瓦斯發(fā)電廠的財(cái)務(wù)核算辦法

1、瓦斯發(fā)電廠的財(cái)務(wù)核算辦法公司實(shí)施“承包形式”（費(fèi)用總額和工資總額承包），計(jì)財(cái)部“分設(shè)賬戶”，“單獨(dú)核算”具體核算辦法如下：一、執(zhí)行現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：具體會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料、材料采購(gòu)、材料成本差異、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、基本生產(chǎn)成本、應(yīng)付職工薪酬、本年利潤(rùn)等科目二、具體賬務(wù)處理1、符合收入確認(rèn)的條件時(shí)（開具內(nèi)部發(fā)票聯(lián)，用記賬聯(lián)作賬時(shí)）借：應(yīng)收賬款集團(tuán)外部單位 集團(tuán)內(nèi)部單位西山煤電電力公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入集團(tuán)外銷 集團(tuán)內(nèi)銷西山煤電2、收到應(yīng)收款時(shí)（多經(jīng)局轉(zhuǎn)賬通知單）借：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部西山煤電公司內(nèi)部多經(jīng)局貸：應(yīng)收賬款集團(tuán)內(nèi)部西山煤電局電力公司3

2、、企業(yè)根據(jù)本月銷售的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本集團(tuán)外銷 集團(tuán)內(nèi)銷貸：基本生產(chǎn)成本電力4、材料的核算（一般納稅人）材料采購(gòu)的核算對(duì)外購(gòu)材料時(shí)（購(gòu)入材料、發(fā)票、賬單與材料同時(shí)到達(dá)）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款或應(yīng)付賬款按倉(cāng)庫(kù)收料入庫(kù)單（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本時(shí)）借：原材料（計(jì)劃成本）類別電力材料成本差異（差額）貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）發(fā)票賬單到達(dá)并已付款，但材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按倉(cāng)庫(kù)收料憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但月末發(fā)票尚未到，按計(jì)劃價(jià)暫估入賬借：原材料分類電力

3、 貸：應(yīng)付賬款估價(jià)材料材料發(fā)出的核算根據(jù)領(lǐng)料單借：基本生產(chǎn)成本燃料費(fèi)材料貸：原材料分類項(xiàng)目電力月末分配材料成本差異（執(zhí)行新計(jì)算材料成本差異率）月末分?jǐn)倳r(shí)超支時(shí)藍(lán)字借：基本生產(chǎn)成本燃料費(fèi)材料貸：材料成本差異（超支）節(jié)約時(shí)紅字借：材料成本差異（節(jié)約）貸：基本生產(chǎn)成本燃料費(fèi)材料5、工資核算根據(jù)工資匯總分配表時(shí)借：基本生產(chǎn)成本職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付包干工資提取數(shù)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)發(fā)職工工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付包干工資職工工資貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資發(fā)放職工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 貸：銀行存款 應(yīng)付稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人部分6、礦轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)待添加的隱藏文字內(nèi)容3借：基本生產(chǎn)成本電力折舊費(fèi) 其他支出貸：其他應(yīng)付款礦財(cái)務(wù)科7、按工資提取各項(xiàng)費(fèi)用（企業(yè)部分費(fèi)用）福利費(fèi)分配：按規(guī)定計(jì)算分配借：基本生產(chǎn)成本職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)8、月