07年企業(yè)辦稅員高級試題

1、07 年企業(yè)辦稅員高級試題理論部分一、單項選擇1、愛崗敬業(yè)使（ A ）做好本職工作的前提法律規(guī)范職業(yè)道德的基礎經(jīng)濟范疇A、 B、 C、 D、2、按照 2007 年新頒布的企業(yè)所得稅法 ，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未 設置機構、場所的，或者雖設置機構、場所但取得的所得與其所設機構、 場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的 稅率是（ B）%A、25 B、 20 C、 15 D、 103、我國對稅法主體一方納稅人的確定采取的是（ C）A、屬人原則 B、屬地原則 C、屬人兼地原則 D、屬人 或屬地原則4、下列行為必須視同銷售物資，應征收增值稅的是（ A）A、某商店為廠家代銷服裝B、

2、某公司將外購飲料用于個人消費C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程D、某企業(yè)將外購食品用于職工福利5、下列經(jīng)營行為，屬增值稅征收范疇的是（ A）A、某社會團體下屬企業(yè)銷售物資B、個人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務C、某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對外提供飲食服務D、某工業(yè)企業(yè)將一臺設備對外出租6、當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值 稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（ B）A、對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款B、對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法有效專用發(fā)票的，以偷稅論處D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法有效專用發(fā)

3、票的，罰款后 予以抵扣進項稅額7、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 200年 12月購進物資 （商 品）取得一般發(fā)票。共計支付金額 120000 元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅 控收款機一臺取得一般發(fā)票，支付金額 5850 元；本月內(nèi)銷售物資取得零售 收入共計 158080元。該企業(yè) 12 月份應繳納的增值稅為（ A）A、5230 B、 6080 C、 8098 D、 89488、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ C）A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為其客戶提供安裝服務

4、D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機9、納稅人為銷售而出租出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計稅方 法是（A）A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅，對逾期包 裝物押金，均并入銷售額征收B、酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅其他物資押金，單獨記 賬核算的，不并入銷售額征稅C、對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應并 入當期銷售額征稅，其他物資押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年者， 不運算繳納增值稅D、不管會計上如何核算，均應并入銷售額運算繳納增值稅10、某廠商某月將產(chǎn)品分別以 10 元、 11元和 5元（被認定為偏低價格） 的單價銷售給甲、

5、乙、丙各 100 件，則當月該廠商的銷售額在運算其銷項 稅時應被核定為（B ）元A、2600 B、 3150 C、 3000 D、 330011、依據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列業(yè)務能夠運算抵扣進項稅額的是（A ）A、 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運費B、購進建筑材 料用修理企業(yè)廠房B、 進口一批零配件用于組裝自用設備D、購買一臺設備用 于更換舊設備12、某增值稅一樣納稅人某月外購材料 10000 公斤，每公斤支付價款 和稅款 2元和 0.34元。在運輸途中因治理不善被盜 1000公斤。運回后以每 3 公斤材料 生產(chǎn) 1 盒成品的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3000盒，其中 2200盒用于直截了當銷售， 3 00盒用于發(fā)放

6、企業(yè)職工福利， 500 盒因治理不善被盜。那么，該納稅人當 月承諾抵扣的進項稅額應為（）元（無正確答案，請自己運算結果）A、3400B、 3060 C、 3000 D、 330013、 某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元。 該商品進貨時支付價款 1000元和增值稅額 170 元，則該納稅人應繳納增值 稅（A ）元A、57.69B、 84.91 C、 30 D、 2014、某商貿(mào)企業(yè)三季度組織收購物資一批，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的貨款金額與增值稅額分別為 200萬元與 34 萬元。當季度托付某外貿(mào) 企業(yè)以出口離岸價 260萬元出口。如果出口物資適用的出口退稅率為 1

7、3%， 那么，出口退稅額為（C）萬元A、34B、 33.8C、 26 D、 015、增值稅一樣納稅人進口應稅消費品，下列組成計稅價格公式不正 確的是（ C）A、組成計稅價格二關稅完稅價格x（ 1+關稅-稅率）寧（1-消 費稅稅率）B、組成計稅價格二關稅完稅價格+關稅+消費稅C、組成計稅價格二關稅完稅價格x（ 1+關稅稅率）寧（1+消費稅稅率）D、組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）寧（1-消費稅稅率）16、誠實守信是（A）做人的差不多準則職業(yè)道德的精髓從業(yè)之 要經(jīng)濟范疇A、B、C、D、17、按照 2007 年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的差不 多稅率為（ A） %A、25% B、 20

8、 C、 15D、 3318、按照 2007 年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性 捐贈支出，在年度利潤總額（ B） %以內(nèi)的部分，準予在運算應納稅所得額 時扣除。A、3B、 12 C、 5 D、 1019、按照 2007 年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生 的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得補償，但結轉年限最長 不得超過（C）年A、三 B、十 C、五D、八20、按照 20007年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型 微利企業(yè)，減按（ A）A、20% B、 15% C、 10%D、 18%21、按照 2007年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點扶持 的高新技術

9、企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20% B、 15% C、 10%D、 18%22、 某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務費為 85 萬元， 另外收取代墊費用 5 萬元。當月公司付給廣告公布者公布者 50萬元。那么， 公司當月應納的營業(yè)稅稅額應為（C）萬元A、4.5 B、 4.25C、 2D、 1.223、某公司 2002 年購入某大廈 500平方米寫字樓作辦公場所，購入價 格每平方米 4000 元（不考慮其他稅費） ， 2005年公司遷移，將原辦公場所 出售，每平方米售價6000元，此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅是（B）萬元。A、15B、 5 C、 10 D、 2524、從事（C）

10、的單位和個人發(fā)生的混合銷售行為， 應一并征收增值稅， 不征收營業(yè)稅。A、建筑業(yè) B、服務業(yè)C、修理修配業(yè)D、金融保險業(yè)25、對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通信服務， 下列講法正確的是（ B）A 、按服務業(yè)征營業(yè)稅B 、按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅C、按混合銷售行為征收增值稅D、按兼營業(yè)務計征營業(yè)稅26、營業(yè)稅組成計稅價格公式是（ B）A、計稅價格二營業(yè)成本或工程成本X（ 1+成本利潤率）寧（1 +營業(yè)稅稅率）B、計稅價格二營業(yè)成本或工程成本X（ 1+成本利潤率）寧（1 營業(yè)稅稅率）C、計稅價格二營業(yè)成本或工程成本x（ 1+成本利潤率）x（ 1 +營業(yè)稅稅率）D、計稅價格二營業(yè)成本或工

11、程成本x（ 1+成本利潤率）x（ 1 營業(yè)稅稅率）27、某旅行企業(yè)組團到泰國旅行。共有游客 80 人，每人收費 6000元， 境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費 2000元。出境后由泰國的旅行企業(yè)接 團，并按每人 2400元付給泰國旅行企業(yè)。 中國旅行企業(yè)應納的營業(yè)稅為 （ D） 元。A、24000 B、 4400 C、 16000 D、 640028、某有限責任公司的老總用公司的鈔票給自己買了一輛小轎車，價值 15 萬元，該車可使用 10 年，其應交個人所得稅為（ A）A、0 B、 30000 C、 45750 D、 5212529、某有限責任公司的老總 2005年 3 月從公司借鈔票給自己買

12、了一輛 小轎車，價值 15萬元，該車可使用 10年，截至 2007年 12月，這筆鈔票 一直沒有歸還公司。其應交個人所得稅為（ B）A、0 B、 30000 C、 45750 D、5212530、稅收征收治理法立法的首要目的是（ B）A、 保證國家稅收收入B、規(guī)范稅收征收和繳納行為B、 加大稅收征收治理D、促進經(jīng)濟進展和社會進步31、稅務登記治理方法規(guī)定納稅人的停業(yè)期限不得超過（ D）A、3個月 B、半年 C、9個月D、1年32、稅務登記治理方法規(guī)定外出經(jīng)營活動稅收治理證明的有效 期限一樣為（C）日，最長不得超過（C）天A、 30， 30 B、 30， 90 C、 30， 180 D、 60，

13、 18033、國家按照稅收征收治理的需要，主動推廣使用（ A）。納稅人應當 按照規(guī)定使用，不得損毀。A、稅控裝置 B、電子發(fā)票 C、專用發(fā)票D、集中入庫34、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。 納稅人拒絕的，扣繳義務人應當（ D）。A、趕忙停止支付應對納稅人的有關款項B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款C、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、及時報告稅務機關處理35、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改 正的，經(jīng)稅務機關提請，由（ D）A、稅務機關處2000元以下的罰款B、稅務機關處2000元以上1萬元以下的罰款C、開戶銀行凍

14、結其銀行帳戶D、工商行政治理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照36、納稅人、納稅擔保人采取欺詐、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務 機關處以（C）元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以（）元以下的罰款。A 、1000，5000 B、2000，10000 C、1000，10000 D、1 000，5000037、對稅務機關做出的征稅行為不服，必須在通過稅務行政復議程序 以后，如仍對復議決不服的，能夠在接到復議決定書之日起（C）內(nèi)向人民法院訴訟。A、5 日 B、10 日C、15 日D、30 日38、造成公民軀體損害的，稅務賠償義務機關應當支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為（B ）。A、 國

15、家上年度職工日平均工資B、國 家上年度職工平均工資的 5 倍B、國家上年度職工平均工資的10倍D、國家上年度職工平均工資的 20 倍40、市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)為一樣納稅人， 進口物資海關代征增值稅 12 萬元， 出口物資退增值稅 38萬元，內(nèi)銷貨取得 1 28萬元的零售收入。應繳納的都 市愛護建設稅是（B）萬元。A 、 9.80 B、 1.30 C、2.14 D、 0.46二、多項選擇1、 下列屬于各職業(yè)共同職業(yè)道德的差不多內(nèi)容的是（ABCDE）A、愛崗敬業(yè) B、誠實守信C、辦事公道D、服務群眾E、奉獻社會2、納稅人代有關行政治理部門收取的費用，凡同時符合以上條件的， 不屬于價外費用，不征收增值稅（

16、 ABC）A、經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準B、開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)C、 所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚?用D、按協(xié)議留歸自己使用的款項E、經(jīng)縣市級及以上政府的批準3、下列不屬于增值稅征稅范疇的物資是（ AB ）A、郵政部門銷售的信封B、房地產(chǎn)公司銷售的一般標準住宅C、銀行銷售的金銀D、天然氣E、物資期貨4、下列講法正確的是（題本身有咨詢題）A、納稅人收取的會員費收入B、電子出版物能夠享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)待C、集郵產(chǎn)品的生產(chǎn)、調撥征收增值稅D、廢舊物資回收單位收購物資，能夠按收購憑證上注明的金額 抵扣 10%的進項稅額E、利用都市生

17、活垃圾生產(chǎn)電力的實行增值稅即征即退5、下列行為中，屬于視同銷售物資應征增值稅的行為有（ ABCDE）A、托付他人代銷物資B、銷售代銷物資C、將自產(chǎn)的物資用于對外捐贈D、將外購物資用于對外投資E、將自產(chǎn)物資分配給投資者6、單位和個人發(fā)生以下行為不需要征收增值稅的是（ BCE）A、將自產(chǎn)的設備作固定資產(chǎn)使用B、將外購的物資用于職工福利C、食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店D、將外購的物資用于分配給投資者E、機械制造企業(yè)將外購的原材料用于工程建筑7、下列（BC）項，應征增值稅而不征營業(yè)稅A、包工包料的建筑勞務B、既從事設備的生產(chǎn)又負責安裝C、運輸企業(yè)既銷售物資又負責運輸D、飯店將蔬菜和豬肉加工成

18、精美的菜肴后銷售給顧客E、增值稅納稅人收取的會員費收入8、下列企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應一并征收增值稅的有（ ADE）A、百貨公司 B、銀行 C、酒店 D、機械制造廠 E、加 工修理修配公司9、下列屬于兼營行為的有（ B）A、某自來水廠另開一家不單獨核算的水暖器材經(jīng)營部B、某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務行業(yè)C、某設備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時負責運輸D、運輸企業(yè)既銷售物資又負責運輸E、家電商場既銷售物資又負責運輸10、2007年新頒布的企業(yè)所得稅法適用的企業(yè)包括（ CDE）A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、股份有限公司D、中外合資企業(yè) E、外資企業(yè)11、按照 2007年新頒布的企業(yè)所得稅規(guī)定，

19、企業(yè)收入總額中的不 征所得稅有（ ABC）A、財政撥款B、依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費C、依法收取并納入財政治理的政府性基金D、股息、紅利等權益性投資基金E、同意捐贈收入12、按照 2007年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，在運算應納稅所得 額時不得扣除的支出缺失（ ABCDE ）A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B、企業(yè)所得稅稅C、稅款 收滯納金D、罰金、罰款和被沒收財務的缺失E、贊助支出13、按照 2007年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列（ ABCD）所得，能夠免征、減征企業(yè)所得稅A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

20、C、從事符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術轉讓所得E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構、場所的、，或者雖設置 機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其 來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅14、下列營業(yè)稅納入應向機構所在地主管稅務機關申報納稅的有 （CD）A 、納稅人轉讓土地使用權B、納稅人銷售不動產(chǎn)C、納稅人從事運輸業(yè)務D、納稅人轉讓其他無形資產(chǎn)E、納稅人異地承包工程15、下列各項中，使用 5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ABE）A、黃山索道取得的收入B、融資租賃取得的收入C、公園的門票收入D、足球競賽的門票收入E、轉讓無形資產(chǎn)16、在確定個人應繳稅所得額

21、時，能夠采納比例扣除 20%費用的所得 項目有（ ACD ）A、在4000元以上的特許權使用費所得B、在4000元以上的財產(chǎn)轉讓所得C、在4000元以上的勞務酬勞所得D、在4000元以上的稿酬所得E、在4000元以下的勞務酬勞所得17、能夠處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5倍以下的罰款的行為有 （A BC）A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不 繳或者少繳應納稅額的行為B、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者 少繳應納稅款的行為C、納稅人經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納 稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為D、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的行為E

22、、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定設置賬簿的18、對納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解 繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關能夠（BD）A 、采取稅收保全措施追繳其不繳或者少繳的稅款B、采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款C、處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的稅款D、處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的稅款E、處2000元以上10000元以下的罰款19、納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的 （BD）不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請A、國務院各部、委員會和地點人民政府制定的規(guī)章B、

23、國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定C、國家稅務局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件D、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定E、省人大常委會對地點規(guī)范性文件的講明20、通過 2006 年的消費稅制改革，征收消費稅的稅目有（ ACE）A、化妝品 B、護膚護發(fā)品 C、實木地板 D、竹筷 E、汽車 輪胎三、判定題（對） 1、職業(yè)道德具有職業(yè)性、實踐性、繼承性和理論性（錯）2、作為稅收法律關系的一個重要特點，在稅收法律關系中權益 主體雙方在法律地位上是不對等的（對）3、從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅一樣納 稅人收取的一次性費用，凡與物資銷售數(shù)量有直截了當關系的，繳納增值 稅，沒有直截了當關系的，不納稅（對）

24、 4、一樣納稅人注銷或被取消輔導期一樣納稅人資格，轉為小規(guī) 模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅（錯）5、某增值稅納稅人用當月外購原材料的 50%加工制造成產(chǎn)品實 現(xiàn)銷售。則運算其銷售產(chǎn)品的應納增值稅時只承諾他抵扣外購原材料 50% 的進項稅額，而不能全部抵扣（錯）6、從事融資租賃業(yè)務，如果租賃的物資的所有權轉讓給承租方 的，征收增值稅；如果租賃的物資的所有權未轉讓給承租方的，征收營業(yè) 稅（錯）7、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在運算應納稅所得額時 準予扣除（對）8、企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)資產(chǎn)時，該項固定資產(chǎn)的凈值，準予在運 算應納稅所得額時扣除（錯）9、為鼓舞企業(yè)到境外

25、創(chuàng)業(yè)， 企業(yè)在匯總運算繳納企業(yè)所得稅時， 其境外營業(yè)機構的虧損能夠抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利（對）10、按照 2007 年新頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)綜合利 用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，能夠在運算應 納稅所得額時剪計收入（對） 11、凡與運輸業(yè)務有關的各項勞務勞動，均屬交通運輸業(yè)的稅 目征收范疇，應統(tǒng)一按 3%的稅率征收營業(yè)稅（錯） 12、單位與個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收 營業(yè)稅（對） 13、一退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應 稅項目繳納個人所得稅（對） 14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人需要注銷登記的，應當在向工商 行政治理機關申請辦理注銷登

26、記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理注 銷稅務登記（對） 15、經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實 際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理 稅款結算（對） 16、欠繳稅款的納稅人在處理其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應 當向稅務機關報告（錯） 17、納稅人已申報或稅務機關已查處的欠繳稅款，應當依法無 限期追繳稅款（錯） 18、稅務行政處罰聽證的范疇是對公民做出 1000 元以上或者對 法人或其他組織做出 5000 元以上罰款的案件（錯） 19、納稅人用托付加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán) 節(jié)征收消費稅的金銀首飾，能夠扣除托付加工收回的珠寶玉石的已納消費

27、 稅稅款（錯） 20、不論“三稅”采納何種退免形式，除出口退稅外，隨“三 稅”附征的都市愛護建設稅和教育費附加都能夠退（返）技能部分一、簡答題1、稅法規(guī)定采取以物易物方式銷售產(chǎn)品的應如何運算增值稅？答題要點： 做兩項業(yè)務處理， 先做銷售處理， 在做購進處理2、運算企業(yè)所得稅時，稅法對納稅人從關聯(lián)方取得的借款利息支出是如何規(guī)定的？ 答題要點：超過稅法規(guī)定部分借款的利息支出不得在 稅前扣除。3、稅收籌劃的差不多方法有哪些？見培訓講義 P159.4、稅法對納稅人發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務直截了當有關的 業(yè)務招待費的扣除標準是如何規(guī)定的？答題要點：按實際發(fā)生額的 60%扣除，且不得超過當年銷售（營業(yè)）收

28、入的千分之五。5、托付加工的應稅消費品如何運算應納消費稅額？ 答題要點：（1）由受托方在向托付方提供加工好的應稅消費品 時代扣代繳消費稅；（2）如果受托方有同類消費品的銷售價 格，按受托方同類應稅消費品的平均銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)；如 果受托方無同類消費品的銷售價格，按組成計稅價格【 （成本 +加工費） /（ 1 -消費稅稅率）】確定消費稅的計稅依據(jù)；、運算題1、某食品加工廠是增值稅一樣納稅義務人， 2007年 9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中收購小麥 20 萬公斤，開具的經(jīng)稅務機關批準使用的收購憑證上注明買價為 100 萬元，另支付運費 12 萬元，取得 運輸部門開出的運費結算單

29、據(jù)。有關單據(jù)差不多通過認證（2）從糧油供應公司購進稻谷 40 萬公斤，取得增值稅 專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為 40 萬元。貨款已付，有關單據(jù)差不多通 過驗證。（3）銷售自治盼面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā) 票中注明的銷售額為 100 萬元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。（4）銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的一般發(fā) 票中注明的銷售額為 50萬元，（5）該企業(yè)另外支付運輸費用 1 萬元，取得 運輸部門開出的運費結算單據(jù)要求（1）運算該企業(yè)本期應該繳納的增值稅銷項稅額100X 13%+50+ （1 + 17%）X 17%=20.27 萬元（ 2）運算該企業(yè)本期應該繳納的增值稅進項稅額100

30、x 13%+40X 13%+1 X 7%=18.27 萬元（3）運算該企業(yè)本期應該繳納的增值稅20.27-18.27=2萬元2、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一樣納稅人，出口物資的 征稅率為 17%，退稅率為 13%。2007年 4月的有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材 料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 200萬元，外購物資準予抵扣 的進項稅額 34 萬元通過認證。上月末留抵稅款 3 萬元，本月內(nèi)銷物資不含 稅銷售額 100萬元，收款 1 1 7萬元存入銀行，本出口物資的銷售額折合人 民幣 200 萬元。要求按照上述資料運算該企業(yè)當期的“免、抵、退” 稅款。當期應納稅額： 100X 17%-34+2

31、00X（17%-13%）-3=-12 萬元免、抵、退額： 200X 13%=26 萬元退稅額： 12 萬免抵額： 26-12=243、某建筑公司承包了一項 5600 萬元的工程，分包給一建筑隊 1600 萬元的工程；出租水泥攪拌機取得收入 2400 元；建筑公司有以汽車隊， 對外運輸取得收入 32000 元。要求按照以上業(yè)務， 分別運算建筑公司應繳納的各項 營業(yè)稅。工程應納營業(yè)稅二（5600-1600）X 3%=120萬元出租設備應納營業(yè)稅=2400X 5%=120元運輸業(yè)務應納營業(yè)稅=32000X 3%=960元4、某電信企業(yè) 2006年度，銷售收入 6000 萬元，其中包括國 庫券利息收入

32、 20 萬元，會計利潤 500 萬元，發(fā)生銷售費用 850 萬元，其中： 含廣告宣傳費 500 萬元，假設企業(yè)無其他納稅調整事項，適用稅率 33%， 運算該企業(yè)本年應納企業(yè)所得稅。此題以原企業(yè)所得稅法為基礎設計，新企業(yè)所得稅法變 化較大，在新稅法下來做意義不大。5、某有限責任公司為增值稅一樣納稅人，生產(chǎn)小汽車、摩托車和化妝品兩類產(chǎn)品其消費稅率分別為5%、10%和 30%；7 月份發(fā)生如下業(yè)務：（ 1）將生產(chǎn)的 30 輛摩托車，以每輛 12000元（不含增 值稅）給自設的非獨立核算的門市部；門市部又以每輛 16380元（含增值 稅）售給消費者。（ 2）以自產(chǎn)小汽車 10 輛換取某鐵鋼企業(yè)的鋼材

33、200 噸， 每噸鋼材 3000元。該型號小汽車對外銷售有 9.5 萬元/輛、9 萬元/輛和 8.5 萬元/輛三種價格。（ 3）將自產(chǎn)的一批化妝品作為職工福利，化妝品的成本 80000元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其成本利潤率為5%。要求分項運算 7 月份應繳納的消費稅和增值稅。應納增值稅=16380- (1+17%) x 17%+3000X200X 17%+ 80000X( 1+5%)-( 1-30%)x 17%應納消費稅=16380-( 1 + 17%)x 10%+10X 950 00 x 5%+80000X( 1+5%) -( 1-30%)x 30%6、位于市區(qū)的某大型百貨商場為增

34、值稅一樣納稅人， 2007年 9 月發(fā)生如下業(yè)務(假設沒有增值稅進項稅) ：( 1)零售收入 300 萬元(不含代銷收入) ，另有“以舊 換新”方式銷售 24K 純金項鏈 1 0條，每條新項鏈對外銷售價格 0.3萬元， 舊項鏈作價 0.1 萬元。( 2)商場品牌區(qū)托付代銷(符合稅法規(guī)定條件)小家 電，按本月代銷零售收的 3%向托付方收取手續(xù)費 1.8 萬元。( 3)出租柜臺取得收入 34萬元，其中包括水電費、治 安費等 5 萬元。( 4)分別核算的飲食服務部取得營業(yè)收入 56.2萬元， 該飲食服務部本月購進各種物品支付 20 萬元。( 5)分別核算的影樓營業(yè)收入 9.2萬元，其中包括像冊、 像

35、框等銷售收入 1.3萬元。( 6)將門面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000 元，有承租方進行簡單裝修，發(fā)生裝修費 3500元，裝修費用由出租方負 擔，從承租方支付的租金中扣除，本月實際取得租金2500元。( 1 )運算該商場本月應納增值稅稅額； 300-(1+17%)x 17%+(0.3-0.1) -( 1+17%)x 17%+1.8- 3%x 17%( 2)運算該商場本月應納消費稅稅額； (0.3-0.1)-( 1+17%)x 5%( 3)運算該商場本月應納營業(yè)稅稅額；1.8x 5%+34x 5%+ 56.2x 5%+9.2x 5%+0.6x 5% 4）運算該商場本月應納城建稅和教育

36、費附加。應納城建稅二（應納增值稅+應納消費稅+應納營業(yè)稅）X 7% 應納教育費附加二（應納增值稅+應納消費稅+應納營業(yè)稅）X 3%7、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一樣納稅人， 2006年 8月 5日 向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷 售額 60萬元，增值稅額 10.2萬元， 8月 20日向某單位銷售化妝品一批， 開具一般發(fā)票取得含增值稅銷售額 4.68 萬元。運算該生產(chǎn)企業(yè) 8 月份應繳 納的消費稅額。60X 30%+4.68+（ 1+17%）X 30%8、中國公民李某為一文工團演員， 2007 年 1 月取得的收入如 下：當月工資 6000元，2006年年終獎 2

37、4000元；利用周末參加演出，取得 收入 5000元，并將其中的 2000元通過民政局向災區(qū)捐贈；在某期刊上發(fā) 表了一篇文章，取得稿酬 1 600元；取得國債利息收入 50元、股票利息 20 0 元；當月還取得了股票轉讓凈收益 4000元。要求分別運算李某 2007年 1 月份應繳納的各項個人 所得稅。附：個人所得稅工資、薪金使用稅率表級數(shù)月應納稅所得稅率( %)速算扣除數(shù)1不超過 500 元的502超過 500 元至 2000 元的部分10253超過 2000元至 5000元的部超過 5000元至 20000 元的部分 20 375(6000-1600)X 15%-125+24000X 10

38、%-25+【5000X( 1-20%) -12001 X 20%+ (1600-800)X 14%+200X 20%三、綜合題1、某公司要緊生產(chǎn)銷售日化用品，共有職工 300人，2006年 度生產(chǎn)經(jīng)營情形如下：( 1)產(chǎn)品銷售收入 92 00萬元，其他業(yè)務收入 800萬元。(2) 產(chǎn)品銷售成本 7400萬元，應交增值稅 90萬元，營 業(yè)稅 30 萬元，消費稅 80 萬元，都市建設稅和教育費附加 20 萬元。(3) 銷售費用 1320萬元(其中廣告費 1000萬元)，財務 費用56萬元，治理費用 364萬元(其中業(yè)務招待費 60萬元)。( 4)營業(yè)外支出 130 萬元，其中，向母公司捐贈 100

39、 萬 元，稅收罰款 20萬元，通過當?shù)孛裾块T對災區(qū)捐贈 10萬元。( 5)該公司全年計入成本和費用的工資支出及計提的工 會經(jīng)理、職工福利費、職工教育經(jīng)費共計 610.6 萬元(當?shù)卣?guī)定 2006 年1-6月份人均工資扣除標準為 800元)。( 6)投資收益共 70 萬元，其中國債利息收入 50 萬元， 企業(yè)債券利息收入 20 萬元。( 7)公司適用 33%的企業(yè)所得稅稅率。要求按照上述材料，完成以下分析和運算：( 1 )該公司發(fā)生的哪些成本、費用和支出不得在運算企 業(yè)所得稅前扣除？( 2)哪些收益免交企業(yè)所得稅？( 3)哪些成本費用支出超過標準，超過標準費用分別為多少？4)運算全年應納稅

40、所得額和全年應納所得稅額。此題以原企業(yè)所得稅法為基礎設計，新企業(yè)所得稅法變 化較大，在新稅法下來做意義不大。2、某餐具生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一樣納稅人，職工總人數(shù)150人。 2007年 8月有關生產(chǎn)能經(jīng)營業(yè)務如下：（1）購進材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為 28萬元；購進原木一批，收購金額為 8 萬元；（2）將上述收購金額為 5萬元的原木發(fā)往 A 企業(yè)加工木制一次性筷子，加工費0.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張，A企業(yè)無同類 產(chǎn)品對外出售；（3）收回托付 A 企業(yè)加工的木制一次性筷子，并于當月投入生產(chǎn)，用于進一步加工高檔木制一次性筷子，完工后銷售取得收入 12 萬元；（4）以現(xiàn)款銷售

41、鍋爐類產(chǎn)品的收入 50 萬元，分期收款方 式銷售碗類產(chǎn)品 60 萬元，合同約定本月收取 60%的款項；（5）銷售各類碗具給經(jīng)銷商，共計銷售收入 200 萬元，因運輸途中部分產(chǎn)品略有碰損，經(jīng)銷商要求退換碰孫產(chǎn)品，企業(yè)為幸免再 次運輸?shù)娜笔?，與經(jīng)銷商協(xié)商給予質量折扣，折扣為銷售額的1%，以便經(jīng)銷商以低價出售；達成協(xié)議后，按照扣除折扣的銷售額開具增值稅專用發(fā) 票，并收取價款；（6）中秋節(jié)企業(yè)大聯(lián)歡活動中，為職工每人發(fā)放一自產(chǎn) 高壓鍋，單位售價為 400 元，單位成本為 260 元；（7）職工食堂領用售價為 1 萬元的自產(chǎn)碗類餐具，成本 金額為 5200 元；（8）購進生產(chǎn)設備用油，取得增值稅專用發(fā)票

42、上的價款為 2 萬元、進項稅額 0.34 萬元；（ 9）連日降雨致使倉庫坍塌，毀損碗類餐具的成本為 80 萬元，售價 100萬元，材料成本比例為 80%。材料進項稅率為 17%（假設 毀損餐具成本中僅材料部分存在進項稅額抵扣） ；（10）本月外購未使用的剩余原木因雷擊燒毀。 假設上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。木制一次性筷 子適用 5%的消費稅稅率。要求：按照上述資料，按下列順序回答咨詢題（運算結 果以萬元為單位） : 運算托付加工業(yè)務應當由 A 企業(yè)代收代繳的消費稅；5X （1-13%）+0.2 - （1-5%）X 5% 運算 2007年8 月應當轉出的進項稅額80X 80%X 17%+3X 13% 運算 2007年8 月該企業(yè)應繳的增值稅；12X17%+50X17%+60X17%+200X（1-1%）X17%+0.026X150X（1+1 0%）X17%+1X17%