淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險點及防范措施

1、淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險點及防范措施一、商業(yè)銀行一般存在的風(fēng)險1、人員配備不足風(fēng)險該風(fēng)險主要是指業(yè)務(wù)機構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險。 其主要表現(xiàn)和危害是： 業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機制， 基層行人員配備達不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級授權(quán)制度無法落實，這些問題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為 “良心活 ” ， 為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機，形成潛在風(fēng)險。2、賬戶管理風(fēng)險賬戶管理風(fēng)險是指由于主客觀因素影響， 放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險。 這里所說的客戶既包括公司客戶， 也包括私人客戶。 該

2、風(fēng)險的主要表現(xiàn)為： 一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶， 開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符； 二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬， 使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn)； 三是對長期不動戶清理不及時。3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險印鑒卡管理風(fēng)險主要是銀行對印鑒卡管理不善， 為犯罪分子所用進而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行對單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴，未分人保管，及時核對，相互制約； 二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行， 使犯罪分子得以 “掉包 ”印鑒實施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理

3、漏洞竊取單位資金。 印鑒卡管理上存在的風(fēng)險既有單一的外部作案，也有相當數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案?？蛻艉炚?（字） 管理風(fēng)險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中對客戶簽章要求不嚴， 產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險損失。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章（字）的重要性認識不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴， 導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險時客戶逃避責(zé)任、 銀行墊付資金的現(xiàn)象。 二是辦理業(yè)務(wù)時對授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識， 造成無效代理、 過期代理等行為出現(xiàn)， 一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù)，就會形成銀行損失的被動局面。4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險章、證、押管理的風(fēng)險主要是會計部門

4、章、證、押（壓）保管不善，未嚴格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制不落實；會計業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位， 使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。 危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié)， 監(jiān)守自盜， 一旦作案得逞往往形成較大的資金損失， 造成非常嚴重的后果。5、憑證審核風(fēng)險憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類， 主要是由于對憑證要素審查不嚴， 造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙

5、成功， 基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、 上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象， 比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證， 持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致， 在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候， 造成資金損失的風(fēng)險。 二是折角驗印不認真， 印鑒審核流于形式。 如驗印時只折角而不與預(yù)留印鑒核對； 三是折角驗印的準確性較差。 由于犯罪分子采用先進的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒， 致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細微差別。6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、 風(fēng)險危害較為突出的一種結(jié)算品種。 其風(fēng)險的主要表現(xiàn)

6、： 一是銀行對承兌申請人資信審查不力， 為不具備承兌條件的單位承兌， 出現(xiàn)申請人到期無法全額償付銀行資金； 二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴， 申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零， 逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險；四是由于內(nèi)控機制不健全， 導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)， 內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票， 這類風(fēng)險給銀行造成的危害較大： 五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴格， 不按照規(guī)定的流程操作進行查詢和查復(fù)， 以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段， 導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實際工作中，銀行承兌、 貼現(xiàn)風(fēng)險是風(fēng)險較大、防范較難、損失較重的

7、風(fēng)險。7、往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是指未按制度規(guī)定， 對往來類業(yè)務(wù)進行及時核對或核對不認真， 內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金， 形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險。 其主要表現(xiàn)： 一是犯罪分子利用銀企對賬不及時的問題， 挪用客戶賬戶資金或打時間差； 二是對人行往來、 同業(yè)往來、 系統(tǒng)內(nèi)往來、 內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進行勾對， 或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進行勾對等， 為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進行內(nèi)部作案提供可乘之機。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開展中， 由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全， 由此引發(fā)尾箱、 金庫管理、上門

8、收款、大額現(xiàn)金審批、 調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險隱患。9、賬實及報表的核對風(fēng)險賬實核對風(fēng)險主要指重要空白憑證、 重要科目、 現(xiàn)金及其他實物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險，既引起管理風(fēng)險，也有信息決策風(fēng)險。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進行賬實核對、或賬實核對存在超長時滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符； 銀行承兌匯票、 貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符；庫存現(xiàn)金賬與實際庫存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險。二、防范商業(yè)銀行柜員風(fēng)險的對策

9、1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中。一定要夯實制度基礎(chǔ)，牢固樹立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想。（ 1）必須正確處理風(fēng)險防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險為代價，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣， 金融服務(wù)新方式的出臺、 金融新機構(gòu)的設(shè)立， 必須以是否有完善的會計制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。 上級行要改變對下級行的考核體系， 不能以存款作為下級行工效掛鉤、 評價各級行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的指標的重點，切實為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。（ 2）必須正確處理風(fēng)險防范與經(jīng)營效益之

10、間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念， 堅決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標，同時更要注重綜合柜員風(fēng)險的防范。風(fēng)險防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險更會增加損失，減少效益。因此， 務(wù)必要正確處理好風(fēng)險防范和提高效益之間的關(guān)系， 既要提高經(jīng)營效益， 又要防范風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)二者的有機統(tǒng)一。2、強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機制，貫徹落實各項制度要求商業(yè)銀行綜合柜員風(fēng)險的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機制的健全。（ 1）加強制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項規(guī)章制度，主要是用來規(guī)范操作、 防范風(fēng)險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會給犯罪分

11、子以可乘之機。 商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上， 結(jié)合各自實際組織情況對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進行清理， 在全面綜合考慮各項業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上， 建立統(tǒng)一的、 標準的、操作性強的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。（ 2）改進現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實制度要求。對營業(yè)機構(gòu)會計主管實行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級行， 代表上級行對所在機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督和管理， 其行為對上級行負責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來的風(fēng)險。3、建立綜合柜員約束、激勵機制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。 要解決這個問題， 最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充

12、分調(diào)動柜臺人員的積極性。（ 1）加強會計監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執(zhí)行， 因此， 必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。 會計檢查要形成制度，不能走過場、流于形式。 對有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處，決不能姑息遷就。 要充分運用非現(xiàn)場監(jiān)控手段， 通過科學(xué)的指標體系進行評估監(jiān)測， 及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風(fēng)險隱患等問題，從而達到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險早防范、損失早控制的目的。（ 2）建立獎勵機制，充分調(diào)動業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應(yīng)制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經(jīng)營管理好

13、，防范風(fēng)險或堵截案件有功的單位和個人， 給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵。 具體獎勵金額可以與舉報、 堵截案件的金額相掛鉤； 在提拔、 任免干部時，把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過以上措施的建立，鼓勵業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。4、提高綜合柜員隊伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實施， 有賴于一支政治素質(zhì)好、 業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、 管理水平高的柜員隊伍。為此，我們需要： （ 1）明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機制的落實。 （ 2）對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。（3）加強對柜臺人

14、員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（4）要選好各級會計主管人員， 會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強的組織能力，善于用人，調(diào)動柜臺人員的積極性。（5）對柜臺要害崗位的人選應(yīng)嚴格把關(guān)，經(jīng)?？己耍绨l(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，教育無效， 要調(diào)離要害崗位。5、加強技術(shù)防范成本投入，切實防范業(yè)務(wù)風(fēng)險目前，犯罪分子的作案手段越來越高明，科技含量越來越高。如通過掃描等高科技手段偽造印鑒、通過網(wǎng)絡(luò)虛開賬戶等等，對這些案件，業(yè)務(wù)人員通過目測驗印、電報查詢等老辦法去防范已毫無效果。因此，商業(yè)銀行要

15、充分依托銀行業(yè)務(wù) 電子化建設(shè)，增加對票幣、證件的高級別鑒偽設(shè)備，運用支 付密碼系統(tǒng)、開發(fā)往來業(yè)務(wù)的自動勾對系統(tǒng)等，提高銀行防范風(fēng)險的科技含量。合同管理制度1范圍本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;本標準適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標準執(zhí)行。2規(guī)范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮f略語4職責(zé)4.1 總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授

16、權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責(zé)。4.2 工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3 經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門，負責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5 合同管理部門履行以下職責(zé):4.5.1 建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.2 參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量；4.5.3 審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔(dān)保） ，檢查合同的履行情況；4.5.4 保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；4.5.5 建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理；4.5.6 組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作；4.5.7 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管