稅法期末考試

1、、單項(xiàng)選擇題1、 稅收“三性”的核心是（A ）。A、無(wú)償性B、強(qiáng)制性C、固定性D、有償性2、 稅收作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，它屬于（B）A、生產(chǎn)范疇B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費(fèi)范疇3、 構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（C ）。A、稅率B、納稅人C、征稅對(duì)象 D、征稅人4、稅收的核心要素是（ B ）。A、稅目B、稅率C、免征額D、起征點(diǎn)5、適用于按征稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)的稅率是（B ）。A、比例稅率B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、差別稅率6、稅收分類(lèi)的最基本方法是（ D ）。A、按計(jì)稅依據(jù)分 B、按收入歸屬分 C、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分 D、按征稅 對(duì)象分7、 某一征稅對(duì)象無(wú)免征額規(guī)定，如果計(jì)稅依據(jù)是1

2、00元，稅率為10%， 按規(guī)定要加征二成，則應(yīng)納稅額是（A、12 元 B、120 元 C、22 元 D、30 元8、 調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題，稅率形式多為（B ）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、邊際稅率D、固定稅率9、為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問(wèn)題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有（B ）。A、平均稅率B、速算扣除數(shù) C、固定稅額D、邊際稅率10、稅收法律體系的核心是（ D ）A、征稅主體B、稅收法律關(guān)系的對(duì)象C、納稅主體D、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容11、 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6% o 2月份 取得銷(xiāo)售收入16000元（不含稅）；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值 6400元,支

3、付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（D ）元 A、450 B、597.6 C、870 D、96012、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（ C ）繳納。A、服裝廠B、劇團(tuán)C、服裝廠代扣代繳D、居幗代扣代繳13、下列（A ）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。A、商品消費(fèi)者 B、生產(chǎn)廠家 C、零售商D、批發(fā)商14、 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征增值稅的有（A ）oA、某商店為廠家代銷(xiāo)服裝B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利15、 下列混合銷(xiāo)售行

4、為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A ）oA、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)B、電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C、 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒16、某單位銷(xiāo)售下列自己使用過(guò)的物品,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定不納稅的是（D ）。A、摩托車(chē)B、游艇C、小汽車(chē)D、低于原值的機(jī)器仃、某單位采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)貨票，增值稅銷(xiāo)售額的確定是（B ）。A、扣除折舊額的銷(xiāo)售額B、不扣除折扣額的銷(xiāo)售額C、折扣額D、加上折扣額的銷(xiāo)售額18、 下列經(jīng)營(yíng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（A ）。A、卷煙廠B、煙酒批發(fā)公司 C、化妝品專(zhuān)賣(mài)店 D、收購(gòu)焰火的供銷(xiāo)社19、典當(dāng)物品

5、的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于（ B ）的征稅范圍。A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、娛樂(lè)業(yè)D、文化體育業(yè)20、 納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋的計(jì)稅依據(jù)是（D ）。A、房屋原值B、房屋凈值C、市場(chǎng)價(jià)格D、計(jì)稅余值一、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征包括（ BCD ）oA、自愿性B、固定性C、強(qiáng)制性D、無(wú)償性2、決定稅負(fù)的因素是（ ABCD ）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B、政府職能范圍 C、財(cái)政收入狀況 D、宏觀經(jīng)濟(jì)政*策3、稅收的基本要素有（ ABD ）。A、納稅人B、納稅對(duì)象C、扣繳義務(wù)人 D、稅率 4、我國(guó)現(xiàn)行稅率分為（ ABC ）A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率D、幅度稅率5、 按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi)，可以把稅收分為（CD ）。

6、A、直接稅B、間接稅C、從價(jià)稅D、從量稅6、 稅收的基本職能是（AB ）。A、財(cái)政職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、維護(hù)國(guó)家權(quán)益 D、促進(jìn)對(duì)外交流7、 征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在（A C D ）。A、征稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅對(duì)象所做的規(guī)定。E、計(jì)稅依據(jù)從質(zhì)的方面對(duì)征稅的規(guī)定，征稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅的規(guī)定。C、征稅對(duì)象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)。D、在從量計(jì)稅中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一般是不一致的。&稅收活動(dòng)從稅收的課征到稅負(fù)的最終落實(shí)，一般要經(jīng)過(guò)（ABCD ）環(huán)節(jié)A、稅收沖擊B、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C、稅負(fù)歸宿D(zhuǎn)、依法納稅9. 、我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

7、下稅收的作用：（ABCD ）。A、組織財(cái)政收入，保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要。B、稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。C、維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。ABD )D、為國(guó)家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。10、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限，主要有以下幾種形式：（A、按期納稅B、按次納稅C、按月納稅D、按年計(jì)征，分期預(yù)繳二、判斷題1、 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種工具。（V ）2、 我國(guó)稅法規(guī)定的納稅人可以是法人，但不能是自然人。（x ）3、在名義稅率相同的情況下實(shí)際稅率不同全額累進(jìn)稅率負(fù)擔(dān)重，超額累進(jìn)稅率負(fù)擔(dān)輕 V4、稅法是調(diào)

8、整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（X ）5、中觀稅負(fù)即納稅人個(gè)體， 如單個(gè)企業(yè)、 農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。（X ）6、 納稅人實(shí)際上就是負(fù)稅人。（x ）7、減稅與免稅雖然有區(qū)別，但是從總體上來(lái)說(shuō)是一回事。（X ）&起征點(diǎn)和免征額都是規(guī)定納稅人不用交稅的一個(gè)界線，所以在具體 操作上沒(méi)有差別。（ x ）9、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化影響，但對(duì) 價(jià)格變化較為敏感V10、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納 稅申報(bào)。（X ）11、由于我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，所以不存在稅 負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（X ）

9、12、加成就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。（x ）13、 稅負(fù)是指國(guó)家征稅，納稅人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)水平。（V ）14、 在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利 與義務(wù)對(duì)等。（ x ）15、 年應(yīng)征增值稅的銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的小型商業(yè)企業(yè)，如會(huì)計(jì)核算健全，可按一般納稅人征收增值稅。（x）16、 納稅人兼營(yíng)不同稅率的增值稅應(yīng)稅貨物，一律從高適用稅率。（x ）仃、我國(guó)增值稅實(shí)行憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票扣稅的方法。（V ）18、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（x ）19、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征

10、收增值稅。（x ）20、 凡屬征消費(fèi)稅的征稅對(duì)象，一定也是征增值稅的對(duì)象。（V ）1、某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為29.825萬(wàn)元；（2）向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi) 2.5萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（3 ）本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入270萬(wàn)元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)職工，同類(lèi)產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅 答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=270x %+12x17%=47.94 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=29.825+2.5x7%=30萬(wàn)元應(yīng)納稅額=47.94-30=17.94 萬(wàn)元

11、2、 2008年某內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用33%的企 業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)分別在 A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。本年從 A國(guó)分為稅后利潤(rùn)49萬(wàn)元，A國(guó)稅率為30%，從B國(guó)分為稅后利潤(rùn)30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為40%，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在 A、B兩國(guó)按規(guī)定的稅率繳納了所得稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在 2002年向我國(guó)一共繳納多少所得稅。(1 )該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=(200+49+30 )X 33%=92.07 萬(wàn)元)(2) A、B兩國(guó)的扣除限額：A 國(guó)扣除限額=92.07 X 49 -( 200+49+30 ) =16.11 (萬(wàn)元)B 國(guó)扣除限額=92.07 X

12、30 -( 200+49+30 ) =9.85 (萬(wàn)元)49 X 30%=14.7 30 X 40%=12在A國(guó)繳納的所得稅為14.7萬(wàn)元，低于扣除限額 16.11萬(wàn)元，可全額扣除。在B國(guó)繳納的所得稅為12萬(wàn)元，高于扣除限額9.85萬(wàn)元，其超過(guò)扣除限額的部分2.15萬(wàn)元不能扣除。(3) 在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅：應(yīng)納稅額=92.07-14.7-9.85=67.52(萬(wàn)元)3、大學(xué)教授李某在 2008年4月取得如下收入：(1 )工資收入3700元;(2 )一次性稿費(fèi)收入 4000元；(3 )一次性講學(xué)收入 60000元；(4) 取得省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)20000元；(5) 到期銀行利息收入1600

13、元。要求：計(jì)算李某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(從2008年3月1日始,工資、薪金的免征額調(diào)整為 2000元)(1) 3700-2000=17001700 X 10%-25=145(2) 4000 X 20% X( 1-30% ) =560(3) 60000- 60000 X 20%=4800048000 X 20%+ ( 48000-20000 ) X 20% X 50%=12400(4) 免征(5) 1600 X 20%=320本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =145+560+12400+320=13425魚(yú)知水恩，乃幸福之源也。魚(yú)離不開(kāi)水，人離不開(kāi)親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時(shí)，幫助你一臂之力，渡過(guò)

14、難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過(guò)苦難，不能忘記援助過(guò)你 的人。知恩圖報(bào)，善莫大焉。一個(gè)人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來(lái)創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來(lái)滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時(shí)依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩(shī)：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個(gè)人闖過(guò)難關(guān)的時(shí)候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過(guò)厄運(yùn)的朋友和親人，這個(gè)世界誰(shuí)也不虧欠誰(shuí)，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說(shuō)：淡看世事去如煙，銘記恩

15、情存 如血。學(xué)會(huì)感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會(huì)感恩朋友的幫助之情，生活里做一個(gè)有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近的人，是最?lèi)?ài)你的人，不管他們的方法怎么錯(cuò)誤？可是愛(ài)你的心，都是一樣的。千萬(wàn)不要因?yàn)樽约阂粫r(shí)的私心，而忘記感恩。我們常常希望別人都對(duì)自己有情有義，可是想得到別人你真情，首先你必須先付出真情。你幫助別人，不要記在心里，別人幫助你，你要懂得感恩和感動(dòng)，而不是當(dāng)做理所當(dāng)然。你要知道別人幫你是情分，不幫你是本分。侍父母，要孝順，對(duì)朋友，要真誠(chéng)。不管你生活的精彩或者混沌，孝順父母，頤養(yǎng)天年。一父養(yǎng)十子，十子養(yǎng)一父。在這個(gè)美好的時(shí)代，中華很多的美德都在逐漸消失，做子孝為天，但是總有一些人，自己活

16、在天堂，硬生生的把父母扔進(jìn)地獄。魚(yú)知水恩，乃幸福之源也。魚(yú)離不開(kāi)水，人離不開(kāi)親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時(shí)，幫助你一臂之力，渡過(guò)難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過(guò)苦難，不能忘記援助過(guò)你的人。知恩圖報(bào)，善莫大焉。一個(gè)人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來(lái)創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來(lái)滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時(shí)依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩(shī)：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個(gè)人闖過(guò)難關(guān)的時(shí)候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過(guò)厄運(yùn)的朋友和親人，這個(gè)世界誰(shuí)也不虧欠誰(shuí)，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說(shuō)：淡看世事去如煙，銘記恩情存 如血。學(xué)會(huì)感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會(huì)感恩朋友的幫助之情，生活里做一個(gè)有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近