中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號(hào)：股權(quán)激勵(lì)限制性股票的取得與授予

1、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號(hào)：股權(quán)激勵(lì)限制性股票的取得與授予2007年7月6日 （2010年5月修訂） 深交所中小板公司管理部 為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露質(zhì)量，規(guī)范股權(quán)激勵(lì)相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和本所股票上市規(guī)則等規(guī)定，特制定本備忘錄，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、上市公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案后兩個(gè)交易日內(nèi)披露董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及其摘要、獨(dú)立董事意見、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃考核管理辦法等文件。上市公司披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案前應(yīng)向本所提交以下材料：（一）董事會(huì)決議及公告；（二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及其摘要；（三）獨(dú)立董事意見；（四）法律意見書；（五）激勵(lì)對(duì)象名單；（六）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃考核

2、管理辦法；（七）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)幕信息知情人表；（八）聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；（九）有權(quán)部門的批復(fù)文件(如需)；（十）中國證監(jiān)會(huì)及本所要求的其他文件。二、上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的；（二）激勵(lì)對(duì)象的確定依據(jù)和范圍；（三）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類、來源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比；若分次實(shí)施的，每次擬授予的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類、來源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比；（四）除預(yù)留部分外，激勵(lì)對(duì)象為董事、高級(jí)管理人員的，應(yīng)披露其姓名、職務(wù)、各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；同時(shí)，應(yīng)

3、在本所指定網(wǎng)站披露全部激勵(lì)對(duì)象姓名、職務(wù)及獲授的權(quán)益總量；預(yù)留股份激勵(lì)對(duì)象經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)后，參照上述要求披露；（五）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期、具體授予日期或授予日的確定方式、標(biāo)的股票的鎖定期；（六）限制性股票的授予價(jià)格或授予價(jià)格的確定方法；（七）激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益的條件，如績效考核體系和考核辦法，以績效考核指標(biāo)為實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的條件；前述績效考核指標(biāo)應(yīng)包含財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)；（八）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價(jià)格的調(diào)整方法和程序；（九）公司向激勵(lì)對(duì)象授予權(quán)益的程序；（十）公司與激勵(lì)對(duì)象各自的權(quán)利義務(wù)；（十一）公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立、激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項(xiàng)

4、時(shí)如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的安排；但計(jì)劃中不得設(shè)置上市公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立等情況下激勵(lì)對(duì)象可以加速行權(quán)或提前解鎖的條款；（十二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止；（十三）股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理方法，測算并列明實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)上市公司相關(guān)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，包括對(duì)每股收益、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；（十四）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)考核指標(biāo)的確定依據(jù)，董事會(huì)對(duì)考核指標(biāo)合理性的分析；（十五）上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中明確規(guī)定，自公司股東大會(huì)審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之日起30日內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定召開董事會(huì)對(duì)激勵(lì)對(duì)象進(jìn)行授權(quán)，并完成登記、公告等相關(guān)程序。（十六）其他重要事項(xiàng)。上市公司監(jiān)事不得成為激勵(lì)對(duì)

5、象；董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員以外人員成為激勵(lì)對(duì)象的，上市公司應(yīng)逐一分析其與公司業(yè)務(wù)或業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度并說明其作為激勵(lì)對(duì)象的合理性；持股5%以上的主要股東或?qū)嶋H控制人原則上不得成為激勵(lì)對(duì)象；持股5%以上的主要股東或?qū)嶋H控制人的配偶及直系近親屬若符合成為激勵(lì)對(duì)象的條件，可以成為激勵(lì)對(duì)象，但應(yīng)就其所獲授權(quán)益與其所任職務(wù)是否相匹配作出說明；激勵(lì)對(duì)象不能同時(shí)參加兩個(gè)或以上上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司股東不得直接向激勵(lì)對(duì)象贈(zèng)予（或轉(zhuǎn)讓）股份。股東擬提供股份的，應(yīng)當(dāng)先將股份贈(zèng)予（或轉(zhuǎn)讓）上市公司，并視為上市公司以零價(jià)格（或特定價(jià)格）向這部分股東定向回購股份，由上市公司將股份授予激勵(lì)對(duì)象。上

6、市公司以定向發(fā)行新股方式授予激勵(lì)對(duì)象股份的，應(yīng)參照上市公司證券發(fā)行管理辦法中有關(guān)定向發(fā)行的定價(jià)原則和鎖定期要求確定價(jià)格和鎖定期，同時(shí)考慮股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)效應(yīng)：（1）發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的50%；（2）自股票授予日起十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，激勵(lì)對(duì)象如為控股股東、實(shí)際控制人的，自股票授予日起三十六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。若分次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，授予價(jià)格定價(jià)原則遵循首次授予價(jià)格原則，若以后各期的授予價(jià)格定價(jià)原則與首次不一致的，則應(yīng)重新履行申報(bào)程序。上市公司原則上不得預(yù)留股份。確有需要預(yù)留股份的，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的百分之十；預(yù)留股份明確授予之前應(yīng)重新報(bào)中國證

7、監(jiān)會(huì)備案并做出充分披露。三、上市公司董事會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)聯(lián)的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會(huì)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃事項(xiàng)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事半數(shù)以上通過。四、上市公司在其股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)備案無異議后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，并發(fā)出召開股東大會(huì)的通知。對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃做出調(diào)整的，應(yīng)重新提交董事會(huì)審議。上市公司在發(fā)出股東大會(huì)通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)在本所指定網(wǎng)站公示激勵(lì)對(duì)象的全部名單，同時(shí)公告法律意見書；聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)公告獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。上市公司履行前款規(guī)定的信息披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)向本所報(bào)送以下材料：（一）董事會(huì)決議及公告；（二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（正式稿）；（三）召開股東大會(huì)的通知；

8、（四）法律意見書；（五）聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；（六）獨(dú)立董事就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有股東征集委托投票權(quán)的征集函；（七）監(jiān)事會(huì)對(duì)已確定的激勵(lì)對(duì)象名單或范圍核實(shí)情況的書面報(bào)告；（八）本所要求報(bào)送的其它材料。五、上市公司召開股東大會(huì)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行投票表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)在提供現(xiàn)場投票方式的同時(shí)，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式；激勵(lì)對(duì)象含持股5%以上的主要股東或?qū)嶋H控制人，或前述人士的配偶及直系近親屬的，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲得股東大會(huì)審議通過后30日內(nèi)按相關(guān)規(guī)定召開董事會(huì)對(duì)激勵(lì)對(duì)象進(jìn)行授權(quán)，并完成首次股票期權(quán)授予的登記、公告等相關(guān)程序。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后，上市公司

9、應(yīng)向本所和中國結(jié)算深圳分公司（以下簡稱結(jié)算公司）報(bào)送用于托管股份的證券專用賬戶，并向結(jié)算公司申請(qǐng)將該賬戶中的股份凍結(jié)和限制轉(zhuǎn)托管。六、上市公司以從二級(jí)市場回購的本公司股份作為激勵(lì)股份的，應(yīng)當(dāng)符合公司法第一百四十三條關(guān)于回購股份的相關(guān)規(guī)定，必須在一年內(nèi)將回購股份授予激勵(lì)對(duì)象；上市公司回購股份前應(yīng)向結(jié)算公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專用賬戶，并向結(jié)算公司申請(qǐng)將該賬戶中的股份凍結(jié)和限制轉(zhuǎn)托管，同時(shí)將該賬戶向本所報(bào)備；專用賬戶只能買進(jìn)股票，不得賣出股票；專用賬戶內(nèi)股票不享有表決權(quán)且不參與利潤分配。七、上市公司回購股份前，應(yīng)披露當(dāng)期回購計(jì)劃，包括以下內(nèi)容：（一）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中涉及的相關(guān)條款；（二）此次回購股份的方式；（三

10、）用于回購股份的資金來源，以及用于回購股份的資金總額或者計(jì)劃當(dāng)期回購股份的數(shù)量；（四）當(dāng)期回購股份的起始時(shí)間、終止時(shí)間或其它限制性條件；（五）明確說明所回購股份在授予激勵(lì)對(duì)象前不享有表決權(quán)且不參與利潤分配；（六）本所要求的其它內(nèi)容。八、上市公司不得在下列期間內(nèi)回購股份：（一）定期報(bào)告公布前30日內(nèi)，因特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期的，自原預(yù)定公告日前30日起至最終公告日內(nèi)；（二）業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10個(gè)交易日內(nèi)；（三）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至公告后2個(gè)交易日內(nèi)；（四）其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個(gè)交易日內(nèi)。九、按股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的規(guī)定完成當(dāng)期回購股份后，上市公司應(yīng)在兩個(gè)

11、交易日內(nèi)披露當(dāng)期回購股份完成公告，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括：（一） 本期回購股份進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)股份計(jì)劃簡述；（二） 本期實(shí)際回購股份期間，回購股份數(shù)量、金額、平均價(jià)格；（三） 本次回購股份管理的有關(guān)說明；（四） 上市公司關(guān)于回購股份合法、合規(guī)的自查說明；（五） 本所要求的其它內(nèi)容。十、上市公司在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中，如出現(xiàn)相關(guān)規(guī)定中不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；如激勵(lì)對(duì)象出現(xiàn)相關(guān)規(guī)定中不得成為激勵(lì)對(duì)象的情形，該激勵(lì)對(duì)象已獲授的股票不得轉(zhuǎn)授他人，通過發(fā)行方式獲得的尚未解除限售的激勵(lì)股份應(yīng)由公司依法回購并予以注銷；公司通過回購方式取得的尚未授予的激勵(lì)股份不得授予，已授予但尚未解

12、除限售的激勵(lì)股份應(yīng)由公司依法回購并予以注銷。上市公司應(yīng)在知悉前述事項(xiàng)時(shí)召開董事會(huì)進(jìn)行審議，并于兩個(gè)交易日內(nèi)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃因公司或相關(guān)人員出現(xiàn)上述情形而對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的公告，公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：1、公司不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員不得成為激勵(lì)對(duì)象的情況說明；2、公司激勵(lì)對(duì)象在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中所獲授股票情況；3、公司不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員因不得成為激勵(lì)對(duì)象對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的影響，其已獲授股票的相關(guān)處理措施；4、本所要求的其它內(nèi)容。上市公司應(yīng)當(dāng)在刊登上述公告后到結(jié)算公司辦理相關(guān)注銷手續(xù)。十一、公司對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃做出重大調(diào)整的，應(yīng)重新提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。十二、上市

13、公司董事會(huì)應(yīng)關(guān)注權(quán)益授予條件是否滿足，當(dāng)條件滿足后，董事會(huì)應(yīng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施方案進(jìn)行審議，在該次董事會(huì)上確定明確限制性股票的授予日，所確定的限制性股票授予日期不得早于董事會(huì)審議授予股票事宜的召開日期，并在審議通過后的兩個(gè)交易日內(nèi)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予公告。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予公告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一） 股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃簡述及已履行的相關(guān)審批程序；（二） 董事會(huì)對(duì)關(guān)于是否成就本期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃限制性股票授予條件，以及是否存在相關(guān)規(guī)定及公司股權(quán)激勵(lì)方案中規(guī)定的不能授予或不得成為激勵(lì)對(duì)象情形的說明；（三） 本次實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃與已披露的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是否存在差異，董事會(huì)關(guān)于差異情況以及重新履行審批程序的

14、情況說明；（四） 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的股票來源，上市公司歷次權(quán)益分派對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予股份的調(diào)整情況；授予股份的性質(zhì)，相關(guān)股份限售期安排的說明；限制性股票的授予日、授予對(duì)象、授予數(shù)量和購買價(jià)格，激勵(lì)對(duì)象為董事、高級(jí)管理人員的，應(yīng)披露其姓名、職務(wù)、各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；同時(shí)，應(yīng)在本所指定網(wǎng)站披露全部激勵(lì)對(duì)象姓名、職務(wù)； （五） 根據(jù)確定的授予日，說明本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施對(duì)上市公司各相關(guān)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（六） 參與激勵(lì)的董事、高級(jí)管理人員在授予日前6個(gè)月買賣本公司股票情況的說明；（七） 激勵(lì)對(duì)象繳納個(gè)人所得稅的資金安排；（八） 籌集資金的使用計(jì)劃（如

15、有）；（九） 監(jiān)事會(huì)對(duì)激勵(lì)對(duì)象名單核實(shí)的情況；（十） 法律意見書結(jié)論性意見；（十一） 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告結(jié)論性意見（如有）；（十二） 中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其他內(nèi)容。十四、上市公司按前款規(guī)定履行了信息披露義務(wù)之后，可向本所申請(qǐng)辦理股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施的確認(rèn)手續(xù)，辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)應(yīng)向本所提交以下材料： （一）上市公司董事會(huì)填制的中小企業(yè)板上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃限制性股票授予登記申請(qǐng)表(詳見附件1)；（二）上市公司董事會(huì)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施申請(qǐng)，其內(nèi)容至少包括：股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已經(jīng)履行的審批程序，股權(quán)激勵(lì)條件的成就情況，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施的具體方案等；（三）上市公司董事會(huì)關(guān)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議；（四）有權(quán)部

16、門的批復(fù)文件(如需)；（五）具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資報(bào)告，如以向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份作為激勵(lì)股份來源的，在驗(yàn)資報(bào)告中還需說明對(duì)上市公司注冊(cè)資本變更的驗(yàn)資意見；（六）監(jiān)事會(huì)對(duì)激勵(lì)對(duì)象名單的核實(shí)意見；（七）法律意見書；（八）聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；（九）中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其他內(nèi)容。十五、上市公司以股票市價(jià)為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價(jià)格的，在下列期間內(nèi)不得向激勵(lì)對(duì)象授予股票：（一）公司定期報(bào)告公布前30日內(nèi)，因特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算；（二）公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10個(gè)交易日內(nèi)；（三）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公

17、告后2個(gè)交易日內(nèi)；（四）其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個(gè)交易日內(nèi)。 十六、本所對(duì)上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施申請(qǐng)審核無異議，向結(jié)算公司出具股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃限制性股票授予通知書后，上市公司應(yīng)向結(jié)算公司提交有關(guān)材料，辦理激勵(lì)股份的授予登記手續(xù)；上市公司在辦理激勵(lì)股份授予登記手續(xù)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)及股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的規(guī)定，申請(qǐng)將相關(guān)人員所持股份登記為有限售條件的股份，禁售期自授予股份上市之日起計(jì)算。 十七、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)股份授予登記手續(xù)完成后兩個(gè)交易日內(nèi)披露股票授予完成公告，包括以下內(nèi)容：（一）限制性股票授予的具體情況；（二）激勵(lì)對(duì)象獲授限制性股票與前次在本所網(wǎng)站公示情況一致性的說明，

18、授予股份限售期的安排；（三）授予股份認(rèn)購資金的驗(yàn)資情況（如有）；（四）本次授予股份的上市日期，上市公司股份變動(dòng)、按新股本計(jì)算的每股收益調(diào)整情況等（如有）；（五）募集資金使用計(jì)劃及說明（如有）；（六）中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其它內(nèi)容。激勵(lì)對(duì)象屬于上市公司董事、高級(jí)管理人員的，相關(guān)激勵(lì)股票授予完成后還應(yīng)按照深圳證券交易所上市公司董事、高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理業(yè)務(wù)指引的要求進(jìn)行自行申報(bào)，并進(jìn)行公告。十八、上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中按照上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）第四十二條的規(guī)定披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施情況以及實(shí)施股權(quán)激勵(lì)所獲資金的使用情況。9附件1：中小企業(yè)板上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃限制性股票授予登記申請(qǐng)表制表日期：基本情況公司名稱公司簡稱股票代碼本次激勵(lì)計(jì)劃授予股份數(shù)量占授予前上市公司總股本的比例 %本次授予限制性股票股份來源o 向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行新增o 二級(jí)市場購入o 其它股份狀態(tài)o 有限售條件股份o 無限售條件股份股份授予方證券專用賬戶賬號(hào)本次授予限制性股票總?cè)藬?shù)限制性股票上市日期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃簡要說明申