銀行銀行卡透支減值滾動(dòng)率模型操作指引

1、中國(guó)銀行銀行卡透支減值滾動(dòng)率模型操作指引（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范我行銀行卡透支減值測(cè)試工作，根據(jù)中國(guó)銀行信貸資產(chǎn)減值與確認(rèn)計(jì)量辦法、中國(guó)銀行透支類(lèi)信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算辦法等有關(guān)規(guī)定及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目組的有關(guān)要求，結(jié)合我行銀行卡業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本指引。第二條 本指引中的銀行卡業(yè)務(wù)范圍包括貸記卡透支和準(zhǔn)貸記卡透支。第二章 模型內(nèi)容第三條 滾動(dòng)率模型基于歷史數(shù)據(jù)，測(cè)算不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別貸款（或具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合）之間的平均滾動(dòng)率，來(lái)測(cè)算不同類(lèi)別貸款的平均損失率，最終得出當(dāng)期不同類(lèi)別貸款的損失金額。第四條 滾動(dòng)率模型中包括兩組參數(shù)：透支滾動(dòng)率與透支損失率。確定滾動(dòng)率時(shí)，需收集測(cè)試時(shí)間段內(nèi)

2、每月月末的五級(jí)分類(lèi)或九級(jí)分類(lèi)信息，對(duì)每月各級(jí)分類(lèi)透支發(fā)生變化的情況，計(jì)算當(dāng)月各分類(lèi)與上一個(gè)月各分類(lèi)之間透支之比作為滾動(dòng)率。確定損失率時(shí)，對(duì)最后一級(jí)的透支經(jīng)過(guò)一段觀察期測(cè)試結(jié)果得出回收率，然后根據(jù)各級(jí)透支的滾動(dòng)率和最后一級(jí)的損失率計(jì)算各級(jí)別透支的損失率。將每一類(lèi)別貸款的余額與該類(lèi)別貸款的損失率相乘即可得出該類(lèi)別貸款的減值準(zhǔn)備金額。第三章 操作流程第五條 數(shù)據(jù)采集（一）數(shù)據(jù)內(nèi)容。每月的第一天將上一個(gè)月月末的銀行卡透支數(shù)據(jù)以固定格式批量導(dǎo)入到cms或減值測(cè)試系統(tǒng)中。對(duì)于貸記卡的數(shù)據(jù)，將每月月末所有貸記卡數(shù)據(jù)批量導(dǎo)出，數(shù)據(jù)字段按個(gè)人卡和商務(wù)卡分別為賬號(hào)、發(fā)卡行、透支余額、幣種、cd值、逾期天數(shù)、五級(jí)分

3、類(lèi)、九級(jí)分類(lèi)；對(duì)于準(zhǔn)貸記卡的數(shù)據(jù)，將每月月末所有透支的準(zhǔn)貸記卡數(shù)據(jù)批量導(dǎo)出，數(shù)據(jù)字段按個(gè)人卡和單位卡分別為擔(dān)保方式、賬號(hào)、發(fā)卡行、本金、透支天數(shù)、五級(jí)分類(lèi)。本指引中所提到的透支余額均為本金。（二）分類(lèi)匯總。數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入到cms或減值測(cè)試系統(tǒng)后，cms或減值測(cè)試系統(tǒng)根據(jù)固定字段分類(lèi)匯總五級(jí)分類(lèi)和九級(jí)分類(lèi)每一個(gè)分類(lèi)級(jí)別的透支余額總數(shù)和本金的總數(shù)，固定字段包括發(fā)卡行、幣種、卡種；對(duì)于貸記卡的分類(lèi)匯總需要根據(jù)五級(jí)分類(lèi)和九級(jí)分類(lèi)分別進(jìn)行匯總，對(duì)于準(zhǔn)貸記卡的分類(lèi)匯總只需要根據(jù)五級(jí)分類(lèi)進(jìn)行匯總。第六條 選擇功能（一）測(cè)試周期。滾動(dòng)率模型的計(jì)算要確定一個(gè)時(shí)間段，這個(gè)時(shí)間段以月為最小單位進(jìn)行選擇，在計(jì)算之前設(shè)置

4、開(kāi)始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間。（二）末級(jí)損失率。末級(jí)損失率是指對(duì)貸記卡m8類(lèi)別以上的透支和準(zhǔn)貸記卡損失類(lèi)透支的最終未收回比例。對(duì)于貸記卡和準(zhǔn)貸記卡的透支在形成損失或者m8以后，會(huì)有一定比例的金額可以收回，為了保證整個(gè)模型的精確性，需要引入收回率的觀察周期，計(jì)算末級(jí)損失率。周期可以選擇，以月為最小單位，最低不少于6個(gè)月，最大不多于2年，即24個(gè)月。除此之外，可以手工確定一個(gè)收回率，如為0%，這樣末級(jí)損失率即為100%。（三）外幣匯率。在確定測(cè)試時(shí)間段后，需要選擇外幣匯率，外幣匯率分為固定匯率和浮動(dòng)匯率，固定匯率就是對(duì)測(cè)試時(shí)間段內(nèi)的外幣統(tǒng)一適用一個(gè)匯率值，而浮動(dòng)匯率要根據(jù)匯率的實(shí)際變化情況，對(duì)測(cè)試時(shí)間段內(nèi)每

5、一個(gè)月的外幣都要確定一個(gè)匯率值。（四）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。貸記卡分類(lèi)為分五級(jí)分類(lèi)和九級(jí)分類(lèi)，在測(cè)試前需要確定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，選擇五級(jí)分類(lèi)或者九級(jí)分類(lèi)。準(zhǔn)貸記卡僅為五級(jí)分類(lèi)。（五）計(jì)提損失金的日期。當(dāng)各級(jí)別損失率計(jì)算出后，需要確定一個(gè)具體的時(shí)間計(jì)提損失準(zhǔn)備金。第七條 計(jì)算過(guò)程（一）九級(jí)分類(lèi)的滾動(dòng)率模型計(jì)算過(guò)程1、各級(jí)別滾動(dòng)率公式m0到m1當(dāng)月m1透支/上月m0透支；m1到m2當(dāng)月m2透支/上月m1透支；m2到m3當(dāng)月m3透支/上月m2透支；m3到m4當(dāng)月m4透支/上月m3透支；m4到m5當(dāng)月m5透支/上月m4透支；m5到m6當(dāng)月m6透支/上月m5透支；m6到m7當(dāng)月m7透支/上月m6透支；m7到m8當(dāng)月m8透支

6、/上月m7透支。2、各級(jí)別平均滾動(dòng)率公式m0透支遷徙到m1透支平均滾動(dòng)率（本期m0透支遷徙到m1透支滾動(dòng)率 + 上一期m0透支遷徙到m1透支滾動(dòng)率 + 上兩期m0透支遷徙到m1透支滾動(dòng)率+ 上n期m0透支遷徙到m1透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m1透支遷徙到m2透支平均滾動(dòng)率（本期m1透支遷徙到m2透支滾動(dòng)率 + 上一期m1透支遷徙到m2透支滾動(dòng)率 + 上兩期m1透支遷徙到m2透支滾動(dòng)率+ 上n期m1透支遷徙到m2透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m2透支遷徙到m3透支平均滾動(dòng)率（本期m2透支遷徙到m3透支滾動(dòng)率 + 上一期m2透支遷徙到m3透支滾動(dòng)率 + 上兩期m2透支遷徙到m3透支滾動(dòng)率+ 上

7、n期m2透支遷徙到m3透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m3透支遷徙到m4透支平均滾動(dòng)率（本期m3透支遷徙到m4透支滾動(dòng)率 + 上一期m3透支遷徙到m4透支滾動(dòng)率 + 上兩期m3透支遷徙到m4透支滾動(dòng)率+ 上n期m3透支遷徙到m4透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率（本期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率 + 上一期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率 + 上兩期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率+ 上n期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率（本期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率 + 上一期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率 + 上兩期m4透支遷徙到m5透支

8、滾動(dòng)率+ 上n期m4透支遷徙到m5透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率（本期m6透支遷徙到m7透支滾動(dòng)率 + 上一期m6透支遷徙到m7透支滾動(dòng)率 + 上兩期m6透支遷徙到m7透支滾動(dòng)率+ 上n期m6透支遷徙到m7透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率（本期m7透支遷徙到m8透支滾動(dòng)率 + 上一期m7透支遷徙到m8透支滾動(dòng)率 + 上兩期m7透支遷徙到m8透支滾動(dòng)率+ 上n期m7透支遷徙到m8透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）m8平均損失率=1-（本期收回率+上一期收回率+上兩期收回率+ 上n期收回率）/ （n期數(shù)+1）3、各級(jí)別損失率公式m0透支損失

9、率m0透支遷徙到m1透支平均滾動(dòng)率* m1透支遷徙到m2透支平均滾動(dòng)率* m2透支遷徙到m3透支平均滾動(dòng)率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動(dòng)率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m1透支損失率m1透支遷徙到m2透支平均滾動(dòng)率* m2透支遷徙到m3透支平均滾動(dòng)率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動(dòng)率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m2透支損失率m

10、2透支遷徙到m3透支平均滾動(dòng)率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動(dòng)率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m3透支損失率m3透支遷徙到m4透支平均滾動(dòng)率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m4透支損失率m4透支遷徙到m5透支平均滾動(dòng)率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平

11、均損失率m5透支損失率m5透支遷徙到m6透支平均滾動(dòng)率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m6透支損失率m6透支遷徙到m7透支平均滾動(dòng)率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m7透支損失率m7透支遷徙到m8透支平均滾動(dòng)率* m8平均損失率m8透支損失率m8平均損失率4、減值損失計(jì)算方法m0透支減值損失 = m0透支余額*m0透支損失率m1透支減值損失 = m1透支余額*m1透支損失率m2透支減值損失 = m2透支余額*m2透支損失率m3透支減值損失 = m3透支余額*m3透支損失率m4透支減值損失 = m4透支余額*m4透支

12、損失率 m5透支減值損失 = m5透支余額*m5透支損失率m6透支減值損失 = m6透支余額*m6透支損失率m7透支減值損失 = m7透支余額*m7透支損失率m8透支減值損失 = m8透支余額* m8透支損失率5、損失準(zhǔn)備金損失準(zhǔn)備金m0透支減值損失+ m1透支減值損失+ m2透支減值損失+ m3透支減值損失+ m3透支減值損失+ m4透支減值損失+ m5透支減值損失+ m6透支減值損失+ m7透支減值損失+ m8透支減值損失總損失率損失準(zhǔn)備金/透支余額（二）五級(jí)分類(lèi)滾動(dòng)率模型計(jì)算過(guò)程分別信用擔(dān)保、保證擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、抵押擔(dān)保、混合擔(dān)保（兩種以上擔(dān)保方式并存的）等五種情況的計(jì)算過(guò)程：1、各級(jí)別

13、滾動(dòng)率公式正常到關(guān)注月初正常類(lèi)透支月末遷徙到關(guān)注類(lèi)透支數(shù)額月初正常類(lèi)透支余額；關(guān)注到次級(jí)月初關(guān)注類(lèi)透支月末遷徙到次級(jí)類(lèi)透支數(shù)額月初關(guān)注類(lèi)透支余額；次級(jí)到可疑月初次級(jí)類(lèi)透支月末遷徙到可疑類(lèi)透支數(shù)額月初次級(jí)類(lèi)透支余額；可疑到損失月初可疑類(lèi)透支月末遷徙到損失類(lèi)透支數(shù)額月初可疑類(lèi)透支余額；2、各級(jí)別平均滾動(dòng)率公式正常透支遷徙到關(guān)注透支平均滾動(dòng)率（本期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動(dòng)率 + 上一期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動(dòng)率 + 上兩期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動(dòng)率 + 上n期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支平均滾動(dòng)率（本期關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支滾動(dòng)率 + 上一期關(guān)注透支遷

14、徙到次級(jí)透支滾動(dòng)率 + 上兩期關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支滾動(dòng)率+ 上n期關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）次級(jí)透支遷徙到可疑透支平均滾動(dòng)率（本期次級(jí)透支遷徙到可疑透支滾動(dòng)率 + 上一期次級(jí)透支遷徙到可疑透支滾動(dòng)率 + 上兩期次級(jí)透支遷徙到可疑透支滾動(dòng)率 + 上n期次級(jí)透支遷徙到可疑透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）可疑透支遷徙到損失透支平均滾動(dòng)率（本期可疑透支遷徙到損失透支滾動(dòng)率 + 上一期可疑透支遷徙到損失透支滾動(dòng)率+ 上兩期可疑透支遷徙到損失透支滾動(dòng)率+ 上n期可疑透支遷徙到損失透支滾動(dòng)率）/ （n期數(shù)+1）平均損失率=1-（本期收回率+上一期收回率+上兩期收回率+ 上n期收回率）/

15、 （n期數(shù)+1）3、各級(jí)別損失率公式正常透支損失率正常透支遷徙到關(guān)注透支平均滾動(dòng)率* 關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支平均滾動(dòng)率* 次級(jí)透支遷徙到可疑透支平均滾動(dòng)率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動(dòng)率*平均損失率關(guān)注透支損失率關(guān)注透支遷徙到次級(jí)透支平均滾動(dòng)率* 次級(jí)透支遷徙到可疑透支平均滾動(dòng)率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動(dòng)率*平均損失率次級(jí)透支損失率次級(jí)透支遷徙到可疑透支平均滾動(dòng)率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動(dòng)率*平均損失率可疑透支損失率可疑透支遷徙到損失透支平均滾動(dòng)率*平均損失率損失透支損失率=平均損失率4、減值損失計(jì)算正常透支減值損失 = 正常透支余額*正常透支損失率關(guān)注透支減值損失 = 關(guān)注透支余額*關(guān)注透支損失率次級(jí)透支減值損失 = 次級(jí)透支余額*次級(jí)透支損失率可疑透支減值損失 = 可疑透支余額*可疑透支損失率損失透支減值損失 = 損失透支余額*損失透支損失率 5、區(qū)分信用擔(dān)保、保證擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、抵押擔(dān)保、混