實(shí)驗(yàn)6班王蕾剖析

1、院別實(shí)驗(yàn)課程名稱(chēng) 實(shí)驗(yàn)班級(jí) 班級(jí)姓名學(xué)號(hào)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師 實(shí)驗(yàn)室名稱(chēng)安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告2015-2016學(xué)年度第二學(xué)期會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)22016會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)06班會(huì)計(jì)九班王蕾20134156陳小君會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)中心安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)中心學(xué)生守則第一條學(xué)生進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室必須嚴(yán)格遵守實(shí)驗(yàn)室有關(guān)規(guī)章制度和儀器設(shè)備的操作規(guī) 程，自覺(jué)接受實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師和實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員的指導(dǎo)。第二條 實(shí)驗(yàn)前必須認(rèn)真預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)教材，明確實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、步驟和方法，保質(zhì)保量 按時(shí)完成每次實(shí)驗(yàn)，并接受實(shí)驗(yàn)教師的提問(wèn)和檢查。第三條 愛(ài)護(hù)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備，不亂動(dòng)電器開(kāi)關(guān)，不私自帶走實(shí)驗(yàn)物品，如丟失 要按價(jià)賠償。第四條 在有計(jì)算機(jī)的實(shí)驗(yàn)室，為保持機(jī)

2、房清潔衛(wèi)生，所有人員必須穿戴鞋套方 可進(jìn)入機(jī)房。不準(zhǔn)攜帶光盤(pán)，不準(zhǔn)隨意改動(dòng)計(jì)算機(jī)設(shè)置，不準(zhǔn)利用計(jì)算機(jī)做與實(shí) 驗(yàn)內(nèi)容無(wú)關(guān)的操作。第五條 使用時(shí)必須注意安全，防止人身和設(shè)備事故的發(fā)生。若發(fā)生事故應(yīng)立即 采取相應(yīng)的措施，及時(shí)向指導(dǎo)老師報(bào)告。并保持現(xiàn)場(chǎng)，不得自行處置，待指導(dǎo)老 師或?qū)嶒?yàn)室技術(shù)人員查明原因排除故障后，方可繼續(xù)使用。第六條 對(duì)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程，擅自動(dòng)用與本實(shí)驗(yàn)無(wú)關(guān)的儀器設(shè)備，私自 拆卸而造成事故和損失的肇事者按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處置。第七條 實(shí)驗(yàn)完畢后，經(jīng)實(shí)驗(yàn)工作人員檢查儀器設(shè)備、 工具、材料及實(shí)驗(yàn)記錄后, 經(jīng)允許方可離開(kāi)。第八條 實(shí)驗(yàn)后要認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，不得抄襲、臆造，對(duì)不合要求的實(shí)驗(yàn)

3、報(bào)告 應(yīng)退回重做。會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)成績(jī)序號(hào)名稱(chēng)成績(jī)1萬(wàn)達(dá)公司會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目（1）-（ 12）2速捷運(yùn)輸公司會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目（13）一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備進(jìn)入系統(tǒng)，（1）閱讀本實(shí)訓(xùn)提供的萬(wàn)達(dá)公司企業(yè)信息，了解萬(wàn)達(dá)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和主要會(huì)計(jì)核算資料，；（2 ）查詢(xún)?nèi)f達(dá)股份有限公司有關(guān)科目期初余額表，掌握其基本會(huì)計(jì)信息。二、實(shí)訓(xùn)目的根據(jù)萬(wàn)達(dá)股份有限公司有關(guān)科目期初余額表，學(xué)會(huì)為其建立相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)、日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬。三、實(shí)訓(xùn)步驟（一）建立總賬（1本，訂本三欄式）（二）建立庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬（本實(shí)訓(xùn)建3本日記賬，均為訂本三欄式）（三）建立其他明細(xì)賬1“存貨”（材料采購(gòu)、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品）應(yīng)選擇

4、數(shù)量金額式（活頁(yè)式）；2“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”、“基本生產(chǎn)成本下的二級(jí)科目”（如基本生產(chǎn)成本-鑄造車(chē)間（C-1車(chē)床）等）、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”應(yīng)選擇多欄式（活）；3. 其余建議選三欄式（活頁(yè)式）。四、實(shí)訓(xùn)操作指南（如總賬的建立）Step 1 :點(diǎn)擊丄匚，進(jìn)入“賬簿開(kāi)設(shè)”頁(yè)面；幵設(shè)新賬簿Step 2 :點(diǎn)擊，填制相關(guān)賬簿信息并點(diǎn)擊賬簿啟用確認(rèn)；Step 3：賬簿啟用確認(rèn)后，點(diǎn)擊，進(jìn)行查詢(xún)，根據(jù)科目匯總表，設(shè)置總賬賬頁(yè)，每個(gè)科目設(shè)置一個(gè)賬頁(yè)；Step 4 :點(diǎn)擊廠乓，進(jìn)入總分類(lèi)賬賬頁(yè)，根據(jù)期初余額表，登記總分類(lèi)賬期初余額。有關(guān)日記賬和明細(xì)賬建立步驟如上，最終成果

5、為：1本總賬+3本日記賬+3本明細(xì)賬。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）1 要按照會(huì)計(jì)科目屬性分別建賬， 注意“存貨”（材料采購(gòu)、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品） 應(yīng)選擇數(shù)量金額式（活頁(yè)式）；“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”、“基本生產(chǎn)成本下的二級(jí)科目” （如 基本生產(chǎn)成本-鑄造車(chē)間（C-1車(chē)床）等）、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“財(cái) 務(wù)費(fèi)用”應(yīng)選擇多欄式（活）；2 填制期初余額時(shí)要細(xì)心，填制完成時(shí)，注意將明細(xì)賬余額相加之后與總賬余額核對(duì)，檢 查余額正確性。在填寫(xiě)數(shù)量金額式，要將數(shù)量，單價(jià)一一填寫(xiě)。一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備進(jìn)入系統(tǒng)閱讀本實(shí)訓(xùn)提供的萬(wàn)達(dá)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息（一定要仔細(xì)閱讀相應(yīng)的原始憑證）二

6、、實(shí)訓(xùn)目的根據(jù)系統(tǒng)提供企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)，練習(xí)填制相關(guān)通用記賬憑證，共120筆業(yè)務(wù)）。三、實(shí)訓(xùn)步驟根據(jù)原始憑證發(fā)生的先后順序，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，編制相應(yīng)的記賬憑證。其步驟是：（1）登記記賬憑證的名稱(chēng)；（2） 登記記賬憑證的編號(hào)（當(dāng)需要兩張及以上記賬憑證時(shí)，采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法）；（3）填制憑證的日期；（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；（5） 有關(guān)科目的名稱(chēng)（包括總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目）、方向和金額；（6）有關(guān)原始憑證張數(shù)和其他有關(guān)資料份數(shù)；（7）有關(guān)人員的簽名或蓋章。四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step 1 :點(diǎn)擊“填制記賬憑證”，進(jìn)入 “經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)查詢(xún)”的頁(yè)面。Step 2 :點(diǎn)擊埴制記味憑證，查看所示經(jīng)濟(jì)

7、業(yè)務(wù)詳情。Step 3 :點(diǎn)擊“洋情”，查看所示原始單據(jù)（如銷(xiāo)售單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和銀行進(jìn)賬單等）。Step 4 :根據(jù)上示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳情和相關(guān)原始單據(jù)填制所示記賬憑證。Step 5 :保存后返回，可再通過(guò)“查閱憑證”修改、增加或刪除已填憑證。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）1. 首先，針對(duì)記賬憑證的填制，期間因?yàn)樽约翰粔蚣?xì)心，記錄不夠仔細(xì)，經(jīng)?？村e(cuò)數(shù)字或漏填。對(duì)某些二級(jí)科目合計(jì)發(fā)生額計(jì)算錯(cuò)誤，加大了工作量。2. 然后由于對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)原則準(zhǔn)則不熟悉，對(duì)某些科目發(fā)生額的借貸方填反了。3. 會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性。從填制記賬憑證開(kāi)始，到后來(lái)登記明

8、細(xì)賬，總賬，科目匯總表，都是貫通的，每一筆業(yè)務(wù)都有理有據(jù)，條理明晰。一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)系統(tǒng)提供萬(wàn)達(dá)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)，實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（二）已填制的記賬憑證。二、實(shí)訓(xùn)目的掌握記賬憑證的審核要點(diǎn)。三、實(shí)訓(xùn)步驟記賬憑證是登記賬簿的直接根據(jù)，需要嚴(yán)格審核，確保其正確無(wú)誤。記賬憑證的審核，主要包括以下幾方面：（1 ）所附原始憑證是否齊全，是否經(jīng)過(guò)審核，原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)額與 記賬憑證是否一致；（2）會(huì)計(jì)科目和核算內(nèi)容是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定相符，會(huì)計(jì)分錄和賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是 否正確，金額正確與否；（3 ）需要填制的內(nèi)容是否有遺漏。在記賬憑證審核中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)立即查明原因，按規(guī)定加以更正。只有審

9、核無(wú)誤的記 賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step 1 :點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示審核記賬憑證”的頁(yè)面。Step 2 :點(diǎn)擊查看 ，進(jìn)入所示頁(yè)面，開(kāi)始審核記賬憑證。Step 3 :審核確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊 一邑邂一I，返回 “記賬憑證審核”頁(yè)面。Step 4 :點(diǎn)擊查看，可看到所示已審核的記賬憑證好Step 5:已審核憑證備注欄如果提示錯(cuò)誤時(shí)河，則點(diǎn)擊查看，可看到已審核的記賬憑證中對(duì)錯(cuò)誤的內(nèi)容有標(biāo)紅：五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）根據(jù)憑證的審核結(jié)果檢查記賬憑證的正確性，修改記賬憑證，為后面一系列的登賬核算提供 了正確的記賬憑證。記賬憑證的審核是一項(xiàng)嚴(yán)肅、細(xì)致的工作，必須認(rèn)真執(zhí)行。

10、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（4）:登記“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”及“銀行存款日記賬” （2課時(shí)） 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師：陳小君 實(shí)訓(xùn)日期：2016年4月5日實(shí)訓(xùn)課程名稱(chēng)：會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)2實(shí)訓(xùn)組別:一人一組實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)室（3）一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（三）已經(jīng)審核的記賬憑證（涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的部分）。二、實(shí)訓(xùn)目的掌握有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法。三、實(shí)訓(xùn)步驟1 根據(jù)記賬憑證中涉及的會(huì)計(jì)科目（庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款）選擇所對(duì)應(yīng)的日記賬；2 根據(jù)記賬憑證中的編制日期登記有關(guān)日記賬的日期欄。3根據(jù)記賬憑證中的憑證編號(hào)登記有關(guān)日記賬的憑證編號(hào)欄。4. 按照記賬憑證的摘要內(nèi)容登記有關(guān)日記賬的摘要。5 按照記

11、賬憑證中列明的借方或貸方以及金額登記有關(guān)日記賬的相應(yīng)位置。6 在記賬憑證（涉及：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款科目）的過(guò)賬欄打“V”，表明賬已登記。（現(xiàn)金和銀行存款日記賬每登記一筆業(yè)務(wù)后，需計(jì)算出余額）四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step 1 :點(diǎn)擊記賬憑證查詢(xún)，查詢(xún)記賬憑證，根據(jù)記賬憑證中涉及的庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存 款科目，選擇相應(yīng)的日記賬。Step 2 :點(diǎn)擊“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”或“銀行存款一交通銀行日記賬”或“銀行存款-工商銀行日記賬”，根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容填寫(xiě)相應(yīng)日記賬。Step 3 :登記完畢，應(yīng)該在記賬憑證中“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”金額后打上記賬的 標(biāo)記五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

12、發(fā)生或完成的時(shí)間先后順序逐筆進(jìn)行登記的賬簿，設(shè)置目記賬的目的 是為了使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬按其所核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的范圍，可分為現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，一般為三欄式。通常銀行存款日記賬和現(xiàn)金 存款日記賬是所有明細(xì)賬中最細(xì)致，數(shù)量最多的，在登賬時(shí)必須做到按照經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順 序逐一登賬，筆筆不落，數(shù)量金額正確。、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（三）已經(jīng)審核的記賬憑證。、實(shí)訓(xùn)目的掌握有關(guān)明細(xì)賬的設(shè)置和登記方法。、實(shí)訓(xùn)步驟（一）對(duì)于尚未開(kāi)設(shè)的新賬，需先開(kāi)設(shè)賬簿再登記本期發(fā)生額。（二）對(duì)于已開(kāi)設(shè)的賬簿，則直接登記本期發(fā)生額。（三）具體步驟為：1. 根據(jù)記賬憑證中涉及的會(huì)計(jì)科目選

13、擇所對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬；2 根據(jù)記賬憑證中的編制日期登記明細(xì)賬的日期欄。3 根據(jù)記賬憑證中的憑證編號(hào)登記明細(xì)賬的憑證編號(hào)欄。4. 按照記賬憑證的摘要內(nèi)容登記明細(xì)賬的摘要。5 按照記賬憑證中列明的借方或貸方以及金額登記明細(xì)賬的相應(yīng)位置。6 在記賬憑證的過(guò)賬欄打“V” ，表明賬已登記。四、實(shí)訓(xùn)操作指南（一）對(duì)于尚未開(kāi)設(shè)的新賬，需先開(kāi)設(shè)賬簿再登記本期發(fā)生額。呵業(yè)，進(jìn)入“賬簿開(kāi)設(shè)”頁(yè)面。硏設(shè)新賬籌Step 1 :點(diǎn)擊Step 2 :點(diǎn)擊Step 2 :點(diǎn)擊，填制相關(guān)賬簿信息并點(diǎn)擊賬簿啟用確認(rèn);記賬憑證萱詢(xún)，查詢(xún)記賬憑證，根據(jù)記賬憑證，逐日逐筆登記相應(yīng)的明細(xì)賬。即根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容選擇憑證種類(lèi)，輸入憑證號(hào)數(shù)、

14、摘要、借貸方金額，選擇借貸方向，計(jì)算出余額。然后選中記賬標(biāo)記“V”（二）對(duì)于已開(kāi)設(shè)的賬簿，根據(jù)記賬憑證，逐日逐筆登記相應(yīng)的明細(xì)賬。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）1. 不同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類(lèi)賬，可根據(jù)管理需要，依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記2. 由于數(shù)據(jù)信息量非常大，要注意在登賬時(shí)，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生額， 借貸方向都不能填錯(cuò)。還有就是在登記數(shù)量金額式時(shí)，數(shù)量要永續(xù)盤(pán)存一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)系統(tǒng)提供企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)已審核的記賬憑證（實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三）。二、實(shí)訓(xùn)目的根據(jù)記賬憑證填制企業(yè)的 T型賬，掌握T型賬的填制方法。T型賬戶(hù)又稱(chēng)丁字賬戶(hù)，是賬戶(hù)的簡(jiǎn)單格式。一個(gè)

15、T型賬戶(hù)有左方和右方，分別稱(chēng)作“借方”和“貸方” 。T型賬戶(hù)有利于科目的匯總，可以根據(jù)借貸相等的方法查出錯(cuò)誤的地方。三、實(shí)訓(xùn)步驟記賬憑證填制審核完成后， 按憑證中涉及的總賬科目逐一開(kāi)設(shè) T字賬，把相同科目的借方、 貸方發(fā)生額相應(yīng)的登記到 T字賬中，待所有的憑證都登記完畢，再將每個(gè) T字賬中的借貸方 發(fā)生額總匯。1.建T字賬（1）根據(jù)記賬憑證中的總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)相應(yīng)的T字賬戶(hù)；（2 ）按照時(shí)間發(fā)生的順序依次登入T字型賬戶(hù)；（3）按照記賬憑證中該科目的借貸方向登記T字型賬戶(hù)相應(yīng)的借貸方向；2將T字賬匯總?cè)绻鸗字賬涉及若干個(gè)金額，則應(yīng)分別計(jì)算借貸方各自的發(fā)生額合計(jì)數(shù)。四、實(shí)訓(xùn)操作指南T申ItSte

16、p 1 :點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“ T型賬”填制頁(yè)面。Step 2 :點(diǎn)擊，根據(jù)記賬憑證選擇 T型賬戶(hù)并逐筆填入相應(yīng)金額五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）這是為登賬所做的準(zhǔn)備，它能反應(yīng)這期間業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)有哪幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，并且能清楚的看到 其借貸所發(fā)生的余額以及最后余額。在匯總時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，同時(shí)也時(shí)在考驗(yàn)自己的耐力的時(shí) 候。、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（六）所填制的T型賬。、實(shí)訓(xùn)目的掌握科目匯總表的編制方法，并做到試算平衡（本實(shí)驗(yàn)為月末一次編制）、實(shí)訓(xùn)步驟科目匯總表亦稱(chēng)“記賬憑證匯總表” 。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個(gè)會(huì) 計(jì)科目的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等，因此，科目匯總表具

17、有試算平衡的作 用?？颇繀R總表是科目匯總表核算形式下總分類(lèi)賬登記的依據(jù)。科目匯總表的編制是科目匯總表核算程序的一項(xiàng)重要工作，其編制過(guò)程和方法如下：1將匯總期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目填制在“會(huì)計(jì)科目”欄。為了便于登記總分類(lèi)賬，會(huì)計(jì)科目的排列順序應(yīng)與總分類(lèi)賬上的會(huì)計(jì)科目的順序一致；2. 可以根據(jù)編制好的 T賬，將各總賬科目借貸方匯總金額對(duì)應(yīng)填列在科目匯總表中，或根據(jù) 匯總期內(nèi)的全部記賬憑證，按會(huì)計(jì)科目分別加總借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并將其填列在相 應(yīng)會(huì)計(jì)科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄；3將匯總完畢的所有會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總，進(jìn)行發(fā)生額的試算平衡。四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step

18、 1 :點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“科目匯總表”填制頁(yè)面。Step 2 :選定科目匯總表的年月，點(diǎn)擊查詢(xún)，出現(xiàn)下示待填的科目匯總表。Step 3 :根據(jù)科目匯總表中的科目，選定T型賬”中相應(yīng)科目，進(jìn)行查詢(xún)。Step 4 :查閱后，根據(jù) T型賬填制科目匯總表。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）這是對(duì)“ T形賬的匯總，各科目的借貸金額最終是借方等于貸方，如果不平必須從前面的賬中找出錯(cuò)誤。由此，我發(fā)現(xiàn)在登賬時(shí)，幾乎所有的過(guò)程都是貫通的，一個(gè)小的錯(cuò)誤基本可以 使我返工，工作量非常巨大?？梢哉f(shuō)是牽一發(fā)而動(dòng)全身。因此，在登賬時(shí)務(wù)必要細(xì)心細(xì)心！一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（七）所編制的科目匯總表。二、實(shí)訓(xùn)目的總分

19、類(lèi)賬有三種登記方法。（1）根據(jù)記賬憑證逐筆登記；（2）根據(jù)科目匯總表定期登記；（3）根據(jù)匯總記賬憑證定期登記。本實(shí)驗(yàn)要求掌握按照科目匯總表登記總賬的方法。三、實(shí)訓(xùn)步驟根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（六）所編制的科目匯總表上所涉及的科目依次分別登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬。（1）根據(jù)科目匯總表的日期登記總賬的日期欄；（2 ）根據(jù)科目匯總表編號(hào)登記總賬憑證編號(hào)欄；（3） 根據(jù)科目匯總表涉及的期間填入總賬摘要欄，如1 31日匯總；（4） 按照科目匯總表的借貸方金額欄填入總賬的借貸方金額欄。四、實(shí)訓(xùn)操作指南在實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一中，已完成有期初余額的總分類(lèi)賬的建立工作，現(xiàn)需要注意的是：（1） 如果是登記原已有的賬戶(hù)（即有期初余額的賬戶(hù)），

20、采用直接登記的方式。Step1 :點(diǎn)擊總分類(lèi)賬”賬簿， Step2 :查詢(xún)科目匯總表；Step3 :根據(jù)科目匯總表，登記 總分類(lèi)賬的本期發(fā)生額。（2）如果是新賬戶(hù)（即沒(méi)有期初余額的賬戶(hù)）Step1 :點(diǎn)擊“總分類(lèi)賬”賬簿， Step2 :需要先新增賬戶(hù)（即新增賬頁(yè)）Step3 :查詢(xún)科目匯總表；Step4 :根據(jù)科目匯總表，登記總分類(lèi)賬本期發(fā)生額（3）將科目匯總表與總賬核對(duì)。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）在根據(jù)科目匯總表登記完總賬后，將總賬余額和相關(guān)明細(xì)賬余額和日記賬余額核對(duì)。注意， 有些可以將總賬余額和明細(xì)賬余額直接核對(duì)，如營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，但有些則需要將明細(xì) 余額匯總之后再和總

21、賬余額核對(duì)，如貨幣資金科目，當(dāng)總賬余額和明細(xì)賬余額相等時(shí)，則說(shuō) 明登賬正確，當(dāng)明細(xì)賬余額和總賬余額不相等時(shí)，要檢查明細(xì)賬，日記賬，科目匯總表，T型帳，找出錯(cuò)誤。工作量巨大且繁瑣。要保持耐心！一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)1.實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（四）所登記的日記賬； 2.實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（五）所登記的明細(xì)賬；3.實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（八）所登記的總分類(lèi)賬等相關(guān)資料。二、實(shí)訓(xùn)目的掌握對(duì)賬和結(jié)賬的方法。三、實(shí)訓(xùn)步驟（一）對(duì)賬。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。核對(duì)的內(nèi)容包括：1.賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致， 記賬方向是否相符。2. 賬賬核對(duì)。即核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。3.賬實(shí)核

22、對(duì)。（二）結(jié)賬。1.結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2.結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。（1）需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。（2）需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。 （3）年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全 年發(fā)生額和年末余額。四、實(shí)訓(xùn)操作指南將總賬與明細(xì)賬及日記賬核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行結(jié)賬。Step1 :月結(jié)時(shí)，在憑證種類(lèi)處點(diǎn)擊“月匯”，摘要為“本月合計(jì)”，并劃紅單線；Step2 :年結(jié)時(shí)，

23、在憑證種類(lèi)處點(diǎn)擊“年匯”，摘要為“本年累計(jì)”，并劃紅雙線。Step3 :對(duì)于有余額的賬戶(hù)，在憑證種類(lèi)處點(diǎn)擊“年結(jié)”，摘要為“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，借或貸及金額取決于該賬戶(hù)年末余額及借貸方向。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）對(duì)賬是登賬過(guò)程中必不可少的部分，通過(guò)核對(duì)記賬憑證，各個(gè)賬目，科目匯總表，檢查發(fā)現(xiàn)登賬過(guò)程中的謬誤，保證了會(huì)計(jì)賬目的質(zhì)量。由此，可以看出每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈都非常清楚，有理有據(jù)，邏輯性很強(qiáng)。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（10）:編制財(cái)務(wù)報(bào)表（4課時(shí)）實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師：陳小君 實(shí)訓(xùn)日期：2016年5月17 - 24日實(shí)訓(xùn)課程名稱(chēng)：會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)2實(shí)訓(xùn)組別：一人一組實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)室（3）、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備1

24、. 經(jīng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（九）核對(duì)無(wú)誤的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬及日記賬;2. 經(jīng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（三）審核無(wú)誤的記賬憑證。、實(shí)訓(xùn)目的掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的編制方法。、實(shí)訓(xùn)步驟（一）資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來(lái)源1“年初余額”的數(shù)據(jù)來(lái)源（本實(shí)訓(xùn)實(shí)際應(yīng)該是 初余額（期初數(shù)）；2“期末余額”的數(shù)據(jù)來(lái)源。 需根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的編制要求進(jìn)行編制（具體參見(jiàn)（二）利潤(rùn)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源1“上期金額”欄的數(shù)據(jù)來(lái)源（本實(shí)訓(xùn)不需填）12月初的余額，來(lái)自根據(jù)科目余額表填制年資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄中各項(xiàng)目的金額,2010版的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解相關(guān)內(nèi)容）；2“本期金額”欄的數(shù)據(jù)來(lái)源（本實(shí)訓(xùn)為12月份的數(shù)據(jù)），各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)當(dāng)期損益類(lèi)

25、科目的發(fā)生額分析填列。（三）現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源1“上期金額”欄的數(shù)據(jù)來(lái)源（本實(shí)訓(xùn)不需填）；2“本期金額”欄的數(shù)據(jù)來(lái)源（本實(shí)訓(xùn)為12月份的數(shù)據(jù)），需根據(jù)現(xiàn)金流量表的編制要求進(jìn)行編制（具體參見(jiàn)2010版的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解相關(guān)內(nèi)容）四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step 1 :點(diǎn)擊“報(bào)表”，進(jìn)入如下所示“報(bào)表中心”；Step 2 :點(diǎn)擊“報(bào)表數(shù)據(jù)維護(hù)”，進(jìn)入所示報(bào)表編制頁(yè)面；Step 3 :依次編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）1根據(jù)總賬余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列2. 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，根

26、據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。3. 根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。這類(lèi)項(xiàng)目還有“預(yù)付賬款”、“預(yù)收賬款4. 根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，要根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款科目所 屬明細(xì)科目期末借方余額減去壞賬準(zhǔn)備總賬科目余額計(jì)算填列。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（11）:財(cái)務(wù)報(bào)表分析（2課時(shí)）實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師：陳小君 實(shí)訓(xùn)日期:2016年5月31日實(shí)訓(xùn)課程名稱(chēng)：會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)2實(shí)訓(xùn)組別：一人一組實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)室（3）一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（十）所編制的

27、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表二、實(shí)訓(xùn)目的掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的分析方法。三、實(shí)訓(xùn)步驟（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析1. 關(guān)注資產(chǎn)總規(guī)模及其變化；2. 關(guān)注資產(chǎn)總規(guī)模中揭示的盈利模式信息；3. 關(guān)注主要不良資產(chǎn)的區(qū)域；4. 關(guān)注主要資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)模的重大變化及其方向性含義；5關(guān)注對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度；6.關(guān)注企業(yè)負(fù)債融資的潛力（對(duì)總負(fù)債的保障程度）。（二）利潤(rùn)表分析1. 對(duì)企業(yè)盈利模式的分析2. 對(duì)“核心利潤(rùn)”形成過(guò)程的分析“核心利潤(rùn)”=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用2.對(duì)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的質(zhì)量進(jìn)行分析（三）現(xiàn)金流量表的分析1. 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律；2. 現(xiàn)

28、金流量質(zhì)量以及現(xiàn)金流量的質(zhì)量特征；3. 影響企業(yè)現(xiàn)金流量變化主要原因的分析；四、實(shí)訓(xùn)操作指南Step 1:點(diǎn)擊,進(jìn)入如下所示頁(yè)面；Step 2 :點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示填寫(xiě)頁(yè)面。Step3 :點(diǎn)擊丨企業(yè)棊本胡恥転西?_1,依據(jù)相關(guān)資料信息，填寫(xiě)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。Step 4 :填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊下方的- w,并點(diǎn)擊提交并計(jì)算成績(jī)L五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)（學(xué)生總結(jié)實(shí)訓(xùn)中的一些體會(huì)）1. 從營(yíng)業(yè)收入岀發(fā)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、加上公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益，計(jì)算得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支 岀，即可計(jì)算得岀利潤(rùn)總額。以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，

29、減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算得岀凈利潤(rùn)。以?xún)衾麧?rùn)加上前期未 分配利潤(rùn)等，計(jì)算得岀可供分配的利潤(rùn)； 從可供分配的利潤(rùn)中減去提取的法定盈余公積金、法定公益金并向投資者分配利潤(rùn)后，得岀未分配利潤(rùn)。2. 項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分類(lèi)是指某一現(xiàn)金收支對(duì)應(yīng)歸屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng)及其再細(xì)分。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照其概念進(jìn)行劃分，但有些交易或事項(xiàng)則不易劃分。另外某些現(xiàn)金收支可能具有多類(lèi)現(xiàn)金流量的特征，所屬類(lèi)別需要根據(jù)特定情況加以確定。例如，實(shí)際繳納的所得稅，由于很難區(qū)分繳納的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅，還是投資或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅，通常將其作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。因此，應(yīng)當(dāng)合理劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)

30、和籌資活動(dòng)，對(duì)于某些現(xiàn)金收支項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定情13況和性質(zhì)進(jìn)行劃分，并一貫性地遵循這一劃分標(biāo)準(zhǔn)。13、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備根據(jù)所編制利潤(rùn)表及 120筆會(huì)計(jì)憑證。練習(xí)編制所得稅年度納稅申報(bào)表、實(shí)訓(xùn)目的掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。、實(shí)訓(xùn)步驟所得稅匯算清繳其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)（至次年 5月31日），自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或 季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額， 確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務(wù)調(diào)整，一是納稅調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只 是針對(duì)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定所做賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整。 前者必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過(guò)調(diào)整使之符合會(huì)計(jì)規(guī)定；后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報(bào)表內(nèi)調(diào)整，通過(guò)調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。由于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)該建立在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總