審計(jì)下習(xí)題集11 12

1、、單項(xiàng)選擇題第十一章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，不正確的是（）。A. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不是必須實(shí)施的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)職業(yè)判斷作出選擇2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視被審計(jì)單位對(duì)衍生金融工具的運(yùn)用。為此，最好在其了解被審計(jì) 單位的性質(zhì)時(shí)，結(jié)合（ ）方面加以了解。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)

2、D.生產(chǎn)毀損3、對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒有正式的計(jì)劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注會(huì)應(yīng)當(dāng)（A.直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高 B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.詢問管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)，以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.直接視為審計(jì)范圍受限4、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于（）。）。A.薄弱的控制環(huán)境B.控制活動(dòng)執(zhí)行不力C.對(duì)控制的監(jiān)督無效D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程有缺陷5、 對(duì)于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性需要考慮的是（）。A.管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的方法B.來自高層的基調(diào)C.相關(guān)的內(nèi)部控制活動(dòng)D.采用的政策和程序6、 下列有關(guān)對(duì)控制

3、環(huán)境進(jìn)行了解的提法正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于控制環(huán)境的了解開始于審計(jì)計(jì)劃階段B.在對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行了解時(shí)應(yīng)采用穿行測(cè)試C. 盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的D. 由于對(duì)小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)7、了解重要內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是（）。A.詢問P公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件 B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制8、 在下列控制中，屬于檢查性控制的是（）。A.銷貨

4、發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定 B.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量并生成差異報(bào)告C.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告 D.計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對(duì)比，對(duì)賬戶代碼進(jìn)行邏輯測(cè)試9、根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素是（A. 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)B. 控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境10、下列設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度的是（A.控制活動(dòng)B.

5、控制監(jiān)督C.控制環(huán)境D.控制檢查11、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（A.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制12、有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，不正確的是（A. 所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論B. 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息C. 項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格追蹤）。）。）。）。1019835249.docD.項(xiàng)目組應(yīng)

6、討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo) 致重大錯(cuò)報(bào)的可能性 二、多項(xiàng)選擇題1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（）。A. 勞動(dòng)用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息 B.主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn) C.從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)及其支出D.聯(lián)合經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃2、 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中實(shí)施的分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金 額、比率和趨勢(shì)B. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

7、業(yè)務(wù)中，了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不僅有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶 余額，而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的披露與披露C. 預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易D. 某企業(yè)通過高度自動(dòng)化的系統(tǒng)確定采購(gòu)品種和數(shù)量， 生成采購(gòu)訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付 款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性 程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性3、下列有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中正確的有（ ）。A. 合理保證財(cái)務(wù)

8、報(bào)告的可靠性B.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.合理保證經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源D.合理保證在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)4、 在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）。A. 直接假定被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn) B.將被審計(jì)單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)C.直接假定被審計(jì)單位固定資產(chǎn)存在特別風(fēng)險(xiǎn) D.將被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)5、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。下列涉及外部因素的有（）。A. 了解被審計(jì)單位的相關(guān)行業(yè)狀況B. 了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)

9、的衡量和評(píng)價(jià)D. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制）。6、在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下信息的有（A. 預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析B.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較C.外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告D.管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策）。7、在確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（A. 風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)涉及交易的復(fù)雜程度C.風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)D.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)交易8、 在識(shí)別和了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有（）。A. 所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行B.

10、控制本身的設(shè)計(jì)不合理，但得到了執(zhí)行C. 控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行 D.控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制9、 下列不屬于控制活動(dòng)內(nèi)容的有（）。A. 信息處理B.組織結(jié)構(gòu)C.交易價(jià)值的計(jì)量D.適當(dāng)?shù)谋硎?0、 在下列對(duì)內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有（）。A. 如果并不打算依賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制B. 如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒有必要進(jìn)行穿行測(cè)試C. 如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)11、 下列關(guān)于特別

11、風(fēng)險(xiǎn)的描述中正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解、評(píng)估并測(cè)試針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制B. 如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能使用細(xì)節(jié)測(cè)試C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在本審計(jì)期間的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試D. 如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序12、詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的一個(gè)重要信息來源。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可 以考慮向管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問下列（ ）事項(xiàng)。A. 管理層所關(guān)注的主要問題B.被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 C可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)D.被審計(jì)單位

12、發(fā)生的其他重要變化，如所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化，以及內(nèi)部控制的變化13、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列（）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A. 詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員 B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.觀察D.檢查）。14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括（A. 國(guó)家對(duì)于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求 B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)C. 貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志D.法規(guī)或金融出版物）。15、下列通常與重大的非常規(guī)交易有關(guān)的，并可能導(dǎo)致更高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的原因有（A. 管理層更多地介入會(huì)計(jì)處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的

13、人工成分C. 非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制D. 對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解三、簡(jiǎn)答題1 、什么是特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？（1）特別風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（2）特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)。（3）在確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列事項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)，因而需要特別關(guān)注；交易的復(fù)雜程度;風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是計(jì)量結(jié)果是

14、否具有高度不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣?經(jīng)營(yíng)過程的重大交易。2、C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)丫公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，于2011年12月1日至12月15日對(duì)丫公司的相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。 C 和 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施以下程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制：（1）詢問 丫 公司有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件；（2）檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄。要求：假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出 C 和 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以選擇實(shí)施哪些審計(jì)程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以執(zhí)行：（1）觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；（2）選擇若干具有代表性的交易或事項(xiàng)進(jìn)行 “穿行測(cè)試”。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)

15、師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境： （ 1 ）相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； （2）被審計(jì)單位的性質(zhì)；（3）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用； （4）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（5）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)； （6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。第十二章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、單項(xiàng)選擇題1 、下列關(guān)于控制測(cè)試的時(shí)間的說法，不正確的是（ ）。A. 控制測(cè)試的時(shí)間包括何時(shí)實(shí)施控制測(cè)試 B.控制測(cè)試的時(shí)間包括測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中進(jìn)行控制測(cè)試D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期末進(jìn)

16、行控制測(cè)試）。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ. 對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施此類程序具有更積極的作用B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)3、 下列關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)的說法中，不正確的是（）。A. 計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取的保證水平是決定控制測(cè)試性質(zhì)的主要因素之一B.觀察提供的證據(jù)足以測(cè)試控制運(yùn)行有效性C. 當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以

17、控制測(cè)試為主，尤其是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法或不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平D. 詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有 效性的審計(jì)證據(jù)）。4、關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)，下列描述不正確的是（A. 將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高的保證B. 觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，但其也可以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C. 被審計(jì)單位針對(duì)處理收到的郵政匯款單設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問和觀察程序往往不足以測(cè)試此類控制的運(yùn)行有效性， 還需要檢查能夠證明此

18、類控制在所審計(jì)期間的其他時(shí)段有效運(yùn)行的文件和憑證， 以獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.詢問本身無法獲取控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，需要與其他測(cè)試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用5、 甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試的是（）。A. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷C.注會(huì)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行）。6、 下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，不正確的是 .進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（A. 是指實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的數(shù)量B.包括抽取的樣本量C.包括對(duì)某項(xiàng)控制活動(dòng)的觀察次數(shù)D.是指注會(huì)何

19、時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序）專門應(yīng)對(duì)這種特7、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，則應(yīng)實(shí)施以下（ 別風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。A.向客戶函證應(yīng)收賬款的賬戶余額B.向客戶詢證交貨、結(jié)算時(shí)間C.從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查到顧客訂貨單D.從發(fā)貨憑證追查到營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬8、 對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？芍饕蛉恳蕾嚕ǎ┇@取審計(jì)證據(jù)，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.重新執(zhí)行D.詢問9、 下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)B. 實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍

20、然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì) 性程序，即用以識(shí)別各類交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)C. 細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試；對(duì)在一段時(shí)期內(nèi) 存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)10、 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么（）。A. 可以利用上期審計(jì)進(jìn)行控制測(cè)試的證據(jù)，也可以利用期中測(cè)試的

21、證據(jù)B. 所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測(cè)試C. 主要利用本期控制測(cè)試獲得證據(jù)，輔之以期中和上期獲得的少量證據(jù)D. 所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來自當(dāng)年年末的控制測(cè)試11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)不同，針對(duì)相同的鑒證對(duì)象所收集的證據(jù)通常會(huì)不同。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定某項(xiàng)控制 是否被執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲取控制（ ）方面的證據(jù)。A.在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行B.以何種方式運(yùn)行C.是否存在，是否正在使用D.是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行12、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 B.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控

22、制C.有重大缺陷的內(nèi)部控制D.擬信賴的內(nèi)部控制13、 通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益的考慮可以采用（）設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，即將測(cè)試控制運(yùn)行的有效性 與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.實(shí)質(zhì)性程序C綜合性方案D.實(shí)質(zhì)性方案14、進(jìn)一步審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序。以 下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，不正確的是（ ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重，就越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注和重視，越需要精心設(shè)計(jì)有針對(duì)性的進(jìn)一步審計(jì)程序B. 重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性越大，越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師精心設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序C. 不同性質(zhì)的控制（無論是人工控制還是自動(dòng)化控制）

23、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響D. 不同的交易、賬戶余額和披露產(chǎn)生的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的差異越大，適用的審計(jì)程序的性質(zhì)的差別越大15、 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果選擇審計(jì)程序C. 除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果對(duì)選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的影響外，在確定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)不應(yīng)該利用被審計(jì)

24、單位信息系統(tǒng)生成的信息）。16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序也存在很大的局限性，下列有關(guān)局限性的說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往難以僅憑在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段 剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)（包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事 項(xiàng)），從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響C. 被審計(jì)單位管理層也完全有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào) 整甚至篡改，注冊(cè)會(huì)

25、計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化D. 如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 承接了丙公司 2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在評(píng)估后得知丙公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B擬對(duì)該項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。 為使函證程序具有不可預(yù)見性，B擬對(duì)函證程序采取以 下措施。其中，你認(rèn)為合理的是（ ）。A.向重要審計(jì)客戶甲寄發(fā)消極式詢證函 B.向余額很小，甚至為零的客戶乙寄發(fā)積極式詢證函C.要求債務(wù)人丁證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額D.要求丙公司財(cái)務(wù)人員代收詢證函并交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所18、當(dāng)評(píng)估的

26、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見性，重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等總體應(yīng)對(duì)措施）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（）。A.綜合性方案B.實(shí)質(zhì)性方案C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.控制測(cè)試方案 二、多項(xiàng)選擇題1、在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施有（）。A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性 B.指

27、派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見的因素 D.發(fā)表保留或否定意見審計(jì)報(bào)告2、 以下說法中正確的有（）。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境B. 當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)選擇在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序C. 采用不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性D. 控制環(huán)境存在缺陷通常會(huì)削弱其他控制要素的作用，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無法信賴內(nèi)部控制，而主要依賴實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)）。3、下列關(guān)于 “針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 ”的說法中不正確的有

28、（A. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素之一就 是通過實(shí)施控制測(cè)試獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)B. 在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大 缺陷，則A所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取綜合性方案C. 對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目組的高級(jí)別成員，要對(duì)其他成員提供更多的督導(dǎo)，并加強(qiáng) 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核D. 在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大 缺陷，則 A 所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性

29、方案）。可靠性的要求越高，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的4、下列關(guān)于確定進(jìn)一步審計(jì)程序范圍應(yīng)考慮的因素的表述中，說法不恰當(dāng)?shù)挠校ˋ. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、 范圍可以適當(dāng)?shù)目s小注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小則控制測(cè)試的范圍就更廣B. 計(jì)劃獲取的保證程度越高，對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高，C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取更高的保證程度，D. 確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣5、 出現(xiàn)下列（）情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行控制測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在C.控制測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程

30、序的工作量B. 相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行D.控制測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量6、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的方法予以應(yīng)對(duì)，下列方法中 可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有（ ）。A.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 B.對(duì)某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證C. 以前沒有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D. 針對(duì)銷售和銷售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) 201 1年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)可以適當(dāng)考慮利用 2010年審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)， 以下

31、考慮正確的有（ ）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)B. 如果擬信賴的所有控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為本期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，不再另行實(shí)施控制測(cè)試C. 如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制8、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)，如果（），應(yīng)該進(jìn)行的控制測(cè)試范圍越大。A.控制的預(yù)期偏差率越低B.擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng)C. 控制執(zhí)行的頻率越高D.對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要

32、求越低9、 如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A. 如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及 本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但每?jī)赡曛辽賹?duì)控制測(cè)試一次B. 將所有擬信賴控制集中在本次審計(jì)中測(cè)試，而在之后的兩次審計(jì)中不擬進(jìn)行測(cè)試，以提高效率C. 當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更少地依賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)D. 當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，選擇在期中進(jìn)行控

33、制測(cè)試，但仍需要考慮對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審 計(jì)證據(jù)，則下列說法中正確的有（ ）。A. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)就越少B. 對(duì)自動(dòng)化運(yùn)行的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更可能測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性，以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審 計(jì)證據(jù)C. 剩余期間越長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多需要獲得D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大， 的剩余期間的相關(guān)控制是否有效的補(bǔ)充證據(jù)就越少）。11、如被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷， 注會(huì)在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)

34、應(yīng)當(dāng)考慮 （ A.主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序C.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù) D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量12、 以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說法中正確的有（）。A. 在了解控制是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)B. 在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察C. 雖然控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類型不相同，但是二者的目的是相同的D. 了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測(cè)試并非一定要執(zhí)行13、 下列情況中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末（或接近期末

35、）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.系統(tǒng)變動(dòng)導(dǎo)致某類交易記錄難以獲取B.未決訴訟C.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好D.銷售收入的截止認(rèn)定14、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額 B.作出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)C. 對(duì)已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性D. 選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并調(diào)查這些項(xiàng)目是否確實(shí)包括在內(nèi)）。15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列判斷正確的有（A. 控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)

36、師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實(shí)施C. 如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中之后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D. 如果針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)僅包括獲取該認(rèn)定的期中審計(jì)證據(jù)（從而與期末比較），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期 中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序16、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列（）因素。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 的范圍也越廣17、執(zhí)行 ABC 公司 2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)， 細(xì)節(jié)測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分。 在以 下有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的說法中，可以認(rèn)可的有（ ）。A. 細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的測(cè)試，特別適用于對(duì)存在、發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定