項目二單位存款業(yè)務的核算

1、1 2 活動一活動一開戶處理開戶處理 活動二活動二銷戶處理銷戶處理 活動三活動三定期結息定期結息 基本知識基本知識 1 單位定期存款一萬元起存，多存不限。期限有三個月、單位定期存款一萬元起存，多存不限。期限有三個月、 半年、一年、兩年、三年、五年六個檔次。半年、一年、兩年、三年、五年六個檔次。 2 單位定期存款一次存入，到期支取。到期時，存款單位不單位定期存款一次存入，到期支取。到期時，存款單位不 能從定期存款賬戶中支取現金，也不能急于用于結算，只能從定期存款賬戶中支取現金，也不能急于用于結算，只 能將其轉入活期存款賬戶或用于轉期續(xù)存。能將其轉入活期存款賬戶或用于轉期續(xù)存。 3 單位定期存款一

2、般不能提前支取，特殊情況允許提前支取單位定期存款一般不能提前支取，特殊情況允許提前支取 一次，過期支取的過期部分，按活期利率計息。一次，過期支取的過期部分，按活期利率計息。 4 開戶證實書不能流通轉讓。開戶證實書不能流通轉讓。 5 單位定期存款單位定期存款開戶證實書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應開戶證實書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應 持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。 活動一活動一開戶處理開戶處理 活動二活動二銷戶處理銷戶處理 活動三活動三定期結息定期結息 業(yè)務導入業(yè)務導入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公模擬銀行金苑支行開戶單位天安公 司（司（00120

3、0101000116）2012年年10月月 8日來行提交轉賬支票和進賬單辦理為日來行提交轉賬支票和進賬單辦理為 期期1年的單位定期存款年的單位定期存款500,000元，年元，年 利率為利率為4.14%。 操作流程操作流程 業(yè) 務 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實 書 后續(xù)辦理 1. 2. 3. 開戶正式書開戶正式書 Add your title 請在此添加段落內容請在此添加段落內容, 請在此添加段落內容請在此添加段落內容 進賬單進賬單 操作流程操作流程 業(yè) 務 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實 書 后續(xù)辦理 借：活期存款借：活期存款天安天安公司公

4、司 500,000（轉賬支票）（轉賬支票） 貸：定期存款貸：定期存款天安天安公司公司 500,000（進賬單（進賬單2） 交易處理完成后，臨交易處理完成后，臨 柜會計人員填制開戶柜會計人員填制開戶 證實書（一式兩聯），證實書（一式兩聯）， 其中一聯加蓋相關印其中一聯加蓋相關印 章后交客戶。章后交客戶。 開戶證實書開戶證實書 操作流程操作流程 業(yè) 務 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實 書 后續(xù)辦理 活動一活動一開戶處理開戶處理 活動二活動二銷戶處理銷戶處理 活動三活動三定期結息定期結息 業(yè)務導入業(yè)務導入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公模擬銀行金苑支行開戶單位天安公 司（司

5、（001200101000116）2012年年10月月 8日來行提交轉賬支票和進賬單辦理為日來行提交轉賬支票和進賬單辦理為 期期1年的單位定期存款年的單位定期存款500,000元，年元，年 利率為利率為4.14%，于，于2013年年10月月8日來行日來行 支取。支取。 操作流程操作流程 業(yè) 務 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 回單 交付 后續(xù)處理 借：應付利息（利息支出）借：應付利息（利息支出） 20,700 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 500,000 貸：活期存款貸：活期存款天安公司天安公司 520,700 活動練習活動練習 模擬銀行金苑支行開戶單位東風機械廠模擬銀行金

6、苑支行開戶單位東風機械廠 （001200101000134）2012年年3月月13日存入一日存入一 年期定期存款年期定期存款300,000元，年利率元，年利率3.5%。該單。該單 位于位于2013年年3月月25日來開戶行支取，支取日掛日來開戶行支取，支取日掛 牌公告的活期存款年利率為牌公告的活期存款年利率為0.35%。 活動一活動一開戶處理開戶處理 活動二活動二銷戶處理銷戶處理 活動三活動三定期結息定期結息 基本規(guī)定基本規(guī)定 單位定期存款采取利隨本清的方式計算利息。單位定期存款采取利隨本清的方式計算利息。 利息時按照對年對月對日方式計算存期，對年一律按利息時按照對年對月對日方式計算存期，對年一

7、律按360 天，對月則按天，對月則按30天，零頭天數按實際天數計算。天，零頭天數按實際天數計算。 單位定期存款在存期內按存入日掛牌公告的利率計息，遇單位定期存款在存期內按存入日掛牌公告的利率計息，遇 利率調整不分段計息。利率調整不分段計息。 全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 部分提前支取的，支取部分按支取日部分提前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期存款掛牌公告的活期存款 利率計息。利率計息。 單位定期存款逾期支取，其逾期部分按單位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日支取日掛牌公告的掛牌公告的 活期存款利率計息?；钇诖婵?/p>

8、利率計息。 業(yè)務導入業(yè)務導入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公司模擬銀行金苑支行開戶單位天安公司2012 年年3月月8日存入一年期定期存款日存入一年期定期存款100,000元，年元，年 利率利率3.5%。2013年年3月月28日來開戶行支取，支日來開戶行支取，支 取日掛牌公告的活期存款年利率為取日掛牌公告的活期存款年利率為0.35%。 操作流程操作流程 計 算 利 息 賬 務 處 理 后續(xù)處理 到期利息到期利息 逾期利息逾期利息 利息總額利息總額 利息利息=本金本金X存期存期X利率利率 到期利息：到期利息：100000X12個月個月X(3.5%12)=3500（元）（元） 過期利息：過期利息：100000X20天天X(0.35%360)=19.44（元）（元） 應付利息：應付利息：3500+19.44=3519.44（元）（元） 計提時：計提時： 借：利息支出借：利息支出定期存款利息支出戶定期存款利息支出戶 3519.44 貸：應付利息貸：應付利息定期存款利息戶定期存款利息戶 3519.44 銷戶時：銷戶時： 借：應付利息（利息支出）借：應付利息（利息支出） 3519.44 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 100000 貸：活期存款貸：活期存款天安公司