外匯違規(guī)處罰案例分析

1、a公司未按規(guī)定辦理外債登記案 趙磊 2010/10/26【案情簡介】a公司是一家內(nèi)資企業(yè)，擁有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。a公司在2007年12月27日和2007年10月16日，與中大實業(yè)澳門離岸商業(yè)服務(wù)有限公司簽訂了兩份合同，進口圣東尼電子提花針織專用機總計70臺，貨款價值總計3088146歐元。合同約定：預(yù)付貨款884400歐元，剩余貨款2203746 歐元以電匯方式延期分次付款。兩份合同項下的貨物分別于2007年12月11日、12月18日報關(guān)進口， 2008年7月2日該企業(yè)按合同約定第二次付款時，仍未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記?！径ㄐ蕴幚怼堪凑諊彝鈪R管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問題定性

2、處理的通知（匯綜發(fā)2007149號）文件精神，該公司上述行為，違反了國家外匯管理局關(guān)于加強進口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)20058號）第三條之規(guī)定，屬違反延期付匯外債管理規(guī)定的行為。根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第四十四條第四款之規(guī)定，進行了行政處罰?！径ㄐ砸蓡枴侩m該案件按上述進行了定性處理，但從案情來看，該案件的定性依據(jù)應(yīng)為：國家外匯管理局發(fā)布的國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200574號）第一條“境內(nèi)機構(gòu)自2005年12月1日起新簽約的進口合同,其未付匯金額在等值20萬美元(含)以上,且約定或?qū)嶋H付款期限在180天(含)以上的延期付款,進口企業(yè)應(yīng)在進口報

3、關(guān)后15個工作日內(nèi)到所在地國家外匯管理分支局(以下簡稱“外匯局”)辦理延期付款外債登記，”的規(guī)定定性，且非常清楚。但國家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問題定性處理的通知（匯綜發(fā)2007149號）文件精神，定性依據(jù)為國家外匯管理局關(guān)于加強進口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)20058號）第三條“但對單筆報關(guān)單未付匯金額在等值50萬美元以上（含50萬）且預(yù)計付匯日期超過報關(guān)單進口日期90天（含90天）的進口貨物報關(guān)單，進口單位應(yīng)當(dāng)在報關(guān)后60天內(nèi)，持延期付匯說明函和進口貨物報關(guān)單、合同等有效商業(yè)單證，到外匯局辦理延期付匯登記手續(xù)”的規(guī)定定性。疑問：兩個定性依據(jù)的落角點不同，

4、前者是未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記，后者是未按規(guī)定辦理延期付匯登記手續(xù)。該案例中，企業(yè)實際付款期限在180天(含)以上，國家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)200574號文又后于匯發(fā)20058號文，該企業(yè)定性依據(jù)應(yīng)為是匯發(fā)200574號文件的第一條的規(guī)定，怎么能按匯發(fā)20058號文件的第三條之規(guī)定定性呢？【案件啟示】1. 銀行代位履職意識淡薄。外匯指定銀行在辦理對外付匯業(yè)務(wù)時，外匯指定銀行有義務(wù)向企業(yè)宣傳外匯管理的政策法規(guī)，增強企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的意識。2007年10月30日，企業(yè)第一次對外付匯時，外匯指定銀行沒有告知企業(yè)要到外匯局辦理外債登記。2. 企業(yè)應(yīng)加強學(xué)習(xí)外匯政策。本案例中，企業(yè)自身從主觀上并不愿意違

5、反外匯政策，由于其對相關(guān)的外匯管理政策也不了解，在不知情的情況下進行了違規(guī)。該案例給現(xiàn)行實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理政策環(huán)境下很大啟示，若企業(yè)只考慮預(yù)收貨款盡快辦理結(jié)匯進行了合同登記和提款登記，而不掌握貨物進出口報關(guān)后15日內(nèi)需對預(yù)收貨款及時辦理注銷登記的政策，企業(yè)將容易違反外債管理的規(guī)定。3. 在外債管理上較為被動。外匯局在外債管理上需要企業(yè)主動申請，如果企業(yè)不按規(guī)定辦理外債登記或核準(zhǔn)，經(jīng)辦銀行也未能履行代位監(jiān)管職責(zé)，外匯局將很難發(fā)現(xiàn)違規(guī)借用外債的情況。4. 外匯政策宣傳有待加強。外匯局和銀行應(yīng)通過宣傳媒體、印發(fā)宣傳手冊、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種方式，不斷地宣傳外匯管理政策，提高外匯管理的透明度。

6、g銀行違規(guī)為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯案 趙磊 2010/09/13利益與責(zé)任，是外匯指定銀行必須兼顧的兩個從業(yè)守則，如果以放棄責(zé)任為代價片面追求利潤，必然得不償失。如何完善外匯指定一行代位監(jiān)管機制，是當(dāng)前外匯局和銀行共同面臨的共同課題?！景盖楹喗椤?007年外匯檢查處根據(jù)資本項目處移交的案件線索，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，g銀行在2006年11月8日、29日為x公司辦理3.945億港幣、15.823億港幣，合計19.768億港幣資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)時，未審核企業(yè)提供的有效結(jié)匯資金用途書面支付命令，也未按規(guī)定在2個工作日內(nèi)將結(jié)匯人民幣資金支付給收款人，而是將上述2筆結(jié)匯所得人民幣資金合計19.901億元于結(jié)匯當(dāng)日劃入x公

7、司的人民幣賬戶，并于2006年12月1日為其轉(zhuǎn)存通知存款。至檢查日當(dāng)天，其中的18億元人民幣仍留存在該公司通知存款賬戶中。【定性處罰】g銀行未按規(guī)定辦理資本金結(jié)匯的行為違反了外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法第三十五條、國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知第一條、國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知第五條的規(guī)定。根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第四十二條的規(guī)定，該行上述行為已構(gòu)成未按照國家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第四十二條的規(guī)定，外匯局浙江省分局對其做出了責(zé)令改正，通報批評，沒收違法所得3,281,563.

8、54元人民幣，并處人民幣30萬元的罰款的處罰決定?！景讣c評】本案中，g銀行在明知其行為違反外匯局有關(guān)資本金結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定的情況下，為拉住大客戶，不惜鋌而走險，最終得到了應(yīng)有的處罰。近年來，由于銀行業(yè)競爭日趨激烈，一些外匯指定銀行為片面追求利潤不惜違反國家法律法規(guī)的案例屢見不鮮，反映出當(dāng)前外匯指定在內(nèi)控機制上還存在著很大不足，從更深層面上暴露出外匯指定銀行“代位監(jiān)管”的履職意識和履職能力還十分薄弱。如何建立更加有效的“代位履職”制度和制度執(zhí)行監(jiān)督機制，是新時代外匯局和外匯指定銀行共同面對的重大課題。某銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理案 趙磊 2010/09/13本案中外匯檢查部門根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并

9、巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，成功查獲銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理案例值得借鑒?！景盖楹喗椤?007年8月6日，z省某外匯指定銀行在下班時間(18：30至19：26)，為何某等14位存折戶連續(xù)結(jié)匯總計696180.96美元（除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬美元），結(jié)匯后人民幣資金全部進入章某帳戶，總計人民幣資金5257349.76元。以上14筆結(jié)匯，每張傳票后面結(jié)匯人身份證復(fù)印件、結(jié)匯人簽字齊全，表面合規(guī)性合規(guī)，但存在以下幾大疑點：一是14位結(jié)匯人結(jié)匯后人民幣資金全部進入章某的帳戶；二是每人結(jié)匯都為5萬美元(除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬美元)；三是

10、該外匯指定銀行辦理的14筆結(jié)匯，全在下班時間辦理且結(jié)匯時間連續(xù)。為解開以上疑點，z省外匯局轄內(nèi)某中心支局采取了“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，通過查看當(dāng)日結(jié)匯柜臺18：30至19：26的電視監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)：當(dāng)時營業(yè)柜臺外客戶只有1 客戶，14戶結(jié)匯人的存折都是該客戶遞入的，而且14戶結(jié)匯人結(jié)匯傳票后面的簽字都是該客戶一人代簽的。在查看電視監(jiān)控錄像的基礎(chǔ)上，我們分別找當(dāng)日柜臺經(jīng)辦員及營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)主管做了“現(xiàn)場檢查詢問筆錄”，在此基礎(chǔ)上取得了該外匯指定銀行違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的“事實確認(rèn)書”。根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段， 該中心支局終于查實該外匯指定銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理違規(guī)行為案情：

11、2007年8月6日18：30至19：26(時間)，該外匯指定銀行客戶（華僑章某的丈夫）持何某等14位客戶存折及身份證件要求結(jié)匯696180.96美元（除1戶要求結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各要求結(jié)匯5萬美元），該外匯指定銀行在14個結(jié)匯人本人沒有到場的情況下，將14位客戶以自己到場結(jié)匯的形式予以結(jié)匯（總計結(jié)匯696180.96美元），14位客戶結(jié)匯憑證上結(jié)匯者本人的簽字全部是華僑章某的丈夫代簽的，結(jié)匯后人民幣資金全部進入章某帳戶，總計人民幣資金5257349.76元?！径ㄐ蕴幜P】該外匯指定銀行在知情的情況下，為何某這14戶客戶辦理的個人年度總額內(nèi)結(jié)匯，屬借用本人有效身份證件在銀行辦理

12、結(jié)匯，違反了個人外匯管理辦法實施細(xì)則“個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定。該市中心支局依據(jù)個人外匯管理辦法實施細(xì)則第三十九條及中華人民共和國外匯管理條例第四十二條的規(guī)定，對該外匯指定銀行違規(guī)行為進行了處罰。【案件點評】(一)檢查類似違規(guī)案件，使用“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，能取得較好的效果。(二)現(xiàn)階段，外匯指定銀行在“效益性”經(jīng)營宗旨的指引下，存在部分銀行存在片面注重服務(wù)而配合客戶逃避外匯管理政策法規(guī)的做法，本案就為典型的一例，應(yīng)引起有關(guān)部門的高度重視?！痉ㄒ?guī)適用】本案中銀行違規(guī)辦理個人分拆結(jié)匯違反了個人外匯管理辦法實施細(xì)則“個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本

13、人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定，依據(jù)個人外匯管理辦法實施細(xì)則第三十九條及中華人民共和國外匯管理條例第四十二條的規(guī)定進行處罰。房地產(chǎn)公司違反返程投資管理規(guī)定案境外投資不登記及返程投資行為定性分析趙磊 2010/10/26目前的外匯管理政策，針對企業(yè)資本項下外匯資金流入和流出的可操作性規(guī)定較少，這對外匯檢查，特別是對涉嫌違規(guī)的企業(yè)處罰定性帶來很大的難度。本案中，企業(yè)法人境外投資未辦理外匯登記手續(xù)，返程投資后大量外匯資金結(jié)匯使用，該外匯局以非法使用外匯的名義進行處理的做法值得借鑒?！景盖楹喗椤?006年4月10日，永新房地產(chǎn)公司法人陳某在未向外匯局申請辦理境外投資外匯登記的情況下，在境外注冊成立離岸

14、公司“富豪集團有限公司”。2006年8月1日，富豪集團有限公司與永新房地產(chǎn)公司的股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，富豪集團有限公司100%控股永新房地產(chǎn)公司。8月15日，永新房地產(chǎn)公司取得了外商投資企業(yè)資格；8月18日，該公司到外匯管理部門申請辦理了外匯登記，并取得了外匯管理部門出具的外匯登記證。2006年9月11日至2007年5月17日止，永新房地產(chǎn)公司分三次收到境外匯入資本金3820萬港元、1215萬港元和8000萬港元，合共1.3135億港元。其間，該公司將3820萬港元未用退回境外；970萬港元因匯入累計資本金超過注冊資本金被銀行原路退回；8245萬港元結(jié)匯后使用，檢查中未發(fā)現(xiàn)異常情況。【定性處理

15、】（一）永新房地產(chǎn)公司及其法人陳某在境外投資未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記，該行為違反了國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)【2005】75號）第二條“境內(nèi)居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持以下材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)境外投資外匯管理辦法實施細(xì)則第二十條的規(guī)定，對永新房地產(chǎn)公司處以3萬元的罰款。（二）永新房地產(chǎn)公司在未辦理境外投資的前提下，通過境外上市融資，實際以“返程投資“的方式并購國內(nèi)公司，非法騙取外匯登記證，企圖使其非法匯入的資本金合法化，其行為違反了條例第四十五條

16、第四款的規(guī)定。根據(jù)條例第四十五條第四款、中華人民共和國行政處罰法第二十七條的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局對永新房地產(chǎn)公司處以164.9萬元的罰款。【定性點評】本案處理的爭議和難點在于定性。從表面上看，永新房地產(chǎn)公司的違規(guī)行為主要是未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)。實際上，由于該公司未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)，造成了其外資企業(yè)的資格不合法，其外匯資本金流入和結(jié)匯使用也不合規(guī)。梳理條例法律責(zé)任部分各條款，只有第四十五條所列舉的“非法使用外匯”第四種情形“非法使用外匯的其他行為”可以對應(yīng)。根據(jù)國家外匯管理局處理違反外匯管理行為辦案程序第三十六條“適用中華人民共和國外匯管理條例第四十五條第四

17、款的規(guī)定進行處理的違反外匯管理行為，做出處罰決定前必須報國家外匯管理局批準(zhǔn)”的規(guī)定，辦案局專門行文請示總局?？偩止芾頇z查司于2007年9月以匯綜復(fù)200794號批復(fù)同意將永新房地產(chǎn)公司上述行為定性為非法使用外匯?！帮w 過 海”跨境匯款自行平盤業(yè)務(wù)的定性分析 趙磊 2010/12/07在會計核算上，我們把那種不作購銷處理以隱瞞加工銷售環(huán)節(jié)，進而偷逃稅款、躲避監(jiān)督的行為稱作“飛過?！?。本案跨境匯款自行平盤操作更是一種高超的“飛過?！保髅魇莾蓚€主體間的一買和一賣，但所見的卻總是一頭，而另一頭則遠(yuǎn)在萬里之遙的海外新加坡。【案情簡介】羅匯兌系新加坡籍華人，受新加坡歡裕匯款、錢幣兌換公司（bloomin

18、g enterprises）委派及安排，在中國境內(nèi)利用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、通存通兌或郵政匯款方式，負(fù)責(zé)在國內(nèi)收取向新加坡匯款的客戶的人民幣，然后由歡裕公司在新加坡按約定的比率支付新加坡元；同時，當(dāng)歡裕公司在新加坡收取向國內(nèi)匯款客戶的新加坡元后，羅匯兌則根據(jù)公司指令在國內(nèi)向客戶指定的賬戶支付人民幣。由于上述交易頻繁、持續(xù)而大量，所以本外幣資金基本自行平衡，實際并不發(fā)生跨境資金流，羅匯兌儼然成了歡裕公司在中國境內(nèi)獨立核算的分公司。【定性分析】本案交易比較特別，對于每一筆業(yè)務(wù)，沒有具體的跨境資金匯出匯入；對于羅匯兌個人，又沒有具體的對應(yīng)資金兌付。但是，從羅匯兌角度分析，我們不難看出是他確定

19、的匯價、是他向歡裕公司提供了賬號、收受了人民幣后，是他通知歡裕公司匯付新加坡元。因此，總局綜合司2006年6月15日在對分局關(guān)于此案定性請示的批復(fù)（匯綜復(fù)200661號）中明確：未經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，境內(nèi)機構(gòu)或個人在境內(nèi)收取客戶的人民幣資金，并按約定匯率向客戶指定的境外賬戶支付相應(yīng)的外匯資金；或者境內(nèi)機構(gòu)或個人在境外收取客戶的外匯資金，并按約定匯率向客戶指定的境內(nèi)賬戶支付相應(yīng)的人民幣資金的行為，屬于非法買賣外匯行為?！颈景更c評】由于本案特有的“飛過?！苯灰追绞?，沒有本外幣一一對應(yīng)的交易憑證，所以破案時面臨兩大難題。一是確定交易主體。如有客戶要通過羅匯兌從境外匯入款項時，其境內(nèi)賬戶收到的人民幣經(jīng)

20、常是羅匯兌客戶的客戶直接匯過來的，中間不知道飛過了幾重“?！薄６撬鸭C據(jù)。一般來說，沒有交易主體的積極配合，檢查人員極難獲取一買一賣的對應(yīng)交易憑證。因此，破獲類似案件必須具有經(jīng)營意識，特別是借助于公安機關(guān)的執(zhí)法手段嚴(yán)密跟蹤、長期調(diào)查，充分獲取過硬證據(jù)后方可行動。抽絲剝繭-境外投資者股權(quán)違規(guī)轉(zhuǎn)讓案 趙磊 2010/12/07境內(nèi)企業(yè)向境外投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)本是正常交易行為，但在此過程中個別企業(yè)違規(guī)操作，私自辦理過戶和支付手續(xù)，造成了一系列糾纏在一起的違規(guī)行為，如何定性處理，需要抽絲剝繭層層分析。【案情簡介】經(jīng)南方市外經(jīng)局批復(fù)，香港豐際公司將其持有的境內(nèi)天地公司44%的股份轉(zhuǎn)讓給另一股東香港大發(fā)公司

21、，作價4288萬元人民幣，股權(quán)變更后，香港大發(fā)公司持股比例增加至95%。天地公司董事長仍由香港大發(fā)公司董事長黃某出任。此前，香港大發(fā)公司已委托其關(guān)聯(lián)公司兆發(fā)公司（黃某實際控制）將購買股權(quán)款人民幣1498萬元轉(zhuǎn)賬支付給豐際公司，并按豐際公司要求，在香港直接將購買股權(quán)款余款計港幣2636.5萬（折人民幣2790萬元）轉(zhuǎn)至豐際公司在香港的另一家關(guān)聯(lián)公司帳戶，而此款一直未調(diào)回境內(nèi)?！径ㄐ蕴幚怼?、股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了中華人民共和國外匯管理條例第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外”的規(guī)定，屬于逃匯行為。當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第

22、三十九條及其他有關(guān)規(guī)定對該企業(yè)進行行政處罰。2、股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司未經(jīng)核準(zhǔn)直接在境內(nèi)以人民幣資產(chǎn)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第四十條以及關(guān)于中華人民共和國外匯管理條例第七章法律責(zé)任部分條款內(nèi)容含義和適用原則有關(guān)問題的通知（匯發(fā)號），“條例第四十條“等非法套匯行為”包括境外投資者未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)以人民幣在境內(nèi)投資的行為?！钡囊?guī)定，已構(gòu)成非法套匯行為。在案件處理中，應(yīng)先處罰境外投資者，如無法處罰境外投資者的，應(yīng)參照司法實踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。3、天地公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，應(yīng)按照外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法的規(guī)定進行處罰?！径ㄐ渣c評】在

23、本案中，多個企業(yè)多項違規(guī)行為混雜在一起，需要區(qū)分對待。股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了外匯管理條例第十九條規(guī)定“境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)?！睂儆谔訁R行為，應(yīng)按外匯管理條例第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定進行處罰。而股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司作為境外投資者，未經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，以人民幣在境內(nèi)進行投資，已構(gòu)成外匯管理條例第四十條第三項規(guī)定的非法套匯行為。在案件處理環(huán)節(jié)，應(yīng)先處罰境外投資者，如無法處罰境外投資者的，參照司法實踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。天地公司的違規(guī)行為主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，違反

24、了外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法 第八條的規(guī)定：“ 企業(yè)辦理外匯登記證后，有變更名稱、地址、改變經(jīng)營范圍或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、增資、合并等情況，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記后，及時將有關(guān)材料送外匯局備案，并申請更換外匯登記證?！睉?yīng)按 外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法第十二條：“ 對違反本辦法的，外匯局可以根據(jù)其違法情節(jié)的輕重，對其處以元人民幣罰款的處罰?！钡囊?guī)定進行處罰。某企業(yè)利用銀行匯票非法使用外匯的案例 趙磊 2011/01/16一、案情某企業(yè)為一家外商獨資房地產(chǎn)企業(yè)，注冊資本為2998萬美元，經(jīng)查實，該企業(yè)在2005年8月至2005年12月期間，共分15筆匯入資本金702.9萬美元，資本金匯入賬戶后隨即結(jié)匯，共15筆，結(jié)匯后人民幣資金5674.9萬元，在上述結(jié)匯資金中，除日常開支外，大部分的結(jié)匯申請用途為土地保證金，其中有10筆結(jié)匯的書面支付命令為銀行匯票。具體操作是：資本金結(jié)匯后當(dāng)天即開具銀行匯票，收款人為開發(fā)區(qū)管委會，用途為土地款