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文檔簡介
1、學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度一、預(yù)算管理 :1 、學(xué)校成立以校長為組長、校務(wù)會議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實際情況及發(fā)展需求,按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預(yù)算計劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況 ,按時間節(jié)點和項目明細安排各項支出 。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理 。2 、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3 、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。任何部門均不得私設(shè)小金庫 。4 、學(xué)校在每個預(yù)算年度末 ,應(yīng)督促核算中心主管會計編制本年度決算草案 ,并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開 。二、收入管
2、理 :1 、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款 、預(yù)算外收入 、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。2 、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定 ,按照當年 閔行區(qū)教育局 、物價局 、財政局關(guān)于進一步做好本區(qū)義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費管理工作有關(guān)事宜的通知 要求,根據(jù)學(xué)校實際情況 ,確定收費項目及價格 ,報教育局審核 、備案后 ,在校公示欄 、學(xué)區(qū)小區(qū)公示欄公示 。3 、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循 ,有據(jù)可依 ,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費 。4 、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。三、支出管理 :1 、支
3、出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。2 、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼 、津貼和實物。3 、根據(jù)支出計劃,建立申購制度 ,按金額額度分級審批。4 、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人 、驗收人 、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。5 、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整 ,憑證合法 ,手續(xù)齊全 。四、資產(chǎn)管理 :1 、對資產(chǎn)實行分類管理 ,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度 。 合理設(shè)置崗位 ,總務(wù)主任、資產(chǎn)管理員 、實驗室及專用教室管理員 、體育器材管理員 、班主任等負責學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理 ,明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限 ,確保資產(chǎn)安全和有效使用 。2 、加強對實物資產(chǎn)和無形
4、資產(chǎn)的管理,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,強化對配置 、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。( 1)、對資產(chǎn)實施歸口管理 。明確資產(chǎn)使用和保管責任人 ,落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任 。 貴重資產(chǎn) 、危險資產(chǎn) 、有保密等特殊要求的資產(chǎn) ,應(yīng)當指定專人保管 、專人使用 ,并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。( 2)、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定 ,明確資產(chǎn)的調(diào)劑 、租借、對外投資 、處置的程序 、審批權(quán)限和責任 。( 3)、建立資產(chǎn)臺賬 ,加強資產(chǎn)的實物管理 。 單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn) ,確保賬實相符 。財會 、資產(chǎn)管理 、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬 ,發(fā)現(xiàn)不符的 ,應(yīng)當及時查明原因 ,并按照相關(guān)
5、規(guī)定處理 。( 4)、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng) ,做好資產(chǎn)的統(tǒng)計 、報告 、分析工作 ,實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理 。3 、嚴禁任何人以任何名義利用學(xué)校資產(chǎn)對外投資。一經(jīng)發(fā)現(xiàn) ,追究相關(guān)人員法律責任 。4 、財產(chǎn)物資管理:( 1)、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定 ,設(shè)立固定資產(chǎn) 、低值耐久及低值易耗品賬目 ,每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次 。 建立專項管理制度 。( 2)、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收 、領(lǐng)用 、保管、登記 、使用 、維修、處置等制度執(zhí)行 ,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符 。( 3)、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點 ,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù) 。報損報廢要
6、逐級申報 、審批 。( 4)、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查,并做好記錄 。5 、票據(jù)領(lǐng)用制度:1 、各種票據(jù)由總務(wù)主任向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后 ,按票據(jù)種類分門登記造冊。2 、報賬員使用票據(jù) 、班主任使用學(xué)雜費收據(jù)時 ,向總務(wù)主任領(lǐng)用 ,并依次編號逐一登記 。 各種票據(jù)不能混用 。3 、課外活動收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。4 、開具收據(jù)時 ,摘要欄內(nèi)寫明收費項目 ,金額不得涂改 ,字跡端正清楚 ,并加蓋收款人 、單位財務(wù)章 。五、經(jīng)費報銷制度 :1 、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及
7、規(guī)定:( 1)、范圍:商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類 ,分別是生均公用經(jīng)費 、定額經(jīng)費和對個人和家庭補助支出 ,具體按項目明細支出 ,不得移作它用 。( 2)、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室 。( 3)、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人 ,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核 、校長審批 。( 4)、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用 ,購物發(fā)票由經(jīng)辦人 、保管員簽字,總務(wù)主任 、校長審批后報銷 。( 5)、凡上級調(diào)撥物資 、各單位捐贈物資均要進倉入賬 ,校產(chǎn)管理員記好賬 。2 、差旅費報銷規(guī)定:( 1)
8、、教研活動車費 :評教研活動通知 ,實報來回公交 、地鐵車費 。( 2)、差旅費報銷要做到月月清 ,有效期限原則上為一個月 。( 3)、外出學(xué)習(xí) 、考察等 ,評相關(guān)通知標準報銷 。( 4)、簽字順序 :經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,各部門負責人審批,校長審批 。3 、學(xué)生課外活動教育費、午餐費 、校服費收繳退款規(guī)定:( 1)、向?qū)W生收費 ,一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取 ,不得超收或欠收。( 2)、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù) ,及時存入賬戶 。( 3)、每學(xué)期末將課外活動教育費結(jié)算一次 。 清單發(fā)至學(xué)生家長 ,多退少不補 。任何退款必須辦理以下手續(xù) :造好清退表冊 ;學(xué)生逐個簽字 ;總務(wù)
9、主任復(fù)核 ,校長審批 ,交財務(wù)處入賬 ;學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金 。4 、其他費用報銷規(guī)定:( 1)、在編教工子女幼托學(xué)費報銷 。( 2)、進修培訓(xùn)有關(guān)費用 ,按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù) 。( 3)、上述費用報銷由校長審批 。六、申購驗收制度 :1 、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買,零星購買須填寫請購單,校長審批 , 1 萬元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。2 、儀器 、設(shè)備、圖書 、資料等由教務(wù)處 、政教處 、校辦或總務(wù)處落實專人負責訂購,事先須請示校長 。3 、所有物品 (購買或調(diào)換 )均需驗收后 ,入庫登記 。4 、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度 :根據(jù)閔行區(qū)教育局有關(guān)報廢報損制度和
10、程序執(zhí)行:1 、教學(xué)儀器 、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢 。2 、教學(xué)儀器 、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可以報廢 。3 、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批 。4 、經(jīng)批準報廢報損的儀器 、設(shè)備及器材 ,要及時到財務(wù)部門銷賬 ,同時調(diào)整教學(xué)儀器 、設(shè)備賬冊 。5 、已報廢報損的儀器 、設(shè)備及器材 ,可拆卸零件作維修使用 ,或交總務(wù)部門處理 ,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi) 。八、會計檔案管理 :1 、按照 會計法 、 會計檔案管理辦法 的規(guī)定 ,檔案室負責對會計檔案定期歸集 、審查核對 、整理立卷 、編制目錄 、裝訂成冊 。2 、每年年終后形成的會計材料 ,
11、應(yīng)由會計裝訂立卷 ,并保存一年備查 。 次年按上級規(guī)定 ,由會計編造移交清冊 ,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管 。3 、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。4 、財務(wù)人員調(diào)離崗位 ,須辦妥會計資料交換手續(xù) ,有移交時的遺留問題 ,應(yīng)寫出書面材料進行說明 。5 、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)?,會計檔案的查閱 、憑證的復(fù)印 ,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準方可 。九、合同管理制度 :1 、建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位 ,明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限,所有合同應(yīng)由學(xué)校法人審批簽字,或法人授權(quán)歸口管理負責人簽字報法人審批,加蓋學(xué)校公章后有效,妥善保管和使用公章,嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校
12、名義對外簽訂合同,嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理 (總務(wù)處負責管理學(xué)校工程 、維修、采購 、綠化、食堂等方面的合同 ;教師發(fā)展中心負責管理師資培訓(xùn)等方面的合同 ;學(xué)生發(fā)展中心負責管理學(xué)生春秋游校服等方面的合同 ;工會負責教師旅游 、體檢等方面的合同 ), 建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制 ,實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理 、收支管理相結(jié)合 。、2 、加強對合同訂立的管理 ,明確合同訂立的范圍和條件 。 對于影響重大 、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同 ,應(yīng)當組織法律 、技術(shù) 、財會等工作人員參與談判 ,必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談
13、判人員的主要意見,應(yīng)當予以記錄并妥善保管。3 、對合同履行情況實施有效監(jiān)控 。 合同履行過程中 ,相關(guān)歸口管理部門負責人跟蹤監(jiān)管 ,因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的 ,應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施 。建立合同履行監(jiān)督審查制度 。 對合同履行中簽訂補充合同 ,或變更 、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查 。4 、財會部門應(yīng)當根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理款履約的 ,財會部門必須在付款之前向單位有關(guān)負責人報告 。未按照合同條5 、合同歸口管理部門應(yīng)當加強對合同登記的管理 ,定期對合同進行統(tǒng)計 、分類和歸檔 ,詳細登記合同的訂立 、履行和變更情況 ,實行對合同的全過程管理 。 與單
14、位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。加強合同信息安全保密工作 ,未經(jīng)批準 ,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密 、工作秘密或商業(yè)秘密 。6 、加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的,學(xué)校應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判 。 合同糾紛協(xié)商一致的 ,雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議 ;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的 ,經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告 ,并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決 。十、政府采購管理制度:1 、建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理 、政府采購活動管理 、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度 。 ( 1)、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要 ,由使用部門提出采購申請 ,學(xué)校行政或校
15、務(wù)會議對采購申請進行討論,表決通過后在校公示欄公示,由總務(wù)處負責落實采購。( 2)、采購必須嚴格執(zhí)行上海市閔行區(qū)政府采購集中采購目錄和采購限額標準規(guī)定以及采購 、驗收 、支付流程 。( 3 )、按規(guī)定做好詢價等相關(guān)工作,根據(jù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價原則確定供應(yīng)商,并簽訂采購合同 。 ( 4 )、經(jīng)總務(wù)處 、使用部門 、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗收合格后,按要求登記入賬。(5 )、及時做好采購資料的收集整理及歸檔工作。2 、明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限 ,確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批與復(fù)核 、合同簽訂與驗收 、驗收與保管等不相容崗位相互分離 。、招標文件準備3 、加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采
16、購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算,按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。4 、加強對政府采購活動的管理 。 對政府采購活動實施歸口管理 ,在政府采購活動中建立政府采購 、資產(chǎn)管理 、財會 、內(nèi)部審計 、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào) 、相互制約的機制 。加強對政府采購申請的內(nèi)部審核,按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核,嚴格履行審批手續(xù)。5 、加強對政府采購項目驗收的管理 。 根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件 ,由指定部門或?qū)H藢λ徫锲返钠贩N 、規(guī)格 、數(shù)量 、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)
17、容進行驗收 ,并出具驗收證明。6 、加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責、相關(guān)部門參加,按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。7 、加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制 。 妥善保管政府采購預(yù)算與計劃 、各類批復(fù)文件、招標文件 、投標文件 、評標文件 、合同文本 、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料 。 定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計 ,并在內(nèi)部進行通報 。8 、加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目,單位應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。十一 、建設(shè)項目管理制度:1 、建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度職責權(quán)限 ,確保項目
18、建議和可行性研究與項目決策。合理設(shè)置崗位 ,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。2 、建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見 。 決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件,與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。3 、建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制 。 項目建議書 、可行性研究報告 、概預(yù)算 、竣工決算報告等由單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核 ,出具評審意見 。4 、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議 、限制接觸等必要措施 ,確保標底編制 、評標等工作在嚴格保密的情況下進行 。5 、按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行??顚S门灿煤统鷱?fù)內(nèi)容使用資金 。 財會部門應(yīng)
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