老板最關(guān)心的十大財(cái)務(wù)問題

1、老板最關(guān)心的十大財(cái)務(wù)問題一、現(xiàn)金短缺問題1. 資金分散，效率低下 企業(yè)資金需要集中管理，而無論是大公司還是小公司，都存在資金分散占用的現(xiàn)象 .2. 資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失。由于缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，容易產(chǎn)生資金賬外循 環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象舉例：應(yīng)對(duì)辦法： 強(qiáng)調(diào)一：實(shí)行現(xiàn)金集中管理。資金是企業(yè)的血液，鑒于其重要性，公司總部必須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中控制。 前提“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時(shí)，要強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，防止亂借、亂投、亂用資金問題的發(fā)生。 資金的調(diào)度，統(tǒng)一由相關(guān)一把手審批，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點(diǎn)支

2、出的需要。在具體操作時(shí)做到： 對(duì)大筆資金的來源與支付，要重點(diǎn)關(guān)注； 對(duì)付款合同的行為要重點(diǎn)檢查； 對(duì)主要支出要按規(guī)定程序核算， 建立必要的合同、 收發(fā)領(lǐng)用手續(xù)， 杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象 的發(fā)生。強(qiáng)調(diào)二：加強(qiáng)現(xiàn)金管理的計(jì)劃性：企業(yè)要對(duì)自身的現(xiàn)金需求作出預(yù)測(cè)，并將這些需求按期長(zhǎng)短作出分類，以便計(jì)劃相應(yīng)的 籌資方式。舉例： 我原來在企業(yè)里，公司幾乎每月有資金碰頭會(huì)，有年度的，有季度的，有月度的。 強(qiáng)調(diào)三：會(huì)計(jì)要讀懂老板的需求。如：非常多的企業(yè)老板從來不看會(huì)計(jì)的報(bào)表， 或者說隨便看看， 當(dāng)著會(huì)計(jì)的面也不知道從哪 問起，因?yàn)椴欢?cái)務(wù)。倒是出納做的資金日?qǐng)?bào)表，老板每天會(huì)認(rèn)認(rèn)真真看個(gè)清楚，知道每天收到了多少

3、錢，用 了多少錢， 賬上還有多少錢。那才是實(shí)實(shí)在在的財(cái)務(wù)信息，而會(huì)計(jì)提供的利潤(rùn)多少，老板卻 沒有看到這個(gè)利潤(rùn)在哪里。總之，加強(qiáng)資金的管理對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要，其重要性猶如血液之于生命。 企業(yè)虧損不可怕，如果企業(yè)沒有足夠的資金支持，那么，再好的企業(yè)也不能支撐多久。二、存貨管理與滯壓?jiǎn)栴}1、存貨滯壓帶來的問題：美邦服飾 （上市公司 ）作為中國(guó)領(lǐng)先的休閑服品牌，去年年中報(bào)上業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)，但細(xì)看 這份中報(bào)發(fā)現(xiàn)， 業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)難掩其產(chǎn)品滯銷的實(shí)情。 查閱中報(bào)發(fā)現(xiàn)， 去年同期存貨金額為 9.03 億，而今年顯示 28.89 億，同比大幅增長(zhǎng) 222% 。更諷刺的是報(bào)告期內(nèi)的凈資產(chǎn)僅為32億，存貨占了同期凈資

4、產(chǎn)的 90%，可以肯定的是，美邦服飾現(xiàn)在最值錢的就是放在倉庫里 還沒賣出去的存貨了。存貨滯壓，積壓的是資金，連帶一系列問題： 表現(xiàn)一：采購(gòu)或生產(chǎn)存貨，付出的料，工，費(fèi)都是真金白銀，卻不能變現(xiàn)，公司資金營(yíng)運(yùn)緊 張，發(fā)不出工資，還不了欠款，更不談發(fā)展壯大規(guī)模。表現(xiàn)二：存貨受潮流及時(shí)尚的影響，受價(jià)格波動(dòng)的影響，非常容易跌價(jià)貶值。 表現(xiàn)三：占用了倉庫，浪費(fèi)了人力物力財(cái)力，如果倉儲(chǔ)的管理水平不高，還容易導(dǎo)致毀損， 被盜等2、存貨管理的措施 產(chǎn)銷模式上的最佳方式：采取“以銷定產(chǎn)”的生產(chǎn)模式，產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)。 核算的最佳方式：通過 ERP 系統(tǒng)對(duì)存貨進(jìn)行管理，首先，根據(jù)訂單及銷售、生產(chǎn)和原材 料庫存情況，確

5、定采購(gòu)需求；其次，根據(jù)訂單下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)單。 不能采用訂單式生產(chǎn)的，加強(qiáng)產(chǎn)品的預(yù)測(cè)。切不能盲目投產(chǎn)。倉庫嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范運(yùn)作：進(jìn)出庫的流程嚴(yán)謹(jǐn)，存貨在庫期間妥善完好的保管與護(hù)理。 對(duì)于做實(shí)業(yè)的企業(yè)，存貨是賴以賺錢的命脈，管理好存貨，利用好存貨，一個(gè)企業(yè)就盤 活了；存貨管理不當(dāng)，利用不好，一個(gè)企業(yè)離壽終正寢的日子就不遠(yuǎn)了！三、應(yīng)收賬款收不回來問題A、應(yīng)收收不回來，有以下弊端： 其一：降低了資金使用效率，直接導(dǎo)致效益下降。 其二：夸大了經(jīng)營(yíng)成果。其三：加速了現(xiàn)金流出。 其四：影響營(yíng)業(yè)周期。 其五：增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯(cuò)概率，給企業(yè)帶來額外損失。 B、如何提高加強(qiáng)應(yīng)收的回籠 其一、有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的

6、入賬，保證入賬的準(zhǔn)確性。凡是企業(yè)的應(yīng)收賬款，含開票的， 不開票的，應(yīng)該開票卻由于各種原因本期未開票的，均應(yīng)及時(shí)入賬；其二、及時(shí)跟蹤回款： 依據(jù)合同， 看好賬期， 企業(yè)里常有的賬期有； 30天/45天/60 天/90 天。 那凡是符回款條件的， 及時(shí)注意回款情況， 與出納隨時(shí)通氣， 做到每周更新應(yīng)回而未回的崔 收明細(xì)，在大型企業(yè)，甚至每天更新。其三、是財(cái)務(wù)部崔收無效的， 及時(shí)書面報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)人員或企業(yè)高層， 由其出面崔收。 無效， 則采用更進(jìn)一步的必要手段進(jìn)行崔收。四、應(yīng)付賬款問題A 、存在的問題及成因：應(yīng)付賬款掛賬不及時(shí)，造成資產(chǎn)“賬賬不符” 。先有”預(yù)付賬款”卻沒有沖銷預(yù)付 , 支付存在安全

7、隱患B、改進(jìn)方法建議嚴(yán)格執(zhí)行 “采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)” 崗位職責(zé)分工控制制度： 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限， 確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施；在采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門建立詳細(xì)的供貨單位信息表，包括名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)、 供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容，如發(fā)生變更，需經(jīng)采購(gòu)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部門存檔后方可生效。 款項(xiàng)要通過網(wǎng)上銀行支付或轉(zhuǎn)賬支票支付， 不允許開具現(xiàn)金支票， 確保款項(xiàng)付至供貨單位 預(yù)留的賬戶與開戶銀行。五、產(chǎn)品定價(jià)競(jìng)爭(zhēng)性問題定價(jià)策略需要營(yíng)銷人和決策者在決策前做大量的調(diào)研工作，在決策時(shí)具備相當(dāng)大的勇氣。 參與的人員主要由老板，銷售經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理。

8、定價(jià)的策略主要以下三種： 1、新產(chǎn)品上市定價(jià)策略：目的在滲透市場(chǎng)，快速而有效地占據(jù)市場(chǎng)空間。此種訂價(jià)策略以 高市場(chǎng)占有率為最主要目標(biāo)，營(yíng)銷利潤(rùn)反而退為次要目標(biāo)。2、價(jià)格管理策略 ：價(jià)格一經(jīng)確定后，仍要設(shè)定“收放自如”的彈性管理策略。3、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略： 注意一：價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的考慮因素： 注意二：競(jìng)爭(zhēng)者先采用價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)時(shí)： 研究背景資料 評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)者 注意三： 企業(yè)本身先采行“價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)”時(shí)降低價(jià)格”必須確保下列因素配合： 銷售數(shù)量的提升 作好應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者的跟進(jìn)措施。六、財(cái)務(wù)人員的管理問題 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人如同商品，你想拿多少，不是你說了算，也不是老板說了算，而是 你值多少！對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，企業(yè)主要原則：

9、明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，細(xì)化會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管 理，視貢獻(xiàn)大小拿薪酬！ 表現(xiàn)一：集權(quán)管理原則： 表現(xiàn)二：專業(yè)、高效原則： 表現(xiàn)三：內(nèi)部牽制管理原則： 表現(xiàn)四：不相容職務(wù)分離原則： 表現(xiàn)五：約束與激勵(lì)原則： 表現(xiàn)六：價(jià)值原則：七、稅務(wù)查賬問題；每一個(gè)老板沒有不關(guān)心稅務(wù)的、關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)中稅負(fù)的高低，有沒有多交稅，有沒有稅收 優(yōu)惠政策，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)， 如何讓自己的企業(yè)在國(guó)家稅收政策允許的范圍內(nèi)少交稅。如果稅務(wù)上的問題天天讓老板煩心，老板也沒啥心思去經(jīng)營(yíng)和管理 少交稅、不違法是大部分老板都關(guān)心的事，充分利用稅務(wù)政策節(jié)稅是財(cái)務(wù)人員的當(dāng)務(wù)之急， 不替老板節(jié)稅，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)恐怕也是混不下去的。 財(cái)務(wù)

10、人員可以在稅務(wù)中異軍突起， 成為老板的身邊紅人！ 很多的財(cái)務(wù)總監(jiān)與眾不同的地方就 是替老板搞定稅務(wù)！八、盈虧平衡點(diǎn)的問題：盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。 通常是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)的產(chǎn)量。 以盈虧平衡點(diǎn)的界限， 當(dāng)銷售收入高于 盈虧平衡點(diǎn)時(shí)企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量； 也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。舉例計(jì)算： 收入 -成本 = 利潤(rùn) 收入 -（固定成本 +變動(dòng)成本 ）= 利潤(rùn) 計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)就是利潤(rùn)為零的時(shí)候 所以：收入 -（固定成本 + 變動(dòng)成本 ）=0 即是：收入 -固定成本 =

11、 變動(dòng)成本 這是理想化了的 ,現(xiàn)實(shí)中 , 固定成本如機(jī)器的折舊 ,場(chǎng)地的租金 ,管理人員的工資 . 變動(dòng)成本如 :產(chǎn)品的材料成本 ,計(jì)件工資 ,稅金 . 現(xiàn)實(shí)中還有半變動(dòng)成本如 :水電費(fèi) ,維修費(fèi) . 測(cè)算平衡點(diǎn) ,一般也只是測(cè)算 ,不可能非常精準(zhǔn) ,但有助于下達(dá)計(jì)劃 ,預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) .九、固定資產(chǎn)的管理問題是企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，具有價(jià)值高，使用周期長(zhǎng)、使用地點(diǎn)分散、管理難 度大等特點(diǎn)。以下所列的問題是常見的：1.帳物不相符合 : 資產(chǎn)實(shí)物與賬務(wù)不一致 ,賬上有的資產(chǎn) ,實(shí)物卻找不到 .2.不清楚每個(gè)資產(chǎn)所在的位置，也無法得知某個(gè)位置上究竟有多少資產(chǎn)。3. 當(dāng)前狀態(tài)無法跟蹤，如資產(chǎn)調(diào)

12、撥、借用、維修等，沒有系統(tǒng)支持相關(guān)的工作流程。4. 報(bào)廢無法及時(shí)處理，財(cái)務(wù)上無法及時(shí)銷賬，無法形成報(bào)廢清單，實(shí)物拆下來后，無法與資 產(chǎn)上的實(shí)物卡片進(jìn)行核對(duì)。5. 缺乏中間跟蹤管理，如安裝、移動(dòng)、調(diào)撥、報(bào)廢、維修等6. 保修無法進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)就是要管好企業(yè)的資產(chǎn)，那固定資產(chǎn)是首當(dāng)其中的，體現(xiàn)在實(shí)際工作中， 我認(rèn)為主要注意以下三個(gè)環(huán)節(jié)：注意一：先有預(yù)算，再給予采購(gòu)， 注意二：采購(gòu)過程必需規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)防暗箱操作。 注意三：對(duì)固定資產(chǎn)，進(jìn)行有計(jì)劃的維修和保養(yǎng)， 力爭(zhēng)利用率最大化。軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅上。一、雙軟認(rèn)定申報(bào)的范圍與條件“雙軟認(rèn)定 ”指

13、的是軟件產(chǎn)品登記和軟件企業(yè)認(rèn)定。也就是說享受稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)是 有界定條件的， 包括兩個(gè)方面： 一是軟件生產(chǎn)企業(yè)或軟件產(chǎn)品要經(jīng)過認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定， 認(rèn)定 的條件是：自行開發(fā)，從事軟件開發(fā)的人員占企業(yè)員工的總數(shù)必須在50 以上。開發(fā)經(jīng)費(fèi)占年軟件收入 8 以上，年軟件銷售收入占總收入的35以上其中自產(chǎn)軟件收入占軟件收入的 50以上，達(dá)不到指標(biāo)，就不能視為軟件企業(yè)。二是國(guó)家對(duì)軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策并 不適用于硬件。對(duì)軟硬件兼營(yíng)的，企業(yè)必須自行劃分清楚，混合核算的。視同硬件看待。除了上述條件外，一般軟件服務(wù)企業(yè)還須符合以下幾個(gè)方面的條件： 在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人； 以計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、 系統(tǒng)集成、

14、 應(yīng)用服務(wù)和其他 相應(yīng)技術(shù)職務(wù)為其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營(yíng)收入； 具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知 識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品， 或者提供通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)： 具有從 事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服 務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范遵紀(jì)守法。二、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策（該政策過度到 “營(yíng)改增 ”） 軟件企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策一般包括以下內(nèi)容： 一是對(duì)單位和個(gè)人從事 “技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè) 務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。二是財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局、 商務(wù)部 關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的

15、通 知 （財(cái)稅 201064 號(hào) ）文件規(guī)定，自 2010 年 7 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日，注冊(cè)在北 京、南京、無錫等 21 個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)對(duì)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入 免征營(yíng)業(yè)稅。 2010 年 7 月 1 日至本通知到達(dá)之日已征的應(yīng)予免征的營(yíng)業(yè)稅稅額，在納稅人 以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減，在 2010 年內(nèi)抵減不完的予以退稅。三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅 20081 號(hào) ）規(guī)定： 一是我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后， 自獲利年度起 第一年和第二年免征企業(yè) 所得稅，第三年至第五年減半征收企

16、業(yè)所得稅。二是國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)， 如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10 的稅率征收企業(yè)所得稅。三是軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培 訓(xùn)費(fèi)用 可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 四是企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件， 凡符合固 定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核 準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年。此外，軟件企業(yè)還有以下三個(gè)方面可以享受優(yōu)惠：（一 ）是進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí) ,居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在 500 萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅 超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（二）是技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，企業(yè)為研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā) 費(fèi)用，