建筑現(xiàn)場(chǎng)施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目表格模板

1、精心整理建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目表2013 年最新編制）序號(hào)編號(hào)一級(jí)二級(jí)三級(jí)一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金人民幣美元港元等按照幣種設(shè)置明細(xì)科目“美元、加拿大元、港元等”21002銀行存款人民幣美元港元等按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、 存款種類等， 分別設(shè)置“銀行存款日記賬 ”31012其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票存 款、 銀行本票存款、 信用 卡存款、 信用證保證金存 款、存出投資款按銀行或單位設(shè)置等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)成本 公允價(jià)值變動(dòng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別 “成 本”、 “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù) ?商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票

2、的單位進(jìn)行明細(xì)核 算。61122應(yīng)收賬款 ?應(yīng)收工程款 應(yīng)收銷貨款按照發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款 ?預(yù)付工程款 預(yù)付備料款 預(yù)付購(gòu)貨款按照分包單位及供應(yīng)單位等進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利 ?現(xiàn)金股利 股票股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息 ?按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款 ?租包裝物租金 賠款 罰款 墊付職工款 存出保證金 差旅費(fèi)按照單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算精心整理精心整理111225內(nèi)部往來(lái)按照內(nèi)部核算單位（分公司、項(xiàng)目管理部等）進(jìn)行明細(xì)核算121226備用金按照內(nèi)部單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算131231壞賬

3、準(zhǔn)備 ?按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算151401材料采購(gòu)材料名稱按照工程項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn) （倉(cāng)庫(kù) ）、材料 的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402在途物資 ?材料名稱按照工程項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算171403原材料 ?主要材料 結(jié)構(gòu)件 機(jī)械零件及配件 其他材料按照工程項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn) （倉(cāng)庫(kù) ）、材料 的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算181404材料成本差異按照材料類別進(jìn)行明細(xì)核算191405庫(kù)存商品按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核 算201408委托加工物資 ?按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算211411周轉(zhuǎn)材料 ?在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料 在用周轉(zhuǎn)材料

4、 周轉(zhuǎn)材料攤銷按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝 物等以及鋼模板、木模板、腳手架等），同 時(shí)還應(yīng)分別 “庫(kù)存”、 “攤銷 ”進(jìn)行明細(xì)核算221471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ?按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算231501持有至到期投資 ?按照持有至到期投資的類別和品種，分別 “投 資成本 ”、“溢折價(jià) ”、“應(yīng)計(jì)利息 ”進(jìn)行明細(xì)核算。241502持有至到期投資減值準(zhǔn) 備?按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核 算251503可供出售金融資產(chǎn) ?按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算261511長(zhǎng)期股權(quán)投資 ?投資成本損益調(diào)整 權(quán)益其他變動(dòng) ”按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投 資核算采用權(quán)益法的

5、，進(jìn)行明細(xì)核算。271512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ?按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算281521投資性房地產(chǎn) ?按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核 算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別 “成本 ” 和 “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算。291522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊成本按照投資性房地產(chǎn)（房屋）類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算精心整理精心整理301523投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（土地）類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算311524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算321531長(zhǎng)期應(yīng)收款 ?按照承租人或購(gòu)貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算331532未實(shí)現(xiàn)融資收益 ?按照未實(shí)現(xiàn)融

6、資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算341601固定資產(chǎn) ?生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 未用固定資產(chǎn) 出租固定資產(chǎn) 不需用固定資產(chǎn) 融資租賃固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)核算351602累計(jì)折舊 ?按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)核算361603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ?按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)核算371604在建工程 ?建筑工程 安裝工程 在安裝設(shè)備 待攤支出 ”核算企業(yè)自有工程的實(shí)際成本，以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。381605工程物資按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算391606固定資產(chǎn)清理 ?按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算401607在建工程減值準(zhǔn)備按照在建工程的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

7、411608工程物資減值準(zhǔn)備按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算421616臨時(shí)設(shè)施按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算431617臨時(shí)設(shè)施攤銷按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算441618固定資產(chǎn)清理臨時(shí)設(shè)施清理按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算451619臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算461701無(wú)形資產(chǎn) ?專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算471702累計(jì)攤銷 ?按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算481703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ?按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算491711商譽(yù) ?按照商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算精心整理精心整理501712商譽(yù)減值準(zhǔn)備按照

8、商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算511801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ?按費(fèi)用項(xiàng)目（如自有固定資產(chǎn)的改建支出、 租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理 支出、其他）進(jìn)行明細(xì)核算521811遞延所得稅資產(chǎn) ?按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核 算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌 補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核 算。531901待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ?按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核 算二、負(fù)債542001短期借款 ?按銀行名稱按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算552101交易性金融負(fù)債 ?本金 公允價(jià)值變動(dòng)按照交易性金融負(fù)債類別562201應(yīng)付票據(jù) ?商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，572

9、202應(yīng)付賬款 ?應(yīng)付工程款 應(yīng)付材料款 應(yīng)付購(gòu)貨款按照工程項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、分包單位等）進(jìn)行明細(xì)核算582203預(yù)收賬款 ?預(yù)收工程款預(yù)收材料款 預(yù)收銷貨款按照工程項(xiàng)目、按發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）進(jìn)行明細(xì)核算592211應(yīng)付職工薪酬 ?工資薪金職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償按照單位、項(xiàng)目部進(jìn)行明細(xì)核算。602221應(yīng)交稅費(fèi) ?增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、 所得稅、 資源稅、 土地增 值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 房產(chǎn)稅、 土地使用稅、 車 船使用稅、教育費(fèi)附加、 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)按照應(yīng)交稅費(fèi)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)代 扣代交的個(gè)人所得稅，

10、也通過(guò)本科目核算。 企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印 花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。612231應(yīng)付利息 ?債券名稱按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算622232應(yīng)付股利 ?股票名稱按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算精心整理精心整理632241其他應(yīng)付款 ?按照工程項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算652801預(yù)計(jì)負(fù)債 ?按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提 供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義 務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。662401遞延收益 ?按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算672501長(zhǎng)期借款 ?本金” 溢折價(jià) 交易費(fèi)用按照貸款單位和貸款種類明細(xì)核算。682

11、502應(yīng)付債券 ?面值 損益調(diào)整 溢折價(jià) 應(yīng)計(jì)利息 交易費(fèi)用 可轉(zhuǎn)換公司債券按照單位名稱進(jìn)行明細(xì)核算。692701長(zhǎng)期應(yīng)付款 ?長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算702702未確認(rèn)融資費(fèi)用 ?按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算712711專項(xiàng)應(yīng)付款 ?按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核 算722901遞延所得稅負(fù)債 ?按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類 ?733101衍生工具 ?按照衍生金融工具類別，分別 “成本 ”、 “公允 價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算743201套期工具 ?按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算753202被套期項(xiàng)目 ?按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類

12、?764001實(shí)收資本 ?國(guó)家投資 法人投資 個(gè)人投資 外商投資按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算774002資本公積 ?資本溢價(jià) 其他資本公積784101盈余公積 ?法定盈余公積任意盈余公積794103本年利潤(rùn) ?精心整理精心整理804104利潤(rùn)分配 ?提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作股本的股利 盈余公積補(bǔ)虧 未分配利潤(rùn)企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別 “提取儲(chǔ)備基金 ”、 “提取企業(yè)發(fā)展基金 ”、 “提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利 基金 ”進(jìn)行明細(xì)核算。814201庫(kù)存股 ?五、成本類 ?825101施工間接費(fèi)用按照工程項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、 折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、 勞動(dòng)保

13、護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使 用費(fèi)、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算835201勞務(wù)成本 ?按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算845301研發(fā)支出 ?按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別 “費(fèi)用化支出 ”與 “資 本化支出 ”進(jìn)行明細(xì)核算855401工程施工 ?合同成本 （材料費(fèi)、 人工 費(fèi)、 機(jī)械使用費(fèi)、 其他直 接費(fèi)等成本項(xiàng)目） 間接費(fèi)用合同毛利人工費(fèi)下設(shè)工資、獎(jiǎng)金等；材料費(fèi)下設(shè)材料 名稱；機(jī)械使用費(fèi)下設(shè)名成本項(xiàng)目；其他直 接費(fèi)下設(shè)費(fèi)用內(nèi)容等。865402工程結(jié)算 ?可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算875403機(jī)械作業(yè) ?人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、 折舊及修理費(fèi)、 其他直接 費(fèi)用、間接費(fèi)用可按成本核算對(duì)象六、損益類 ?8960

14、01主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?建筑工程結(jié)算收入 道路工程結(jié)算收入按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進(jìn)行明細(xì)核算906051其他業(yè)務(wù)收入 ?租固定資產(chǎn)出租無(wú)形資產(chǎn) 出租包裝物 商品、銷售材料按照產(chǎn)品名稱種類進(jìn)行明細(xì)核算916101公允價(jià)值變動(dòng)損益 ?按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算926111投資收益 ?按股票、債券等設(shè)置按照投資項(xiàng)目單位明細(xì)核算936301營(yíng)業(yè)外收入 ?處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 非貨幣性資產(chǎn)交換利得 債務(wù)重組利得 罰沒(méi)利得 政府補(bǔ)助利得按照、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算精心整理精心整理946401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)的

15、種類進(jìn)行明細(xì)核算956402其他業(yè)務(wù)成本按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷 售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、 出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的成 本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地 產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等966403營(yíng)業(yè)稅金及附加 ?營(yíng)業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加976601銷售費(fèi)用 ?保險(xiǎn)費(fèi)、 包裝費(fèi)、 展覽費(fèi) 和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如以及為銷售 本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu) （含銷售網(wǎng)點(diǎn)、 售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等 ）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊 費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。986602管理費(fèi)用 ?公司經(jīng)費(fèi) （ 包括行政管理 部門職工薪酬、修理費(fèi)、 物料消耗、 低值易耗品攤 銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等 ）、 董事會(huì)費(fèi) （ 包括董事會(huì)成 員津貼、 會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi) 等 ）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 、 咨詢費(fèi) （ 含顧問(wèn)費(fèi) ）、訴訟 費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 房產(chǎn)稅、 車船使用稅、土地使用 稅、印花稅、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、 研究費(fèi) 用、排污費(fèi)等按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事 會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生 的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的996603財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?利息支出 匯兌差額 手續(xù)費(fèi) 現(xiàn)金折扣精心整理精心整理1006701資產(chǎn)減值損失