公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、2017公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 財(cái)務(wù)分析是通過對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告 中的相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或 經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。 以下是小編整理的關(guān)于 2017 公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 范文。歡迎大家參考 ! 2017 公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 （ 一） 市商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全 市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重 點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn) 萬元，比去年增加 30%以上

2、，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效 益。 （ 一 ） 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 本年度商品銷售收入為 萬元，比上年增加 萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn) 萬元，比上年增加 5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售 萬元，比上年 減少 10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn) 萬元，比上年增加 43%。 全年毛利率達(dá)到 14.82%，比上年提高 0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7.7%，比上年升 高 0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 萬元，比上年增長(zhǎng) 4.68%。其中， 商業(yè)企業(yè)利潤(rùn) 萬元，比上年增長(zhǎng) 12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn) 萬元，比上年下降 28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為 4.83%，比上 年下降 0.05%。其中

3、，商業(yè)企業(yè)為 4.81%，上升 0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 128 天，比上年的 110天慢了 18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 60 天，比上年的 53天 慢了 7 天。 （二） 主要財(cái)務(wù)情況分析 1. 銷售收入情況 通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷 售收入的提高。 如南一百貨商店銷售收入比去年增加 296.4 萬元; 古都五交公司比上 年增加 396.2 萬元。 2. 費(fèi)用水平情況 全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加 144.8 萬元，費(fèi)用水平上升 0.82%其其中： 運(yùn)雜費(fèi)增加 13.1 萬元; 保管費(fèi)增加 4.5 萬元; 工資總額 3.1 萬元;

4、 福利費(fèi)增 加 6.7 萬元; 房屋租賃費(fèi)增加 50.2 萬元; 低值易耗品攤銷增加 5.2 萬元 從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了三資、 一金 比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了 12.8 萬元; 調(diào)整了房屋租賃價(jià)格， 使費(fèi)用增加了 50.2 萬元; 企業(yè)普調(diào)工資， 使費(fèi)用相對(duì)增加 80.9 萬元?？鄢@三種 因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為 905.6 萬元，比上年相對(duì)減少 10.2 萬元。費(fèi)用水平為 6.7%，比上年下降 0.4%。 3. 資金運(yùn)用情況 年末，全部資金占用額為 萬元，比上年增加 28.7%。其 中：商業(yè)資金占用額 萬元，占全部流動(dòng)資金的 55%，比上年 下降 6.87%。結(jié)算

5、資金占用額為 萬元，占 31.8%，比上年上 升了 8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1 萬元。從資金占用情 況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng) 三角債 的清理 工作。 4. 利潤(rùn)情況 企業(yè)利潤(rùn)比上年增加 萬元，主要因素是： (1)增加因素：由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤(rùn)增加了 41.8萬元; 由于毛利率比上年增加 0.52%，使利潤(rùn)增加 80 萬元; 由于其他各項(xiàng)收入比同期多 收 43 萬元，使利潤(rùn)增加 42.7 萬元; 由于支出額比上年少支出 6.1 萬元， 使利潤(rùn)增 加 6.1 萬元。 （2）減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高 0.82%,使利

6、潤(rùn)減少105.6萬元； 由于稅率比上年上浮 0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn) 5 萬元; 由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多 16.8 萬元, 使利潤(rùn)減少 16.8 萬元。以上兩種因素相抵, 本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn) 萬元。 （ 三 ） 存在的問題和建議 1 .資金占用增長(zhǎng)過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款 和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時(shí)清理,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此, 建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清 收小組,積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同 時(shí),要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。 2. 經(jīng)營(yíng)性

7、虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá) 萬元, 比同期大幅度上升。 建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企 業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。 3. 各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。 全局待攤費(fèi)用高達(dá) 萬元, 待處理流動(dòng)資金損失為 萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí) 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 市商業(yè)局財(cái)會(huì)處 20 1 7公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 （二） , 總體評(píng)述 ( 一 ) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平 【公司基本面分析 :1 、公司簡(jiǎn)介 ，2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析 (1) 、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (2) 、 國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (3) 、行業(yè)狀況分析 (4) 、所

8、在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析 (5) 、公司在 行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析 . 報(bào)表及總體評(píng)價(jià) : 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià) 】 ( 二 ) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià) 二, 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ( 一 ) 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)XX%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為XX萬 元. 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)的變化 , 這種變化不但決定 了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?, 也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式 . 因此, 建議投資 者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究 . 流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占

9、XX%,信用資產(chǎn)的比重次之，占XX%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為XX%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資 類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度 , 說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng) . 信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) , 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明 顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) ,說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多 ,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大 ,企業(yè)應(yīng) 加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 . 總之, 企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般 . 2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 : 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)

10、比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為XX%,長(zhǎng)期負(fù)債和 所有者權(quán)益的比率為 XX%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少XX%,長(zhǎng)期負(fù)債減少XX%股東權(quán) 益增長(zhǎng) XX%. 流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為XX%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降， 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低 . 本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為XX%,XX%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有 所降低 , 說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企業(yè)有強(qiáng) 烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 XX%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了 一定的盈余 . 未分配

11、利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌資和 應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高 . 總體上 , 企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減 弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng), 資金成本相對(duì)比較低 . （ 二 ） 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 毛利率 (%) 凈利率 (%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 1. 利潤(rùn)分析 (1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XX萬元其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)XX萬元,占

12、利潤(rùn)總額XX%;營(yíng) 業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元 , 占利潤(rùn)總額 xx%. (2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 XX萬元，較上年同期增長(zhǎng)XX%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同 期增長(zhǎng)XX%,增加利潤(rùn)總額XX萬元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 XX%,減少營(yíng)業(yè)外 收支凈額 XX 萬元 . 2. 收入分析 本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XX萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)XX%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī) 模處于較快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) ,市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大 ,公司業(yè)務(wù)規(guī) 模很快擴(kuò)大 . 3. 成本費(fèi)用分析 (1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元 . 其中 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx

13、萬元, 占成本費(fèi)用總 額XX；營(yíng)業(yè)費(fèi)用XX萬元,占成本費(fèi)用總額XX%;管理費(fèi)用XX萬元,占成本費(fèi)用總額XX%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬元,占成本費(fèi)用總額XX%. (2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 XX萬元,增長(zhǎng)XX%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年 同期增加XX萬元，增長(zhǎng)XX%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 XX萬元，降低XX%；管理費(fèi)用比 去年同期增加XX萬元，增長(zhǎng)XX%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 XXX萬元，降低XX%. 4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析 本期利潤(rùn)總額比上年同期增加 XX 萬元. 其中 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利 潤(rùn) XX 萬元, 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬元,

14、營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利 潤(rùn)XX萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) XX萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)XX 萬元, 投資收益比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬元, 營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬元 . 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 XX%, 公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成 本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī) , 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)楣纠麧?rùn)積 累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià) (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為XX%.分 別比上年同期提高了XX

15、%,XX%,XX%,平均提高XX%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展 階段, 本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面 都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 , (2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指 數(shù)為1.05,比上年同期提高了 XX%,說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才 是可靠的 , 可持續(xù)的 , 因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重 . (3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為XSX%,其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為XX%, 說明公司綜合成本費(fèi)

16、用率有所下降 ,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持 對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為XX%,說明公司綜合成本率有 所下降 , 毛利貢獻(xiàn)率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企 業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平 . 管理費(fèi)用增 長(zhǎng)率為XX%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng) 盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 XX%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 率有所下降 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來

17、公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的 控制水平 . ( 三 ) 現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 (%) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元 , 其中 , 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比 例為XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

18、為XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%. (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 XX萬元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 XX萬元，占總 現(xiàn)金流出的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%. 2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析 (1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo). 該指標(biāo)越 大, 償債能力越強(qiáng) . 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明公司 現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng) , 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提

19、高 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 . (2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 . 本期公司全部 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 XX%,較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回 的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 . 三, 財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià) ( 一 ) 償債能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 (%) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 有形凈值債務(wù)率 (%) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù) 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力. 企業(yè)有無支付現(xiàn)金 的能力和償還債務(wù)能力 ,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)

20、展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合 分?jǐn)?shù)為 52.79, 較上年同期提高 38.15%, 說明公司償債能力較上年同期大幅提高 ,本 期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī) . 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水 平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小. 在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比 和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng) , 是引起償債能力變化的主要指標(biāo) . （ 二 ） 經(jīng)營(yíng)效率分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情

21、況 （%） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)周期 （ 天） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段 , 如果 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營(yíng) 效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階 段, 本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng) 營(yíng)效率在本期獲得較大提高 . 提請(qǐng)分析者予以重視 , 公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來 降低成本 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益 ,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè)內(nèi)部看 ,公

22、司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面 在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 , 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) . 在經(jīng)營(yíng)效率 中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng) , 是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo) . ( 三 ) 盈利能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%) 凈資產(chǎn)收益率 (%) 毛利率 (%) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (%) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%) 凈利潤(rùn)率 (%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力. 公司本期盈利能 力綜合分?jǐn)?shù)為 96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步 , 公司盈 利能力在本期獲得極大提高 ,提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為 公司將來迅速發(fā)展壯大 ,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)