公司財(cái)務(wù)流程

1、公司財(cái)務(wù)流程一、主旨為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理及有效控制費(fèi)用支出；審核各項(xiàng)資金使 用和費(fèi)用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)； 做好公司籌融資工作； 處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅；保 證公司的合法利益， 及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營(yíng)狀況， 特制定本流程。二、適用范圍本制度適用公司全體員工。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷分類根據(jù)相關(guān)的法律、 法規(guī)及公司的實(shí)際情況， 將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常 辦公費(fèi)用報(bào)銷、 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷、 稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出 等，以下分別說明各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 所 有款項(xiàng)的支付， 須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)

2、委派專人直 接從銀行獲取各銀行賬戶對(duì)賬單， 并核對(duì)每月的銀行對(duì)賬單和銀 行存款日記賬， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 同時(shí)應(yīng)不定期盤點(diǎn)出 納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條日常辦公費(fèi)用報(bào)銷1、公司辦公用品、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；2、借款流程：借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；審批流程：部門經(jīng)理審核簽字- 財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單 到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)；3、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、 電話費(fèi)、 交通費(fèi)、 辦公費(fèi)、 低值易 耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及資料費(fèi)等。4、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：（1）報(bào)銷人必須

3、取得相應(yīng)的合法票據(jù)；（2）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按 單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫， 注明附件張數(shù)； 金額大小寫須完全一致 （不 得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由；（3）按規(guī)定的審批程序報(bào)批；（4）報(bào)銷 5000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款；（5）各類報(bào)銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時(shí)間先后順序黏貼整齊，方便財(cái)務(wù)部門復(fù)核，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒簽；5、差旅費(fèi)報(bào)銷流程： 出差申請(qǐng)： 擬出差人員首先填寫 出差申 請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、 目的、行程安排、 交通工具及預(yù)計(jì)差 旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)；借支差旅費(fèi)：出差 人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部 , 按借款管理規(guī)定辦理

4、 借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)；購(gòu)票 :出差人員持審批 過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，至怖政部訂票；返回報(bào)銷：出差人員應(yīng) 在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜， 根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單 ，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng) 理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。6、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得 總經(jīng)理的同意；（2）培訓(xùn)費(fèi) : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司行 政部統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政部。 行政部根據(jù) 實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 ；（3）資料費(fèi)： 在保證滿足需要的前提下， 盡量節(jié)約成本， 注意資 源共享；

5、（4）公司伙食費(fèi)開支：公司負(fù)責(zé)員工午餐伙食費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為每人 每月 600 元，由公司統(tǒng)一支付，不發(fā)放給個(gè)人；（5）員工通訊費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：每人每月不超過 300 元，采用 實(shí)名制以合法憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。7、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付8、付款流程： 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單 （填 寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定 ）；按審批程序?qū)徟褐鞴?部門經(jīng)理審核簽字f財(cái)務(wù)復(fù)核f總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款； 若需提前借款， 應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支 公司手續(xù)，并在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。9、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定：每個(gè)會(huì)計(jì)年度終結(jié)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前 通知公司各部門將應(yīng)在當(dāng)期報(bào)銷的各類

6、費(fèi)用在最后一個(gè)月度會(huì) 計(jì)結(jié)賬之前完成報(bào)銷流程并報(bào)銷。 無法取得相關(guān)票據(jù)的， 應(yīng)根據(jù) 各類證據(jù)合理估計(jì)應(yīng)報(bào)銷金額， 并在完成當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清 繳之前補(bǔ)辦報(bào)銷流程。如果實(shí)際報(bào)銷金額與估計(jì)金額差異過大， 應(yīng)調(diào)整所屬會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第二條工薪福利及相關(guān)費(fèi)用1、工薪福利等支出：包括工資、臨時(shí)工資、離職工資、社會(huì) 保險(xiǎn)及其他福利費(fèi)等；2、公司于每月份 26 日發(fā)放工資流程如下：行政部核對(duì)考勤 （包含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、捐款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息）f財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資核算（編制成 標(biāo)準(zhǔn)格式的工資領(lǐng)取表）f財(cái)務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準(zhǔn)確性f總 經(jīng)理審批f財(cái)務(wù)部出納發(fā)放工資； 3、臨時(shí)工資及其離職人員及公司辭退

7、員工的支付在按審批程序?qū)徟筮M(jìn)行支付； 4、按公司規(guī)定：?jiǎn)T工試用期限滿后，公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理 轉(zhuǎn)正手續(xù)，轉(zhuǎn)正后的工資按入職時(shí)承諾工資調(diào)整；5、社會(huì)保險(xiǎn)支付由行政部根據(jù)每月社保部門的保險(xiǎn)清單和 參保人員清單后匯總、整理本月符合社保辦理?xiàng)l件的員工， 每月 25 號(hào)之前上交財(cái)務(wù)部上月的社保統(tǒng)計(jì)表 。第三條財(cái)務(wù)用章制度1、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保 管，公司法人章由公司財(cái)務(wù)部或董事長(zhǎng)指定專人保管， 財(cái)務(wù)專用章和支付密碼器由財(cái)務(wù)總監(jiān)保 管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)；2、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)

8、務(wù)專用章及公司法人章的 支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；3、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票 抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的 書面通知、第三者同意代收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) （指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)） ，須與涉及的第三方達(dá)成書面一致協(xié)議，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，；5、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；6、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作 為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條行政費(fèi)用報(bào)銷制度1、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工

9、資、獎(jiǎng)金、津 貼、差旅費(fèi)， 向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零 星開支；2、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公 司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審 核，并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；3、應(yīng)酬、 禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、 事前申報(bào)制， 批準(zhǔn)后方可 實(shí)施；4、凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支 票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。 借款單留財(cái)務(wù)存底， 待借款還回時(shí) 財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； 5、支票領(lǐng)用單、 借款單必須由經(jīng)辦人填寫， 公司總經(jīng)理簽字， 財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付； 6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)

10、向財(cái)務(wù)部和開戶銀 行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；7、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第五條財(cái)產(chǎn)管理制度1、 公司財(cái)產(chǎn)的范圍（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、 動(dòng)力設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備、工具 儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元 以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元以上，但耐用 年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品， 按照第一條相關(guān)規(guī)定 辦理。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算及管理（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理；（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修 并制定相應(yīng)的措施、辦法；（3）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù) 由財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案；（4）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次 全面的盤點(diǎn)清查；（5）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益 報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的， 必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；（6）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行評(píng)估， 評(píng)估情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，由公司