財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)課后答案全

1、2. (1)借：其他貨幣資金-外埠存款 貸：銀行存款(2) 借：其他貨幣資金貸：銀行存款(3) 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-銀行匯票存款400000400000150001500030000051000貸：其他貨幣資金-外埠存款(4) 借：原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi) 1700貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款11700借：銀行存款49000貸：其他貨幣資金-外埠存款 49000 借：銀行存款3300貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款3300351000(6)3.總價(jià)法5月3日借：應(yīng)收賬款66690貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57000應(yīng)交稅費(fèi)5月18日借：銀行存款 66023.1財(cái)務(wù)費(fèi)用666.9貸：應(yīng)收賬款969066

2、6905 月 19 日 120 X 100X 0.95=1140011400 X 0.17=1938(11400+1938)X借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用1%=133.3811400193813204.62133.38第2章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對(duì)賬單余額180245力口：銀行已收10900力口：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200銀行多計(jì)利息1714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額175045凈價(jià)法 57000 X( 1 + 17%) =6669066690 X 2%=1333.85月3日借：應(yīng)收賬款65

3、356.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55666.25月 借：應(yīng)交稅費(fèi)18 日銀行存款 66023.196905月 借：貸：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用19日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11133.24應(yīng)交稅費(fèi) 1938財(cái)務(wù)費(fèi)用 133.38貸：銀行存款 13204.6265356.2666.94.2009年2010 年2011借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備100001000040004000800080002000020000300030001200012000第三章1.(1)在途物資 -甲 應(yīng)交稅

4、費(fèi) 貸：銀行存款 借：原材料 -甲 貸：在途物資 乙貨款 30000 丙貨款 20000 運(yùn)費(fèi)分配率 =1000/(300+200)=2 保險(xiǎn)費(fèi)分配率 =1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600 X( 1-7%) +900=31458 丙的成本=20000+400 X( 1-7%) +600=20972 借：在途物資 -乙借：-甲-丙應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款 借：原材料 -乙-丙10300170012000103001030031458209728570610003145820972貸：在途物資 -乙314586)2.(1)-丙 借：在途物資 -甲 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：

5、銀行存款 借：原材料 -乙 貸：在途物資 借：原材料 -丁 貸：應(yīng)付賬款2097220000340023400900090003000030000借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 借：庫(kù)存商品 貸：在途物資3093051703610057000商品進(jìn)銷差價(jià) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存商品 60000/(1+17%)=5128251282X 17%=8717.95借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)3093026070600006000060000600008717.958717.954.(1)借：資產(chǎn)減值損失5000商品進(jìn)銷差價(jià)率 =(9700+26070)/(43

6、000+570000X100%=35.77%已銷商品進(jìn)銷差價(jià) =60000X 35.77%=214622146221462借：商品進(jìn)銷差價(jià)3.(1)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲材料可變現(xiàn)凈值 =510-9-200=301 賬面價(jià)值 =300 未發(fā)生減值。乙產(chǎn)品 有合同部分：賬面價(jià)值 1000 萬可變現(xiàn)凈值=1.3萬X 1000-230萬=1070萬未發(fā)生減值無合同部分：賬面價(jià)值 =3000 萬可變現(xiàn)凈值 =3000 萬-70 萬=2930 萬 確認(rèn)減值損失 70 萬。70萬70 萬借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2）借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3）借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4）

7、借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000300030005000)(5000)3000)3000)第四章1.（1）借：交易性金融資產(chǎn)投資收益 貸：其他貨幣資金-成本20000100（2）借：交易性金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（3）對(duì)于股票股利不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（4）借：其他貨幣資金貸：交易性金融資產(chǎn)201004000400016000-成本-公允價(jià)值變動(dòng)投資收益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益（4000+1200） /2X 8-12000=880020002000借：交易性金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2.（1）借：可供出售金融資產(chǎn)貸：其他貨幣資金（2）借：可供出

8、售金融資產(chǎn)貸：資本公積（3）借：其他貨幣資金-成本1000020004000323000-公允價(jià)值變動(dòng)90000貸：可供出售金融資產(chǎn)投資收益借：資本公積 貸：投資收益8800880032300017000-成本-公允價(jià)值變動(dòng)17000807504250500042504250（4） 2010 年公允價(jià)值=1.5 X 30000=45000 確認(rèn)資產(chǎn)減值損失 =323000-80750-45000=197250 公允價(jià)值變動(dòng) =8.5X30000-45000=210000借：資產(chǎn)減值損失197250資本公積12750貸：可供出售金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變動(dòng) （ 5）借：可供出售金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變

9、動(dòng) 貸：資本公積2100001500015000第五章1.購(gòu)入時(shí)，借：持有至到期投資-面值100000貸：銀行存款918896763676持有至到期投資-利息調(diào)整8111計(jì)息日票面利息投資收益折價(jià)攤銷攤余成本借：銀行存款貸：投資收益借：持有至到期 投資-利息調(diào)整 100000 X 6%-2攤余成本X8%十2=-=期初攤余成 本+306-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-3030003790790955490

10、8-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合計(jì)300003811181112006年6月30日，收到利息時(shí)借：銀行存款3000持有至到期投資-利息調(diào)整貸：投資收益2.借：持有至到期投資-面值 80000-利息調(diào)整4400貸：銀行存款84400到期值=80000+80000 X 12% X 4=118400 84400 (1+i) 4=118400i=8.83%計(jì)息日票面利息投資收益溢價(jià)攤銷攤余成本借

11、：貸：投資收益借：持有至到期投資-利息調(diào)整 80000 X 12%攤余成本X8.83%二-=期初攤余成本+06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合計(jì)38400340004400年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值20X 1年8月-20 X 2年7月200025%500500150020X 2年8月-20 X 3

12、年7月150025%375875112520X 3年8月-20 X 4年7月112525%281115684420X 4年8月-20 X 5年7月84425%211136763320X 5年8月-20 X 6年7月63325%158152547520X 6年8月-20 X 7年7月475125165035020X 7年8月-20 X 8年7月350125177522520X 8年8月-20 X 9年7月2251251900100第六章固定資產(chǎn)1.3.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500000 貸：其他貨幣資金500000(1)借：應(yīng)收股利10000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資10000(2)借：應(yīng)收股利長(zhǎng)期股權(quán)投資貸

13、：投資收益(3)借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利3500050004000035000350004.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本貸：其他貨幣資金1500 萬 X 30%=450 萬(1)50000005000000(2)借：應(yīng)收股利300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整300000200 萬-100 萬十 20=195 萬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：投資收益借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：資本公積-損益調(diào)整585000585000-所有者權(quán)益其他變動(dòng)-其他資本公積9000090000475 X 25%=118.75(475-100) - 3=12520X 1年折舊20X 2年折舊20X 3年折舊20X 4年折舊20X 5年

14、折舊20X 6年折舊20X 7年折舊20X 8年折舊=500/12=500/12=375/12=281/12=211/12=158/12=125/12=125/125=2087+375/127+281/127+211/127+158/127+125/127+125/127+125/125=4485=3365=2525=1895=1445=125X 2=94累計(jì)折舊=1796借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 借：銀行存款204 萬1796 萬2000 萬20 萬20 萬351 萬貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入300 萬51 萬

15、76 萬76 萬2.借：在建工程 累計(jì)折舊 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)950200501200借：在建工程 200 貸：工程物資 借：在建工程 貸：原材料 借：在建工程200303080貸：應(yīng)付職工薪酬 80 借：在建工程 50 貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 50 借：固定資產(chǎn) 1310 貸：在建工程 131020X 6 年 11 月-20 X 7 年 10 月，(1310-50 )X( 5/15 ) =420 20X 7 年 11 月-20 X 8 年 10 月，(1310-50 )X( 4/15 ) =336 20X 7 年折舊 =420/12 X 10+336/12 X 2=406第七

16、章 無形資產(chǎn)1 借：無形資產(chǎn) 200 貸：銀行存款 2002006 年 借：管理費(fèi)用 20貸：累計(jì)攤銷 202007、2008 年 (200-20 )- 6=30借：管理費(fèi)用 30貸：累計(jì)攤銷 302008 年計(jì)提減值準(zhǔn)備 =200-80-100=20借：資產(chǎn)減值損失 20貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 202009 年 100 - 4=25借：管理費(fèi)用 25貸：累計(jì)攤銷 25借：銀行存款 80累計(jì)攤銷 105 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4無形資產(chǎn)200營(yíng)業(yè)外收入12.借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 100 銀行存款 200 借：研發(fā)支出 - 資本化支

17、出 600400- 費(fèi)用化支出 400 610- 資本化支出 600 10- 費(fèi)用化支出 100 貸：應(yīng)付職工薪酬 200 銀行存款 500 借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 銀行存款3. 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊借：投資性房地產(chǎn) 累計(jì)折舊 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 150 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50005000100100- 成本 485010050500015050貸:投資性房地產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 50 借：銀行存款 4780 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4780 借：其他業(yè)務(wù)成本 4800 投資性房地產(chǎn) -

18、公允價(jià)值變動(dòng) 50 貸：投資性房地產(chǎn) - 成本 4850 借：其他業(yè)務(wù)成本 100 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100第八章 流動(dòng)負(fù)債 1.（1）借：原材料200930應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 34070 貸：銀行存款 235000借：原材料8700應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 1300貸：銀行存款 10000 借：在建工程 23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅借：長(zhǎng)期股權(quán)投資702000貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料借：應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-應(yīng)交增值稅5000005000006000001020003400468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 6800

19、0 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 借：在建工程 48500 貸：庫(kù)存商品40000036000036000040000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 8500 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100 貸：原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5100 借：管理費(fèi)用 35100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款銷項(xiàng)稅額 =102000+68000+8500=178500 進(jìn)項(xiàng)稅額 =34070+1300=35370進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =3400+5100=8500 應(yīng)交增值稅 =151630借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)8

20、）9）-未交增值稅800008000071630716302.借：委托加工物資 貸：原材料170000170000委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格 =（170000+10000）-（ 1-10%） =200000應(yīng)交消費(fèi)稅=200000 X 10%=20000借：委托加工物資 30000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅1700貸：銀行存款31700借：原材料 200000貸：委托加工物資 200000借：銀行存款 2574000貸：其他業(yè)務(wù)收入 220000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅37400借：其他業(yè)務(wù)成本 200000200000貸：原材料第九章非流動(dòng)負(fù)債借：銀行存款10500貸：應(yīng)付債券-面值 10000-利

21、息調(diào)整500財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券-利息調(diào)整 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券-利息調(diào)整 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券-利息調(diào)整 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券-利息調(diào)整 貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券-利息調(diào)整 貸：銀行存款 應(yīng)付債券-面值 貸：銀行存款07年末08年末09年末10年末11年末12年初借:借:借:借:借:借:306.6093.40400303.8796.13400301.0798.93400298.18101.82400290.28109.7210000400100001.10500=10000 X DF (r, 5) +10000 X 4%X ADF (r, 5)10462=100

22、00 X DF ( 3% , 5) +10000 X 4% X ADF ( 3%, 5) 10945.2=10000 X DF (2% , 5) +10000 X 4% X ADF (2% , 5) r=2.921%期數(shù)實(shí)付利息利息費(fèi)用溢價(jià)調(diào)整未調(diào)整溢價(jià)賬面價(jià)值(1)=面值X4%(2)=期初X 2.92%(3)=(1)-(2)(4)= 期初-(5)=面值 +(4)500105001400306.6093.40406.601046.602400303.8796.13310.4710310.473400301.0798.93211.5410211.544400298.18101.82109.721

23、0109.725400290.28109.720100002. (1)計(jì)算2007年專門借款利息費(fèi)用資本化金額專門借款利息=2000 X 5%+1500 X 6% X 6/12+1000 X 4%X 3/12=155 短期投資收益=1500 X 0.3% X 3+500 X 0.3% X 3=18利息資本化金額=155-18=137(2 )一般借款利息費(fèi)用資本化金額資本化率 =(1000X4%+10000X5%X6/12)/(1000+10000X6/12)=4.83% 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) =500X 6/12+1000X3/12=500 利息資本化金額 =500X 4.83%=2

24、4.15按季度計(jì)算： 專門借款資本化利息 第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度：2000 萬X 5%X 3/12-1500 萬X 3X 0.3%=11.5 萬2000 萬X 5%X 3/12-500 萬X 3X 0.3%=20.5 萬2000 萬 X 5%X 3/12+1500 萬 X 6% X 3/12=47.5 萬2000 萬 X 5%X 3/12+1500 萬 X 6% X 3/12+1000 萬 X 4% X 3/12=57.5 萬一般借款資本化利息 第一、二季度沒有占用一般借款利息1000萬X 4%=40萬10000 萬 X 5%x 6/12=250 萬資本化率 =(40+2

25、50)/(1000+10000 X 6/1 2)=290/6000=4.83% 第三季度：(4000-3500 )X 4.83%X 3/12=6.0375 第四季度：( 6000-4500 )X 4.83%X 3/12=18.1125第十章所有者權(quán)益12007 年提取盈余公積 =200X 10%=20可供分配利潤(rùn) =200-20=180應(yīng)支付優(yōu)先股利潤(rùn) =5000X 6%=300實(shí)際支付 180，未分派 1202008 年提取盈余公積 = 2875X 10%=287.5可供分配利潤(rùn) =2875-287.5=2587.5補(bǔ)付 2007年優(yōu)先股股利 120萬2008 年優(yōu)先股股利 5000X 6%

26、=300剩余可供分配利潤(rùn) =2587.5-120-300=2167.5普通股每股股利=(2167.5+300)-( 30000+5000) =0.0705 普通股股利 =0.075X300000=2115優(yōu)先股剩余股利 優(yōu)先股股利總額優(yōu)先股每股股利=0.075 X 5000-300=52.5=120+300+52.5=472.5=472.5 - 5000=0.0945第十一章 收入、費(fèi)用與利潤(rùn)180 萬1(1)2007年 12月5日借：銀行存款貸：預(yù)收賬款180 萬380 萬借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品 380 萬2007 年 12 月 31 日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移

27、，因而不能 確認(rèn)收入。2008 年 1月 31 日，如果安裝完成 借：預(yù)收賬款 702 萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷） 收到余款 借：銀行存款 522 萬貸：預(yù)收賬款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品522萬380 萬380 萬10日（2） 2007 年 12 月 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160000 貸：庫(kù)存商品 160000 （3）2007 年 12 月 15 日 借：銀行存款 234000 貸：其他應(yīng)付款 200000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷） 借：發(fā)出商品 150000351000600 萬102 萬3000005

28、100034000貸：庫(kù)存商品 1500002007 年 12 月 31 日計(jì)提利息費(fèi)用=（20.3-20）+ 2- 2=750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750貸：其他應(yīng)付款 7502008 年 2 月 15 日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2250貸：其他應(yīng)付款 2250 借：庫(kù)存商品 150000貸：發(fā)出商品 150000 借：其他應(yīng)付款 20300034510237510應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款2.（ 1） 2007 年 12 月 15 日借：銀行存款 100 萬貸：預(yù)收賬款 100 萬（2） 2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的條件 借：勞務(wù)成本 200貸：銀行存款 200借

29、：預(yù)收賬款 250 萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250 萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 萬 貸：勞務(wù)成本 200 萬第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表2.(1)借：應(yīng)付票據(jù) 20， 0000貸：銀行存款 20， 0000借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款借：原材料材料成本差異貸：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款30，00005，100035，100019，00001，000020，0000199600339324686)9)10)11)貸：其他貨幣資金 借：原材料 20， 0000 貸：材料采購(gòu) 19， 材料成本差異 借：應(yīng)收賬款70，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借：其他貨幣資金 貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益 借：固

30、定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 借：在建工程 30， 應(yīng)交稅費(fèi) 5， 貸：銀行存款 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 借：在建工程 貸：長(zhǎng)期借款 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理2340009600400200060， 000010， 2000 33000172940300003000290602020000000100035，100065600045600020000030，0000 -應(yīng)計(jì)利息 30， 0000 280， 0000280，00004，000036，000040， 0000100012)13)14)15)16)17

31、)貸：銀行存款 1000 借：銀行存款 1600 貸：固定資產(chǎn)清理 1600 借：營(yíng)業(yè)外支出 39400 貸：固定資產(chǎn)清理 39400 借：銀行存款 80， 0000 貸：長(zhǎng)期借款80， 0000借：銀行存款 1638000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入140， 0000應(yīng)交稅費(fèi)23， 8000借：銀行存款 40， 0000 貸：應(yīng)收票據(jù) 借：銀行存款 6， 貸：投資收益 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)40，000000006，000050，000030，000080， 000018)借：銀行存款 70， 2000 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4300

32、060，000010，200010， 000010， 000019)20)貸：應(yīng)付利息 23000長(zhǎng)期借款 -應(yīng)計(jì)利息 20000短期借款 50，應(yīng)付利息 2，貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款借：借：借：0000500052，5000100，0000100，000062700022)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 生產(chǎn)成本 貸：原材料2280034200684000140，0000 140，0000 10，0000 10，000023)借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 借：生產(chǎn)成本 7， 0000 貸：材料成本差異 借：制造費(fèi)用 5000 貸：材料成本差異 借：制造費(fèi)用18，貸：

33、銀行存款18， 00007，00005000000024)25)借：26)借：27)借：28)銀行存款 10， 2000 貸：應(yīng)收賬款 10， 2000 銷售費(fèi)用 4， 0000 貸：銀行存款 4，0000 長(zhǎng)期借款 200，0000 貸：銀行存款 200， 0000 生產(chǎn)成本29)30)31)32)33)34)借：貸：制造費(fèi)用 借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款 54， 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4， 貸：應(yīng)收票據(jù) 58， 5000 管理費(fèi)用 10， 0000 貸：銀行存款 10， 0000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款 借：主營(yíng)業(yè)

34、務(wù)成本467800467800256480058，25648005000借：借：借：35)36)37)38)39)40)50， 00008， 500050000000400020，400020，4000150，0000貸：庫(kù)存商品借：制造費(fèi)用 16， 管理費(fèi)用 4， 貸：累計(jì)折舊 借：資產(chǎn)減值損失150，000000000000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 14，0000 14，0000 180020，00006，00006，0000借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 借1800204798：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250， 0000營(yíng)業(yè)外收入10， 0000投資

35、收益6， 3000貸：本年利潤(rùn)266，：本年利潤(rùn) 2042400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150，0000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用4， 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用8， 30002047983000借(41)(42)(43)借：本年利潤(rùn)204798貸：所得稅費(fèi)用204798借：本年利潤(rùn)415802貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 貸：盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款41580241580.241580.241580.2-提取盈余公積 41580.2204798204798管理費(fèi)用31,4200資產(chǎn)減值損失6，1800營(yíng)業(yè)外支出3，9400會(huì)企01表2007

36、年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東 權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金28126001301870短期借款600000100000交易性金融 資產(chǎn)300000交易性金融 負(fù)債應(yīng)收票據(jù)49200092000應(yīng)付票據(jù)400000200000應(yīng)收賬款5982001196400預(yù)付款項(xiàng)400000400000應(yīng)付帳款19076001907600應(yīng)收利息預(yù)收款項(xiàng)20002000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪 酬220000360000其他應(yīng)收款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)73200235208存貨51600005149400應(yīng)付利息2000018000應(yīng)付股利其他流動(dòng)資 產(chǎn)其他應(yīng)付款800

37、0080000流動(dòng)資產(chǎn)合 計(jì)95028008149670非流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)1年內(nèi)到期的 非流動(dòng)負(fù)債20000000持有至到期 投資其他流動(dòng)負(fù) 債投資性房地 產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合 計(jì)53028002902808長(zhǎng)期股權(quán)投500000500000非流動(dòng)負(fù)債：?jiǎn)挝唬涸幹茊挝唬嘿Y長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期借款12000002320000固定資產(chǎn)30000005172940應(yīng)付債券在建工程28000001256000長(zhǎng)期應(yīng)付款工程物資遞延所得稅 負(fù)債固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng) 負(fù)債無形資產(chǎn)14000001260000負(fù)債合計(jì)65028005622808長(zhǎng)期待攤費(fèi) 用股東權(quán)益：遞延所得稅 資產(chǎn)股本100000

38、0010000000其他非流動(dòng) 資產(chǎn)400000400000資本公積800000800000非流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)81000008588940盈余公積200000241580.2未分配利潤(rùn)100000474221.8股東權(quán)益合 計(jì)1110000011515802資產(chǎn)合計(jì)1760280016738610負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1760280016738610利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位2007年單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入250, 0000減：營(yíng)業(yè)成本150, 0000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用40000管理費(fèi)用314200財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失61800力口：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益63000二、營(yíng)

39、業(yè)利潤(rùn)56, 0000力口：營(yíng)業(yè)外收入10, 0000減：營(yíng)業(yè)外支出39400三、禾U潤(rùn)總額620600減：所得稅費(fèi)用204798四、凈利潤(rùn)415802五、每股收益3.（1）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)收入1404000借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 -銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金351000150，000025， 5000應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷）（2）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)成本 借：營(yíng)業(yè)成本 80 ，000040000000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)） （255000-221000 ） 3，應(yīng)付賬款10，83，10，30001000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 -購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 存貨-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5，0000（3）分析調(diào)整銷售費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用 5， 0000 貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（4）分析調(diào)整管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 147000-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金147000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（5）分析調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 51000-分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金2100030000貸：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 長(zhǎng)期借款 -應(yīng)計(jì)利息2340（6）分析調(diào)整資產(chǎn)減值損失