淺析現(xiàn)代企業(yè)如何做好電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制_優(yōu)秀論文

1、 淺析現(xiàn)代企業(yè)如何做好電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制 一、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制的重要性 現(xiàn)代各種企業(yè)良莠不齊、層出不窮，競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，也意味著企業(yè)內(nèi)部管理的重要性不言而喻。而對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)，首屈一指的可謂會(huì)計(jì)管理。在企業(yè)管理中，會(huì)計(jì)管理是企業(yè)的工作核心，更是高層領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重中之重。隨著科技和經(jīng)濟(jì)的雙重發(fā)展，雙贏帶來的利益和問題也不斷增多，很多計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開始運(yùn)用于各行各業(yè)之中，作為新型電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，因?yàn)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)用帶來的利弊也充斥著企業(yè)的運(yùn)作和運(yùn)營。此時(shí)此刻，在企業(yè)之中，關(guān)于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制就顯的尤為重要。 首先，要了解電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本定義和內(nèi)涵。在會(huì)計(jì)工作中，廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)來處理

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是會(huì)計(jì)技術(shù)上的革命。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)是指以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)，用系統(tǒng)思想建立、設(shè)計(jì)、和分析的用于處理會(huì)計(jì)核算、稽查、管理業(yè)務(wù)，提供財(cái)會(huì)信息，幫助管理人員進(jìn)行財(cái)會(huì)決策的現(xiàn)代會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。廣義上講，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)就是在電子計(jì)算機(jī)中實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算和處理過程，它能夠長時(shí)間并且大量存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，并以極高的速度和準(zhǔn)確性自動(dòng)地進(jìn)行運(yùn)算和數(shù)據(jù)處理，可以為經(jīng)濟(jì)管理工作提供更為詳細(xì)、更加及時(shí)的信息，整個(gè)數(shù)據(jù)處理過程全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，更好地完成會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)任務(wù)，為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用創(chuàng)造了有利條件。 而目前，全球處于經(jīng)濟(jì)時(shí)代，這就意味著制度不斷更新、改革的重要性。因此，為了更好地處于經(jīng)

3、濟(jì)時(shí)代，繼續(xù)保持企業(yè)高度的競(jìng)爭(zhēng)力和知名度，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制的管理改革已成為企業(yè)繼續(xù)運(yùn)作、提高業(yè)績(jī)、增加效益的燃眉之急。 在這個(gè)背景之下，要想進(jìn)行一次徹底維新、持續(xù)時(shí)間長的改革，對(duì)企業(yè)的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，企業(yè)就必須提前制定并頒布一系列有效有力度的措施策略，幫助推進(jìn)日常并且逐漸深度的改革，讓會(huì)計(jì)管理成為企業(yè)提高業(yè)績(jī)和效益的畫龍點(diǎn)睛之筆，為企業(yè)員工提供努力工作的動(dòng)力，為企業(yè)增添嶄新的持久的動(dòng)力，為企業(yè)提高知名度和達(dá)到甚至超出目標(biāo)效益做出突出并且顯著的貢獻(xiàn)。 二、建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的組織與管理控制制度 針對(duì)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、功能和特點(diǎn)，分析目前電算化會(huì)計(jì)系

4、統(tǒng)內(nèi)部控制之中存在的問題和弊端，提出有效解決問題和矛盾的高效率方案和策略，加大對(duì)高層管理人員和廣大職工知識(shí)的普及和了解，切實(shí)落實(shí)相關(guān)方案的制定、執(zhí)行、實(shí)施和推廣，有針對(duì)性地建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中各方面的綜合管理和分布管理。 與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比，二者的相同點(diǎn)有：1、數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)。電算化會(huì)計(jì)仍然要遵循復(fù)式記賬的基本原理，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要運(yùn)用復(fù)式記賬原理，編制會(huì)計(jì)分錄，登記賬戶，然后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。最終目標(biāo)都是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提供會(huì)計(jì)信息，提高經(jīng)濟(jì)效益，都必須經(jīng)過數(shù)據(jù)的收集、加工、處理和傳輸，從價(jià)值方面控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)以盡量少的投入，達(dá)到盡量大的產(chǎn)出的目標(biāo)。2、基本原理、

5、目標(biāo)和基本功能。都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法，都必須按照規(guī)定妥善保存保管會(huì)計(jì)檔案。3、會(huì)計(jì)理論和方法、會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則。 與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的不同點(diǎn)有：1、計(jì)算工具。手工操作的主要工具是算盤、計(jì)算器，而計(jì)算機(jī)操作則使用電子計(jì)算機(jī)和其他輔助設(shè)備，省時(shí)省力。2、數(shù)據(jù)載體、數(shù)據(jù)處理形式。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)不需要經(jīng)過分類、計(jì)算、過賬和登記，就可以自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理。3、查找方式。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)不需要翻閱各種憑證、賬簿、報(bào)表等，查找方便、迅速、快捷，效率大大提高。4、內(nèi)部控制方。5、賬務(wù)處理程序等等。 首先，要建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的組織與管理控制制度?？梢詫?huì)計(jì)工作人員分工操作，一部分人負(fù)責(zé)管

6、理傳統(tǒng)的手工計(jì)算才能完成的資料的整理、分析、合并、預(yù)測(cè)、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核等等，而另一部分人則負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本設(shè)定設(shè)置、檢查、操作、進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)等等。并且兩部分人員分工明確、互不干涉，互相合作、互相制約，內(nèi)部互相檢查監(jiān)督，防止紕漏的出現(xiàn)以及惡意隨意篡改信息狀況的發(fā)生。建立健全完善的組織與管理控制制度。同時(shí)設(shè)立財(cái)政總負(fù)責(zé)人，平時(shí)不定時(shí)地進(jìn)行監(jiān)督、監(jiān)管、檢查突擊，并核對(duì)重要文件的相關(guān)數(shù)字和信息，保證整個(gè)財(cái)政會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，為企業(yè)其他工作做好提前準(zhǔn)備、打好基礎(chǔ)、完善后續(xù)工作。 三、建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的系統(tǒng)日常操作管理控制制度 設(shè)定一系列系統(tǒng)化的日常管理操作流程和手續(xù)文

7、件，操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項(xiàng)等方面，規(guī)定相關(guān)從業(yè)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不得任意篡改或違背該條款或規(guī)定，并且進(jìn)行日常工作信息的記錄，包括進(jìn)辦公室刷卡確認(rèn)身份，進(jìn)行保密室進(jìn)行指紋識(shí)別、離開工作崗位時(shí)再次進(jìn)行信息確認(rèn)等等，保證電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的日常操作管理在控制之下實(shí)行。 同時(shí)，更要詳細(xì)規(guī)定每個(gè)人的工作內(nèi)容和閱讀、提取信息權(quán)限，決不允許出現(xiàn)越權(quán)限查看信息的現(xiàn)象發(fā)生，確保企業(yè)每個(gè)職工按照自己的義務(wù)和權(quán)力在規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)行并工作，系統(tǒng)應(yīng)制定適當(dāng)?shù)臋?quán)限標(biāo)準(zhǔn)體系，保證不被越權(quán)操作，從而保障系統(tǒng)的安全。財(cái)政部門總管理人員以及企業(yè)高層人員更要做好相關(guān)工作，嚴(yán)懲出現(xiàn)越權(quán)行為，教導(dǎo)職工安分守己的同時(shí)進(jìn)

8、行不斷創(chuàng)新、提高企業(yè)財(cái)政的準(zhǔn)確度以及預(yù)測(cè)可靠性，保證企業(yè)其他工作的正常進(jìn)行。 四、建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的系統(tǒng)維護(hù)控制制度 信息時(shí)代，系統(tǒng)的升級(jí)以及漏洞的修復(fù)、木馬和病毒的查殺等等往往決定著電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài)和實(shí)用功能。因此，要高度重視這方面相關(guān)工作的進(jìn)行，確保電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常狀態(tài)的工作情況，不僅對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期的維護(hù)俄檢查，還要不定時(shí)地監(jiān)察系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)。一旦發(fā)現(xiàn)惡意木馬、病毒的入侵，必須第一時(shí)間予以清除，不然企業(yè)的財(cái)政信息就將公之于眾，被不法分子惡意利用并要挾，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的影響。同時(shí)，利用可信賴的殺毒軟件、運(yùn)行平臺(tái)，確保電腦計(jì)算機(jī)的無毒性，為電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供良好的

9、運(yùn)行環(huán)境。若出現(xiàn)工作人員解決不了的重大問題，也要及時(shí)盡快的找到相關(guān)專家進(jìn)行維修管理。若有更加高級(jí)、方便、快捷的軟件上市，企業(yè)也要及時(shí)更新?lián)Q代，換上更高效的設(shè)備設(shè)施，方便財(cái)政工作人員的使用。 五、建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的數(shù)據(jù)和程序以及網(wǎng)絡(luò)的安全控制制度 以設(shè)立高度嚴(yán)密的防火墻、安裝高級(jí)查殺病毒、木馬的軟件等措施來保護(hù)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)容不被侵犯、盜取、流失、惡意利用，保證系統(tǒng)中信息的完整性和保密性，利用可信賴的殺毒軟件、運(yùn)行平臺(tái)，確保電腦計(jì)算機(jī)的無毒性，為電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供良好的運(yùn)行環(huán)境，并且定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查。同時(shí)，確保企業(yè)公司所運(yùn)用的網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)營商的安全性，由于網(wǎng)絡(luò)上的不定性因素

10、太多，因此保證網(wǎng)絡(luò)的安全數(shù)據(jù)特別重要?？刂频哪繕?biāo)是要做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。 在做好系統(tǒng)軟件安全性的同時(shí)，要求相關(guān)工作人員對(duì)工作中涉及的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行保密，禁止外泄，不然將會(huì)受到法律相關(guān)的制裁。對(duì)各個(gè)工作人員的工作內(nèi)容和閱讀、提取信息權(quán)限進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，決不允許出現(xiàn)越權(quán)限查看信息的現(xiàn)象發(fā)生，確保企業(yè)每個(gè)職工按照自己的義務(wù)和權(quán)力在規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)行并工作，對(duì)每一種數(shù)據(jù)的讀、寫、修改權(quán)限都要進(jìn)行嚴(yán)格限制。每位工作人員都設(shè)立自己的密碼，不要告訴同事，避免使用易破譯的密碼，還可以對(duì)密碼進(jìn)行加密處理等等。每個(gè)職工按照自己的用戶身份和密碼進(jìn)入系統(tǒng)。 六、建立并完善電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)

11、內(nèi)部控制之中檔案管理的控制 傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)會(huì)使用紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案，而今電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)轉(zhuǎn)而使用磁性介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案，這也意味著備份消失會(huì)很容易，因此要用更科學(xué)的方法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管。確保財(cái)政會(huì)計(jì)工作人員整理出來的相關(guān)資料進(jìn)行加密處理，紙質(zhì)的要放在保險(xiǎn)箱中安全保存，避免曝光、暴曬、染上其他易腐蝕的物品，電子版的要定期進(jìn)行檢查，防止信息的流失。并且不同年度、月份的資料要分開整理，并進(jìn)行貼標(biāo)簽處理，方便拿取。存檔的手續(xù)必須有會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管等等。同時(shí)，工作人員只需做一些簡(jiǎn)單性的操作，將工作的重點(diǎn)和主要精力用于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析、預(yù)測(cè)和日常管理方面，利用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)及時(shí)掌握當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最新動(dòng)態(tài)，并對(duì)未來經(jīng)營方