某汽車廠經(jīng)營計劃與預算管理制度

1、 北京汽車制造廠經(jīng)營計劃與預算管理制度 omowD!? 北京新華信管理顧問有限公司 2004年10月22日 第一章總則1 第二章管理機構1 第三章編制原則2 第四章范圍與依據(jù)2 第五章內(nèi)容與要求3 第六章經(jīng)營計劃和財務預算方案編制流程 4 第七章執(zhí)行與監(jiān)督5 第八章年度經(jīng)營決算6 第九章附則6 附件一：年度經(jīng)營計劃（時間結點采用滾動時間）編制參考格式 8 附件二：年度（時間結點采用滾動時間）財務預算編制參考格式 10 第一章總則 第一條 為貫徹北京汽車制造廠有限公司（以下簡稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略，加強公司經(jīng) 營管理的計劃性，規(guī)范公司的計劃和預算管理工作，特制定本制度。 第二條 公司實行以提高市場

2、占有率和目標利潤為導向的經(jīng)營計劃和預算管理，遵循 “統(tǒng)一籌劃、分級管理、權責結合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。 第二章管理機構 第三條經(jīng)營計劃和預算管理的管理機構包括經(jīng)營決策會議、經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務部。 第四條 經(jīng)營決策會議是公司年度 （季度、月度）經(jīng)營計劃和預算管理的最高決策機構, 其職責包括： （1）審批年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算； （2）審批有關計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序； （3）對相關公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算的各項重大事項進行決定。 第五條 經(jīng)營戰(zhàn)略部是年度（季度、月度）經(jīng)營計劃的執(zhí)行機構，其職責包括： （1）制定并傳達由經(jīng)營決策會議確定的公

3、司總體經(jīng)營管理方針、總體目標； （2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預算方案的指標類別、格式； （3）負責對各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃進行審核、匯總； （4）制訂月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況分析報告； （5）監(jiān)督各事業(yè)部、職能中心的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況； （6）負責撰寫公司年度經(jīng)營決算報告和相關分析報告。 （7）負責經(jīng)營計劃管理其它相關事項； 第六條 財務部是公司年度（季度、月度）預算制定和管理的執(zhí)行機構，其職責包括： （1）起草、修訂、下發(fā)預算編制的指標類別、格式； （2）匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算； （3）初步分析后編制年度（季度、月度）財

4、務預算方案草案； （4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預算執(zhí)行情況分析報告； （5）組織進行預算調(diào)整與分析改進； （6）監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預算執(zhí)行情況； （7）負責預算管理其它相關事項； 第三章編制原則 第七條 一致性原則：經(jīng)營計劃和預算方案要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服 從公司的中長期發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。 第八條 先進性原則：各項經(jīng)濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本部門歷史最 好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。 第九條 全面完整性原則：經(jīng)營計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解 落實。 第十條 實事求是原則：經(jīng)營計劃和預算要根據(jù)

5、公司實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng) 濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。 第四章范圍與依據(jù) 第十一條經(jīng)營計劃和預算的編制責任中心范圍： （1）一級責任中心：公司總部； （2）二級責任中心：各職能中心、事業(yè)部 第十二條 經(jīng)營計劃和預算編制的依據(jù)和基礎： （1）宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境； （2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境； （3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃； （4）責任中心自身資源和能力的分析報告； （5）經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況的分析報告。 第五章內(nèi)容與要求 第十三條經(jīng)營計劃必須包括以下內(nèi)容： （1）公司上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結； （2）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標； （3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析

6、與預測； （4）公司主要年度（季度、月度）經(jīng)營目標； （5）公司實現(xiàn)目標的措施規(guī)劃； （6）公司風險分析及相應對策準備； （7）其它說明。 第十四條公司的預算必須包括以下內(nèi)容： （1）公司上一年度（季度、月度）預算執(zhí)行情況總結； （2）公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃； （3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預測； （4）公司年度（季度、月度）預算方案； （5）公司風險分析及相應對策準備； （6）公司要求的其它重要財務信息； （7）其它說明。 第十五條各職能中心、事業(yè)部年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預算必須包括以下內(nèi)容： （1）部門上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結； （2）公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；

7、 （3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務目標； （4）部門工作計劃及主要舉措； （5）部門費用預算； （6）其它說明。 第十六條經(jīng)營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求： （1）經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應該逐項列出，并制定工作進度表； （2）各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的 預測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明），同時要詳細說 明預測過程和依據(jù); （3）計劃和預算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細； （4）就所開發(fā)項目編制項目預算。 第六章經(jīng)營計劃和財務預算方案編制流程 第十七條 公司年度經(jīng)營計劃制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前

8、完成編 制；季度經(jīng)營計劃制定自前一季度的第二月1日開始，在當月30 （或31 ）日前完成編制； 月度經(jīng)營計劃制定自前一月度的第三個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下： （1）經(jīng)營戰(zhàn)略部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案； （2）執(zhí)行總裁審核年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案并出示審核意見； （3）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標草案并由總裁簽字批準； （4）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的公司年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標方案并下發(fā)同時 確定職能中心、事業(yè)部經(jīng)營計劃編制的指標類別、格式； （5）公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案； （6）經(jīng)營

9、戰(zhàn)略部對各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案進行審 核、匯總； （7）執(zhí)行總裁審批各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案； （8）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的年度（季度、月度）各單位工作計劃，下發(fā)各單位執(zhí)行； 第十八條 公司年度財務預算制定自前一年度的 11月1日開始，在12月31日前完成 編制；季度財務預算制定自前一季度的第三月 1日開始，在當月30 （或31）日前完成編制； 月度財務預算制定自前一月度的第四個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下： （1）財務部下發(fā)預算編制的指標類別、格式； （2）各中心、事業(yè)部根據(jù)預算編制要求以及本中心、事業(yè)部的年度（季度、月度） 工作

10、計劃編制本中心、事業(yè)部年度（季度、月度）財務預算 （3）財務部匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算；初 步分析后編制公司年度財務預算方案草案 （4）計劃財務中心總監(jiān)審核公司年度（季度、月度）財務預算方案草案并出示審核 意見； （5）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）財務預算方案草案并由總裁簽字批準； （6）財務部形成正式的年度（季度、月度）財務預算方案并下發(fā)各部門； （7）財務部監(jiān)督公司年度（季度、月度）財務預算執(zhí)行，編制預算執(zhí)行報告，組織 進行預算調(diào)整或分析改進； 第十九條年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和財務預算的調(diào)整流程與經(jīng)營計劃和財務預算 的編制流程同樣處理； 第七章執(zhí)

11、行與監(jiān)督 第二十條 公司在執(zhí)行計劃和財務預算時，堅持“權責分散，監(jiān)督集中”的原則，即計 劃財務預算內(nèi)的財權、經(jīng)營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監(jiān)控權。 第二十一條在財務預算執(zhí)行過程中， 各責任中心以自我控制為主， 對在財務預算范 圍內(nèi)的各項支出按照公司和本單位的財務制度和相關審批程序進行控制。 第二十二條各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向經(jīng)營 戰(zhàn)略部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報 告、向財務部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財務預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和 分析報告。 第二十三條各責任中心報送的相關經(jīng)營計劃和財

12、務預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告 內(nèi)容格式參見附表。 第二十四條經(jīng)營戰(zhàn)略部是公司經(jīng)營計劃各種信息的匯總部門，是公司對計劃的執(zhí)行 過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關監(jiān)控工作職責如下： （1） 負責收集匯總各責任中心計劃執(zhí)行過程中的各種計劃執(zhí)行信息，并于每月10日 內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會； （2）負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的計劃執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督； （3）負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季 度、月度）經(jīng)營計劃目標； （4）負責牽頭并組織相關部門對經(jīng)營計劃執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核； 第二十五條財務部是公司財務預算執(zhí)行情

13、況各種信息的匯總部門，是公司對財務預 算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關監(jiān)控工作職責如下： （1）負責收集匯總各責任中心財務預算執(zhí)行過程中的各種財務預算執(zhí)行信息，并于 每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會； （2）負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的財務預算執(zhí)行情況進行檢查、控制 和監(jiān)督； （3）負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季 度、月度）財務預算目標； （4）負責牽頭并組織相關部門對經(jīng)營計劃和財務預算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行 審核； 第二十六條經(jīng)營決策會議每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和財務預 算分析

14、例會，討論計劃和財務預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因， 并商議糾正偏 差的措施。 第二十七條各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度，以保證 公司總體經(jīng)營計劃和財務預算能得到有效控制。 對違反本制度的各責任中心，人力資源部根 據(jù)經(jīng)營決策會議的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。 第八章年度經(jīng)營決算 第二十八條經(jīng)營決策會議是年度經(jīng)營決算編制的領導機構，財務是年度經(jīng)營決算的 執(zhí)行機構。 第二十九條年度經(jīng)營決算的編制要求如下： （1）年度經(jīng)營決算要嚴格按照公司相關會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。 （2）年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導

15、性建議。 （3）年度經(jīng)營決算要對照財務預算認真分析經(jīng)營結果與財務預算的差距，并為來年 的工作提出改進措施。 第九章附則 結合自身情況制定本中心 第三十條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容, 的經(jīng)營計劃和財務預算管理實施細則，經(jīng)營計劃實施細則報公司經(jīng)營戰(zhàn)略部備案，財務預算 管理實施細則報財務部備案。 第三一條本制度由經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務部共同起草和修訂，經(jīng)由公司經(jīng)營決策會議 審批總裁簽字后發(fā)布。 第三十二條本制度自發(fā)布之日起施行。 第三十三條本制度經(jīng)營計劃部分由經(jīng)營戰(zhàn)略部負責解釋，財務預算管理部分由財務 部負責解釋。 附件一：年度經(jīng)營計劃（時間結點采用滾動時間）編制參 考格式 第一部分上一

16、年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結 一、上年度經(jīng)營計劃完成情況 二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項 三、上年度主要經(jīng)營管理舉措 四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述 第三部分本年度經(jīng)營環(huán)境分析 一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析 二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析 三、競爭環(huán)境分析 四、行業(yè)關鍵成功因素分析 第四部分本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標 一、經(jīng)營管理方針 二、經(jīng)營管理目標 1. 內(nèi)部管理目標 2. 客戶目標 3. 學習成長目標 三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明 第五部分本年度經(jīng)營計劃及舉措 一、資本運營經(jīng)營計劃及舉措 二、

17、市場開發(fā)計劃及舉措 1. 老市場及老客戶維持計劃及舉措 2. 新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 3. 品牌開發(fā)計劃及舉措 三、人力資源計劃及舉措 1. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 2. 年度薪酬福利計劃及舉措 3. 年度考核激勵計劃及舉措 4. 年度培訓開發(fā)計劃及舉措 四、技術研發(fā)經(jīng)營計劃及舉措 五、管理提升和制度建設計劃及舉措 六、其它計劃及舉措 第六部分本年度公司風險分析及相應對策準備 一、戰(zhàn)略風險及對策 二、經(jīng)營風險及對策 四、人才與組織結構風險及對策 第七部分其它說明 注：季度和月度計劃編制在此基礎上內(nèi)容可以相應簡化 附件二：年度（時間結點采用滾動時間）財務預算編制參考格式 第一部分上一年度財務預算執(zhí)行情況總結 一、上年度財務預算完成情況 二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項 三、上年度主要財務預算管理舉措 1. 收入實現(xiàn)舉措 2. 成本和費用控制舉措 3. 投資、融資舉措 四、存在的主要問題及解決思路 第二部分本年度