行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的 分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用 和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華 人民共和國會計(jì)法、事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù) 規(guī)則、事業(yè)單位會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際 情況，特制定本辦法。第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度目標(biāo) 任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款， 支出為基本支出和項(xiàng)目支出。第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年 1 月 1 日 起，至 12 月 31 日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。第二章 預(yù)算管理職權(quán)第四條 我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集

2、中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合” 的預(yù)算管理體制。第五條 財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組 織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：（一） 具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；（二） 組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的年度預(yù) 算；1（三） 對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會計(jì) 核算；（四） 根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào) 整報(bào)告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批；（五） 定期向單位主要領(lǐng)導(dǎo)、黨工委匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情 況。第六條 各職能部門根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本 部門開支計(jì)劃，并組織實(shí)施。第七條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門配合財(cái)務(wù)組織 實(shí)施和管理。第三章預(yù)算編制第八條 預(yù)算編制的依據(jù)。（一）

3、 中華人民共和國預(yù)算法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、 事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會 計(jì)制度。（二） 主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度 目標(biāo)任務(wù)。第九條 預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積 極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編 制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位 年度財(cái)務(wù)收支總貌；2（二） 收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核 實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；（三） 支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原 則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支 出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人

4、員經(jīng)費(fèi)開支和單 位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需 要；(四)日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。第十條 預(yù)算的編制方法（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作1. 認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮 計(jì)劃期的各種可變因素；2. 結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮 計(jì)劃年度的資金供給狀況，做好計(jì)劃年度經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和 分析。（二）收入預(yù)算編制1. 事業(yè)收入，主要是財(cái)政性撥款、項(xiàng)目建設(shè)報(bào)建費(fèi)和 簽約項(xiàng)目保證金的收取，分別由財(cái)務(wù)部、規(guī)建部和招商部測 算；2. 其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入， 包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根

5、據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況3及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動測算；（三）支出預(yù)算編制事業(yè)支出是指單位開展教育、科研事業(yè)活動發(fā)生的各項(xiàng) 支出，包括人員支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支 出、專項(xiàng)支出；1. 人員支出：包括基本工資、績效工資、社會保障費(fèi)、 聘用人員費(fèi)用；按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測算；2. 對個人和家庭補(bǔ)助支出：包括離退休人員支出、醫(yī)療 費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；3. 日常公用支出：包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、 網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公 務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；4. 專項(xiàng)支出：包括招商引資工作經(jīng)費(fèi)、環(huán)境綜合整治經(jīng) 費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和其他專項(xiàng)支出等

6、；第四章 預(yù)算審批與分解下達(dá)流程第十一條 每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策 及主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的 基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī) 劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請單位主要領(lǐng)導(dǎo)委 同意后，報(bào)市財(cái)政局主管部門審批。預(yù)算審批與分解下達(dá)業(yè) 務(wù)流程如下圖：預(yù)算編制流程圖4財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到財(cái)政局參加年度預(yù)算編制工作會根據(jù)財(cái)政局年度預(yù)算文件規(guī)定的人頭 指標(biāo)編制人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)部門上報(bào)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃 和年度目標(biāo)任務(wù)編制業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)財(cái)務(wù)部編制年度財(cái)政收支預(yù)算計(jì)劃草案分管財(cái)務(wù)主任審核單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核黨工委會議審核批準(zhǔn)報(bào)送市財(cái)政局預(yù)算科審批，并下達(dá)

7、相關(guān)資金第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第十二條 預(yù)算年度開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前， 為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的預(yù)算 支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意 變更，單位及各部門都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面 責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部對無計(jì)劃、無預(yù)算 或超計(jì)劃、超預(yù)算的開支可不予受理。第十五條 確需調(diào)整、追加的，由部門提出追加預(yù)算申5請報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請 主要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)市財(cái)政審批。第六章 決算與績效評價第十六條 每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)法和主管 部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決 算，并對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績效評價。第十七條 為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算 數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。（一） 核對年度預(yù)算收支數(shù)字；（二） 清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（三） 清查財(cái)產(chǎn)物資；（四） 進(jìn)行決算數(shù)字的對帳工作。（五） 開展經(jīng)費(fèi)使用績效評價工作。第十八條 財(cái)務(wù)