美的生活電器財(cái)務(wù)審批制度附件一：費(fèi)用報(bào)銷及付款操作指引

1、附件一： 費(fèi)用報(bào)銷及付款操作指引 為規(guī)范和指引各單位費(fèi)用報(bào)銷及付款操作，明確相關(guān)人員責(zé)任，特制定本指引。一、原始票據(jù)規(guī)定各單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所有涉及產(chǎn)品購(gòu)銷、資產(chǎn)購(gòu)置、業(yè)務(wù)推廣、售后服務(wù)、差旅、辦公及業(yè)務(wù)接待等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支結(jié)算業(yè)務(wù)，一律憑國(guó)家和公司認(rèn)可的合法票據(jù)作為財(cái)務(wù)核算的原始依據(jù)。（一）原始票據(jù)分類：1、增殖稅專用發(fā)票；2、產(chǎn)品銷售普通發(fā)票；3、服務(wù)行業(yè)專用發(fā)票（廣告、咨詢、餐飲、旅業(yè)）；4、運(yùn)輸企業(yè)專用發(fā)票及票證（汽車、火車、輪船、飛機(jī)）；5、特殊行業(yè)規(guī)定的專用票據(jù)（銀行、郵電、保險(xiǎn)）；6、財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)單位專用收付款憑據(jù)；7、國(guó)家規(guī)定的其他票據(jù)；8、公司內(nèi)部自制的結(jié)算

2、票據(jù)（工資單、轉(zhuǎn)帳通知單、資產(chǎn)入出倉(cāng)單、內(nèi)部使用的收付款憑據(jù)等） （二）原始票據(jù)填寫(xiě)規(guī)定：1、殖稅專用發(fā)票應(yīng)包括的內(nèi)容：購(gòu)貨單位全稱、法定地址、稅務(wù)登記號(hào)碼、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、購(gòu)置產(chǎn)品、貨物名稱（凡名稱用英文或數(shù)字代碼的一律應(yīng)寫(xiě)明中文名稱）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、增殖稅率、稅額、大小寫(xiě)金額以及供貨方單位名稱、地址、稅務(wù)登記號(hào)碼、發(fā)票或財(cái)務(wù)專用印章、經(jīng)辦人簽名等2、除增殖稅發(fā)票以外的其他票據(jù)包括的內(nèi)容：發(fā)票名稱、客戶詳細(xì)名稱、商品或服務(wù)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名章；3、汽車、火車、輪船、飛機(jī)專用票據(jù)包括內(nèi)容隨行業(yè)定；4、所有發(fā)票必須復(fù)寫(xiě)或電腦打印，票據(jù)不得

3、涂改，字跡必須一致，大小寫(xiě)必須一致，按照發(fā)票規(guī)范的填制要求填寫(xiě)并簽名、蓋章，對(duì)發(fā)票格式不能列明詳細(xì)資料的，必須附詳細(xì)的貨物清單。5、增值稅票、運(yùn)輸票開(kāi)出的日期與付款日期必須是為三個(gè)月有效期內(nèi)。二、單據(jù)填寫(xiě)規(guī)定（一） 差旅費(fèi)報(bào)銷單：本單適用于人員出差差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫(xiě)。1、 同行出差，出差地、出差時(shí)間完全相同的，必須同填一份報(bào)銷單，不允許混淆交叉填報(bào)；2、 同行出差，出差地、出差時(shí)間不完全相同的，需提供說(shuō)明作為報(bào)銷單附件；3、 同一份報(bào)銷單如涉及多人沖帳或付款的，須在單據(jù)上注明；4、 同一次差旅費(fèi)報(bào)銷必須一次性報(bào)帳完畢，不允許分期、分批報(bào)帳；5、 在出差過(guò)程發(fā)生的差旅費(fèi)預(yù)算外的其它費(fèi)用，需提交相關(guān)

4、的審批報(bào)告，與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。6、 跨越事業(yè)部與產(chǎn)品公司出差的同行人，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需提供費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，同時(shí)要有本人簽字確認(rèn)。7、 在出差期間需提供相應(yīng)的住宿發(fā)票，以此做為出差的實(shí)際天數(shù)進(jìn)行核定。（不做報(bào)銷金額的核定標(biāo)準(zhǔn)）（二） 費(fèi)用支出報(bào)銷單：本單適用于除差旅費(fèi)、對(duì)外單位付款之外所有費(fèi)用開(kāi)支業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)填寫(xiě)；1、業(yè)務(wù)費(fèi)票據(jù)僅限廣東省內(nèi)發(fā)票，出差發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)要同差旅費(fèi)報(bào)銷一起辦理，并按單扣減補(bǔ)助20%。業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行定日?qǐng)?bào)銷，每月10日、20日為報(bào)銷日期；2、崗位業(yè)務(wù)費(fèi)在每月工資發(fā)放后7日內(nèi)報(bào)銷按部門(mén)匯總進(jìn)行報(bào)銷；3、工人因加班需提供加班餐時(shí)，必須有費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，加餐簽收記錄表，在每月25日前與供應(yīng)商

5、進(jìn)行清算;4、管理基金、團(tuán)隊(duì)活動(dòng)建設(shè)基金使用均需按福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金管理辦法，報(bào)日電集團(tuán)人辦資源部、投資部備案的審批。團(tuán)隊(duì)活動(dòng)建設(shè)基金特指每年8月旅游費(fèi)用，憑有效的旅游發(fā)票與合同報(bào)銷入帳;管理基金所發(fā)生費(fèi)用記入各公司福利費(fèi)。（三） 付款申請(qǐng)單：本單據(jù)適用于所有對(duì)外單位付款時(shí)填寫(xiě)。（四） 報(bào)帳核銷預(yù)付款或個(gè)人借款時(shí)，應(yīng)在單據(jù)的右上角注明“核銷預(yù)付款”或“核銷個(gè)人借款”字樣以及核銷金額。如報(bào)賬人與借款人不一致的，應(yīng)特別注明“核銷借款”字樣。三、單據(jù)粘貼規(guī)定 1、所有單據(jù)的附件必須收集完整，附件資料與相應(yīng)的發(fā)票歸集在一起，排列順序從上到下依次為發(fā)票、業(yè)務(wù)報(bào)告、合同文件、價(jià)格文件、驗(yàn)收或入庫(kù)憑證和其它附件

6、資料；2、票據(jù)必須正面向上粘貼，增值稅發(fā)票必須用大頭針或曲別針釘裝，其它發(fā)票和附件資料用膠水粘貼整齊，粘貼位置以單據(jù)左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻，不得將發(fā)票內(nèi)容覆蓋，也不得用釘書(shū)機(jī)釘裝。粘貼的票據(jù)不得超出單據(jù)所覆蓋的范圍，超出部分需裁剪或折疊整齊。四、研發(fā)費(fèi)用付款規(guī)定1、 研發(fā)材料付款：計(jì)入研發(fā)費(fèi)用技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，付款需附文件：立項(xiàng)申報(bào)表、市場(chǎng)調(diào)研或市場(chǎng)可行性評(píng)估報(bào)告、正式合同、材料入庫(kù)單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，全額發(fā)票;2、 研發(fā)設(shè)備、模具付款：計(jì)入研發(fā)費(fèi)用技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，付款需附文件：資產(chǎn)付款所需資料，市場(chǎng)調(diào)研或市場(chǎng)可行性評(píng)估報(bào)告，批量試產(chǎn)記錄表，全額發(fā)票，研發(fā)總結(jié)報(bào)告。五、模具、資產(chǎn)付款規(guī)定1、 模具、資

7、產(chǎn)付款嚴(yán)格按照合同進(jìn)行；2、 預(yù)付款或第一次付款1） 辦理預(yù)付款或第一次付款時(shí)需要的資料均為原件，包括一期款的發(fā)票、合同、定價(jià)文件、新產(chǎn)品新增零部件申請(qǐng)書(shū)或補(bǔ)充模具制作計(jì)劃書(shū)（模具用）、固定資產(chǎn)申購(gòu)表或?qū)徟恚ㄙY產(chǎn)用）、投資項(xiàng)目申報(bào)表及審批表（資產(chǎn)在某項(xiàng)投資預(yù)算中或工程項(xiàng)目用）。2） 低值易耗品一次性采購(gòu)金額5000元以上的必須簽訂合同；3） 如對(duì)方單位名稱發(fā)生變更，導(dǎo)致開(kāi)票、收款單位與合同簽訂單位不符的，則需要對(duì)方開(kāi)出變更證明，并加蓋變更前和變更后的公章（原件）。3、驗(yàn)收期付款。1） 模具驗(yàn)收付款需提供合同復(fù)印件、模具工裝驗(yàn)收單、付款金額相應(yīng)發(fā)票（只能為當(dāng)月或上月發(fā)票）；2） 設(shè)備驗(yàn)收付款需

8、提供合同復(fù)印件、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、相應(yīng)付款額發(fā)票；3） 低值易耗品驗(yàn)收采用清單格式，由各領(lǐng)用部門(mén)簽字確認(rèn)；4） 如果第二期未驗(yàn)收，不需要附驗(yàn)收資料，但必須附送貨單和發(fā)票；5） 驗(yàn)收單填寫(xiě)要求：日期、資產(chǎn)類型、經(jīng)辦人、使用部門(mén)簽收等必需填寫(xiě)。資產(chǎn)名稱、類別、用途、制造商等表格中信息按照實(shí)際情況填寫(xiě)。為方便給資產(chǎn)編碼，要求每項(xiàng)資產(chǎn)占一行，即每行所填寫(xiě)的數(shù)量均為1，合同價(jià)格與合同金額相等。4、支付尾款需提供合同復(fù)印件。各單位財(cái)務(wù)必須在單據(jù)右上角注明發(fā)票號(hào)碼，或提供尾款發(fā)票；5、付款申請(qǐng)單中付款用途請(qǐng)寫(xiě)明是第幾期付款，寫(xiě)明合同編號(hào)。6、模具變動(dòng)的處理1）使用過(guò)程中的模具發(fā)生的維修費(fèi)、改模費(fèi)用，根據(jù)合同的

9、簽訂來(lái)確認(rèn)處理方法;a、在模具沒(méi)有驗(yàn)收的情況要將所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入模具的總價(jià)值中，b、已完成驗(yàn)收及尾款已付，但沒(méi)有攤銷完的模具要追加資產(chǎn)值，已完成攤銷的，所發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入本期發(fā)生，c、付款所要的文件與驗(yàn)收付款資料相同，同時(shí)還需附修模、改模補(bǔ)充協(xié)議書(shū)或合同更改協(xié)協(xié)議，改模、修模驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。六、資產(chǎn)類單據(jù)使用（一） 出廠物資憑單使用規(guī)范：出廠物資憑單適用于以下物資出廠：1、 出廠測(cè)試的成品樣機(jī)、零部件樣品等，經(jīng)各研發(fā)中心申請(qǐng)出廠；2、 海外客戶需要的樣機(jī)，經(jīng)海外營(yíng)銷公司申請(qǐng)出廠；3、 出廠認(rèn)證用的樣機(jī)，由制造管理中心申請(qǐng)出廠；4、 出外試模的零部件、材料，經(jīng)技術(shù)工藝或研發(fā)中心申請(qǐng)出廠（直接由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用出

10、廠的除外）；5、 電腦、打印機(jī)等it資產(chǎn)出廠需經(jīng)it資產(chǎn)管理員簽字；6、 其他非經(jīng)倉(cāng)庫(kù)出廠的物資；（二） 出廠物資憑單審批流程：1、 經(jīng)辦人填寫(xiě)“出廠物資申請(qǐng)表”，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；2、 出廠物資申請(qǐng)表必須詳細(xì)寫(xiě)明歸還日期、發(fā)往單位、發(fā)外事由等；3、 出廠物資憑單備注欄必須注明發(fā)往單位、歸還日期等相關(guān)信息；4、出廠物資憑單必須經(jīng)各單位財(cái)務(wù)中心經(jīng)理簽字；5、 未辦理驗(yàn)收的模具、設(shè)備出廠使用模具工裝外調(diào)單或固定資產(chǎn)外調(diào)單，并提供付款相關(guān)說(shuō)明，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字，必要時(shí)財(cái)務(wù)部將停止付款。流程節(jié)點(diǎn)：出廠物資申請(qǐng)表部門(mén)負(fù)責(zé)人出廠物資單財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)經(jīng)理七、材料付款規(guī)定（一）材料月度付款1、各單位每月

11、20日前提交付款審批明細(xì)表，付款單位必須是裝機(jī)60天的供應(yīng)商，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批后3個(gè)工作日將付款計(jì)劃導(dǎo)入scp系統(tǒng)，便于供應(yīng)商查詢，出納每月15日前按計(jì)劃付款完畢；2、家電公司大宗原材料采購(gòu)付款為月結(jié)30天；3、為提高付款效率，月度付款原則上只安排當(dāng)月應(yīng)付帳款余額不低于一萬(wàn)元的單位，當(dāng)月應(yīng)付帳款余額不足1萬(wàn)元的累計(jì)到以后月份再付；4、特殊情況付款：對(duì)于以下幾種情況，可以根據(jù)實(shí)際情況列入月度付款計(jì)劃，但各產(chǎn)品公司財(cái)務(wù)必須在每月27日前知會(huì)財(cái)務(wù)部并報(bào)送書(shū)面資料： 1）小額付款，即金額不足1萬(wàn)元的付款； 2）已簽訂終止協(xié)議的供應(yīng)商清算余款； 3）因特殊原因需暫時(shí)調(diào)減其付款金額。（二） 貨到付款付款資料

12、要求：發(fā)票、材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（或免招標(biāo)申請(qǐng)、緊急采購(gòu)申請(qǐng)單）。 （三） 預(yù)付材料款1、為降低風(fēng)險(xiǎn)，原則上不對(duì)供應(yīng)商預(yù)付貨款。特殊情況需預(yù)付貨款的，必須提交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同意后方可辦理（經(jīng)銷商指定供應(yīng)商或生產(chǎn)急需小批量的材料、條碼和菲林采購(gòu)預(yù)付款除外）；2、預(yù)付款必須簽訂合同，合同必須載明確定的數(shù)量和金額以及預(yù)付款的條款；3、付款資料要求：預(yù)付款申請(qǐng)、采購(gòu)合同（或緊急采購(gòu)申請(qǐng)）；4、采購(gòu)部門(mén)在收到材料后，必須督促供應(yīng)商在15日內(nèi)開(kāi)具發(fā)票并提交財(cái)務(wù)入帳，以核銷相應(yīng)的預(yù)付款。超期核銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)將通知人力資源中心在其工資中扣除。八、 進(jìn)口材料付款規(guī)定（一）信用證付款：具體見(jiàn)集團(tuán)外幣付款操

13、作指引 （二）t/t付款 付款資料要求：采購(gòu)委托書(shū)、報(bào)價(jià)單、付款申請(qǐng)單 （三）進(jìn)口關(guān)稅1、付款資料要求：海關(guān)繳款書(shū)原件/復(fù)印件、進(jìn)口報(bào)關(guān)單付匯聯(lián)復(fù)印件（有海關(guān)印章）、采購(gòu)合同；2、時(shí)間要求：自海關(guān)開(kāi)具繳款之日起15日內(nèi)企業(yè)必須到銀行繳款，否則將對(duì)企業(yè)收取萬(wàn)分之五的滯納金。辦稅人員在收到繳款書(shū)原件后，必須在90天內(nèi)到稅局認(rèn)證； 九、退還保證金規(guī)定1、 退還保證金必須提交收據(jù)原件； 2、已終止合作關(guān)系的供應(yīng)商退還質(zhì)量保證金，需提交供應(yīng)商業(yè)務(wù)終止清算確認(rèn)單、供應(yīng)商往來(lái)余額調(diào)節(jié)表、收據(jù)原件和合同復(fù)印件，如果是分次退還，第一次退款時(shí)復(fù)印收據(jù)一份，由財(cái)務(wù)在復(fù)印件上注明未退金額，作為第二次退款依據(jù)。十、付款

14、流程跟蹤 為跟蹤各項(xiàng)付款單據(jù)的流轉(zhuǎn)和付款情況，保證業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，特對(duì)各項(xiàng)付款審批和查詢做出如下規(guī)定：（一） 財(cái)務(wù)管理部在協(xié)同平臺(tái)上按照分權(quán)及授權(quán)情況建立各項(xiàng)付款的審批流程，選擇路徑為：企業(yè)建模財(cái)務(wù)管理部；流程名稱流 程 節(jié) 點(diǎn)提交產(chǎn)財(cái)簽收產(chǎn)財(cái)審核財(cái)務(wù)部簽收財(cái)會(huì)審核部長(zhǎng)審批產(chǎn)品公司簽收產(chǎn)財(cái)記帳出納簽收1萬(wàn)元以上材料付款流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)各單位財(cái)務(wù)熊麗波會(huì)計(jì)經(jīng)理熊麗波（代）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)歸口出納1萬(wàn)元以上費(fèi)用付款流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)各單位財(cái)務(wù)熊麗波會(huì)計(jì)經(jīng)理熊麗波（代）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)歸口出納1萬(wàn)元以上模具設(shè)備付款流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)各單位財(cái)務(wù)熊麗波會(huì)計(jì)經(jīng)理熊麗波（代）業(yè)務(wù)

15、經(jīng)辦人各單位財(cái)務(wù)歸口出納注： 1、出納的分工：何少霞負(fù)責(zé)電飯煲，馮淑婷負(fù)責(zé)電磁爐和電水壺，葉玉云負(fù)責(zé)飲水設(shè)備，陳銀霞負(fù)責(zé)職能部門(mén)和營(yíng)銷公司； 2、各經(jīng)辦人不能準(zhǔn)確判定各流程節(jié)點(diǎn)人員時(shí)，請(qǐng)與各單位財(cái)務(wù)管理中心查詢； 3、單據(jù)采用電子簽收方式，為保證工作的計(jì)劃性，財(cái)務(wù)部每天上午10：0011：30和下午16：0018：00簽收和發(fā)放各單位單據(jù)，其余時(shí)間不予辦理（緊急單據(jù)除外）； 4、現(xiàn)金付款或材料月度付款計(jì)劃不需要啟動(dòng)電子審批流程； 5、一萬(wàn)元以下(含)的付款流程由各單位根據(jù)需要自行決定是否設(shè)立上述流程。（二） 經(jīng)辦人提交給財(cái)務(wù)部審批的單據(jù)，都必須在協(xié)同平臺(tái)上啟動(dòng)相應(yīng)流程，對(duì)沒(méi)有啟動(dòng)流程或流程不符的，各流程節(jié)點(diǎn)人員有權(quán)駁回流程和退回單據(jù)處理；（三） 付款單據(jù)編號(hào)由以下項(xiàng)目組成：經(jīng)辦人全名+年（2位）+月（2位）+日（2位）+流水號(hào)（2位）組成，同時(shí)在實(shí)物單據(jù)右下角標(biāo)注清楚，沒(méi)有編號(hào)的單據(jù)不予受理；（四） 對(duì)于緊急付款的，經(jīng)辦人在啟動(dòng)流程時(shí)要予以說(shuō)明，同時(shí)在提交實(shí)物單據(jù)時(shí)告知出納人員。緊