2022年全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程論文

1、全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程論文 全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程論文 設(shè)計(jì)全面預(yù)算控制是在評估全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,對全面預(yù)算內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程,是全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),基本程序包括:確定全面預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn);明確全面預(yù)算控制目標(biāo);提出全面預(yù)算控制措施;設(shè)計(jì)全面預(yù)算控制證據(jù);完善全面預(yù)算相關(guān)制度;繪制全面預(yù)算控制流程圖;編制全面預(yù)算控制矩陣。 企業(yè)在構(gòu)建與實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部控制過程中,要針對全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果,確定全面預(yù)算的一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn),并編制全面預(yù)算控制要點(diǎn)表。確定全面預(yù)算的一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制是件很困難的.事,要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定,也因人們的專業(yè)判斷而有所差異。全面預(yù)算指引

2、重點(diǎn)對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。 全面預(yù)算控制目標(biāo)就是要保證全面預(yù)算合法、安全、有效、可靠,從而有效控制全面預(yù)算中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作中,應(yīng)根據(jù)識別出來的全面預(yù)算具體風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)/文秘站中國最強(qiáng)！/計(jì),不能固定化、模式化。 企業(yè)在構(gòu)建與實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部控制過程中,要強(qiáng)化對全面預(yù)算控制點(diǎn)、尤其是關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制,并采取相應(yīng)的控制措施。企業(yè)全面預(yù)算控制措施要與全面預(yù)算相融合,嵌入到全面預(yù)算流程當(dāng)中。 按照全面預(yù)算指引的要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面預(yù)算工作的 ,明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目

3、標(biāo)和預(yù)算政策、制定預(yù)算管理具體措施和辦法、 編制和平衡預(yù)算草案、下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題、考核預(yù)算執(zhí)行情況以及督促完成預(yù)算目標(biāo)等工作,其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。企業(yè)還應(yīng)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu),履行日常管理職責(zé),一般設(shè)在財(cái)會部門。 為了全面預(yù)算制度的有效實(shí)施,需要制定必要的表單,作為全面預(yù)算制度的附件,為全面預(yù)算過程留下控制證據(jù)。全面預(yù)算相關(guān)文件資料很多,包括預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算草案、批準(zhǔn)預(yù)算文件、預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核記錄等。 企業(yè)需要建立一系列制度體系和保障機(jī)制,促進(jìn)全面預(yù)算的作用得到有效發(fā)揮。全面預(yù)算控制制度不是新建的一套 制度,而是將內(nèi)部控

4、制思想嵌入到全面預(yù)算制度中去。全面預(yù)算制度到 定多少個(gè),內(nèi)容到底包括哪些,因企業(yè)而有別,從務(wù)實(shí)角度考慮,不宜過多,可制定一套統(tǒng)一的全面預(yù)算控制管理制度。 全面預(yù)算控制流程圖要根據(jù)全面預(yù)算流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)及其相關(guān)的控制措施,結(jié)合具體單位的實(shí)際情況來繪制。特別要強(qiáng)調(diào)的是,應(yīng)把全面預(yù)算內(nèi)部控制流程和全面預(yù)算流程整合在一起,并在圖中標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)。 全面預(yù)算控制矩陣是對全面預(yù)算流程圖中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施和控制證據(jù)等要素的詳細(xì)說明與描述,是全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)結(jié)果的集中體現(xiàn),也是企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊的重要組成部分。實(shí)際上是上述工作的綜合匯總。 本階段設(shè)計(jì)工作成果是形成全面預(yù)算控制要點(diǎn)及關(guān)鍵控制表、全面預(yù)算內(nèi)部控制目標(biāo)表、全