外部性、社會福利與有機(jī)農(nóng)業(yè)財稅扶持政策研究

1、外部性、社會福利與有機(jī)農(nóng)業(yè)財稅扶持政策研究有機(jī)農(nóng)業(yè)是在化學(xué)農(nóng)業(yè);石油農(nóng)業(yè);帶來嚴(yán)重的環(huán)境污染的背景下于20世紀(jì)70年代產(chǎn)生的，在20世紀(jì)90年代以來獲得了較快發(fā)展。 根據(jù)瑞士有機(jī)農(nóng)業(yè)研究所（FIBL）和國際有機(jī)農(nóng)業(yè)運(yùn)動聯(lián)合會（IFOAM）發(fā)布的研究報告，全球有機(jī)農(nóng)業(yè)用地從1999年的1100萬hm2增長到2014年的4370萬hm2，有機(jī)市場規(guī)模從152億美元增長到800億美元1。這期間，發(fā)達(dá)國家普遍加大了對有機(jī)農(nóng)業(yè)扶持的力度。美國2002年以來,陸續(xù)實施了資助有機(jī)農(nóng)業(yè)研究、分?jǐn)傆袡C(jī)認(rèn)證成本與有機(jī)轉(zhuǎn)型成本等政策,以擴(kuò)大有機(jī)產(chǎn)品供給2。歐盟有復(fù)雜的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，包括有機(jī)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)換期補(bǔ)貼、維持補(bǔ)貼、認(rèn)證

2、補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)環(huán)境補(bǔ)貼等3。其他如澳大利亞4、日本5、德國6和瑞典7均有扶持政策。農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼是世界各國比較常見的產(chǎn)業(yè)扶持政策，其理論依據(jù)來源于農(nóng)業(yè)的非均衡理論、農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性、多功能性等8。政府對有機(jī)農(nóng)業(yè)進(jìn)行扶持，除了常規(guī)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼理論外，主要有兩方面的理論，一是新興產(chǎn)業(yè)理論，對新興產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策一個重要內(nèi)容；二是基于有機(jī)農(nóng)業(yè)外部性，外部性帶來了市場機(jī)制失靈，因此需要發(fā)揮政府的干預(yù)作用，其核心是矯正市場機(jī)制的失靈。謝玉梅等認(rèn)為歐盟長期以來對有機(jī)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的直接補(bǔ)貼及配套服務(wù)措施有效地解決了有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展的外部性問題9；尚長風(fēng)等認(rèn)為有機(jī)農(nóng)業(yè)的正外部性主要表現(xiàn)在土壤養(yǎng)護(hù)、水資源保護(hù)、大氣環(huán)境保

3、護(hù)、生物多樣性和農(nóng)產(chǎn)品的安全等10；政府基于外部性對有機(jī)農(nóng)業(yè)進(jìn)行財稅扶持帶來的社會福利變化、政策效果差異的研究相對缺乏。本文力圖從理論上分析這一問題，為財政投入有限的情況下找到更為合理的政策措施提供理論依據(jù)。一、有機(jī)農(nóng)業(yè)外部性與社會福利損失按照有機(jī)農(nóng)業(yè)的一般定義，即按照有機(jī)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，選擇優(yōu)良生態(tài)環(huán)境的基地，在生產(chǎn)過程中不使用或基本不使用化學(xué)合成的肥料、農(nóng)藥、生長調(diào)節(jié)劑、畜禽飼料添加劑等物質(zhì)，不采用基因工程的方法獲得的生物及其產(chǎn)物，防治工業(yè)三廢;的污染，實施一系列可持續(xù)發(fā)展技術(shù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)體系;11。顯然，有機(jī)農(nóng)業(yè)是具有外部性;的產(chǎn)業(yè)，外部性;是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)一個重要概念。從理論上看，發(fā)展有機(jī)農(nóng)

4、業(yè)將面臨由于外部性;帶來的市場機(jī)制不能很好發(fā)揮作用問題。外部性;是指生產(chǎn)和消費(fèi)行為可能會強(qiáng)加給生產(chǎn)者和消費(fèi)者之外的人以成本或收益;12。由于不使用或者基本不使用化肥與農(nóng)藥從事生產(chǎn)，有機(jī)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程顯然可以減少對大氣、水、土壤的污染，可以減少碳排放。相應(yīng)的有機(jī)農(nóng)業(yè)提供的產(chǎn)品除了私人收益;之外，還存在社會收益;。一件產(chǎn)品的私人邊際收益（MPB）是用它提供給購買者額外的滿意程度來衡量的，社會邊際收益（MSB）是社會從生產(chǎn)單位的產(chǎn)品中得到的額外滿意程度;13。因此，有機(jī)農(nóng)業(yè)存在邊際社會收益大于私人邊際收益的現(xiàn)象。這樣單純依靠市場配置資源會導(dǎo)致產(chǎn)出水平低于最優(yōu)水平，從而社會福利不能實現(xiàn)最大化。如圖113

5、私人邊際收益、邊際外部收益、社會收益、私人成本分別為MPB、MEB、MSB、MSC，如果單純依靠市場，均衡產(chǎn)量為Q0，但考慮正的外部收益，社會最優(yōu)產(chǎn)量為Q1，在考慮消費(fèi)者剩余、生產(chǎn)者剩余后社會福利損失為三角形ABC的面積。二、政府扶持政策分析由于有機(jī)農(nóng)業(yè)正的外部性，這為政府對該產(chǎn)業(yè)進(jìn)行政策扶持提供了重要的理論依據(jù)。對有機(jī)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持逐漸成為一種共識，同時產(chǎn)品要能按照有機(jī)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行銷售必須經(jīng)過認(rèn)證，這構(gòu)成了有機(jī)產(chǎn)品成本的一部分。這樣政府對有機(jī)農(nóng)業(yè)進(jìn)行扶持有這樣幾種方式，一是財政補(bǔ)貼，即政府直接補(bǔ)助廠商使得產(chǎn)品能夠?qū)崿F(xiàn)相對較低的價格；二是稅收優(yōu)惠，即政府通過低稅率或者零稅率支持有機(jī)農(nóng)業(yè)；三是

6、認(rèn)證費(fèi)用補(bǔ)貼，即政府承擔(dān)部分或者全部認(rèn)證費(fèi)用；四是技術(shù)創(chuàng)新支持，即政府通過各種形式支持技術(shù)創(chuàng)新，甚至直接提供一些通用技術(shù)研發(fā)經(jīng)費(fèi)。為了說明問題的簡化，假定有機(jī)農(nóng)業(yè)的邊際成本保持不變（邊際成本遞增情況不影響本文的分析結(jié)論，另外邊際外部收益MEB的大小不影響本文的分析結(jié)論），于是有：（一）財政補(bǔ)貼假定生產(chǎn)者按照不變的邊際成本MC=P1提供產(chǎn)品，在Q1產(chǎn)量水平時，全社會經(jīng)濟(jì)福利=梯形A′CBP1的面積，如果產(chǎn)量增加到Q2，政府需對每一單位產(chǎn)品實施補(bǔ)貼為P1P2，此時產(chǎn)品價格降低為P2，政府補(bǔ)貼數(shù)量為P1B′DP2，消費(fèi)者剩余增加額=P1BDP2 +CB′B面積，生

7、產(chǎn)者剩余減少額=P1B′DP2，因此社會福利凈增加為三角形CB′B的面積，這樣通過政府干預(yù)克服了外部性帶來的效率損失從而實現(xiàn)了社會福利最大化；如果采用部分補(bǔ)貼，政府需對每一單位產(chǎn)品實施補(bǔ)貼為P1P3，產(chǎn)量增加到Q2 ′，同理社會福利凈增加為四邊形CBFE的面積，顯然，政府補(bǔ)貼的效果呈現(xiàn)出邊際遞減現(xiàn)象（圖2）。（二） 征稅對社會福利的影響如圖3，由私人邊際收益MPB決定的均衡產(chǎn)量為Q1，考慮到外部性，則全社會經(jīng)濟(jì)福利=梯形P1DEA′的面積，現(xiàn)在政府對產(chǎn)品征稅，假定每一單位產(chǎn)品的稅額為P1P2，征稅后產(chǎn)品的供給價格提高到P2，政府獲得的稅收為P1P

8、2BC,如果不考慮外部性，社會福利損失為三角形BCD的面積，如果考慮外部性，征稅之前全社會經(jīng)濟(jì)福利為A′EDP1，征稅后全社會經(jīng)濟(jì)福利為梯形P1CFA′面積，考慮到政府獲得了稅收，社會福利損失為梯形CDEF面積，大于不考慮外部性情況下的社會福利損失，考慮外部性的情況下社會福利損失增加了四邊形BDEF面積，這說明因為外部正效應(yīng)，征稅后的社會福利凈損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有外部性情況，如果對有機(jī)農(nóng)業(yè)征稅將帶來較大的社會福利凈損失。（三）認(rèn)證費(fèi)用補(bǔ)貼分析假定初始均衡的產(chǎn)量為Q1，如果考慮認(rèn)證費(fèi)用，則供給線上升為P2=MC+CC，產(chǎn)量下降為Q2，如果政府補(bǔ)貼全部認(rèn)證費(fèi)用，產(chǎn)量又恢復(fù)到Q1，此

9、時認(rèn)證補(bǔ)貼為矩形P1P2FG的面積。顯然，如果不考慮外部性，此時將會帶來三角形EGF的凈福利損失，如果考慮外部性，則會增加梯形BDFE的凈社會福利;如果政府補(bǔ)貼部分認(rèn)證費(fèi)用，則供給價格上升到P2′，此時社會福利凈增加BCHE。顯然，政府補(bǔ)貼認(rèn)證費(fèi)用的對社會福利增加的邊際效果是遞減的（圖4）。不僅如此，政府對認(rèn)證費(fèi)用進(jìn)行全額補(bǔ)貼有可能會帶來社會凈福利的減少。在圖5中，假定MSB、MPB的位置保持不變，MC+CC位置保持不變，MC+CC與MSB相交于I，過I點做一橫軸的垂線與MPB相交于K，則政府對認(rèn)證費(fèi)用的補(bǔ)貼的上限為矩形P2 IKP0的面積。顯然，假設(shè)其他條件不變，產(chǎn)品的邊際成本為

10、MC，如果政府對有機(jī)產(chǎn)品的認(rèn)證費(fèi)用進(jìn)行全額補(bǔ)貼，即矩形P2MRP3的面積。則均衡產(chǎn)量固然可以擴(kuò)大到Q3，但帶來了三角形IMN社會凈福利的損失。（四）技術(shù)支持政策有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展面臨的關(guān)鍵問題是生產(chǎn)成本高，如果通過技術(shù)進(jìn)步降低了生產(chǎn)成本，則有機(jī)農(nóng)業(yè)的市場需求潛力將會大大增大，社會福利也會大大增加。顯然，如果政府支持技術(shù)進(jìn)步降低了生產(chǎn)成本，邊際成本從MC降低到MC′，產(chǎn)量從Q增加到Q′，因為技術(shù)進(jìn)步是一次性投入，這樣在不考慮技術(shù)研發(fā)投入的情況下，社會凈福利的增加為梯形PBB′P′面積，顯然政府降低生產(chǎn)成本的技術(shù)進(jìn)步可以較好提高社會福利水平（圖6）。不僅如

11、此，有機(jī)面臨比常規(guī)農(nóng)業(yè)更高的技術(shù)難度。例如由于不使用或者基本不使用農(nóng)藥，因此對病蟲害防治的難度大，這均決定了有機(jī)農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于常規(guī)農(nóng)業(yè)，通常企業(yè)很難承擔(dān);加之技術(shù)進(jìn)步本身就具有很強(qiáng)的外部正效應(yīng)，這決定了有機(jī)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步要更多依靠政府投入來實現(xiàn)。這在一些發(fā)達(dá)國家得到證實。美國重點扶持研究項目，2014年農(nóng)業(yè)法案對有機(jī)農(nóng)業(yè)研究補(bǔ)貼支出達(dá)到1億美元，是2002年的67倍。三、結(jié)論及政策建議綜上所述，通過財政補(bǔ)貼的方式將有機(jī)產(chǎn)品的市場擴(kuò)大到社會福利最大的水平，需要較高的持續(xù)性的財政資金投入，且社會凈福利的增加十分有限,因為外部性對有機(jī)產(chǎn)品征稅會扭曲市場機(jī)制帶來較大的社會福利凈損失。顯然，有機(jī)

12、農(nóng)業(yè)的正外部性為政府補(bǔ)貼有機(jī)認(rèn)證費(fèi)用提供了理論依據(jù)，但從效率角度看，政府對認(rèn)證費(fèi)用的補(bǔ)助不一定是全額的，即使政府補(bǔ)助可以增加社會福利，但其邊際效果是遞減的。因此，在財政資金有限的情況下，政府對認(rèn)證費(fèi)用的補(bǔ)貼可采用部分補(bǔ)貼的方式；政府支持有機(jī)農(nóng)業(yè)更為有效的辦法是對企業(yè)技術(shù)進(jìn)步提供支持，尤其是重點支持企業(yè)降低生產(chǎn)成本。從我國當(dāng)前情況看，發(fā)揮財稅手段對有機(jī)農(nóng)業(yè)的支持不能完全照搬發(fā)達(dá)國家、發(fā)達(dá)地區(qū)的做法，財政投入有限的情況下建議財政支持主要用于支持有機(jī)農(nóng)業(yè)的技術(shù)研發(fā)，政府可以支持高等院校、科研單位對有機(jī)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的一些通用關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行攻關(guān)，例如有機(jī)肥料技術(shù)、利用生物多樣性控制作物病蟲害等,同時對有機(jī)農(nóng)業(yè)

13、企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)攻關(guān)提供補(bǔ)助。其次應(yīng)該制定對認(rèn)證費(fèi)用補(bǔ)助的實施辦法，根據(jù)前面的理論分析，建議實行認(rèn)證費(fèi)用部分補(bǔ)助；政府財政對農(nóng)業(yè)的貼息貸款支出也要重點支出企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新；從稅收角度看，建議對有機(jī)農(nóng)業(yè)企業(yè)實行免稅政策。參考文獻(xiàn)1瑞士有機(jī)農(nóng)業(yè)研究所， IFOAM 國際有機(jī)聯(lián)盟.2016世界有機(jī)農(nóng)業(yè)概況與趨勢預(yù)測EB/OL.2016-07-04.正谷有機(jī)農(nóng)業(yè)技術(shù)中心編譯，正谷農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司官網(wǎng).http:/www.oabc.cc/2016-07-04.2程磊磊,錢小平,尹昌斌.美國有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與扶持政策J. 世界農(nóng)業(yè),2013（10）:16.3謝玉梅,周方召.歐盟有機(jī)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策分析J. 財經(jīng)

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