期積累的行業(yè)內(nèi)有效的規(guī)章制度。商業(yè)銀行也是如此，但在實踐中，有部門為了簡化操作步驟，不按照規(guī)定程序

21、違規(guī)操作，使得行業(yè)調(diào)控力度大幅縮水。目前，中國的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是基于職能分工的范圍，其完備的企業(yè)管理制度使公司部門內(nèi)的溝通水平是比較低下，內(nèi)部控制不到位，不能滿足監(jiān)管需求。這是由以下主要原因造成的：審計范圍過于狹窄，不能夠較為全面有效的對于公司的內(nèi)部控制制度做到真實的反映。監(jiān)管機制的不完善導(dǎo)致不能有效制約部分工作人員的職責(zé)。同時，由于對中國的內(nèi)部控制制度發(fā)展較晚，但公司發(fā)展迅速，已經(jīng)不能符合相應(yīng)的企業(yè)戰(zhàn)略，落后的審查制度導(dǎo)致了內(nèi)部控制風(fēng)險。2.內(nèi)部控制體系不符合實際要求中國的金融業(yè)的快速發(fā)展，日新月異的金融產(chǎn)品，電子商務(wù)發(fā)展勢頭良好，已形成了完善的電子貿(mào)易的規(guī)則和制度。這無形的增加了對會計

22、從業(yè)人員的要求，要求他們具有豐富的電子商務(wù)知識并要求他們相對的擴大監(jiān)控范圍，他們需要更多的技能。技術(shù)發(fā)展所帶來的風(fēng)險主要是由于信息安全風(fēng)險，缺乏有職業(yè)道德的從業(yè)人員造成的。電子票據(jù)的產(chǎn)生讓個人信息泄露和電子票據(jù)交易都變得更加容易，這也便利了有犯罪意圖的不法人員。而用戶信息泄露對公司造成的損失是無法估量的，會失去大量的高信用用戶且會讓外界對于公司的安全性產(chǎn)生質(zhì)疑。此外，交易信息的披露也將讓不法分子有機會對客戶進行準確的欺詐，從而給儲戶造成巨大的經(jīng)濟損失。而網(wǎng)絡(luò)信息犯罪追查難度較大，難以追回損失。在公司內(nèi)部，與運營商的違規(guī)行為相關(guān)的風(fēng)險會增加，因為越權(quán)辦理會更容易更快的實現(xiàn)比過去更難進的流程結(jié)果。

23、3.信息溝通成本過高內(nèi)部控制存在問題的原因是復(fù)雜的。在對于對象的研究過程中發(fā)現(xiàn)，信息溝通是決定內(nèi)部控制效果額短板。有些部門在實際業(yè)務(wù)中沒有提供足夠的業(yè)務(wù)相關(guān)信息時也可以進行操作，或信息仍然落后于運作水平的現(xiàn)象。這可能導(dǎo)致信息泄密等問題的發(fā)生。雖然業(yè)務(wù)辦理速度很快，但是增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險。如果監(jiān)管機構(gòu)不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正這種現(xiàn)象的行為，后果很難承擔(dān)。一些管理者為了方便操作，簡化了業(yè)務(wù)流程，授權(quán)的非法行為也因為需要面對頻繁的授權(quán)活動而時有發(fā)生。及時的信息溝通成本是巨大的，一些創(chuàng)業(yè)板公司為了降低成本，精簡機構(gòu)，違規(guī)經(jīng)營，一人多崗的現(xiàn)象時有發(fā)生，這是由于信息傳播成本過高造成的，但任何可能的損失的都會是巨大的

24、。所以需要有效地減少內(nèi)部頻繁溝通的通信成本。（二）外部原因1.利率波動性大工商銀行對于不同種類不同額度甚至不同經(jīng)營條件的貸款人收取的利息率都有不同，利率的波動性很大，此外，利率的控制條件也較為復(fù)雜，很多借款人往往對于銀行的還款措施了解程度不夠，在還款時面臨著非常被動的局面。利率的波動性使得銀行貸款的收益具有相當(dāng)程度的不穩(wěn)定性，這對于借款人來講是不愿意發(fā)生的，因為他們需要付出較多精力來計算到底需要在什么時間還款多少。而當(dāng)借款人對于銀行的還款政策不夠了解時，往往會出現(xiàn)不能夠及時，全額還款的局面，這對于商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)來說是一個極為不穩(wěn)定的因素。 陳忠陽.信用風(fēng)險量化管理模型發(fā)展探析J.國際金融研

25、究，2013,(10):1419. 2.違規(guī)操作時有發(fā)生操作風(fēng)險是廣泛而復(fù)雜的，它被定義為一個潛在的損失，錯誤的系統(tǒng)運行，非專業(yè)人員，甚至系統(tǒng)的不穩(wěn)定性都可能是導(dǎo)致操作風(fēng)險的誘因。工商銀行現(xiàn)有的在信用管理方面的控制系統(tǒng)存在著較大的操作風(fēng)險，在貸款條件與貸款利率的設(shè)計中，精算師計算的條件是對于整個大行業(yè)而言的。而針對于個別企業(yè)，其實規(guī)范性的貸款條件往往是不適用的，貸款獲取的難度以及利息的設(shè)置都給貸款審批與發(fā)放人員留下了操作空間，他們往往可以從中獲取貸款返利。在業(yè)務(wù)流程相關(guān)的工作人員沒有按照操作規(guī)程來實施操作，違法操作的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。在一些較偏遠的地區(qū)，大堂經(jīng)理通常由信貸業(yè)務(wù)的營銷代理人兼職。他們

26、忽略了貸款風(fēng)險問題或因為利潤目標和追求績效的壓力而銷售高價值風(fēng)險的產(chǎn)品給客戶。如果交易完成后，客戶財產(chǎn)損失，他們也不承擔(dān)法律責(zé)任，和客戶扯皮的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。3.相關(guān)法律不健全近年來，層出不窮的銀行和客戶之間的訴訟，無論結(jié)果如何，中國工商銀行將承擔(dān)滑坡的聲譽后果，這和中國目前法律約束不足有直接關(guān)系。以信用貸款為例，銀行發(fā)行的信用貸款收到信貸法的保護，在銀行方面，信貸資產(chǎn)必須單獨核算，單獨監(jiān)管從而保證信用貸款業(yè)務(wù)的安全性。但實際上，正是由于這種獨立性，使得銀行在貸款時對于企業(yè)借款人私自提出苛刻的附加條件，這使得企業(yè)信用貸款的難度增加。而在借款人方面，如果借款人無力償還貸款，由于企業(yè)有限責(zé)任制的關(guān)系

27、，銀行能獲得的僅僅是企業(yè)有限的經(jīng)營資產(chǎn)。銀行對于企業(yè)資金使用的干涉力度也是有限的，并且不受法律保護。因此，這是一個互相損害的局面，銀行苛刻企業(yè)貸款條件，不良企業(yè)對于信貸資金的使用毫無顧忌。其中的安全性全靠個人自覺予以保障。這對于整個系統(tǒng)而言是災(zāi)難性的。4.償付有風(fēng)險工商銀行發(fā)放貸款時，貸款的利息是根據(jù)市場行情進行波動性調(diào)整的，而且貸款的授予往往更多的是依賴于對于貸款人信用等級以及經(jīng)營狀況的評價，對于經(jīng)營條件良好的貸款人，銀行有著較為優(yōu)渥的貸款政策，而對于經(jīng)營較為困難的貸款人，反而貸款條件會較為苛刻。那么在貸款的償付方面就存在另一個較為窘迫的局面。有貸款償還能力的貸款人，銀行不希望他償還貸款，而

28、是希望他能夠繼續(xù)在銀行增加借貸額度，從而完成信用授予的績效，貸款沒有收回。而當(dāng)貸款額度繼續(xù)增加后，如果由于企業(yè)經(jīng)營不善而發(fā)生無法償還銀行信用貸款時，往往就已經(jīng)對于銀行是致命打擊了。而對于償還能力若的貸款人，銀行則會催其繳納借款以及利息，這對于本就經(jīng)營艱難的企業(yè)無異于增加了經(jīng)營難度，這會使得企業(yè)的破產(chǎn)可能性增加，而企業(yè)破產(chǎn)后留給銀行的更多是難以獲取直接現(xiàn)金的物資扣押，這對于銀行售賣抵押物也是一個難題。四、防范信貸風(fēng)險的對策（一）改善外部宏觀環(huán)境商業(yè)銀行控制系統(tǒng)不應(yīng)是商業(yè)銀行內(nèi)的機密文件，應(yīng)作為公司的財務(wù)報表直接由公司的面對公眾信息的一部分。造成商業(yè)銀行內(nèi)部控制失誤的主要問題是由于對于不法人員的惡

29、意操作監(jiān)管不足導(dǎo)致的。所以投資者有權(quán)了解除他投資銀行以外的盈利風(fēng)險防范體系，這對于投資者的資產(chǎn)安全是重要保障。 方洪全，曾勇.銀行信用風(fēng)險評估方法實證研究及比較分析J.金融研究，2014,(I):62-69.對于貸款人來說，擁有詳細控制系統(tǒng)的公司有一個內(nèi)部運作更清晰的過程，和一個更程序化的貸款申請流程，以及簡化貸款流程。對商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個宣傳體系的建立，也有利于本系統(tǒng)的開發(fā)對于行業(yè)評價的重要標準，以加強銀行系統(tǒng)的認識，形成另一個重要的評價標準除了在行業(yè)盈利能力的指標。風(fēng)險控制的有效性需要政府和銀行合作。各商業(yè)銀行有著各自適應(yīng)的使用標準，但整個銀行業(yè)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制制度有效性的評價是有著

30、一套相同標準的。建立有效的評級體系，可以在行業(yè)內(nèi)建立可靠的參考標準，對各銀行內(nèi)部監(jiān)管政策進行分類，從而有效地形成對行業(yè)和行業(yè)的外部了解。定期評級有助于使公司注重內(nèi)部控制的問題，從而產(chǎn)生內(nèi)部風(fēng)險控制意識。對于評級較低的商業(yè)銀行應(yīng)給予公示批評和行政處罰，情節(jié)嚴重的，責(zé)令停業(yè)整改。（二）加強信貸過程監(jiān)督工商銀行的管理部門應(yīng)當(dāng)對客戶的驗收條件和細節(jié)，包括公司規(guī)模、管理經(jīng)驗、股東資本、杠桿率等進行充分的審核，而負責(zé)貸款發(fā)放活動的經(jīng)理則應(yīng)當(dāng)把主要精力放在搜尋到符合貸款要求的客戶上，并促使他們進行貸款。此后，需要使用先進的計算模式和各種特異性軟件對客戶進行動態(tài)評估和分析，并將結(jié)果廣泛應(yīng)用于信用管理的多個領(lǐng)域

31、。同時建立大型客戶管理系統(tǒng)，大客戶產(chǎn)生的信貸額度由總行統(tǒng)一管理，在分行的額度管理上，各地區(qū)的上級銀行對于下屬的分支機構(gòu)的經(jīng)營成果進行評估，根據(jù)工商銀行自建評估系統(tǒng)的評估的結(jié)果，對分行授予相應(yīng)額度的信用貸款資金數(shù)量，而分行在進行貸款發(fā)放活動時，需要考慮的是總行對其授予的信用總額是否完成。使用動態(tài)風(fēng)險評估的投資組合制度，以保證相匹配的多數(shù)投資資產(chǎn)是不相關(guān)的或負相關(guān)的，以分散風(fēng)險。（三）建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制風(fēng)險轉(zhuǎn)移按照是否購買保險能夠分成保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移兩個部分，保險轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行通過購買保險、支付保險費、向保險人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種措施，轉(zhuǎn)移保險后若發(fā)生風(fēng)險，擔(dān)保公司將給予合同規(guī)定程度的財產(chǎn)補償。關(guān)于

32、非保險轉(zhuǎn)移，商業(yè)銀行規(guī)定第三方需要為借款人提供擔(dān)保，如果有信用風(fēng)險發(fā)生，則第三方擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)的賠付。（四）提高資本充足率由于銀行核銷壞賬是犧牲了大量的利潤，導(dǎo)致銀行的有效資本補充不能及時滿足，銀行在資本充足率受到嚴重抑制。這意味著巨額不良資產(chǎn)的存在，對于資產(chǎn)的過度風(fēng)險，為降低資本充足率埋下了隱患。20052015年這十年間，世界銀行業(yè)的平均資本充足率為12.3%。而我國四大商業(yè)銀行，工農(nóng)中建的這一指標數(shù)額分別為3.9%，2.1%，9.0%和2.9%；數(shù)據(jù)顯示的銀行利潤中包含被其捆綁的不良資產(chǎn)。孫莎; 李明輝; 劉莉亞，商業(yè)銀行流動性創(chuàng)造與資本充足率關(guān)系研究來自中國銀行業(yè)的經(jīng)驗證據(jù)，D，財經(jīng)研

33、究，2014-07-03中國的商業(yè)資本在一直處于低水平。提高資本充足率增加了銀行貸款審查的難度，使銀行迫于壓力而主動擔(dān)起監(jiān)督的責(zé)任。內(nèi)部風(fēng)險是造成銀行損失的主要原因。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，既要滿足企業(yè)發(fā)展的需要，又要滿足社會保障的需要，還要兼顧風(fēng)險防范和成本節(jié)約。最重要的是做好權(quán)力分離，監(jiān)督的獨立性和相互制約。工商銀行內(nèi)部控制應(yīng)深入到企業(yè)內(nèi)部的各個層面，滲透到銀行經(jīng)營的方方面面。政府和銀行必須共同完善內(nèi)部評級體系，從而提高銀行內(nèi)部控制的力度。內(nèi)部控制制度需要被公開，它應(yīng)成為投資人選擇銀行的重要考量。國家應(yīng)重視內(nèi)部控制，建立相關(guān)法律制度，通過外部世界迫使其規(guī)范化，導(dǎo)致行業(yè)自律。而對于外部風(fēng)險，工行需要將一切與信貸相關(guān)的業(yè)務(wù)加入到內(nèi)部風(fēng)險控制體系中。對于這一范圍的控制和管理，包括市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和信用風(fēng)險，都與信用貸款有著深刻的聯(lián)系，還應(yīng)當(dāng)涉及到各類信用貸款服務(wù)可能會引發(fā)的法律問題。一個較為完善的風(fēng)險控制系統(tǒng)是信貸業(yè)務(wù)安全性的首要保障，能夠有效的避免低安全性貸款數(shù)目的過分增發(fā)。工商銀行需要根據(jù)風(fēng)險的類型以及風(fēng)險可能造成的損失等級對于內(nèi)部控制系統(tǒng)進行合理的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。結(jié) 論總結(jié)而言，要提升商業(yè)銀行信用貸款制度的安全性，需要綜合內(nèi)部與外部兩個方面來進行較為全面