《財(cái)務(wù)制度匯編》

1、.第一章總則第1條財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能部門。為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，制定本管理制度。第2條本管理制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)制定。第3條財(cái)務(wù)部擔(dān)負(fù)以下幾項(xiàng)主要工作任務(wù)：一、根據(jù)國(guó)家財(cái)稅法規(guī)制度，組織制訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和納稅管理辦法。二、組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、合理的調(diào)整。三、參與制定公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，監(jiān)督、檢查各項(xiàng)計(jì)劃完成情況，積極組織經(jīng)營(yíng)收入，控制成本費(fèi)用支出。四、根據(jù)公司資產(chǎn)構(gòu)成情況，制定有效的資產(chǎn)管理辦法，并對(duì)其使用和保管情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，確保公司資產(chǎn)

2、的安全和完整。五、根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定公司會(huì)計(jì)核算方法，正確核算公司經(jīng)營(yíng)成果，編制公司月度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。六、開展財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。七、積極籌措資金，保障公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)資金需求。按照“收支兩條線”的資金管理制度，合理調(diào)度公司運(yùn)營(yíng)資金，提高資金使用效率。八、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第4條本制度適用于*公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)管理制度，以保證公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作依法有序地進(jìn)行。第5條財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理規(guī)定和實(shí)施辦法。第6條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

3、對(duì)本公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第7條 本制度的解釋和修改權(quán)屬*公司財(cái)務(wù)部。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。與原制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第二章財(cái)務(wù)部組織第一節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置第8條公司財(cái)務(wù)部接受公司總經(jīng)理助理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)，公司財(cái)務(wù)部不下設(shè)機(jī)構(gòu)。第二節(jié)財(cái)務(wù)部職能第9條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、營(yíng)業(yè)結(jié)算和收入稽核工作，其主要職能如下：一、負(fù)責(zé)公司貨幣資金和有價(jià)證券的管理。二、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。三、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用和收支差額等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，編報(bào)分公司會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。四、負(fù)責(zé)根據(jù)總公司制定的預(yù)算管理辦法，管理公司財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況。五

4、、負(fù)責(zé)根據(jù)總公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)和工效掛鉤方案計(jì)算、申報(bào)、發(fā)放工資和效益工資。六、負(fù)責(zé)按照“收支兩條線”的資金管理制度管理、申報(bào)、劃撥和使用資金。七、負(fù)責(zé)公司營(yíng)業(yè)結(jié)算管理，稽核營(yíng)業(yè)收入。八、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)劂y行、財(cái)政及稅務(wù)部門的關(guān)系，按照公司納稅管理規(guī)定辦理納稅事項(xiàng)。九、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)文件的管理。第三節(jié)財(cái)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系第10條公司財(cái)務(wù)部的直接上級(jí)為公司經(jīng)理助理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。公司總經(jīng)理對(duì)公司的預(yù)算內(nèi)開支行使審批職權(quán)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司業(yè)務(wù)行使監(jiān)督、檢查權(quán)。第11條公司財(cái)務(wù)部按制度規(guī)定對(duì)其他職能部門使用的公司資產(chǎn)和經(jīng)辦的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第二章 財(cái)務(wù)部工作基本制度第一

5、節(jié) 財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置第12條公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置有：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、資金管理主管、會(huì)計(jì)核算主管、計(jì)劃預(yù)算主管、出納員、財(cái)產(chǎn)物資核算員、工資核算員、成本費(fèi)用核算員、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)核算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)等。第13條會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第二節(jié)財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第14條財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：二、負(fù)責(zé)按照公司“收支兩條線”的資金管理制度規(guī)定，實(shí)施分公司資金收支業(yè)務(wù)的管理。三、負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)計(jì)劃并監(jiān)督其計(jì)劃執(zhí)行情況。四、負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,考核分析預(yù)算執(zhí)行情況。

6、五、負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)好參謀。六、負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。七、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、財(cái)政部門關(guān)系。八、負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。九、負(fù)責(zé)完成總公司財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第15條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理崗位職責(zé)：一、協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)制定收入稽核辦法，并組織實(shí)施。二、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及其他各項(xiàng)資產(chǎn)的管理。三、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)表編制、分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。四、負(fù)責(zé)組織回籠營(yíng)業(yè)收入資金，統(tǒng)籌安排資金運(yùn)用，提高資金使用效率。五、協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，組織實(shí)施預(yù)算編制、修訂和調(diào)控工作。第

7、16條資金管理主管崗位職責(zé)：二、負(fù)責(zé)公司貨幣資金的管理。三、負(fù)責(zé)公司銀行借款、融資租賃等籌資業(yè)務(wù)的管理。四、負(fù)責(zé)分公司預(yù)算資金的審核、調(diào)撥、分析和考核工作。第17條會(huì)計(jì)核算主管的崗位職責(zé)：一、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用和收支差額的核算及管理工作。二、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。三、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理。四、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的審核。第18條計(jì)劃預(yù)算崗位職責(zé)：一、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督、檢查、落實(shí)計(jì)劃執(zhí)行情況。二、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。三、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況制定預(yù)算調(diào)整方案。第19條出納員崗位職責(zé)：一、負(fù)責(zé)管理公司貨幣資金及

8、有價(jià)證券。二、負(fù)責(zé)辦理公司貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章、空白支票等票據(jù)。四、負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)表。五、負(fù)責(zé)清理員工備用金借款。第20條財(cái)產(chǎn)物資核算員崗位職責(zé)：一、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減和折舊業(yè)務(wù)的核算，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢清理等手續(xù)。二、負(fù)責(zé)在建工程核算，辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)。三、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品核算，辦理庫(kù)存商品驗(yàn)收、調(diào)撥、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢清理等手續(xù)。第21條工資核算員崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)編制工資報(bào)表。二、負(fù)責(zé)按照工效考核方案計(jì)算效益工資（績(jī)效工資）。三、負(fù)責(zé)福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育附加費(fèi)等工資附加費(fèi)的核算。四、負(fù)責(zé)公司員工項(xiàng)目利潤(rùn)提成及代理商提取

9、代理費(fèi)的核算。第22條資金核算崗位職責(zé)一、 負(fù)責(zé)公司與集團(tuán)公司資金調(diào)撥與上繳業(yè)務(wù)的核算。二、 負(fù)責(zé)編制公司資金調(diào)撥申請(qǐng)。三、 負(fù)責(zé)草擬各項(xiàng)資金定額。第23條往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)公司債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的核算。二、負(fù)責(zé)往來(lái)明細(xì)賬的核對(duì)與清理。第24條總賬報(bào)表崗位職責(zé)一、 負(fù)責(zé)所得稅業(yè)務(wù)的核算。二、 負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和繳納稅金。三、 負(fù)責(zé)編制、匯總和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。第25條稽核崗位職責(zé)一、 負(fù)責(zé)日常賬務(wù)業(yè)務(wù)處理的稽核。二、 負(fù)責(zé)落實(shí)和解決稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。三、 負(fù)責(zé)空白發(fā)票的購(gòu)買、使用和管理。第26條檔案管理崗位職責(zé)一、 負(fù)責(zé)裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表。二、 負(fù)責(zé)整理和保管會(huì)計(jì)檔案。三、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)文件收發(fā)和

10、保管。第27條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)崗位職責(zé)一、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件和辦公計(jì)算機(jī)的維護(hù)。二、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的維護(hù)。三、 負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化工作制度。四、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作培訓(xùn)。第四章會(huì)計(jì)核算制度第一節(jié)會(huì)計(jì)核算原則第28條公司會(huì)計(jì)核算以公歷年度和月度為會(huì)計(jì)期間。月會(huì)計(jì)期間為：每月1日至31日，年會(huì)計(jì)期間為：1月1日至12月31日。第29條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第30條公司會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第31條公司會(huì)計(jì)核算確定本期收益和費(fèi)用采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二節(jié)填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)賬簿第32條公司財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握*企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，熟悉會(huì)計(jì)科目的核算范圍，明確會(huì)

11、計(jì)各科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，根據(jù)需要建立規(guī)范的會(huì)計(jì)賬簿。第33條編制會(huì)計(jì)憑證必須依據(jù)合法的原始憑證，正確使用會(huì)計(jì)科目，對(duì)不合法的原始憑證不能作為編制憑證的依據(jù)。第34條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容敘述要真實(shí)、清楚、簡(jiǎn)明、扼要，要盡可能用完全肯定的文字來(lái)說(shuō)明該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。第35條會(huì)計(jì)憑證上所填制的數(shù)字和文字都必須正確、清楚，填寫時(shí)如果發(fā)生錯(cuò)誤要按照規(guī)定的方式加以更正，不能涂抹、亂擦或挖補(bǔ)。第36條記賬憑證的填制要及時(shí)，做到當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)日編制，并登記相應(yīng)的分類明細(xì)賬，分類明細(xì)賬與總賬每月必須核對(duì)三次，即十天核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第37條每月末應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的要求結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)于移動(dòng)電話配件等

12、商品按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，移動(dòng)電話采用進(jìn)價(jià)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。第38條登記賬簿使用借貸復(fù)式記賬法，記賬文字和數(shù)字要求端正、清楚，嚴(yán)禁亂擦、挖補(bǔ)和涂改，也不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，將空行、空頁(yè)劃紅線注銷。第39條總公司與各分公司發(fā)生資金的往來(lái)要使用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，逐筆序時(shí)登記，月末核對(duì)債權(quán)債務(wù)余額，保證二者債權(quán)、債務(wù)余額相符。第40條經(jīng)營(yíng)期的收入、費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn)、所有者權(quán)益、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素要設(shè)立相應(yīng)的總賬和分類明細(xì)賬，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要登記明細(xì)分類賬目，要求總賬與分類賬余額相符，做到賬證相符，賬賬相符，賬物相符，賬表相符。第41條月、季、年度終止，記完賬要辦理結(jié)賬手續(xù)，在記賬后必須進(jìn)行檢查核對(duì)

13、，包括憑證與賬簿、賬與賬和實(shí)物與賬簿之間三個(gè)方面，發(fā)現(xiàn)存在差異應(yīng)查出原因并及時(shí)更正。第42條根據(jù)月終總賬余額必須在下月3日前編制數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)報(bào)表及附表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和公司規(guī)定的其他統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。第五章資產(chǎn)管理制度第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。它包括現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，存貨等。第43條貨幣資金的管理一、現(xiàn)金的管理現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)人員首先要熟悉現(xiàn)金管理制度，了解現(xiàn)金的支付范圍，認(rèn)真執(zhí)行其管理制度?，F(xiàn)金管理工作應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）現(xiàn)金支付的范圍：1、支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、

14、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)款項(xiàng)；2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或城市居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款項(xiàng)；3、在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（）元以下的零星支付款項(xiàng)。（二）現(xiàn)金的庫(kù)存限額一般保證公司三天正常開支的需要量。分公司營(yíng)業(yè)收取的現(xiàn)金必須當(dāng)日核對(duì)并交納開戶銀行的收入賬戶，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（三）出納人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)于合法的原始憑證要填制現(xiàn)金收款憑單、付款憑單，并據(jù)以編制記賬憑證，要求現(xiàn)金日記賬要根據(jù)記賬憑證逐筆序時(shí)登記；對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要據(jù)實(shí)登記現(xiàn)金日記賬。每日終了應(yīng)計(jì)算本日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并且同庫(kù)存的現(xiàn)金數(shù)額核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。（四）在支付現(xiàn)金時(shí)

15、，必須認(rèn)真審查現(xiàn)金支付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審查支付的合理性，所有支付是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批意見，批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購(gòu)入原材料、商品、固定資產(chǎn)是否按照公司要求辦理庫(kù)房（或固定資產(chǎn)）驗(yàn)收手續(xù)，要審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有主管人員審核、簽章，是否是合法的原始憑證，對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，拒絕報(bào)銷，并報(bào)請(qǐng)公司處理。（五）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，建立復(fù)核制度，以防出現(xiàn)差錯(cuò)。（六）在收付現(xiàn)金后必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的印章，并填制現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)編制記賬憑證，并經(jīng)主管人員審核簽字后，登記現(xiàn)金日記

16、賬。（七）現(xiàn)金日記賬要每月對(duì)賬，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的剩余和短缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，明確責(zé)任，報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部核批處理。二、銀行存款的管理銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)賬戶的貨幣資金，是公司貨幣資金的重要組成部分，為規(guī)范公司銀行存款的管理特規(guī)定如下：（一）銀行存款的日常管理：1、根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法規(guī)定，銀行存款分基本存款賬戶和一般存款賬戶等，基本存款賬戶是公司辦理日常轉(zhuǎn)賬核算和現(xiàn)金收付的賬戶；一般存款賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金儲(chǔ)存，但不能辦理現(xiàn)金支取。2、對(duì)公司資金管理采取收支兩條線的管理模式，財(cái)務(wù)人員必須按公司指定的銀行設(shè)立公司收入存款賬戶和費(fèi)用支付賬戶。收入存款戶是公司將其收入存入的銀行賬

17、戶，收入賬戶的資金職能轉(zhuǎn)入費(fèi)用支出賬戶；費(fèi)用支付賬戶是根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)撥以支付日常運(yùn)行費(fèi)用的賬戶，財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用支付項(xiàng)目可按正常的審批程序報(bào)批后，從支付賬戶中支付。3、銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或收付的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月由主管會(huì)計(jì)與銀行對(duì)賬單核對(duì)月末余額，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)出雙方的未達(dá)賬項(xiàng)，即：銀行借方未達(dá)項(xiàng)為：開戶銀行記賬而單位沒(méi)有記賬的款項(xiàng)；銀行貸方未達(dá)項(xiàng)為：開戶銀行支出已記賬而單位沒(méi)有做出支出記賬的款項(xiàng)；開戶銀行借方未達(dá)項(xiàng)為：?jiǎn)挝唤璺接涃~而開戶銀行沒(méi)有記賬的款項(xiàng)；開戶銀行貸方未達(dá)項(xiàng)為：?jiǎn)挝毁J方支出記賬而銀行沒(méi)有做出支出記賬的款

18、項(xiàng)。單位銀行調(diào)整余額單位銀行日記賬余額單位銀行借方未達(dá)項(xiàng)金額單位銀行貸方未達(dá)項(xiàng)金額開戶銀行調(diào)整余額銀行對(duì)賬單月末余額銀行借方未達(dá)項(xiàng)金額銀行貸方未達(dá)項(xiàng)金額其恒等式為：?jiǎn)挝汇y行調(diào)整余額開戶銀行調(diào)整余額調(diào)整雙方余額相等后，要查明形成未達(dá)賬項(xiàng)的原因。4、銀行存款結(jié)算方式：可分為銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款以及異地托收承付等結(jié)算方式，公司財(cái)務(wù)人員必須熟悉銀行存款結(jié)算方式的內(nèi)涵，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理的辦理銀行各類結(jié)算手續(xù)。（二）支票的管理支票是由付款單位簽發(fā)用以通知銀行從存款賬戶中支付款項(xiàng)給收款單位的票據(jù)，可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票可以從銀行提取現(xiàn)金；但轉(zhuǎn)賬支票

19、只能通過(guò)銀行劃撥轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。公司在根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生進(jìn)行結(jié)算時(shí)，必須加強(qiáng)支票的管理。1、根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員因支付款項(xiàng)，需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須持已批準(zhǔn)的支付報(bào)告，總公司由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，各分公司經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，方可辦理支票簽發(fā)事宜。2、出納人員在審核付款手續(xù)齊全且合法前提下，方可出具支票，并在支票領(lǐng)用登記簿上詳細(xì)記載支票簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、用途、收款單位以及支票計(jì)劃使用金額，并在支票上蓋好銀行預(yù)留的印章后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納人員分別保管，支票由出納人員保管使用，若使用現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁將空白現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人，否則出現(xiàn)問(wèn)題，

20、后果自負(fù)。3、支票有效期十天，各職能部門不論使用與否要及時(shí)交出納員核銷，核銷時(shí)必須交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見一并交出納員，十日后未交回者要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。4、支票使用交回或未使用收回后要及時(shí)在支票領(lǐng)用登記薄上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以防支票丟失。5、發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書面申請(qǐng)掛失。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票否則責(zé)任自負(fù)。6、公司收取貨款，若客戶使用支票結(jié)算，必須登記購(gòu)買人員的工作單位及身份證號(hào)碼和客戶的工作電話號(hào)碼，以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購(gòu)買公司商品，待客戶貨款結(jié)轉(zhuǎn)到分公司銀行存款收入專戶后，才能提供給購(gòu)買者貨物，若財(cái)會(huì)收銀員不執(zhí)行上述規(guī)定，出現(xiàn)問(wèn)題自行負(fù)責(zé)。（三）銀行結(jié)算紀(jì)律

21、根據(jù)銀行結(jié)算辦法，銀行結(jié)算紀(jì)律是：不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得套用銀行信用。財(cái)務(wù)人員必須要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律。任何個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各類信用擔(dān)保；不準(zhǔn)利用公司銀行賬戶為別人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存入銀行和私設(shè)“小金庫(kù)”。第44條存貨管理存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括：庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品等，是公司資產(chǎn)的重要組成部分。一、存貨的計(jì)價(jià)方法（一）存貨購(gòu)入時(shí)，按照實(shí)際支付的買價(jià)計(jì)入存貨的原值。（二）接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票賬單所列金額計(jì)入存貨的原值，無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類存貨市價(jià)計(jì)價(jià)。（三）盤盈的存貨按照公司同類

22、存貨的實(shí)際成本入賬。（四）公司銷售商品采用“加權(quán)平均法”結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，綜合加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)：（期初結(jié)存金額本期進(jìn)貨金額合計(jì)）/（期初庫(kù)存數(shù)量本期進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)）本期各類商品銷售成本（各類商品）加權(quán)平均單價(jià)（各類商品）銷售合計(jì)數(shù)（五）公司的低值易耗品各公司應(yīng)健全使用管理制度，由相應(yīng)的使用職能部門負(fù)責(zé)，低值易耗品攤銷采用“一次性攤銷法”即低值易耗品在領(lǐng)出時(shí)，將其成本一次性全部攤?cè)虢?jīng)營(yíng)當(dāng)期的費(fèi)用。二、存貨的盤點(diǎn)為了保證公司存貨的安全和完整，做到賬實(shí)相符，總公司財(cái)務(wù)部和各分公司財(cái)務(wù)部，必須加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。（一）公司物資倉(cāng)庫(kù)保管人員，每月要向財(cái)務(wù)部上報(bào)商品庫(kù)存盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)人員根據(jù)存貨

23、存放地點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，并與賬面的數(shù)量相核對(duì)，確保各種存貨的實(shí)際庫(kù)存量與賬面數(shù)量相符。（二）公司財(cái)務(wù)部對(duì)存貨盤點(diǎn)要求：查清存貨盤盈、盤虧、毀損的原因，并分清責(zé)任，按公司規(guī)定程序上報(bào)公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部報(bào)批公司總經(jīng)理后進(jìn)行妥善處理。第45條應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是指公司經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。一、應(yīng)收賬款的管理（一）應(yīng)收款項(xiàng)是公司銷售商品、原材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)，公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括：用戶欠費(fèi)以及公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）公司計(jì)費(fèi)部須于每月末向公司財(cái)務(wù)部提供當(dāng)月未交

24、通信費(fèi)戶數(shù)和金額,財(cái)務(wù)部根據(jù)未交通信費(fèi)金額列應(yīng)收賬款科目,待以后月份收回欠費(fèi)時(shí)沖減此科目。（三）公司已入賬的應(yīng)收賬款要按照謹(jǐn)慎原則，在會(huì)計(jì)核算年期末，按年末應(yīng)收賬款余額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入公司管理費(fèi)用。（四）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在年底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，禁止連年結(jié)轉(zhuǎn)掛賬處理，對(duì)各分公司的已逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部要查清原因上報(bào)集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按壞賬處理有關(guān)規(guī)定審核，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核備案后，方可進(jìn)行壞賬的賬務(wù)處理。二、預(yù)付賬款的管理預(yù)付賬款是公司按照購(gòu)貨合同約定，預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)依合同所規(guī)定的支付比例和期限，按期組織資金，確保支付。（二）根據(jù)預(yù)付賬款的實(shí)際情況，

25、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)付款貨物的購(gòu)買情況和實(shí)際入庫(kù)情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、其他應(yīng)收款的管理其他應(yīng)收款是公司應(yīng)收、暫付其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)。（一）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)其他應(yīng)收款支付，必須審核其支付是否按照資金管理制度執(zhí)行，以及支付的合法性。（二）公司財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理，及時(shí)催促借款人員辦理還款手續(xù)，對(duì)違反公司規(guī)定長(zhǎng)期不還款而占用公司資金者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。（三）對(duì)于其他應(yīng)收款的損失，在分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任的前提下，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。（四）對(duì)于應(yīng)收保險(xiǎn)公司或其他單位款項(xiàng)要及時(shí)辦理有關(guān)索賠手續(xù)。第二節(jié)固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第46條固定資產(chǎn)的管理

26、為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，形成資產(chǎn)管理購(gòu)買、驗(yàn)收、保管、清理、報(bào)損的統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，特作如下規(guī)定：一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及要求：（一）凡符合下列兩個(gè)條件之一的勞動(dòng)資料可列為固定資產(chǎn)：1、使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、電源設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、不屬于經(jīng)營(yíng)使用的主要設(shè)備但單位價(jià)值在元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：（一）購(gòu)入的，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、包裝費(fèi)和應(yīng)繳納的增值稅（進(jìn)口設(shè)備還包括關(guān)稅），共同計(jì)入資產(chǎn)原值。（二）自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（三）在原有固定

27、資產(chǎn)基礎(chǔ)上減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建新增值的價(jià)值計(jì)價(jià)。三、固定資產(chǎn)折舊，在提取折舊時(shí)，要遵守“當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)提取折舊，當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊”的原則，按照平均年限法提取折舊，具體各類固定資產(chǎn)折舊年限詳見郵電行業(yè)“固定資產(chǎn)目錄”。月折舊提取額（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)清理費(fèi)用預(yù)計(jì)清理殘值）/（月*預(yù)計(jì)使用年限）四、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度：（一）設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和分類明細(xì)賬，固定資產(chǎn)保存簿，固定資產(chǎn)均按照“使用入賬”的原則及時(shí)入賬。新購(gòu)固定資產(chǎn)首先由使用部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，技術(shù)部門負(fù)責(zé)設(shè)備性能合格與否的鑒定，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)入賬的管理，以正確反映固定資產(chǎn)的增

28、減變動(dòng)情況，并對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，做到賬賬相符，賬物相符，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（二）公司固定資產(chǎn)日常管理采用“誰(shuí)使用，誰(shuí)管理”的原則，各職能部門要明確固定資產(chǎn)管理人員，責(zé)任落實(shí)到人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記，卡片保管、增減變動(dòng)和更新、報(bào)廢等手續(xù)的辦理，具體固定資產(chǎn)管理范圍劃分如下：1、:)設(shè)備、基站設(shè)備、傳輸設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸車輛、房屋及建筑物以及工具、器具、空調(diào)等堅(jiān)持誰(shuí)使用，誰(shuí)管理的原則，由各分公司負(fù)責(zé)管理；2、公司的房屋及建筑物、車輛、辦公設(shè)備、空調(diào)等由綜合部負(fù)責(zé)管理；3、參與通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)的計(jì)費(fèi)軟件等由公司計(jì)費(fèi)部負(fù)責(zé)管理；（三）公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)綜合管理部門，在總體上負(fù)責(zé)組

29、織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控公司的全部固定資產(chǎn)，監(jiān)督和考核各部門落實(shí)固定資產(chǎn)的管理制度情況。要健全固定資產(chǎn)核算記錄，堅(jiān)持固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，必須先審批后辦理的原則。各級(jí)財(cái)務(wù)部門要按財(cái)務(wù)制度規(guī)范和固定資產(chǎn)目錄，在財(cái)務(wù)部門和使用部門分別建立和登記固定資產(chǎn)賬、卡，其中卡片的正份由使用部門保管，卡片的副份由財(cái)務(wù)部門保管。財(cái)物部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，按規(guī)定辦理核算手續(xù)，總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批各分公司和相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出的固定資產(chǎn)投資、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，申請(qǐng)并辦理相應(yīng)的手續(xù)。凡未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)擅自處置公司的固定資產(chǎn)。五、固定資產(chǎn)的清理和相關(guān)的管理（一）公司固定資產(chǎn)因使用期滿不能繼續(xù)使用而報(bào)廢

30、的以及因管理不善造成提前報(bào)廢或意外事故而造成毀損的固定資產(chǎn)，公司各職能部門部門要按公司固定資產(chǎn)管理制度以書面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理有關(guān)賬務(wù)處理手續(xù)，清理過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用以及出售固定資產(chǎn)和報(bào)損固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)核算要求正確進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）公司財(cái)務(wù)部要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行自我清查，每年年底應(yīng)實(shí)地盤點(diǎn)、清查一次，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。（三）在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表并寫出書面報(bào)告，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行有關(guān)處理。第47條遞延資產(chǎn)的管理遞延資產(chǎn)是指不能

31、全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后若干年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：籌建期間開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)的改良支出、攤銷期限在一年以上其他待攤費(fèi)用。一、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)用包括員工工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、注冊(cè)登記費(fèi)以及其他不能計(jì)入固定資產(chǎn)的支出。二、公司籌建期間租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所發(fā)生的裝修費(fèi)用，均在遞延資產(chǎn)中核算。三、公司各職能部門凡需要發(fā)生遞延資產(chǎn)支出時(shí)，必須提前向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)詳細(xì)的費(fèi)用支出計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)有關(guān)部室進(jìn)行研究，上報(bào)公司總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按資金情況進(jìn)行實(shí)施。四、遞延資產(chǎn)開辦費(fèi)的分?jǐn)偘匆?guī)定應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期五年之內(nèi)按月分期攤?cè)牍镜墓芾碣M(fèi)用之中，具體公式如下：每月分?jǐn)傤~

32、開辦費(fèi)用之和/（年月）第六章成本費(fèi)用管理制度第一節(jié)總論費(fèi)用是指公司在一定期間為經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。為加強(qiáng)費(fèi)用的事前預(yù)測(cè)以及事中控制，降低公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用指標(biāo)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具體規(guī)定如下：第48條公司財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照*企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的通信業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出核算內(nèi)容，劃分各種費(fèi)用支出，嚴(yán)禁將公司的固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的資本性支出列入成本費(fèi)用。第49條建立公司的費(fèi)用、成本預(yù)算編報(bào)和審批制度。公司各職能部門成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，要嚴(yán)格按照預(yù)算管理辦法，支付相應(yīng)費(fèi)用，其用款性質(zhì)和用途各職能部門不能隨意改變，如發(fā)生變化需以書面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按其需要情況進(jìn)

33、行調(diào)整。第50條公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的開支由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理初審無(wú)誤，并報(bào)公司總經(jīng)理審核。公司各職能部門計(jì)劃內(nèi)開支由部門經(jīng)理初審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)送總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第51條公司職工工資需由公司財(cái)務(wù)部按照公司制定的工資提取方案計(jì)算，上報(bào)公司總總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部執(zhí)行發(fā)放。第52條因工作需要，需派員工外出學(xué)習(xí)或培訓(xùn)時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑審批后的報(bào)告到財(cái)務(wù)部辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。第53條各職能部門不準(zhǔn)自行辦理公司財(cái)產(chǎn)和各種人身保險(xiǎn)，確需辦理的，必須先由公司財(cái)務(wù)部提出文字申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方可辦理。第54條因工作需要，需配備通訊工具

34、時(shí)，須按照公司制定的“通訊工具配備及使用辦法”執(zhí)行。第55條公司財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的費(fèi)用成本支出制度，嚴(yán)禁超標(biāo)支付，如發(fā)生問(wèn)題要追究其財(cái)務(wù)部責(zé)任人和各職能部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用管理第56條差旅費(fèi)管理規(guī)定本著“勤儉節(jié)約，艱苦創(chuàng)業(yè)”的原則，為了進(jìn)一步加強(qiáng)與完善公司內(nèi)部員工差旅費(fèi)管理，特作如下規(guī)定：一、凡公司所屬人員因業(yè)務(wù)需要出差時(shí)，需填寫出差申請(qǐng)表，由出差人員所在部門及公司經(jīng)理審批；需辦理借款時(shí)，憑審批后的出差申請(qǐng)表方可到公司財(cái)務(wù)部辦理出差借款手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理。二、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需詳細(xì)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，完整整理出差所發(fā)生費(fèi)用的原始票據(jù)，憑審批后的出差申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)辦

35、理。出差人員須在返回后立即辦理報(bào)銷手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部將從出差人員當(dāng)月工資中扣除所借款項(xiàng)，當(dāng)月不夠扣除的，下月繼續(xù)扣除，直到扣足所借金額為止。三、出差人員住宿要按公司制定的具體標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)故不按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行者，所超費(fèi)用自理。四、具體的住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同地區(qū)劃分如下：（一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)以及沿海城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)200元人民幣；（二）北方城市中的北京、天津、沈陽(yáng)等主要城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)150元人民幣；（三）一般地級(jí)城市，如保定、張家口、洛陽(yáng)等，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)120元人民幣；（四）一般縣級(jí)城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)8元人民幣。五、出差人員按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑原始憑證報(bào)銷，實(shí)際

36、出差標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)的部分，原則上由出差人員自理，但出差人員實(shí)際住宿標(biāo)準(zhǔn)低于上述標(biāo)準(zhǔn)者，財(cái)務(wù)部經(jīng)核定后，按照出差住宿標(biāo)準(zhǔn)與出差人員實(shí)際住宿標(biāo)準(zhǔn)之差額的發(fā)給出差人員作為對(duì)出差人員節(jié)約部分的獎(jiǎng)勵(lì)。六、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)分出差途中和住宿天數(shù)，財(cái)務(wù)部按照實(shí)際出差的天數(shù)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：（一）一般地區(qū)元人民幣；（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和南方沿海城市元人民幣。上述出差補(bǔ)助包括出差人員市內(nèi)交通費(fèi)，但因業(yè)務(wù)需要確需乘坐出租車者，業(yè)務(wù)人員需說(shuō)明理由，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理批復(fù)后由財(cái)務(wù)部按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷，如無(wú)正當(dāng)理由，所發(fā)生的費(fèi)用由當(dāng)事人自理。七、出差人員所發(fā)生的宴請(qǐng)餐費(fèi)，公司原則上不予承擔(dān)，如確有業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的

37、宴請(qǐng)費(fèi)，出差人員需說(shuō)明宴請(qǐng)單位、人數(shù)、解決何種問(wèn)題，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部方可支付此費(fèi)用。八、集團(tuán)公司派駐的工作人員，其具體出差補(bǔ)助為：（一）往返路途按上述出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（二）在外地工作期間分公司外駐人員享受外勤補(bǔ)助，外勤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、公司因業(yè)務(wù)需要，需派人員到外地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的，如學(xué)習(xí)時(shí)間超過(guò)一周，其具體補(bǔ)助為：（一）若培訓(xùn)費(fèi)中包括學(xué)習(xí)人員食宿費(fèi)，公司只負(fù)擔(dān)其往返路途的補(bǔ)助；（二）若培訓(xùn)費(fèi)中不包括學(xué)習(xí)人員食宿費(fèi)，其往返路途按上述出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，另在學(xué)習(xí)期間住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不高于元人民幣，每人每天補(bǔ)助元人民幣。若情況特殊，需提前報(bào)請(qǐng)公司處理，否則發(fā)

38、生的一切超支費(fèi)用，由當(dāng)事人自理。十、為了提高出差工作效率，出差人員在出差前應(yīng)由指派出差領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定其出差天數(shù)，出差回來(lái)應(yīng)向指派出差領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)其出差情況，超過(guò)出差天數(shù)而無(wú)正當(dāng)理由者，公司不予報(bào)銷出差人超過(guò)天數(shù)的住宿費(fèi)和補(bǔ)助。第57條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定一、公司各職能部門因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，宴請(qǐng)業(yè)務(wù)單位時(shí)，需填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批同意后，公司財(cái)務(wù)部方可辦理借用現(xiàn)金或領(lǐng)取支票手續(xù)。否則，財(cái)務(wù)部不予辦理。二、公司各職能部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表審定的使用金額，在報(bào)銷時(shí)需連同原始票據(jù)及公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)一并上交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)費(fèi)

39、超出部分在沒(méi)有正當(dāng)理由下，由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)。三、公司全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部按本分公司全年收入的一定比例核定，在核定的范圍內(nèi)，按照稅法規(guī)定稅前列支，超出規(guī)定的部分，年終匯算清繳所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整納稅。四、公司各職能部門使用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若事情緊急，應(yīng)先以口頭形式請(qǐng)示批準(zhǔn)后辦理，辦理后及時(shí)補(bǔ)填業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表，；對(duì)擅自支出招待費(fèi)或提高業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)者公司將不擔(dān)負(fù)所發(fā)生或超標(biāo)的費(fèi)用，其費(fèi)用由當(dāng)事人自理。第七章公司納稅管理制度第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅金計(jì)繳第71條公司交納的營(yíng)業(yè)稅金包括：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及河道費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收條例計(jì)算，在公司所在地地方稅務(wù)部門交納。營(yíng)業(yè)稅金計(jì)算方法：營(yíng)業(yè)稅（郵

40、電通信業(yè)）營(yíng)業(yè)收入*3營(yíng)業(yè)稅（其他服務(wù)業(yè)）營(yíng)業(yè)收入*5城建稅營(yíng)業(yè)稅*7教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅*3河道費(fèi)營(yíng)業(yè)稅*1第二節(jié)所得稅計(jì)繳第72條公司應(yīng)交所得稅，按照所在地地方稅務(wù)局的要求，實(shí)行按季繳納、年終匯算清繳，并按時(shí)向所在地稅務(wù)局報(bào)送所得稅申報(bào)表。第八章營(yíng)業(yè)收入、收支差額及收支差額分配管理制度第一節(jié)營(yíng)業(yè)收入管理營(yíng)業(yè)收入是指公司從事通信業(yè)務(wù)過(guò)程中或從事其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括:按國(guó)家規(guī)定資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取的入網(wǎng)費(fèi)、附加費(fèi)和話費(fèi)；其他業(yè)務(wù)收入包括:銷售商品收入、維修費(fèi)收入等。為確保收入及時(shí)入帳，特規(guī)定如下:第73條建立公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)算編報(bào)和審定制度。市

41、場(chǎng)部每年十一月十五日前，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，測(cè)算下年度公司營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)，為編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算提供依據(jù)。經(jīng)公司總經(jīng)理審定的年度營(yíng)業(yè)收入預(yù)算，財(cái)務(wù)部要將收入計(jì)劃分解為月度和季度計(jì)劃，并由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)將計(jì)劃層層分解到市場(chǎng)部員工及營(yíng)業(yè)廳等相關(guān)部門、將責(zé)任落實(shí)到人。以保證營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃的完成和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第74條通信業(yè)務(wù)收入是公司營(yíng)業(yè)收入的主要組成部分，也是公司經(jīng)營(yíng)成果的主要來(lái)源，公司計(jì)費(fèi)中心負(fù)責(zé)公司計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的管理，應(yīng)確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行正常并及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司財(cái)務(wù)部提供用戶通信業(yè)務(wù)收入明細(xì)，以便向用戶收取通信費(fèi)。為了保證財(cái)務(wù)部能按照郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確核算通信業(yè)務(wù)收入和用戶欠費(fèi)，計(jì)費(fèi)中心應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算要求

42、提供通信業(yè)務(wù)收入、用戶預(yù)存款、用戶欠費(fèi)等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)所提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第75條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司計(jì)費(fèi)中心提供的通信業(yè)務(wù)收入報(bào)表和市場(chǎng)部提供的終端銷售收入收取通信費(fèi)及貨款，并及時(shí)核對(duì)收取情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，督促糾正，確保營(yíng)業(yè)收入能及時(shí)足額入帳。第76條營(yíng)業(yè)廳代理業(yè)務(wù)收入，應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)終了前向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單和辦理交款。第77條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行稽核。要認(rèn)真落實(shí)收入稽核辦法。第二節(jié)發(fā)票管理第79條建立和健全發(fā)貨票登記本和管理發(fā)票登記制度，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)空白發(fā)票的統(tǒng)一保管、使用和稽核工作。各發(fā)票使用部門需領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，統(tǒng)一由本部門發(fā)票

43、管理員到財(cái)務(wù)部申領(lǐng)，財(cái)務(wù)部門要建立“發(fā)票使用登記簿”，及時(shí)準(zhǔn)確清理發(fā)票的結(jié)存數(shù)量。第80條公司營(yíng)業(yè)廳填制或打印發(fā)票必須按照填制發(fā)票要求一次性復(fù)寫填完，填制發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，嚴(yán)禁開據(jù)虛假發(fā)票和上下聯(lián)不符發(fā)票。作廢發(fā)票不得撕毀，須到財(cái)務(wù)部門加蓋“作廢”印章后與存根聯(lián)粘貼，全份保存。嚴(yán)禁將空白發(fā)票和填制不合理發(fā)票交客戶，否則所有責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。第58條公司營(yíng)業(yè)廳領(lǐng)用的發(fā)票按照要求使用完畢后，需交回財(cái)務(wù)部門審核注銷。第三節(jié)收支差額及收支差額分配管理第59條收支差額總額是公司在一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果，包括:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。第60條建立公司收支差額預(yù)測(cè)和審定制度。公司財(cái)

44、務(wù)部需按照預(yù)算管理辦法，按月分解收支差額計(jì)劃，正確核算收支差額。第61條公司的稅后收支差額分配要根據(jù)公司法和公司章程所規(guī)定的分配順序和比例，正確的進(jìn)行收支差額分配。第九章資金管理制度資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的中心，它包括:資金的籌集、資金的運(yùn)用、資金收付以及資金分配等內(nèi)容，為了有效籌集和運(yùn)用公司資金，保證公司資金的合理使用，提高資金利用率，使公司資金有效運(yùn)行和周轉(zhuǎn)，特規(guī)定如下:第一節(jié)資金籌集管理公司資金籌集方式包括:資本金籌集、流動(dòng)資金和長(zhǎng)期資金的籌集。第62條資本金籌集的管理公司資本金在公司成立注冊(cè)時(shí)籌集，各投資方必須按公司章程所規(guī)定的出資方式和出資比例進(jìn)行出資，其出資方式可以以現(xiàn)金、實(shí)物及無(wú)

45、形資產(chǎn)等。一、對(duì)投資者以現(xiàn)金方式投入的資本金，公司應(yīng)按實(shí)際收到金額計(jì)價(jià)，記入公司的“實(shí)收資本”會(huì)計(jì)科目。二、對(duì)投資者以實(shí)物方式投入的資本金應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、清查，并委托經(jīng)國(guó)家認(rèn)定具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)對(duì)出資實(shí)物進(jìn)行評(píng)估，并按其評(píng)估報(bào)告價(jià)值作為投資者出資的計(jì)價(jià)依據(jù)。三、對(duì)投資者以無(wú)形資產(chǎn)出資的需對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，依其評(píng)估實(shí)際價(jià)值作為出資金額，但總的出資比例不能大于注冊(cè)資本的20%。四、公司的資本金的籌集金額等于公司的注冊(cè)資本，公司在增資擴(kuò)股時(shí)，如有新的投資者加入，新加入的投資者繳納的出資額大于其按約定的比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占份額部分，記入公司的“資本公積”會(huì)計(jì)科目。五、公司籌集的

46、資本金，任何一方投資者不得隨意抽資。第63條短期借款和長(zhǎng)期借款的管理短期借款是指公司可以在1年以內(nèi)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期籌集資金并歸還的債務(wù)，長(zhǎng)期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限超過(guò)1年用于固定資產(chǎn)投資的借款。一、公司財(cái)務(wù)部需根據(jù)資金需求量編制公司短期和長(zhǎng)期借款計(jì)劃，并上報(bào)公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃具體辦理。二、財(cái)務(wù)部在辦理短期和長(zhǎng)期資金籌集時(shí)，要對(duì)資金成本進(jìn)行分析，選擇最佳籌集渠道，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并按照提供借款單位的要求，提供相關(guān)的資料，簽訂借款合同和認(rèn)真履行合同。三、公司財(cái)務(wù)部建立短期借款和長(zhǎng)期借款的登記制度，詳細(xì)登記借款單位，借款類別及金額，借

47、款利率以及償還的日期，根據(jù)公司資金的需要及時(shí)辦理借款延期和續(xù)借手續(xù)，對(duì)借款的利息采用預(yù)提的方式進(jìn)行核算，列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用之中。四、公司財(cái)務(wù)部是辦理借款手續(xù)的唯一部門，其他任何各職能部門或個(gè)人均不準(zhǔn)自行辦理各種短期、長(zhǎng)期借款。嚴(yán)禁未經(jīng)公司同意，給其他單位和個(gè)人辦理任何信用及銀行擔(dān)保合同，否則，出現(xiàn)問(wèn)題后果由責(zé)任人自負(fù)。第64條融資租賃一、租賃是指出租人在收取承租人租金的條件下,在合同或契約期限內(nèi)，給予承租人使用資產(chǎn)權(quán)利。按照租賃性質(zhì)基本上分成經(jīng)營(yíng)性租賃和融資租賃兩大類。二、融資性租賃又稱財(cái)務(wù)性租賃，它是由出租人按照承租人的需要在較長(zhǎng)合同或契約時(shí)期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)。融資性

48、租賃是融資與融物相結(jié)合，其實(shí)質(zhì)主要是出租人以實(shí)物資產(chǎn)為承租人提供信貸。三、公司融資租賃業(yè)務(wù)的開展，根據(jù)公司的發(fā)展需要和公司的資金情況，經(jīng)公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批后，由公司財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門密切配合，共同辦理融資租賃合同的簽訂、設(shè)備的技術(shù)和商務(wù)談判、租入設(shè)備的安裝和維護(hù)以及正確計(jì)算和按合同規(guī)定及時(shí)支付租金等有關(guān)事項(xiàng)。第二節(jié)資金運(yùn)用和收付管理為了合理調(diào)配公司資金、明確資金收付程序和審批權(quán)限，提高資金使用效率，特規(guī)定如下:第65條資金管理原則公司財(cái)務(wù)資金實(shí)行“收支兩條線”的管理原則，具體實(shí)行辦法在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，分公司資金收入全部及時(shí)存入分公司收入帳戶，并及時(shí)上繳集團(tuán)公司，公司及各

49、職能部門資金支出，需按照公司規(guī)定程序?qū)徟笾Ц?。?6條資金收入管理資金收入指全公司范圍內(nèi)的通信業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和其他資金。資金收入項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部控制管理。一、公司財(cái)務(wù)部或營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)必須于當(dāng)日送存開戶銀行的收入帳戶，分銷代理商款項(xiàng)按照銷售終端量須每周清收一次，以減少資金的占用，加快資金的周轉(zhuǎn)。二、公司財(cái)務(wù)部須每日對(duì)營(yíng)業(yè)廳上交的營(yíng)業(yè)收入額按照內(nèi)部稽核程序進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因，保證收入資金正確入帳，嚴(yán)禁收入資金帳外私存。第67條資金支出管理資金支出指公司范圍內(nèi)發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、商品貨款及固定資產(chǎn)的支出。一、預(yù)算內(nèi)資金支付的管理（一）公司各職能部門按照公司財(cái)務(wù)

50、部下達(dá)的年度費(fèi)用預(yù)算，分別于每月二十七日編制本部門預(yù)算內(nèi)資金使用計(jì)劃，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部結(jié)合各部門上報(bào)的資金使用計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審批，并將審批后的預(yù)算內(nèi)資金使用計(jì)劃表下發(fā)公司各職能部門組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各職能部門支出預(yù)算內(nèi)資金支出進(jìn)行監(jiān)督、控制。（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)的動(dòng)態(tài)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)稅金、廣告費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)、招待費(fèi)以及相關(guān)的中繼線、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等由公司財(cái)務(wù)部按月度根據(jù)實(shí)際情況和規(guī)定計(jì)提比例進(jìn)行調(diào)整。二、商品貨款支付的管理（一）商品貨款支付由市場(chǎng)部填寫財(cái)務(wù)開支審批表并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部核算應(yīng)付賬款額度并安排資金支付計(jì)劃。（二）若公司資金不足以支付時(shí)，由財(cái)務(wù)部

51、及市場(chǎng)部共同負(fù)責(zé)修訂貨款支付計(jì)劃，并與天宇技術(shù)公司協(xié)商保證貨源的供應(yīng)。三、固定資產(chǎn)投資資金支付的管理（一）根據(jù)年度集團(tuán)公司核定的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和公司臨時(shí)審批的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，各職能部門需填寫財(cái)務(wù)開支審批表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排資金進(jìn)行購(gòu)置或投資。（二）投資項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)公司要求對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行決算，出具決算報(bào)告并安排余額支付計(jì)劃。第68條資金管理分析一、公司財(cái)務(wù)部于每月五日前負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金流量表，正確分析每月的現(xiàn)金凈流量以及現(xiàn)金流入的準(zhǔn)確性和現(xiàn)金流出的合法性。二、財(cái)務(wù)部于每月五日前編制次月現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)表，并報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，為財(cái)務(wù)部更準(zhǔn)確地分析凈現(xiàn)金流

52、量提供依據(jù)。三、根據(jù)對(duì)凈現(xiàn)金流量的分析，及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，根據(jù)分析結(jié)果提出資金使用和籌措計(jì)劃，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，以保證營(yíng)運(yùn)資金的正常周轉(zhuǎn)。第69條資金申請(qǐng)和調(diào)撥程序分公司向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)撥資金，分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金按可調(diào)整項(xiàng)目和不可調(diào)整項(xiàng)目劃分，又可劃分為專項(xiàng)資金和一般資金，分公司年度預(yù)算內(nèi)資金的使用額度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部下達(dá)。預(yù)算內(nèi)資金中的專項(xiàng)資金包括：各類租金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金、應(yīng)交電信話費(fèi)等，專項(xiàng)資金為可調(diào)整項(xiàng)目，按實(shí)際支付數(shù)申報(bào)，一般資金指除專項(xiàng)資金以外的其他項(xiàng)目資金，一般資金為不可調(diào)整項(xiàng)目。對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金，使用“預(yù)算內(nèi)資金調(diào)撥審批表”申報(bào)。預(yù)算外資金指

53、相對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金以外的各類資金，包括：分公司臨時(shí)性固定資產(chǎn)投資需要的資金和劃歸集團(tuán)公司專項(xiàng)控制的資金，預(yù)算外資金使用財(cái)務(wù)開支審批表申報(bào)。預(yù)算內(nèi)資金由分公司按月申報(bào)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，以資金調(diào)撥通知單形式通知分公司自收入帳戶劃轉(zhuǎn)資金。預(yù)算外資金于需要單獨(dú)申請(qǐng)調(diào)撥。第70條資金審批權(quán)限公司一切資金支出須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可支付。根據(jù)資金使用性質(zhì)，具體辦法如下：一、預(yù)算內(nèi)資金的支付。公司預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目資金使用須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批同意后發(fā)可由財(cái)務(wù)部支付。二、預(yù)算外資金的支付。公司預(yù)算外項(xiàng)目資金使用由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批同意后發(fā)可由財(cái)務(wù)部支付。第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制及分析管理制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制和合并報(bào)表管理會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映公司在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，為了正確、及時(shí)、完整、全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的數(shù)據(jù)資料，為公司預(yù)、決策提供真實(shí)、可靠的文字資料，特作如下規(guī)定:第71條公司財(cái)務(wù)