應收賬款管理制度1

1、無錫斯塔信息技術有限公司應收賬款管理制度第一章 總則第一條 目的為確保公司利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)公司法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本辦法。第二條 釋義本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供服務等原因，應向購貨單位或接受服務單位收取的款項。第三條 應收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。第四條 應收賬款的計價應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司銷售部應在合同簽訂時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務部，以便于財務部準確計算應收賬款。第二章 應收賬款管理中各部門職責第

2、五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。1、 公司財務部（1） 負責應收賬款的核算和監(jiān)控；（2） 負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；（3） 負責壞賬處理的財務操作；（4） 負責制作、發(fā)布財務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作；（5） 監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；（6） 負責問題賬款案件的訴訟工作。2、 銷售部-銷售內(nèi)勤（1） 負責組織各部門制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；（2） 負責審核銷售合同，開具發(fā)貨單；（3） 負責公司發(fā)貨單回收，監(jiān)督應收賬款的催收，客戶檔案的整理；（4） 對照合同，根據(jù)財務部所傳遞的信息對逾期未付

3、款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶提出凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨建議報總經(jīng)理審核后執(zhí)行；（5） 負責對業(yè)務員的業(yè)務績銷考核、業(yè)務獎金結(jié)算與審核；（6） 月底編制銷售情況統(tǒng)計表，并及時與財務部對賬；（7） 協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。3、 業(yè)務員（1） 負責及時向銷售內(nèi)勤反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；（2） 負責所管轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；（3） 對于逾期的應收賬款及時將信息反饋至公司財務部、銷售副總；（4） 協(xié)助所管轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。第三章 客戶信用政策制定第六條 公司銷售部負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利

4、用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫。根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用限額的制定和評審工作，制定公司信用政策。第七條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、銷售副總、會計人員負責。第八條 在公司銷售部組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年銷售部依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批后，遞至財務部會計人員備案。

5、第九條 銷售副總、總經(jīng)理、董事長可視客戶的臨時變化，在授權范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。第十條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)銷售副總確認、總經(jīng)理或董事長審批后，可對客戶調(diào)整信用限額。第十一條 對于新客戶，在合同評審時由銷售部、財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確認該客戶信用等級，擬訂其信用限額。未經(jīng)銷售副總審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。第四章 應收賬款管理和催收第十二條 財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助

6、催收應收款項。每月向銷售部發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。第十三條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收款項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務經(jīng)理審核。定期向銷售部發(fā)布上個月的“應收賬齡分析表”。第十四條 公司負責應收款項的銷售內(nèi)勤應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向銷售部通報回收情況統(tǒng)計。第十五條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦、誰負責，及時清理”的原則。財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。第十六條 銷售部負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到賬。第十七條 逾期前的催收跟單員每月月末

7、統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至銷售副總及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前3天進行付款書面提示，提示其制定付款計劃并按時付款。到付款日，業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其3天內(nèi)給出付款計劃。第十八條 某一合同逾期后的催收1、 逾期10天（1） 各業(yè)務員負責催收，并及時向銷售副總匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；（2） 銷售副總視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項；2、 逾期30天各業(yè)務員將客戶逾期情況通知銷售副總及總經(jīng)理，由銷售部、總經(jīng)理協(xié)助催收。3、 逾期45天以上該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。第十九條 對于某一

8、客戶累計逾期一定金額的催收1、 某一客戶累計逾期15萬元以下的，由業(yè)務員直接催收2、 某一客戶累計逾期在15萬元以上30萬元以下，銷售副總作為催收工作的總負責人，負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。3、 某一客戶累計逾期超過30萬元，應建立催收臨時小姐，總經(jīng)理或董事長作為總負責人，銷售副總、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。第二十條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，相關部門須出具申請報告，確定明確

9、的處理辦法和處理期限，由董事長、總經(jīng)理審批后，發(fā)送至銷售部繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。第五章 問題賬款管理第二十一條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。第二十二條 對于逾期或未逾期的應收賬款、如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。1、 客戶信用情況嚴重惡化；2、 客戶惡意變更營業(yè)場所；3、 客戶法定代表人攜款潛逃；4、 客戶采用欺詐手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；5、 客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，

10、可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。第二十三條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期30天未收回，也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。第二十四條 發(fā)生“問題賬款”時，銷售部和業(yè)務員進行相應的考核?？己私Y(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。第二十五條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據(jù)、資料等，由銷售副總查證并簽署意見后，遞交至財務部或其他相關部門協(xié)助處理。第二十六條 由業(yè)務員組織填寫“

11、問題賬款報告”?；举Y料欄，由財務部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。第二十七條 財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及銷售副總協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。第二十八條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：1、 務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；2、 發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因；3、 經(jīng)過情況欄應從與客戶洽談時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?、 處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。未按以上規(guī)定填寫“問題賬款

12、報告”者，財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出。第二十九條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及銷售副總應與相關部門充分合作。對于財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該銷售部有關人員不得拒絕或借故推拖。第三十條 財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)價段性結(jié)果），應報告總經(jīng)理或董事長。第三十一條 財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。第三十二條 業(yè)務員未據(jù)實填寫報告時，

13、以致妨礙“問題賬款”的處理，財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。第六章 壞賬處理第三十三條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。第三十四條 壞賬的確認1、 債務單位破產(chǎn)或撤銷，依法定程序清償后，無法收回的應收款；2、 債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款；3、 債務人逾期3年未履行償債義務，現(xiàn)仍不能收回的應收款。第三十五條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：1、 當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；2、 計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；3、 與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項；4、 其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。第三十六條 公司按照備抵法核算壞賬損失。第三十七條 財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：壞賬準備計提比例應收賬款賬齡比例（%）1年以內(nèi)（不包括1年）51-2年（包括1年，不包括2年）202-3年（包括2年，不包括3年）503年以上（包括3年）100對于特殊的壞賬項目，公司財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。第三十八條 財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債中應收款項按照減去已計提的壞賬