營改增后各行業(yè)稅率PPT課件

1、授課：XXX1 2016/05 授課：XXX2 營改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽營改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽 不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法 財(cái)務(wù)部內(nèi)部要求財(cái)務(wù)部內(nèi)部要求 內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作 財(cái)務(wù)部目前面臨形勢(shì)及問題財(cái)務(wù)部目前面臨形勢(shì)及問題 授課：XXX3 授課：XXX4 授課：XXX5 授課：XXX6 授課：XXX7 授課：XXX8 授課：XXX9 授課：XXX10 授課：XXX11 授課：XXX12 第一條第一條根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的 通知(財(cái)稅201636號(hào))及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條第二條

2、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度 上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn) 項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%， 第二年抵扣比例為40%。 取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種 形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法 國家稅務(wù)總局公告 2016年第15號(hào) 授課：XXX13 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施 工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)

3、建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的 規(guī)定。 第三條第三條納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用 于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn) 原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵 扣。 不動(dòng)產(chǎn)原值,是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)。 上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材 料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通 訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 授課：XXX14 第四條納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)取得2016 年5月

4、1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。 上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵 扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷 項(xiàng)稅額中抵扣。 第五條第五條購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在 建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵 扣。 第六條第六條納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵 扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣 授課：XXX15 生產(chǎn)部 l 2016年考核方案調(diào)整 l 領(lǐng)退料問題本部及溧

5、陽 l 胸腺溶液問題不體現(xiàn)為盤虧，作為損耗處理 l 關(guān)于溧陽生產(chǎn)消耗物品（其他出庫）給定額 l 不入帳物品現(xiàn)金購買的給定額（溧陽） l 人員考勤請(qǐng)假完善 內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作 授課：XXX16 工程部 l清理五金類物品，做好清單由工程部倉庫財(cái)務(wù)共同盤 存后轉(zhuǎn)倉庫保管 l完善五金類采購使用流程，建立采購前由保管人員審 核，采購后入庫再領(lǐng)用，且一個(gè)季度對(duì)五金類物資進(jìn) 行盤點(diǎn)清理。 l做好資金預(yù)算的合理配置 l完善本部門檔案管理 授課：XXX17 倉庫 l找好五金存放地點(diǎn)，盤存后由倉庫負(fù)責(zé)工程部多余五金的保管，全部 轉(zhuǎn)入浪潮系統(tǒng)管理。同時(shí)深思五金類從采購到領(lǐng)用內(nèi)控手續(xù) l所有盤虧盤盈

6、均需先申請(qǐng)報(bào)批后做單，審批權(quán)限同報(bào)銷費(fèi)用流程（原 漏財(cái)務(wù)審核）溧陽分公司參照此規(guī)定 l從2016年開始，所有物資除五金類采取半年度盤點(diǎn)，五金類一季度盤 點(diǎn)一次 l關(guān)于貨物因華宇原因造成的客戶拒收后未及時(shí)通知我方造成的丟失， 由倉庫會(huì)同銷售負(fù)責(zé)起草相關(guān)流程，應(yīng)由倉庫負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)而非業(yè)務(wù)員直 接與華宇聯(lián)系，以避免今后造成的損失(每年均會(huì)有幾起) l印刷品審批流程建立（原無）。必須按采購物品流程處理，由分管領(lǐng) 導(dǎo)審批是否需要印刷及印刷量。 授課：XXX18 u 財(cái)務(wù)分析基本無 u 兩票制來臨，如何應(yīng)對(duì) u 營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅 u 稽查自查（3次） 目前財(cái)務(wù)目前財(cái)務(wù)部部面臨的形式及存在的問題面臨的形式及存在的

7、問題 授課：XXX19 u 資質(zhì)要求：2015年已作要求，但遺憾未能做到，如果今年無任何改觀， 這一項(xiàng)將作為績效考核內(nèi)容。 u 月度計(jì)劃：每月第一個(gè)工作日12點(diǎn)前上交。此項(xiàng)2015年月月催交， 2016年未催交，也未說明取消，至此1-5月份均無人上交。 u 月度報(bào)表上報(bào)時(shí)間6號(hào) u 月度成本核算分析10號(hào) 涵蓋內(nèi)容：當(dāng)月投產(chǎn)劑型、投產(chǎn)量、當(dāng)月成品量、成品率、成品率上 漲或下降的因素、當(dāng)月在產(chǎn)品異常情況說明（三個(gè)月未轉(zhuǎn)入成品）、 當(dāng)月成本核算說明（領(lǐng)料情況、能源消耗說明及與上月對(duì)比、主要原 輔料包材價(jià)格變動(dòng)）、當(dāng)月成本核算過程中遇到的問題及需協(xié)調(diào)處理 的問題、當(dāng)月成品單位成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比等等。

8、 財(cái)務(wù)部內(nèi)部財(cái)務(wù)部內(nèi)部要求要求 授課：XXX20 u 年度財(cái)務(wù)分析：每年3月1日前上報(bào)，2015年財(cái)務(wù)年度分析本月 20號(hào)上交。 u 季度利潤預(yù)測(cè)分析，每季的上一季最后一個(gè)月25號(hào)前上交。 u 人員績效考核：上述報(bào)表要求三個(gè)月內(nèi)試行，如未能達(dá)到預(yù)定 目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理審批后所有人員工資按80%發(fā)放，20%留作績效 進(jìn)行考核，年終時(shí)績效按考核分?jǐn)?shù)同比例進(jìn)行發(fā)放。 授課：XXX21 秦曉玲： l 合同檔案的清理（每月整理歸檔）； l 凱夫科技的納稅申報(bào)； l 熟悉浪潮業(yè)務(wù)系統(tǒng)； l 每月發(fā)票清理督促； 黃罡 l 中貿(mào)發(fā)溧陽分公司三年各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須熟記； l 溧陽成本核算盡快上軌道，對(duì)泛酸鈉和七葉皂苷鈉各類物料領(lǐng)用 必須熟記； l 學(xué)習(xí)房產(chǎn)稅交稅依據(jù)，糾正凱夫科技及溧陽分公司房產(chǎn)稅交納； l 業(yè)務(wù)能力需要提高； 個(gè)人要求個(gè)人要求 授課：XXX22 曾笑言 l 財(cái)務(wù)分析能力必須加強(qiáng)，尤其是凱夫