基金會(huì)計(jì)及基金公司管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

1、實(shí)用文案第一篇.基金一一基金會(huì)計(jì)主要核算分錄基金會(huì)計(jì)科目與科目編號(hào)順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結(jié)算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權(quán)證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應(yīng)收股利111204應(yīng)收利息121207應(yīng)收申購(gòu)款131221其他應(yīng)收款141501待攤費(fèi)用一、負(fù)債類152001短期借款162101交易性金融負(fù)債172202賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款182203應(yīng)付贖回款192204應(yīng)付贖回費(fèi)202206應(yīng)付管理人報(bào)酬212207應(yīng)付托管費(fèi)222208應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)232209

2、應(yīng)付交易費(fèi)用242221應(yīng)交稅費(fèi)252231應(yīng)付利息262232應(yīng)付利潤(rùn)272241其他應(yīng)付款282501預(yù)提費(fèi)用三、共同類293003證券清算款303101遠(yuǎn)期投資313102其他衍生工具323201套朋工具zyj /、333202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類344001實(shí)收基金354011損益平準(zhǔn)金364103本期利潤(rùn)374104利潤(rùn)分配五、損益類386011利息收入396101公允價(jià)值變動(dòng)損益406111投資收益416302其他收入426403管理人報(bào)酬436404托管費(fèi)446406銷售服務(wù)費(fèi)456407交易費(fèi)用466411利息支出476605其他費(fèi)用486901以前年度損益調(diào)整股票投資：

3、1、二級(jí)市場(chǎng)股票投資業(yè)務(wù)買入：借：股票投資一成本交易費(fèi)用貸：證券清算款應(yīng)付交易費(fèi)用借：證券清算款貸：結(jié)算備付金賣出：借：證券清算款交易費(fèi)用貸：股票投資一成本股票投資一估值增值應(yīng)付交易費(fèi)用投資收益一投票投資收益 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（轉(zhuǎn)銷上筆分錄“股票投資-估值增值”）貸：投資收益一股票投資收益 借：結(jié)算備付金貸：證券清算款2、債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)借：股票投資一成本證券清算款投資收益一債券投資收益 貸：債券投資一成本債券投資一估值增值應(yīng)收利息借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一債券投資收益借：結(jié)算備付金貸：證券清算款3、交易所網(wǎng)上申購(gòu)新股業(yè)務(wù)a. 網(wǎng)上申購(gòu)首發(fā)新股和網(wǎng)上公開增發(fā)新股借：證券清算款一新股申購(gòu)款

4、一非T+1清算款貸：證券清算款一T+1清算款借：證券清算款一T+1清算款 貸：銀行存款/結(jié)算備付金借：股票投資一新股投資一成本 貸：證券清算款一非 T+1清算款借：證券清算款一T+1清算款 貸：證券清算款一非 T+1清算款借：結(jié)算備付金 貸：證券清算款一T+1清算款或者：借：股票投資一成本 貸：股票投資一新股投資一未流通一成本（證券代碼）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：股票投資一公允價(jià)值變動(dòng)b老股東網(wǎng)上優(yōu)先認(rèn)購(gòu)增發(fā)新股深交所：借：股票投資一深交所增發(fā)新股一成本（證券代碼） 貸：證券清算款一T+1證券清算款（深圳） 借：股票投資一深交所增發(fā)新股一估值增值（證券代碼） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資借：證

5、券清算款一T+1證券清算款（深圳） 貸：結(jié)算備付金（深圳）上交所：借：股票投資一上交所增發(fā)新一成本（證券代碼） 貸：證券清算款一非 T+1證券清算款（上海）借：股票投資一上交所增發(fā)新股一估值增值（證券代碼） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資借：證券清算款一非 T+1證券清算款（上海） 貸：證券清算款一T+1證券清算款（上海）借：證券清算一T+1證券清算款（上海） 貸：結(jié)算備付金（上海）c老股東網(wǎng)上配售新股（配股）深交所：借：配股權(quán)證（配股權(quán)證的估值=可配數(shù)量* （市價(jià)-配股價(jià)） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：股票投資一深市配股一成本（證券代碼）貸：證券清算款一T+1證券清算款（深市）借：公允價(jià)值變動(dòng)損

6、益貸：配股權(quán)證借：股票投資一深市配股一估值增值（證券代碼）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資借：證券清算款一T+1證券清算款貸：結(jié)算備付金上交所：借：配股權(quán)證貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：股票投資一滬市配股一成本一證券清算款（證券代碼） 貸：證券清算款一非 T+1證券清算款（上海）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：配股權(quán)證借：股票投資一滬市配股一估值增值（證券代碼）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資借：證券清算款一非 T+1證券清算款（上海）貸：證券清算款一T+1證券清算款借：證券清算款一T+1證券清算款（上海）貸：結(jié)算備付金（上海）d.網(wǎng)上申購(gòu)新股上市日首發(fā)：借：股票投資一上海/深圳一成本（證券代碼）貸：股票投資一

7、未流通股票一成本（證券代碼）增發(fā)：借：股票投資一上海/深圳一成本（證券代碼）股票投資一上海/深圳一估值增值（證券代碼）貸：股票投資一增發(fā)新股（上海 /深圳）一成本（證券代碼） 股票投資一增發(fā)新股（上海 /深圳）一估值增值（證券代碼）配股：借：股票投資一上海/深圳一成本（證券代碼）股票投資一上海/深圳一估值增值（證券代碼）貸：股票投資一配股（上海 /深圳）一成本（證券代碼）股票投資一配股（上海/深圳）一估值增值（證券代碼）e.市值配售（二級(jí)市場(chǎng)投資者參加申購(gòu)）借：股票投資一新股投資一成本貸：證券清算款4、交易所網(wǎng)下申購(gòu)（法人配售）新股借：證券清算款一場(chǎng)外新股申購(gòu)款貸：銀行存款借：股票投資一新股投

8、資一成本（證券代碼）貸：證券清算款一場(chǎng)外新股申購(gòu)款借：銀行存款貸：證券清算款一場(chǎng)外新股申購(gòu)款估值借：股票投資一深交所增發(fā)新股一估值增值（證券代碼）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資或 借：股票投資一非公開增發(fā)新股（上海/深圳）一估值增值（證券代碼）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一股票投資5、股票股利（送股和公積金轉(zhuǎn)增股本）和現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利（上交所股票除息憑證）或銀行存款、結(jié)算備付金（深交所股票除息 憑證）貸：投資收益（股利收益）借：銀行存款貸：應(yīng)收股利債券投資業(yè)務(wù)的核算1、非貨幣市場(chǎng)基金債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算a、交易所二級(jí)市場(chǎng)債券投資業(yè)務(wù)核算借：債券投資一成本應(yīng)收利息交易費(fèi)用貸：證券清算款應(yīng)付交易費(fèi)用

9、（券商傭金）借：證券清算款貸：銀行存款或結(jié)算備付金借：應(yīng)收利息貸：利息收入一債券利息收入借：證券清算款（在交易日按應(yīng)收或?qū)嵤盏慕痤~）交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用，傭金、證管費(fèi)和稅費(fèi)）貸：債券投資一成本債券投資一估值增值應(yīng)收利息應(yīng)付交易費(fèi)用（券商傭金）投資收益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一債券投資收益借：結(jié)算備付金貸：證券清算款b、交易所債券網(wǎng)上發(fā)行認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算借：證券清算款一上海/深圳一非T+1清算款貸：證券清算款一上海/深圳一T+1清算款借：證券清算款一上海/深圳一T+1清算款貸：結(jié)算備付金一上海/深圳借：債券投資一未上市債券類型一成本（債券代碼） 應(yīng)收利息一未上市債券類型（債券代碼

10、）貸：證券清算款一上海/深圳一非T+1清算款 借：證券清算款一上海/深圳一T+1清算款貸：證券清算款一上海/深圳一非T+1清算款 借：應(yīng)收利息一未上市債券類型（債券代碼）貸：利息收入一債券利息收入借：結(jié)算備付金一上海/深圳貸：證券清算款一一上海 /深圳特殊情況：分離交易可轉(zhuǎn)債借：債券投資一未上市債券類型一成本（債券代碼） 權(quán)證投資一未上市權(quán)證類型一成本（權(quán)證代碼） 應(yīng)收利息一未上市債券類型（債券代碼）貸：證券清算款一上海/深圳一非T+1清算款 借：證券清算款一上海/深圳一T+1清算款貸：證券清算款一上海/深圳一百T+1清算款 估值借：債券投資一未上市債券類型一估值增值（債券代碼） 貸：公允價(jià)值

11、變動(dòng)損益一債券投資借：權(quán)證投資一未上市權(quán)證類型一估值增值（權(quán)證代碼） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一權(quán)證投資c、交易所債券網(wǎng)下發(fā)行認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算借：證券清算款一場(chǎng)外新債申購(gòu)款貸：銀行存款借：債券投資一未上市債券類型一成本（債券代碼） 應(yīng)收利息一未上市債券類型（債券代碼） 貸：證券清算款一場(chǎng)外新債申購(gòu)款借：銀行存款貸：證券清算款一場(chǎng)外新債申購(gòu)款估值借：債券投資一未上市債券類型一估值增值（債券代碼） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一債券投資d、新債上市流通借：債券投資一債券類型一成本（債券代碼）債券投資一債券類型一估值增值（債券代碼）貸：債券投資一未上市債券類型一成本（債券代碼）債券投資一未上市債券類型一估值增

12、值（債券代碼）借：應(yīng)收利息一債券類型（債券代碼）貸款：應(yīng)收利息一未上市債券類型（債券代碼）借：權(quán)證投資一權(quán)證類型一成本（權(quán)證代碼）估值增值（權(quán)證代碼）貸：權(quán)證投資一未上市權(quán)證類型一成本（權(quán)證代碼）估值增值（權(quán)證代碼）2、非貨幣市場(chǎng)基金銀行間債券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算借：債券投資一債券類型一成本（債券代碼）應(yīng)收利息一應(yīng)收債券利息一債券類型（債券代碼）借：證券清算款一場(chǎng)外證券清算款/銀行存款貸：債券投資一應(yīng)收債券利息一債券類型（債券代碼）估值增值（債券代碼）應(yīng)收利息一應(yīng)收債券利息一債券類型（債券代碼） 投資收益一債券投資收益一債券類型借：公允價(jià)值變動(dòng)損益一債券投資貸：投資收益一債券投資收益一債券類型借：債

13、券投資一債券類型一估值增值（債券代碼）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一債券投資借：債券投資（倒擠出買入成本）應(yīng)收利息（計(jì)提交割日當(dāng)日的應(yīng)收利息）貸：銀行存款借：應(yīng)收利息貸：利息收入一債券利息收入借：銀行存款貸：應(yīng)收利息一應(yīng)收債券利息借：其他應(yīng)收款一證券清算款貸：債券投資一成本估值增值（可能在借方）投資收益一債券投資收益（可能在借方）借：銀行存款貸：應(yīng)收利息其他應(yīng)收款（證券清算款）3、債券回購(gòu)a.銀行間債券回購(gòu)交易的賬務(wù)處理同業(yè)市場(chǎng)正回購(gòu)（賣出回購(gòu)證券）借：銀行存款或證券清算款一場(chǎng)外證券清算款貸：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款借：銀行存款貸：證券清算款一場(chǎng)外證券清算款借：利息支出一賣出回購(gòu)證券支出 貸：應(yīng)付利息一應(yīng)付

14、回購(gòu)利息借：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息一應(yīng)付回購(gòu)利息利息支出一賣出回購(gòu)證券支出貸：證券清算款或銀行存款同業(yè)市場(chǎng)逆回購(gòu)（買入返售證券）借：買入返售金融資產(chǎn)一質(zhì)押式 /買斷式 貸：銀行存款證券清算款一場(chǎng)外證券清算款 借：證券清算款一場(chǎng)外證券清算款貸：銀行存款借：應(yīng)收利息一應(yīng)收買入金融資產(chǎn)利息收入 貸：利息收入一買入金融資產(chǎn)利息收入 借：銀行存款貸：買入返售金融資產(chǎn)一質(zhì)押式 /買斷式 應(yīng)收利息一應(yīng)收買入金融資產(chǎn)利息收入 利息收入一買入返售金融資產(chǎn)利息收入b交易所債券回購(gòu)交易的賬務(wù)處理交易所正回購(gòu)（賣出回購(gòu)證券）一一融資 借：證券清算款交易費(fèi)用貸：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款借：利息支出一賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出

15、貸：應(yīng)付利息一應(yīng)付回購(gòu)利息借：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 利息支出一賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出 貸：應(yīng)付利息一應(yīng)付回購(gòu)利息 證券清算款交易所逆回購(gòu)（買入返售金融資產(chǎn)）一一融券借：買入返售金融資產(chǎn)交易費(fèi)用貸：證券清算款借：應(yīng)收利息一應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息收入 貸：利息收入一買入返售金融資產(chǎn)收入借：證券清算款貸：買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息一應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息收入利息收入一買入返售金融資產(chǎn)收入4、其他固定收益產(chǎn)品投資（主要為資產(chǎn)支持證券）買入 借：債券投資一面值（按面值）應(yīng)收利息（若有）貸：證券清算款（按應(yīng)支付的金額）銀行存款（按實(shí)際支付的金額） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)支付的交易費(fèi)用）債券投資一折溢價(jià)（支付的交

16、易費(fèi)用計(jì)入債券投資賬面價(jià)值, 可能在借方）借：證券清算款貸銀行存款/結(jié)算備付金借：應(yīng)收利息（票面利率*面值）債券投資一折溢價(jià)（按差額，可能在貸方）貸：利息收入一債券利息收入（攤余成本*實(shí)際利率）借：證券清算款 貸：應(yīng)收利息借：銀行存款/結(jié)算備付金貸：證券清算款 借：債券投資一折溢價(jià)貸：利息收入一債券利息收入借：債券投資一面值折溢價(jià)（可能在借方）應(yīng)收利息（若有） 應(yīng)付交易費(fèi)用（應(yīng)支付的交易費(fèi)用）投資收益一債券投資收益（按差額，支付的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益） 借：銀行存款/結(jié)算備付金貸：證券清算款借：銀行存款/證券清算款（按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額） 貸：債券投資一面值折溢價(jià)（可能在代言）應(yīng)收利息（若有

17、）其他金融產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)核算1、權(quán)證借：權(quán)證投資一成本（按權(quán)證的公允價(jià)值）交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：證券清算款（按應(yīng)會(huì)付的證券清算款） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)支付的交易費(fèi)用）借：證券清算款（按實(shí)際交收的證券清算款）貸：結(jié)算備付金借：存出保證金一權(quán)證保證金貸：結(jié)算備付金/銀行存款借：權(quán)證投資一估值增值（按當(dāng)日與上一日估值增值差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：證券清算款（按應(yīng)收金額）交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：權(quán)證投資一成本估值增值（可能在借方）應(yīng)付交易費(fèi)用投資收益一衍生工具收益（可能在借方）（按差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一衍生工具收益2、銀行定期存款3、基金買入：非上市交易的開放式基

18、金借：證券清算款（按申購(gòu)金額） 貸：銀行存款借：基金投資一成本（按基金公允價(jià)值）交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：股票投資/債券投資一成本股票投資/債券投資一估值增值（如果是減值則在借方） 證券清算款（按應(yīng)支付的金額） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)付交易費(fèi)用）投資收益一股票投資收益/債券投資收益（按其差額，可能在借方）本基金申購(gòu)ETF借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一股票投資收益一債券投資收益借：證券清算款貸：結(jié)算備付金/銀行存款持有基金期間分派紅利借：應(yīng)收股利貸：投資收益一股利收益借：結(jié)算備付金/銀行存款貸：應(yīng)收股利估值借：基金投資一估值增值貸：公允傳值變動(dòng)損益賣出借：證券清算款/銀行存款（按應(yīng)收或?qū)嶋H

19、收到的金額） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：基金投資一成本估值增值（如果減值則在借方）應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)付交易費(fèi)用）投資收益一基金投資收益（按差額，可能在借方）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一基金投資收益借：股票投資/債券投資一成本 證券清算款（按應(yīng)收的金額） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：基金投資一成本估值增值（可能在借方）應(yīng)付交易費(fèi)用投資收益一基金投資收益（可能在借方）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益一基金投資收益 借：結(jié)算備付金/銀行存款貸：證券清算款借：證券清算款貸：基金投資四、基金資產(chǎn)估值股票估值借：股票投資一估值增值貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一估值增值五、基金在募集，投資人申購(gòu)、與

20、贖回業(yè)務(wù)處理募集借：銀行存款股票投資（成本）貸：實(shí)收基金其他收入開放式基金、LOF份額申購(gòu)和贖回、QDII基金的申購(gòu)和贖回 申購(gòu)借：應(yīng)收申購(gòu)款貸：實(shí)收基金損益平準(zhǔn)金一未實(shí)現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)借：銀行存款貸：應(yīng)收申購(gòu)款贖回借：實(shí)收基金損益平準(zhǔn)金一未實(shí)現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)貸：應(yīng)付贖回款應(yīng)付贖回費(fèi)其他收入 借：應(yīng)付贖回款應(yīng)付贖回費(fèi)貸：銀行存款ETF份額申購(gòu)借：股票投資一成本（股票公允價(jià)值）證券清算款一現(xiàn)金替代款（應(yīng)繳納的現(xiàn)金替代）現(xiàn)金差額（預(yù)估現(xiàn)金差額為正，如為負(fù)則在代方） 貸：實(shí)收基金（有效申購(gòu)款中含有的實(shí)收基金）損益平準(zhǔn)金一已實(shí)現(xiàn)（基金申購(gòu)款與實(shí)收基金的差額按比例計(jì)算） 未實(shí)現(xiàn)（基金申購(gòu)款與實(shí)收基金的差額按比例計(jì)算）借

21、：結(jié)算備付金或銀行存款貸：證券清算款一現(xiàn)金替代款（應(yīng)繳納的現(xiàn)金替代）現(xiàn)金多退少補(bǔ)（退還分錄，補(bǔ)差分錄相反）借：損益平準(zhǔn)金貸：證券清算款一現(xiàn)金差額借：證券清算款一現(xiàn)金差額 貸：結(jié)算備付金或銀行存款贖回借：實(shí)收基金（按實(shí)收基金余額占基金凈值的比例計(jì)算）損益平準(zhǔn)金一已實(shí)現(xiàn)（基金申購(gòu)款與實(shí)收基金的差額按比例計(jì)算） 未實(shí)現(xiàn)（基金申購(gòu)款與實(shí)收基金的差額按比例計(jì)算） 貸：股票投資一成本估值增值（有可能在借方）證券清算款（預(yù)估現(xiàn)金差額為正，如為負(fù)則在借方）投資收益一股票投資收益（有可能在借方）證券清算款（應(yīng)支付的必須現(xiàn)金替代）借：證券清算款貸：銀行存款或結(jié)算備付金六、紅利再投資借：應(yīng)付利潤(rùn) 貸：實(shí)收基金損益平

22、準(zhǔn)金七、負(fù)債和所有者權(quán)益主要核算：應(yīng)付贖回款應(yīng)付贖回費(fèi)應(yīng)付管理人報(bào)酬應(yīng)付托管費(fèi)應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi) 應(yīng)付交易費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付利潤(rùn)賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款其他應(yīng)付款實(shí)收基金未分配利潤(rùn)八、基金收入、費(fèi)用和利潤(rùn)主要核算：利息收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益 其他收入管理人報(bào)酬 托管費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)交易費(fèi)用其他費(fèi)用九、基金財(cái)務(wù)報(bào)表編制和動(dòng)作信息披露資產(chǎn)負(fù)債表的編制利潤(rùn)表的編制所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)表編制說明 報(bào)表附注的說明基金動(dòng)作信息披露報(bào)告的形成報(bào)表模板資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)證基01表年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)：負(fù)債：銀行存款短期借款結(jié)算備付金交易性金融負(fù)債存出保證金衍生金

23、融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)賣出回購(gòu)金融資產(chǎn) 款其中：股票投資應(yīng)付證券清算款債券投資應(yīng)付贖回款資產(chǎn)支持證 券投資應(yīng)付管理人報(bào)酬衍生金融資產(chǎn)應(yīng)付托管費(fèi)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付托管費(fèi)應(yīng)收證券清算款應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)應(yīng)收利息應(yīng)付交易費(fèi)用應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收申購(gòu)款應(yīng)付利息其他資產(chǎn)應(yīng)付利潤(rùn)其他負(fù)債所有者權(quán)益：實(shí)收基金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)附注：基金份額凈值元，基金份額總額份。利潤(rùn)表會(huì)證基02表編制單位： 年月日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、收入1利息收入其中：存款利息收入債券利息收入資產(chǎn)支持證券利息收入買入返售金融資產(chǎn)收入2 投資收益（損失以“一”填列）其中：股票投資收益?zhèn)顿Y收益資產(chǎn)支持證券

24、投資收益衍生工具收益股利收益3.公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）4.其他收入（損失以“一”號(hào)填列）二、費(fèi)用1.管理人報(bào)酬2.托管費(fèi)3.銷售服務(wù)費(fèi)4.交易費(fèi)用5.利息支出其中：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出6.其他費(fèi)用三、利潤(rùn)總額基金管理公司負(fù)債人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)表會(huì)證基03表編制單位： 年月日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額實(shí)收甘仝未分配利潤(rùn)所有者 權(quán)益合 計(jì)實(shí)收甘仝未分配利潤(rùn)所有者 權(quán)益合 計(jì)一、期初所有者權(quán)益（基金凈值）二、本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的基金凈值變 動(dòng)數(shù)（本期凈值利潤(rùn)）三、本期基金份額交易產(chǎn)生的基金凈 值變動(dòng)數(shù)（減少以“一”號(hào)填列）其中：1.基金

25、申購(gòu)款2.基金贖回款四、本期向基金份額持有人分配利潤(rùn) 產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）第二篇.基金公司一一基金公司會(huì)計(jì)主要核算分錄基金公司會(huì)計(jì)科目與科目編號(hào)順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結(jié)算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權(quán)證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應(yīng)收股利111204應(yīng)收利息121207應(yīng)收申購(gòu)款131221其他應(yīng)收款141501待攤費(fèi)用二、負(fù)債類152001短期借款162101交易性金融負(fù)債172202賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款182203應(yīng)付贖回款

26、192204應(yīng)付贖回費(fèi)202206應(yīng)付管理人報(bào)酬212207應(yīng)付托管費(fèi)222208應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)232209應(yīng)付交易費(fèi)用242221應(yīng)交稅費(fèi)252231應(yīng)付利息262232應(yīng)付利潤(rùn)272241其他應(yīng)付款282501預(yù)提費(fèi)用三、共同類293003證券清算款303101遠(yuǎn)期投資313102其他衍生工具323201套期工具zyj /、333202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類344001實(shí)收基金354011損益平準(zhǔn)金364103本期利潤(rùn)374104利潤(rùn)分配五、損益類386011利息收入396101公允價(jià)值變動(dòng)損益406111投資收益416302其他收入426403管理人報(bào)酬436404托管費(fèi)446406銷售服務(wù)費(fèi)456407交易費(fèi)用466411利息支出476605其他費(fèi)用486901以前年度損益調(diào)整