關(guān)于加強(qiáng)母公司對子公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

1、浙江康大科技股份有限公司 關(guān)于加強(qiáng)母公司對子公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定 第一章、總則 第一條為了加強(qiáng)浙江康大科技股份有限公司（以下簡稱“母公司”或“公 司”）對子公司的管理，維護(hù)公司和全體投資者利益，根據(jù)中華人民共和國公 司法（以下簡稱公司法）、浙江省股權(quán)交易中心交易規(guī)則以下簡稱交 易規(guī)則）、浙江康大技股份有限公司章程（以下簡稱公司章程）等法律、 法規(guī)和規(guī)章，特制定本制度。 第二條 本制度所稱母公司是指有一個或一個以上子公司的公司。 子公司是指 被母公司控制的全資子公司或控股子公司。 第三條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和

2、繳納國家稅收，維護(hù)廣 大投資者的權(quán)益。 第四條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)政、稅收 政策，根據(jù)國家法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定會計(jì)核 算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會計(jì)資料的合法、真實(shí)和完整；合理籌集和 使用資金，有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效益；有效利用公司的各 項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營； 加強(qiáng)對子公司 財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，保證子公司最大限度享受國家財(cái)稅優(yōu)惠政策。 第二章、日常管理 第五條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司， 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。 第六條按公司法等法律法規(guī)及

3、公司章程的規(guī)定，母公司有權(quán)決定 子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦 法。 第七條 母公司對子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的 財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財(cái)務(wù)指 標(biāo)進(jìn)行核定和考核。 第八條 母公司有權(quán)任命子公司的財(cái)會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要 的財(cái)會人員。 第九條 子公司下述會計(jì)事項(xiàng)按照公司的會計(jì)政策執(zhí)行： 1、子公司按照會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的原 則，公司關(guān)于提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度及其補(bǔ)充規(guī)定適用于 子公司對各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。 子公司應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行

4、， 并在會計(jì)報(bào)表中 予以如實(shí)反映。 2 、子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、變更 等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。 3 、子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計(jì)報(bào)表和對外披露會計(jì)信息的要求，及 時報(bào)送會計(jì)報(bào)表和提供會計(jì)資料。 其會計(jì)報(bào)表同時接受公司委托的注冊會計(jì)師的 審計(jì)。 第十條 子公司享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管 理要求，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定開展日常會計(jì)核 算工作；應(yīng)按照浙江康大科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，做好財(cái)務(wù) 管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。 第十一條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，

5、并按財(cái)會 制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會計(jì)報(bào)表和有關(guān)會計(jì)資料。 第三章、籌資管理 第十二條 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析 制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來， 統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。 第十三條 公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制， 子公司年末編制下年度籌資、 借款預(yù)算 （內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等 ）并上報(bào)公司，公司匯總后，根 據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況， 確定各子公司 的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。 第四章、資產(chǎn)管理 第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)

6、定享有對子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有 者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人， 負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。 子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。 第十五條 母公司要結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的資產(chǎn) 管理辦法， 切實(shí)保證資產(chǎn)的完整與安全， 促使子公司提高經(jīng)濟(jì)效益， 保證公司資 產(chǎn)保值增值。 第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考 核，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。 并將資產(chǎn)保值增值的考核， 要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng) 營業(yè)績的一項(xiàng)主要內(nèi)容。 第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國 家有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管

7、理制度的規(guī)定， 結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況， 規(guī)定 子公司購置、 處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限， 實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報(bào)上 級公司備案的制度。 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)， 企業(yè)所購置的固定資 產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。 第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理， 督促子公司合理、 有效地使用各項(xiàng)流動資產(chǎn)， 做到節(jié)約使用， 提高資金綜合使用效果， 杜絕資產(chǎn)閑 置和浪費(fèi)。 第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所 有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必 須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入

8、轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要 追究子公司負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任。 第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管 理制度。 嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點(diǎn)制度， 做到商品物資入庫有驗(yàn)收， 出庫 有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。 第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒 發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例 ，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借 口將公款私存， 嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。 母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使 用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。 第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對子 公司應(yīng)收帳

9、款的管理和監(jiān)督， 要監(jiān)督子公司及時清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款， 加速 資金周轉(zhuǎn)，對確實(shí)無法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層 層報(bào)批制度，不得越級批準(zhǔn)。 第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的退稅管理和監(jiān)督，建立健全退稅 的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的退稅政策和程序辦理退稅。 第五章、投資管理 第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對外投資的管理， 建立健全對外投資的立項(xiàng)、 審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。 第二十五條 公司派出人員，應(yīng)及時向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目 和對外投資項(xiàng)目事宜， 并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果， 在 子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。 第二

10、十六條 子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展 戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。 第二十七條 子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng) 目建議書，進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容有： 1、投資項(xiàng)目的基本情況； 2 、投資項(xiàng)目的市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃； 3 、投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃； 4 、投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析； 5 、投資項(xiàng)目的勞動組織及人員結(jié)構(gòu)等。 第二十八條 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照評估的 程序和方法對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評價(jià)并出具可行性研究報(bào)告， 按照項(xiàng)目投資 的決策權(quán)限，報(bào)請子公司經(jīng)營層、董事會或

11、股東會進(jìn)行投資決策。 子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過后，方可組織實(shí)施。 第二十九條 子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時，必須按審批立項(xiàng)通過的可行性 研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制， 確保工程質(zhì)量、 工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果， 及時完 成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。 第三十條 子公司技改項(xiàng)目和對外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失 的，必須向子公司董事會或股東會做出書面報(bào)告。 第三十一條 子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得對外出借資金和進(jìn)行任何形式的擔(dān) 保、抵押和質(zhì)押。 第六章、分配管理 第三十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理， 嚴(yán)格規(guī)范子公司的分 配行為。 第三十三條 母公司要督促子公司

12、依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法和 有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。 第三十四條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資、獎金分配的管理，制定出科學(xué)合 理的薪酬管理制度，并對實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第三十五條 公司應(yīng)足額收繳從子公司應(yīng)分得的股利，不得以任何方式放棄 收益權(quán)。母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司的有關(guān)分配事項(xiàng)： 1、子公司任意公積金和公益金的提取； 2 、子公司盈余公積金補(bǔ)虧； 3 、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本； 4 、子公司上交母公司利潤。 第七章、檢查和監(jiān)督 第三十六條母公司要大力加強(qiáng)對子公司財(cái)會工作的檢查和監(jiān)督，建立健全 子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對

13、子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效 的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 第三十七條子公司財(cái)務(wù)部門要制定切實(shí)可行的會計(jì)人員工作守則、崗位責(zé) 任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公 司要加強(qiáng)對子公司財(cái)會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第三十八條母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財(cái)會基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求 財(cái)會人員按財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定， 規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證 會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和完整。 第三十九條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財(cái) 務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。 所開銀行帳戶必須 由財(cái)會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。 第四十條 母公司定期或不定期實(shí)施對子公司的審計(jì)監(jiān)督。公司制訂的有關(guān) 內(nèi)部審計(jì)制度適用子公司內(nèi)部審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工